內(nèi)部控制缺陷
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷研究
析Y公司內(nèi)部控制缺陷的根源，最后針對其存在的內(nèi)部控制缺陷，提出加強企業(yè)內(nèi)部控制有效性的對策建議。關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制；內(nèi)部控制五要素；內(nèi)部控制缺陷DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2023.02.010隨著我國資本市場逐步發(fā)展，投資者對企業(yè)的內(nèi)部控制有了更高的要求，內(nèi)部控制在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中起著至關(guān)重要的作用，貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程。有效的內(nèi)部控制既能夠支持企業(yè)滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又能夠幫助企業(yè)日常管理有條不紊地進行，為企業(yè)保駕護航。但是隨著我
航空財會 2023年2期2023-06-08
- 公司內(nèi)部控制缺陷影響審計定價嗎？
象，考察內(nèi)部控制缺陷及其整改對審計定價的影響及其作用機理。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷與審計定價顯著正相關(guān)，相對于一般性內(nèi)部控制缺陷，存在實質(zhì)性內(nèi)部控制缺陷的公司審計收費顯著更高。研究還發(fā)現(xiàn)，審計定價決策中存在一定程度的錨定效應(yīng)，即當上市公司上期存在內(nèi)部控制缺陷時，即使已經(jīng)整改，審計收費仍顯著較高。進一步研究表明，公司內(nèi)部控制缺陷對審計定價的影響還受審計師相對議價能力的影響。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;整改;錨定效應(yīng);審計定價中圖分類號：F239.43? ? ? 文獻
經(jīng)濟研究導刊 2022年2期2022-03-19
- 內(nèi)部控制缺陷對融資成本的影響研究
以，研究內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)融資成本的影響有著實踐價值與理論價值。本文對于內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)籌資成本產(chǎn)生的影響進行了分析研究，旨在尋求構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系降低融資成本的途徑。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;內(nèi)部控制缺陷;融資成本目前，由于疫情和各種因素的影響，市場不穩(wěn)定因素不斷增加，企業(yè)面對的經(jīng)營和投資風險在不斷增加，從一系列財務(wù)造假這些案例之中，總能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的問題。眾多的內(nèi)控重大缺陷與舞弊案例給外部投資者們帶來了巨大損失，極大地削弱了公眾對資本巾場的信心，同
國際商業(yè)技術(shù) 2022年2期2022-03-07
- 上市公司“雙非標”審計意見分析
表審計;內(nèi)部控制缺陷;非標準審計意見中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計一直以來都是審計界研究的熱點。美國2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，日本2006年頒布了《金融工具和交易法》。歐盟、加拿大等國家的上市規(guī)則中指出于需要內(nèi)控控制形式上的審閱。中國自2012年以來，要求在主板上市的公司必須對自身內(nèi)控有效性進行評估并且
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標”審計意見分析
表審計;內(nèi)部控制缺陷;非標準審計意見中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計一直以來都是審計界研究的熱點。美國2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，日本2006年頒布了《金融工具和交易法》。歐盟、加拿大等國家的上市規(guī)則中指出于需要內(nèi)控控制形式上的審閱。中國自2012年以來，要求在主板上市的公司必須對自身內(nèi)控有效性進行評估并且
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標”審計意見分析
表審計;內(nèi)部控制缺陷;非標準審計意見中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計一直以來都是審計界研究的熱點。美國2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，日本2006年頒布了《金融工具和交易法》。歐盟、加拿大等國家的上市規(guī)則中指出于需要內(nèi)控控制形式上的審閱。中國自2012年以來，要求在主板上市的公司必須對自身內(nèi)控有效性進行評估并且
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- COVID-19疫情下我國社會公益團體內(nèi)部控制缺陷透視及彌補策略
益團體；內(nèi)部控制缺陷； 組合治理策略【中圖分類號】F275★國家社科基金項目“國家審計化解系統(tǒng)性金融風險的機制與路徑研究”（20BGL079）、山東省自然科學基金青年項目“新舊動能轉(zhuǎn)換視角下山東省國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施效果與制度完善研究”（ZR201911140426）、山東管理學院博士科研基金（SDMU202011）、山東管理學院教學研究與教學改革項目（ZJG2019-02）和山東管理學院內(nèi)部控制與風險管理研究所建設(shè)項目（SDMU201710）的階段性成
國際商務(wù)財會 2021年2期2021-10-20
- 企業(yè)金融化、內(nèi)部控制與審計定價
束越高、內(nèi)部控制缺陷越嚴重的企業(yè)更顯著。關(guān)鍵詞： 企業(yè)金融化;內(nèi)部控制;審計風險;審計定價;內(nèi)部控制缺陷中圖分類號：F239.4;F832? 文獻標識碼： A ?文章編號：1003-7217（2021）05-0083-08一、引 言近年來，部分實體行業(yè)由于投資回報率下降，微觀層面的實體企業(yè)為了轉(zhuǎn)型發(fā)展和增加利潤，經(jīng)濟活動重心逐漸由生產(chǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)向金融市場，導致實體經(jīng)濟空心化越來越嚴重，實體企業(yè)金融化趨勢明顯。企業(yè)過度金融化會造成虛擬經(jīng)濟過度膨脹，引起經(jīng)濟系統(tǒng)的
財經(jīng)理論與實踐 2021年5期2021-09-29
- 內(nèi)部控制缺陷傳導模型的構(gòu)建
同時從內(nèi)部控制缺陷的角度出發(fā)， 探討內(nèi)部環(huán)境對其他要素的影響及其作用機理， 構(gòu)建“內(nèi)部環(huán)境缺陷—其他要素缺陷—對企業(yè)目標的影響”的內(nèi)部控制缺陷傳導模型?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部環(huán)境;控制要素;內(nèi)部控制缺陷;作用機理【中圖分類號】 F239? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2021）07-0106-10一、引言內(nèi)部控制的思想可以追溯至人類發(fā)展的早期， 但內(nèi)部控制的相關(guān)研究自20世紀初才逐漸受到學者們的關(guān)注[1] 。 在管理控制理論
財會月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 內(nèi)部控制缺陷隱藏、市場化水平與股價崩盤風險
鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 股價崩盤風險; 市場化水平; 信息不對稱【中圖分類號】 F275? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2021）14-0095-08一、引言近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)取得了長足的發(fā)展，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引相繼頒布并逐步在上市公司中實施，這標志著我國內(nèi)部控制信息披露已由自愿階段轉(zhuǎn)向強制階段。作為外部利益相關(guān)者了解企業(yè)內(nèi)部控制的重要信息渠道，內(nèi)部控制信息披露狀況與利益相關(guān)方的切身利益緊密掛鉤，備受
