委會(huì)紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部全體人員和其他部門(mén)人員一起，堅(jiān)持賽事籌辦到哪里，監(jiān)督工作就跟進(jìn)到哪里，為賽事圓滿(mǎn)籌辦提供了堅(jiān)強(qiáng)的政治和紀(jì)律保障?？偨Y(jié)世乒賽在紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)工作方面的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)成都市今后承辦大型賽事，尤其是迎接2023年大運(yùn)會(huì)具有重要的指導(dǎo)意義。緊盯重點(diǎn)環(huán)節(jié) 強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督成都為本屆世乒賽打造了符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、比賽訓(xùn)練一體的場(chǎng)館。此次競(jìng)賽場(chǎng)地，是在利用成都高新體育中心現(xiàn)有設(shè)備設(shè)施基礎(chǔ)上改造而來(lái)?！皩俚刭悈^(qū)委員會(huì)在立足現(xiàn)有場(chǎng)館的前提下，僅對(duì)場(chǎng)館燈光等進(jìn)行優(yōu)化

浪費(fèi)糧食？臺(tái)“審計(jì)部”最新發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，臺(tái)軍有部分軍營(yíng)，每年產(chǎn)出的廚余量高于普通民眾的七八倍，引起關(guān)注。據(jù)聯(lián)合新聞網(wǎng)7月31日?qǐng)?bào)道，臺(tái)“審計(jì)部”日前發(fā)布2021年決算報(bào)告發(fā)現(xiàn)，臺(tái)陸軍有部分營(yíng)區(qū)里，每人平均廚余量比島內(nèi)普通民眾人均廚余量高出七八倍。其中，以陸軍第六軍團(tuán)指揮部龍勝營(yíng)