會計之友 2021年14期2021-08-03
- 物流業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷對審計費用的影響研究
明：披露內(nèi)部控制缺陷會顯著影響物流業(yè)上市公司的審計費用，并且內(nèi)部控制缺陷程度越高，審計費用越高?；谏鲜鼋Y(jié)論，本文最后提出幾點建議來降低審計費用。關(guān)鍵詞：物流業(yè);內(nèi)部控制;內(nèi)部控制缺陷;審計費用中圖分類號：F239.45??? 文獻標識碼：AAbstract： With the rapid development of information technology such as big data， the logistics industry is fa
物流科技 2021年10期2021-05-12
- 論現(xiàn)代企業(yè)無形資產(chǎn)管理存在的問題及解決對策
產(chǎn)管理;內(nèi)部控制缺陷[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.1021 引言隨著社會進程的不斷深入，當前社會舊的經(jīng)濟體制未完全移除，新的經(jīng)濟體制正在完善的過程中，人們越來越重視以知識形態(tài)作為重要形式的無形資產(chǎn)。一般而言，無形資產(chǎn)都會對現(xiàn)代企業(yè)提供很大幫助，已經(jīng)成為企業(yè)中舉足輕重的部分，但還有很大一部分企業(yè)沒有從中獲利，就是因為對無形資產(chǎn)的管理和控制存在缺陷，下文就圍繞新時代下現(xiàn)代企業(yè)的無形資產(chǎn)管理現(xiàn)況，找出問題所在并提出幾點對策，
中國市場 2021年1期2021-04-08
- 政策不確定性、內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)創(chuàng)新能力
環(huán)境下，內(nèi)部控制缺陷及其修復對企業(yè)創(chuàng)新能力的持續(xù)影響。研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)部控制缺陷的企業(yè)創(chuàng)新能力明顯偏低，但缺陷修復后企業(yè)創(chuàng)新能力水平提高，這種效果在政策不確定性低的時期更加顯著。進一步研究發(fā)現(xiàn)，財政科技投入高地區(qū)的企業(yè)，內(nèi)部控制缺陷及修復對創(chuàng)新能力的作用更大，并且更容易受到政策不確定性的影響。研究表明，企業(yè)的創(chuàng)新能力受到內(nèi)外部環(huán)境的雙重影響，公司需要發(fā)揮內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”功能，不斷修復內(nèi)部控制缺陷，降低外部環(huán)境作用力，促進企業(yè)創(chuàng)新能力的提高?！娟P(guān)鍵詞】
會計之友 2021年5期2021-03-04
- 外部監(jiān)督、管理層權(quán)力與內(nèi)部控制缺陷披露
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;外部監(jiān)督;管理層權(quán)力中圖分類號：F279?文獻識別碼：A?文章編號：2096-3157（2020）24-0049-03一、引言我國企業(yè)內(nèi)控信息很大程度上只是一個形式，缺乏實質(zhì)性內(nèi)容。崔志娟（2011）認為公司往往會基于管理層動機的選擇視角做出內(nèi)控缺陷信息的披露，這時會指出公司內(nèi)部薄弱，外部治理環(huán)境中，管理層人員對外部的披露缺陷動力比較小，內(nèi)部控制缺陷披露存在“動機選擇”行為。先前的研究中，有眾多影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素，如公司內(nèi)部治理結(jié)
全國流通經(jīng)濟 2020年24期2020-12-23
- 基于創(chuàng)業(yè)板上市公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)的業(yè)績預(yù)告偏差、修正與企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究
我國企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和業(yè)績預(yù)告質(zhì)量之間的關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷會降低業(yè)績預(yù)告信息的質(zhì)量;在1%的顯著性水平上，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷程度對業(yè)績預(yù)告偏差存在正向影響，結(jié)果表明內(nèi)部控制缺陷程度每上升1%水平，相對于實際業(yè)績而言，業(yè)績預(yù)告的偏差會增加高達63.3%;在10%的顯著性水平上，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷程度與業(yè)績修正的發(fā)生概率正相關(guān)。關(guān)鍵詞：業(yè)績預(yù)告;內(nèi)部控制缺陷; 創(chuàng)業(yè)板中圖分類號：F234?文獻標志碼：A文章編號：2095-5383（2020）03
成都工業(yè)學院學報 2020年3期2020-10-14
- 基于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制缺陷對審計風險的影響研究
銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷角度來評估騰訊的重大錯報風險，研究發(fā)現(xiàn)重大錯報風險的增大增加了騰訊面對的審計風險。最后站在騰訊審計機構(gòu)的角度，對如何控制審計風險提出了可參考的建議。關(guān)鍵詞：銷售業(yè)務(wù);內(nèi)部控制缺陷;重大錯報風險;審計風險一、引言隨著全球經(jīng)濟和社會的發(fā)展與變化，企業(yè)面臨的風險也在逐漸增大，企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)也一定會受到影響。因此，有助于管控企業(yè)風險的內(nèi)部控制變得尤為重要。健全有效的內(nèi)部控制不僅可以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，預(yù)防企業(yè)面臨的各類風險，還可以防范企
商場現(xiàn)代化 2020年15期2020-09-26
- 企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價體系的構(gòu)建
目標觀;內(nèi)部控制缺陷【中圖分類號】F272? ? ? 【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2020）18-0096-6一、引言從21世紀初“安然事件”的發(fā)生到“通用電氣”380億美元財務(wù)造假事件的披露， 從“銀廣夏事件”的曝光到“康美藥業(yè)”300億資金的無故“蒸發(fā)”， 這一系列財務(wù)造假事件與企業(yè)內(nèi)部控制失靈具有密切關(guān)系， 掀起了中外理論界和學術(shù)界關(guān)于內(nèi)部控制研究的一股熱潮。 而我國資本市場還處于探索階段， 使得我國上市公司內(nèi)部控制缺
財會月刊·下半月 2020年9期2020-09-21
- 企業(yè)董事會特征與內(nèi)部控制缺陷影響研究
導致企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素的研究很少。以此為契機，選取董事會特征層面來研究導致內(nèi)部控制缺陷的影響因素。文章運用理論知識結(jié)合實證檢驗研究了公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制缺陷的影響。實證結(jié)論是： 董事會會議的數(shù)量對公司是否存在內(nèi)部控制缺陷有重大影響。文章在理論分析和實證結(jié)論的基礎(chǔ)上，提出針對內(nèi)控缺陷影響的建議，期望能為我國上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善和防范內(nèi)部控制缺陷提供參考。[關(guān)鍵詞]董事會特征;內(nèi)部控制;內(nèi)部控制缺陷[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.
中國市場 2020年21期2020-08-06
- 我國鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀及成因分析
019年內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀進行描述，并分別從內(nèi)部、外部兩個方面分析了鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制? 內(nèi)部控制缺陷? 風險一、鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀截止到2019年披露了年度內(nèi)部控制評價報告的鋼鐵行業(yè)上市公司大約有40家，其中30家披露了內(nèi)部控制缺陷，占總體的75%。它們分別是馬鋼股份、鄂資B股、武鋼股份、武進不銹、首鋼股份、海南礦業(yè)、鄂爾多斯、柳鋼股份、ST地礦、ST撫鋼、山東鋼鐵、重慶鋼鐵、南鋼股份、華菱鋼鐵、寶鋼
商情 2020年30期2020-07-23
- 醫(yī)院基建項目內(nèi)部控制缺陷及內(nèi)審對策
項目? 內(nèi)部控制缺陷? 內(nèi)審對策對于每一個國家而言，醫(yī)療事業(yè)都是重中之重。隨著我國醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，我國政府不斷加強關(guān)于醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)項目的投資來改善國民的就診環(huán)境，同時能夠滿足我國巨大的就醫(yī)需求，因此有越來越多的基礎(chǔ)建設(shè)項目出現(xiàn)。當下醫(yī)院內(nèi)部工作中重要的一個內(nèi)容就是醫(yī)院基建項目，而醫(yī)院基建項目審計工作就是對整個項目的全過程進行管理和控制，進而確保其合法性以及效益性。內(nèi)部審計不僅僅能夠為工程的質(zhì)量做出保障，同時還能夠最大程度地降低工程成本，進而提高工程的整
財經(jīng)界·中旬刊 2020年1期2020-07-13
- 我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析
定意見;內(nèi)部控制缺陷中圖分類號：F275? ? 文獻標識碼：A文章編號：1005-913X（2020）06-0127-05有效的內(nèi)部控制設(shè)計和運行為企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展提供保障，與此同時，完善的內(nèi)部控制體制也有助于規(guī)避企業(yè)所面對的潛在風險。世界各國都較重視內(nèi)控缺陷問題，美國監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)SOX法案第101條款成立了PCAOB用以規(guī)范上市公司的審計活動，日本修改本國的J-SOX法案并頒布《內(nèi)部控制評價和審計準則》。我國于2008年頒布內(nèi)控基本規(guī)范，2011年率先
北方經(jīng)貿(mào) 2020年6期2020-07-04
- 探索基于財務(wù)報告的內(nèi)部控制缺陷披露及影響因素
重視造成內(nèi)部控制缺陷披露的原因，并積極探尋解決之道，從而保證企業(yè)財務(wù)報告水準，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)報告;內(nèi)部控制缺陷;原因企業(yè)財務(wù)報告對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大，通過財務(wù)報告可以分析企業(yè)的管理水平、經(jīng)營水平，能夠反映出企業(yè)的真實實力，財務(wù)報告已經(jīng)成為企業(yè)進行上市、融資等發(fā)現(xiàn)的重要評判依據(jù)。而實施內(nèi)部控制是確保企業(yè)財務(wù)報告真實性與有效性的積極舉措，所以必須要保證企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。一、探索基于財務(wù)報告的內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素（一）企業(yè)發(fā)生組織結(jié)構(gòu)變革企業(yè)
中國民商 2020年4期2020-06-05
- 內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)創(chuàng)新
論證實，內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)創(chuàng)新顯著負相關(guān)；企業(yè)內(nèi)控缺陷越嚴重，面臨的融資約束越高；企業(yè)內(nèi)控缺陷加劇融資約束，融資約束作為中介效應(yīng)，進一步限制企業(yè)創(chuàng)新能力。穩(wěn)健性結(jié)果表明，融資約束會抑制企業(yè)創(chuàng)新，因此表明相對于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷問題，良好的外部融資環(huán)境對于企業(yè)創(chuàng)新的作用更大。【關(guān)鍵詞】企業(yè)創(chuàng)新；融資約束；內(nèi)部控制缺陷【中圖分類號】F275一、引言在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間，創(chuàng)新發(fā)展能力作為企業(yè)的核心能力，不僅影響企業(yè)的生存與發(fā)展，也掌握著整個國家經(jīng)濟命脈?！镀髽I(yè)內(nèi)部控
國際商務(wù)財會 2020年4期2020-05-21
- 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及其改進與風險承擔
析，檢驗內(nèi)部控制缺陷及其改進對企業(yè)風險承擔水平的影響，并檢驗內(nèi)部控制缺陷及其改進影響企業(yè)風險承擔水平在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)中的差異。研究發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制缺陷及其嚴重程度與企業(yè)風險承擔水平顯著正相關(guān);內(nèi)部控制缺陷改進后，企業(yè)風險承擔水平有所下降;相對于國有企業(yè)，內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)風險承擔水平的影響在非國有企業(yè)中更為明顯。最后有針對性地提出政策建議?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 產(chǎn)權(quán)性質(zhì); 風險承擔水平【中圖分類號】 F276.6? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】
會計之友 2020年4期2020-04-17
- 內(nèi)部控制缺陷加劇了并購商譽減值問題嗎
究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷加劇了并購決策的后續(xù)商譽減值問題。這一現(xiàn)象在國有企業(yè)更加顯著，且機構(gòu)投資者的治理作用能夠有效地緩解這一現(xiàn)象；在市場化程度不同的地區(qū)，這一現(xiàn)象并無明顯差異?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制缺陷；并購重組；商譽減值風險；產(chǎn)權(quán)性質(zhì)；機構(gòu)投資者【中圖分類號】F275.5【文獻標識碼】A【文章編號】1004-0994（2020）02-0075-8一、引言近年來，隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的步伐逐步加快，政府出臺了一系列配套政策來為并購重組創(chuàng)造寬松的環(huán)境。這一舉措
財會月刊·下半月 2020年1期2020-02-03
- 內(nèi)控缺陷無人管超量采購釀?chuàng)p失
險管理；內(nèi)部控制缺陷；超量采購DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2020.06.015按照航空工業(yè)的審計工作整體部署和審計中心的具體計劃，2018年某審計組對某集團公司法人代表A進行了任中審計。在A任職期間，該集團公司各項管理指標運行平穩(wěn)，將“軍品為核心，民品為支柱”作為公司發(fā)展理念，經(jīng)營業(yè)績增速迅猛，呈現(xiàn)軍、民品兩翼齊飛態(tài)勢，近幾年的發(fā)展可謂是芝麻開花節(jié)節(jié)高，前景一片光明。但是即使在企業(yè)欣欣向榮的大好形勢下，也難免會存在管理死角，審計組在審
航空財會 2020年6期2020-01-25
- 蘇南歷史文化背景下民營中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特征、內(nèi)部控制缺陷及政策研究
理特征 內(nèi)部控制缺陷 吳文化影響公司治理機制產(chǎn)生于特定的歷史文化環(huán)境并受其影響，在此基礎(chǔ)上形成相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和框架。本研究從深圳證券交易所中小板市場上抽取蘇州、無錫、常州、鎮(zhèn)江、南京5市56家民營中小上市公司的樣本，選取其2011-2018年期間的數(shù)據(jù)資料，在選樣時剔除金融保險類上市公司和數(shù)據(jù)缺失的公司，共得到448組觀測值。其中包括蘇州30家、無錫10家、常州6家、鎮(zhèn)江3家、南京7家，制造業(yè)企業(yè)占比為93%。本研究分析蘇南中小民營上市公司內(nèi)部控制缺陷
商情 2019年44期2019-10-20
- 內(nèi)部控制缺陷認定標準研究
【摘要】內(nèi)部控制缺陷認定標準影響著內(nèi)部控制缺陷存在性的判斷，并進一步涉及缺陷等級的判定以及對外披露。以2009～2015年滬深A(yù)股披露內(nèi)部控制自評報告的公司為研究對象，在梳理認定標準從自愿到強制披露的制度演進的基礎(chǔ)上，重點分析財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準的制定和披露現(xiàn)狀、存在的問題和相關(guān)研究，并提出相應(yīng)的政策建議與研究展望。研究旨在對內(nèi)部控制缺陷認定標準的制定和執(zhí)行情況做出評價，為監(jiān)管層進一步解決內(nèi)部控制缺陷認定標準在實施過程中存在的問題以及持續(xù)完善相關(guān)的
財會月刊·上半月 2019年4期2019-09-10
- 提升企業(yè)內(nèi)部控制效力之策略研究
制制度;內(nèi)部控制缺陷隨著經(jīng)濟發(fā)展速度的飛速提高，全球經(jīng)濟化進程不斷加快，中西方企業(yè)對資源、市場的競爭變得異常激烈。企業(yè)自己制定的規(guī)章制度影響著自身的成長方向、經(jīng)營戰(zhàn)略。內(nèi)部控制制度是企業(yè)日常經(jīng)營活動中是否遵守規(guī)則的“監(jiān)督員”。內(nèi)部控制完善的企業(yè)，信息質(zhì)量較高，員工的積極性較強，具有的品牌影響力較強，企業(yè)的競爭力較大。內(nèi)部控制同企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、風險識別與防范一致，其實質(zhì)都是為了降低企業(yè)的風險。因此，企業(yè)需要重視自身規(guī)章制度的建設(shè)，尤其是在不斷“走出去”的
商場現(xiàn)代化 2019年12期2019-09-05
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露研究
要手段，內(nèi)部控制缺陷信息披露對于信息使用者了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計內(nèi)容和運行效果是至關(guān)重要的。就整體而言，我國企業(yè)內(nèi)部控制缺陷信息披露比例和質(zhì)量都不高。本文以四川省上市公司為例，對內(nèi)部控制缺陷信息披露情況進行統(tǒng)計，分析存在的問題和原因，并提出完善信息披露的建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;信息披露;上市公司基金項目：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓練計劃項目：上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露研究——以四川省為例（編號：2018cxcy065）研究成果之一一、引言2010年財政部等五部委
現(xiàn)代營銷·學苑版 2019年7期2019-08-24
- 業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中內(nèi)部控制缺陷防擴散研究
系網(wǎng)絡(luò)中內(nèi)部控制缺陷的傳導和防擴散問題。研究認為，業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中一個企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷可能通過商業(yè)活動輸入到其他企業(yè)，造成缺陷在業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中的擴散。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷擴散的業(yè)務(wù)途徑主要包括經(jīng)營活動、投融資活動和其他活動三類，目前易于擴散的內(nèi)部控制缺陷主要集中在物流和資金流兩方面，隨著業(yè)務(wù)和管理信息化程度的提高，信息流方面的控制缺陷影響將會增大。建立企業(yè)全面風險管理系統(tǒng)、設(shè)置業(yè)務(wù)行為準則，建立伙伴企業(yè)風險監(jiān)控評價體系，跟蹤源頭企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)核心指標變動狀況
會計之友 2019年16期2019-08-06
- 關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的國內(nèi)外文獻綜述
內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制缺陷研究的文獻，將企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究總結(jié)歸類為內(nèi)部控制缺陷的成因研究、內(nèi)部控制缺陷的經(jīng)濟后果研究、內(nèi)部控制缺陷修復研究三個方面，并對現(xiàn)有研究進行評述與展望，以期為更科學、深入地研究內(nèi)部控制缺陷提供參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制缺陷；缺陷修復一、引言企業(yè)內(nèi)部控制體系是公司治理的重要組成部分。2010年，財政部相繼頒發(fā)了一系列有關(guān)內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制審計的應(yīng)用指引，自此內(nèi)部控制缺陷研究步入了新的階段。本文通過梳理內(nèi)部控制缺陷的有關(guān)文獻，對
財訊 2019年16期2019-07-19
- 內(nèi)部控制缺陷披露與企業(yè)價值創(chuàng)造效率
實證研究內(nèi)部控制缺陷披露與企業(yè)價值創(chuàng)造效率之間的關(guān)系，研究表明：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的充分性與企業(yè)價值創(chuàng)造效率呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系;若不考慮其他控制變量的影響，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露數(shù)量對提高企業(yè)價值創(chuàng)造效率產(chǎn)生正向影響，若考慮其他控制變量則企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的數(shù)量對提高企業(yè)價值創(chuàng)造效率無顯著影響。由此提出加強我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的相關(guān)建議和對策?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 信息披露; 企業(yè)價值創(chuàng)造效率【中圖分類號】 F275 ?【文獻標識碼】 A
會計之友 2019年13期2019-07-11
- 內(nèi)部控制缺陷與審計收費
企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷時，審計師會收取更多的審計費用;企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷程度越高，審計費用也會相應(yīng)增加;“四大”事務(wù)所的審計收費要比國內(nèi)其他會計師事務(wù)所的審計收費高。上市公司的規(guī)模越大，審計費用就會越高，同時流動比率、資產(chǎn)負債率、營業(yè)收入增長率等因素也會系統(tǒng)地影響到內(nèi)部控制質(zhì)量和審計費用?；诖私Y(jié)果，進行影響結(jié)論的因素分析，對我國的上市公司提出完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議，以期可以完善市場中審計部門對審計程序的定價標準和原則，進而促進我國市場的穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞
經(jīng)濟研究導刊 2019年15期2019-07-08
- 審計約談有效嗎？
證據(jù)。以內(nèi)部控制缺陷及其修復作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的替代變量，理論分析與實證檢驗審計約談對改善和提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的價值，以及這種價值在不同產(chǎn)權(quán)屬性和市場環(huán)境的企業(yè)可能存在的差異。研究發(fā)現(xiàn)：存在與約談提示內(nèi)容對應(yīng)問題的上市公司內(nèi)部控制缺陷更多，約談后內(nèi)部控制缺陷明顯得到了修復，這表明審計約談制度提高了企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。進一步研究發(fā)現(xiàn)：審計約談制度對內(nèi)部控制質(zhì)量的提升作用在國有企業(yè)和市場化進程較快地區(qū)的企業(yè)更加顯著。鑒此，內(nèi)部控制質(zhì)量的提升既是企業(yè)內(nèi)部自我
財經(jīng)理論與實踐 2019年2期2019-06-26
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露研究
來越重視內(nèi)部控制缺陷信息的披露。文章以廣東省上市公司為例展開研究，研究表明，廣東省上市公司的內(nèi)部控制信息披露程度整體較高，內(nèi)部控制缺陷率整體較低，但是內(nèi)部控制缺陷信息披露的規(guī)范性還有待提高，文章對此提出了完善和優(yōu)化的對策?！娟P(guān)鍵詞】? 廣東省上市公司;內(nèi)部控制缺陷;信息披露【中圖分類號】? F233? 【文獻標識碼】? A? 【文章編號】? 1002-5812（2019）05-0046-03經(jīng)過安然、世通等一系列公司財務(wù)舞弊事件后，建立健全公司內(nèi)部控制機制
商業(yè)會計 2019年5期2019-06-24
- 2017年上市公司內(nèi)部控制審計報告分析
關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制缺陷 否定意見 缺陷類型 審計一、什么是內(nèi)部控制審計報告注冊會計師確認、評價公司內(nèi)部控制有效性，主要是檢查和評價公司內(nèi)控是否存在缺陷，缺陷的類型是什么，等級是什么，分析缺陷形成原因等內(nèi)容，并將這一系列工作成果形成固定模式的報告，我們稱之為內(nèi)部控制審計報告。它分為以下四種類型：（一）標準內(nèi)部控制審計報告“標準內(nèi)部控制審計報告”又稱“無保留意見的內(nèi)部控制審計”，通常是指注冊會計師按照各項制度規(guī)定進行審計檢查過程中，均未受到限制。如企業(yè)能夠有效開
現(xiàn)代企業(yè)文化·理論版 2019年3期2019-06-20
- 長春長生內(nèi)部控制缺陷及其對策
公司存在內(nèi)部控制缺陷所導致的。本文通過分析公司的經(jīng)營財務(wù)狀況，進一步識別出公司內(nèi)部控制缺陷問題，并且提出相應(yīng)的對策措施，幫助企業(yè)增強內(nèi)部控制有效性進而優(yōu)化企業(yè)未來的經(jīng)營管理。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;疫苗造假;內(nèi)部控制有效性一、從經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)現(xiàn)狀看長春長生內(nèi)部控制缺陷（1）經(jīng)營狀況與內(nèi)控問題1.經(jīng)營狀況在公司管理上，長春長生有較明顯的家族企業(yè)特征，張俊芳擔任公司的法人、董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)，與此同時，高俊芳與其子張洺豪、其配偶張友奎三人共持有公司33.7
財訊 2019年6期2019-06-11
- 基于文獻計量分析的我國內(nèi)部控制缺陷研究綜述
9條我國內(nèi)部控制缺陷研究文獻進行統(tǒng)計分析，采用文獻計量與數(shù)據(jù)分析的方法，研究發(fā)現(xiàn)十年來呈現(xiàn)以下特點：文獻數(shù)量自2010年開始穩(wěn)步增加;研究主題主要集中在內(nèi)部控制缺陷的識別和認定、內(nèi)部控制缺陷以及披露的影響因素研究、內(nèi)部控制缺陷的經(jīng)濟后果以及某（類）企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究等方面;研究方法以實證研究為主;研究力量主要集中在經(jīng)濟較發(fā)達的華東、華北地區(qū);還未形成穩(wěn)定的研究學者群體;基層科研部門對該領(lǐng)域的關(guān)注、認知度不高?！娟P(guān)鍵詞】? 內(nèi)部控制缺陷;文獻計量;研究綜述
商業(yè)會計 2019年9期2019-06-09
- 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認定標準披露現(xiàn)狀與行為特征研究
統(tǒng)計分析內(nèi)部控制缺陷認定標準披露現(xiàn)狀，并對利潤總額、收入、資產(chǎn)、權(quán)益和凈利潤類的細分內(nèi)部控制缺陷認定標準（相對數(shù)）進行深入研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認定標準披露呈現(xiàn)“從眾”現(xiàn)象，即使考慮行業(yè)異質(zhì)性，同樣具有“同形性”行為特征。進一步基于“制度同形”的概念框架，從強制同形、模仿同形和規(guī)范同形三個方面剖析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認定標準披露的“同形性”行為特征的制度動因，以期揭示認定標準披露中企業(yè)存在的“同形性”行為特征和制度動因，為政府部門監(jiān)管認定標準的披露提供理論
會計之友 2019年7期2019-06-03
- 內(nèi)部控制評價方法研究：國內(nèi)外文獻綜述
價方法;內(nèi)部控制缺陷;內(nèi)部控制指數(shù)隨著企業(yè)內(nèi)部控制實施力度的逐漸加強和規(guī)模的不斷擴大，理論界和實務(wù)界迫切希望了解企業(yè)內(nèi)部控制實施的效果及其影響因素，大批學者開始關(guān)注內(nèi)部控制的評價方法。合理的評價方法是開展評價的重要工具，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的可操作性、合理性進行測度，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制既定的目標，服務(wù)于企業(yè)建設(shè)和發(fā)展。本文總結(jié)了關(guān)于內(nèi)部控制評價方法的相關(guān)國內(nèi)外文獻，以期為目前內(nèi)部控制評價的開展提供借鑒。一、內(nèi)部控制缺陷指標SOX法案是美國審計領(lǐng)域中的一個重大轉(zhuǎn)
商情 2019年7期2019-03-29
- 我國農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性及披露研究
不健全，內(nèi)部控制缺陷識別、認定標準差異大，內(nèi)部控制評價報告內(nèi)容、格式不統(tǒng)一，內(nèi)部控制缺陷披露不夠詳細，內(nèi)部控制審計鑒證形式多樣等問題。最后有針對性地提出改進措施?！娟P(guān)鍵詞】 農(nóng)業(yè)上市公司; 內(nèi)部控制有效性; 內(nèi)部控制缺陷; 信息披露【中圖分類號】 F232 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2019）02-0069-05一、問題的提出隨著我國資本市場的不斷繁榮與發(fā)展也出現(xiàn)了一系列財務(wù)舞弊案，引起了相關(guān)部門及學者對內(nèi)部控制的重視。針對
會計之友 2019年2期2019-03-06
- 內(nèi)部控制缺陷與財務(wù)報表審計意見
本，考察內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表審計意見的影響及作用機制。研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)部控制缺陷并且缺陷越嚴重的企業(yè)，越容易被出具非標審計意見。對此，國際“四大”與“非四大”并沒有表現(xiàn)出明顯行為差異。作用機制檢驗表明，財務(wù)報告信息質(zhì)量在內(nèi)部控制缺陷與審計意見之間起到了部分中介效應(yīng)。文章從對審計師行為影響的角度豐富了內(nèi)部控制缺陷經(jīng)濟后果的研究，對于深入理解內(nèi)部控制在風險導向?qū)徲嬛械淖饔眉奥窂骄哂兄匾饬x?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制缺陷；審計意見；財務(wù)報告信息質(zhì)量【中圖分類號】F2
國際商務(wù)財會 2019年12期2019-02-19
- 內(nèi)部控制缺陷對審計費用的影響研究
對象，對內(nèi)部控制缺陷與審計費用的關(guān)系進行了實證研究。研究結(jié)果表明：上市公司的內(nèi)部控制缺陷與審計費用顯著正相關(guān)，內(nèi)部控制缺陷的存在會導致上市公司面對較高的審計費用，因此從企業(yè)長期發(fā)展的角度來看，上市公司應(yīng)完善內(nèi)部控制制度并及時改善內(nèi)部控制缺陷。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制缺陷;審計費用;審計風險[中圖分類號]F239.4 [文獻標識碼]A“安然”神話的破滅和各類財務(wù)造假事件的頻發(fā)引起了投資者和市場監(jiān)管者對于內(nèi)部控制的高度關(guān)注，我國的法制也隨著整個市場經(jīng)濟的發(fā)展逐步完善
農(nóng)村經(jīng)濟與科技 2019年22期2019-02-14
- 從疫苗事件反觀長生生物內(nèi)部控制缺陷
部控制;內(nèi)部控制缺陷中圖分類號：F233 文獻標識碼：A收錄日期：2018年11月15日根據(jù)DIB《中國上市公司2018年內(nèi)部控制白皮書》：截至2018年4月30日滬深兩市上市公司中有3，225家披露了2017年度內(nèi)部控制評價報告，其中被認定為內(nèi)部控制整體有效的有3，168家。內(nèi)部控制整體有效意味著上市公司不存在重大缺陷或重要缺陷，長生生物屬于其中一家。但在2018年7月的疫苗事件后，包括深交所在內(nèi)的各方都認為長生生物的內(nèi)部控制失效。從2018年3月9日長
合作經(jīng)濟與科技 2019年3期2019-02-01
- 審計委員會特征與上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的研究
會特征對內(nèi)部控制缺陷披露的影響。研究發(fā)現(xiàn)：高管任職抑制了內(nèi)部控制缺陷問題的披露；女性任職比例對內(nèi)部控制缺陷披露的影響很?。华毩⑿耘c內(nèi)部控制缺陷披露正相關(guān)；專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷披露負相關(guān)。關(guān)鍵詞：審計委員會；任職；獨立性；專業(yè)性；內(nèi)部控制缺陷一、引言近年來，隨著經(jīng)濟市場的快速發(fā)展，企業(yè)舞弊事件頻頻發(fā)生，如：皖江物流財務(wù)舞弊案，公司2013年每年虛增收入超過45個億、虛報利潤數(shù)額在2億以上，并不乏其他的舞弊行為。誠然，在這些財務(wù)舞弊事件中，會計師事務(wù)所責無旁貸
商場現(xiàn)代化 2018年13期2018-10-22
- 試論客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷
集中度與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系進行研究。研究結(jié)果表明：客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷顯著負相關(guān)，并且在非國有企業(yè)中，客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷的負相關(guān)關(guān)系更顯著，同時當企業(yè)議價能力較低時，客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷的負相關(guān)關(guān)系更顯著。本文的研究豐富了內(nèi)部控制缺陷的影響因素和客戶集中度作為利益相關(guān)者起到的外部監(jiān)督作用的研究。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷 客戶集中度 產(chǎn)權(quán)性質(zhì) 議價能力引言供應(yīng)鏈關(guān)系的研究起源于國外，作為企業(yè)普遍具有而又非常重要的外部資源一直受到學術(shù)界的關(guān)注。客戶作
商業(yè)經(jīng)濟研究 2018年16期2018-10-09
- 高管變更、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與內(nèi)部控制缺陷
管變更與內(nèi)部控制缺陷披露間的相關(guān)關(guān)系。研究結(jié)果顯示：高管非正常變更能夠傳遞公司存在內(nèi)部控制缺陷的信號。進一步區(qū)分企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)發(fā)現(xiàn)，高管非正常變更與內(nèi)控缺陷披露的正相關(guān)關(guān)系，在非國企中得到加強。研究結(jié)論為探究高管變更事件背后的深層動因提供實證支持，進而對規(guī)范高管變更的相關(guān)信息披露機制進行補充和拓展。關(guān)鍵詞：高管變更；產(chǎn)權(quán)性質(zhì)；內(nèi)部控制缺陷一、引言進入新世紀以來，政府對于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管的要求愈加嚴格，如《內(nèi)部控制評價指引》規(guī)定，在對外披露自評報告時，企業(yè)要對
財會學習 2018年24期2018-09-19
- 企業(yè)風險傾向與內(nèi)部控制缺陷信息披露
述及其對內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響的基礎(chǔ)上，對國企風險傾向更高的原因進行了探索，并從法律制度和企業(yè)兩個層面提出改善披露隱瞞內(nèi)部控制缺陷信息的建議措施，對完善我國內(nèi)部控制信息披露體系具有重要意義?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷 信息披露 風險傾向一、引言我國經(jīng)濟正處于高速增長的時期，正在向全面市場經(jīng)濟過渡，內(nèi)控體系建設(shè)仍需完善。Hsee和Weber（1999）比較了我國被試（被試對象為中國人）和美國被試（被試對象為美國人）的風險傾向，結(jié)果發(fā)現(xiàn)在投資上相比于美國我國
大經(jīng)貿(mào) 2018年7期2018-08-29
- 內(nèi)部控制缺陷認定標準及其披露問題的研究
策只是對內(nèi)部控制缺陷進行了原則性的規(guī)定，從定性的角度對缺陷進行評價。從2011年開始，相關(guān)的政策開始對內(nèi)控缺陷的相關(guān)認定標準進行明確。接著在第二部分詳細地闡述了缺陷的劃分與每一種缺陷的定義和指示，從上市公司的內(nèi)控評價報告中發(fā)現(xiàn)每一個公司都有自己的標準，這樣缺乏統(tǒng)一標準使得內(nèi)控報告存在著很大的舞弊空間，因此標準的統(tǒng)一亟待解決。在第三部分中，對內(nèi)控的缺陷認定情況進行了詳細的分析。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷；內(nèi)部控制缺陷制定標準；內(nèi)部控制信息披露中圖分類號：F23 文
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2018年18期2018-08-14
- 市場化進程、內(nèi)部控制缺陷及其修復與企業(yè)社會責任
環(huán)境下，內(nèi)部控制缺陷及其修復對企業(yè)社會責任的持續(xù)影響。研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)部控制缺陷的企業(yè)社會責任履行水平明顯偏低，但缺陷修復后企業(yè)社會責任的履行程度提高，這種效果在市場化進程低的地區(qū)更加明顯。研究表明，企業(yè)的社會責任行為受到內(nèi)外部環(huán)境的雙重影響，通過內(nèi)部控制這一“免疫功能系統(tǒng)”的持續(xù)改進，不斷修復內(nèi)部控制缺陷，降低外部環(huán)境的不利作用，滿足企業(yè)利益相關(guān)者的需求，提高社會責任的履行水平。中圖分類號：文獻標志碼：A文章編號：10012435（2018）020057
安徽師范大學學報 2018年2期2018-05-25
- 基于貝葉斯判別的上市公司內(nèi)部控制缺陷識別
上市公司內(nèi)部控制缺陷識別模型，選取2014年和2015年A股上市公司內(nèi)控自我評價報告中披露內(nèi)部控制缺陷的公司及其配對公司為研究樣本，利用貝葉斯判別分析對內(nèi)部控制目標偏離后果的22個指標研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷可從內(nèi)控合規(guī)目標、資產(chǎn)安全目標、報告目標和經(jīng)營目標做出有效識別，由此構(gòu)建的重大缺陷識別模型的識別率在85%以上，重要缺陷識別模型的識別率在65%以上?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 內(nèi)部控制缺陷； 內(nèi)部控制目標； 貝葉斯判別【中圖分類號】 F275
會計之友 2018年8期2018-05-09
- 內(nèi)部控制缺陷認定標準與企業(yè)績效評價研究
指標就是內(nèi)部控制缺陷認定標準。文章通過研究和分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認定標準、績效評價與內(nèi)部控制缺陷認定標準的關(guān)系，找出問題并提出解決辦法。關(guān)鍵詞：績效評價；內(nèi)部控制缺陷；認定標準一、內(nèi)部控制缺陷的評價標準內(nèi)部控制缺陷認定標準作為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的前提和保證企業(yè)績效水平的重要指標，應(yīng)該得到廣大研究學者的廣泛關(guān)注。內(nèi)部控制缺陷的評價標準有定量標準和定性標準這兩類。定量標準把內(nèi)部控制缺陷按照財務(wù)報表錯報的“可能性”大小和“重要性”水平分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺
中國集體經(jīng)濟 2018年14期2018-05-09
- 上市公司內(nèi)部控制披露重大缺陷的行為選擇
容提要：內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制評價報告中最為核心的部分，準確的內(nèi)部控制信息披露能夠使投資者充分了解企業(yè)的經(jīng)營情況，真實地披露內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度是信息決策價值得以體現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。本文以滬深兩市2013-2015年披露的存在非重大內(nèi)部控制缺陷的A股上市公司為樣本（以“四個跡象”為識別基礎(chǔ)確定其是否存在內(nèi)部控制重大缺陷），逐一分析上市公司是否如實披露存在的重大缺陷。研究表明，上市公司在缺陷強制披露制度下存在行為選擇，即蓄意降低缺陷的嚴重程度，將重大缺陷披露
商業(yè)研究 2018年3期2018-04-29
- 內(nèi)部控制缺陷、高管權(quán)力與非效率投資
本，研究內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)非效率投資的影響，結(jié)果發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)部控制缺陷的上市公司，非效率投資現(xiàn)象較嚴重。相較于民營企業(yè)，國有企業(yè)存在的內(nèi)部控制缺陷對其非效率投資的影響更顯著，且國有企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷更易引發(fā)過度投資；民營企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷則易引發(fā)投資不足。進一步研究高管權(quán)力對內(nèi)部控制缺陷與非效率投資之間關(guān)系的調(diào)節(jié)效應(yīng)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)高管權(quán)力膨脹能夠增強內(nèi)部控制缺陷對非效率投資的正向影響作用?！娟P(guān)鍵詞】 非效率投資； 內(nèi)部控制缺陷； 高管權(quán)力【中圖分類號】 F239
會計之友 2018年7期2018-04-26
- 上市公司內(nèi)部控制信息披露問題及對策研究
市公司;內(nèi)部控制缺陷一、內(nèi)部控制信息披露概念內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)信息披露一個重要的組成部分，指的是企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制評價的標準對企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性、合理性和有效性進行自我評價，再以報告的形式展現(xiàn)，包括有效的自評報告、監(jiān)事會和獨立董事的獨立意見以及注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的審核信息等，讓投資者判斷企業(yè)的價值，以滿足利益相關(guān)者合法權(quán)益的一種行為。二、上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題（一）內(nèi)部控制信息披露不完整尚未實現(xiàn)所有的上市公司完整地披露內(nèi)部控制自我
當代旅游 2018年6期2018-04-21
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷的認定標準及其披露的研究
市公司在內(nèi)部控制缺陷的認定標準及其披露方面還存在著諸多問題：缺陷信息披露的積極性不高，實質(zhì)性內(nèi)容的欠缺等。[1]本文采用對比分析法分析上市公司內(nèi)部控制缺陷的詳細程度、披露情況等數(shù)據(jù)，通過探討上市公司內(nèi)部控制缺陷認定及其披露的現(xiàn)狀，得出目前內(nèi)部控制缺陷認定及其披露存在的問題，最后提出完善內(nèi)部控制缺陷認定及其披露的相關(guān)對策和建議。Abstract： In recent years， there are still many problems in intern
價值工程 2018年3期2018-01-23
- 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問題研究
息披露；內(nèi)部控制缺陷自《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引發(fā)布以來，我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)走上了規(guī)范化道路。因商業(yè)銀行作為金融企業(yè)面臨著特殊的經(jīng)營風險，監(jiān)管部門和企業(yè)管理層歷來都高度重視內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理。但是，2017年曝光的幾樁銀行丑聞都昭示著我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制體系還遠談不上完善。本文擬對我國上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制信息披露情況進行分析，發(fā)現(xiàn)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露中的問題，并提出相應(yīng)的改進建議。一、上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀本文的研究
現(xiàn)代營銷·學苑版 2017年11期2018-01-22
- 內(nèi)部控制缺陷、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)
法分析了內(nèi)部控制缺陷及其整改對債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響，并引入產(chǎn)權(quán)性質(zhì)作為調(diào)節(jié)變量進行分組檢驗。研究發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制缺陷會縮短公司的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，缺陷越嚴重，長期債務(wù)的比例越小，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)越短;如果公司出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后積極整改，可以一定程度上提高內(nèi)部控制質(zhì)量，打消債權(quán)人疑慮，從而獲取期限更長的債務(wù);但以上兩種相關(guān)關(guān)系在國有企業(yè)中均表現(xiàn)不顯著，說明國有屬性減弱了內(nèi)部控制缺陷及其整改對債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響。【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 產(chǎn)權(quán)性質(zhì); 債務(wù)期限結(jié)構(gòu)【中圖分
會計之友 2018年23期2018-01-16
- 內(nèi)部控制缺陷與資產(chǎn)減值準備
據(jù)，考察內(nèi)部控制缺陷對正常資產(chǎn)減值準備計提和超常資產(chǎn)減值準備計提的影響。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷不影響正常資產(chǎn)減值準備的計提，顯著降低了超常資產(chǎn)減值準備的計提;內(nèi)部控制缺陷越嚴重，超常資產(chǎn)減值準備的計提越低。進一步的分析發(fā)現(xiàn)，法治水平越高，內(nèi)部控制缺陷對超常資產(chǎn)減值計提的減少程度越大;但法治水平不影響內(nèi)部控制缺陷與正常資產(chǎn)減值準備計提的關(guān)聯(lián)性程度。分析結(jié)論表明，我國上市公司存在利用內(nèi)部控制缺陷并通過降低超常資產(chǎn)減值準備計提進行的盈余管理活動?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部
會計之友 2018年24期2018-01-16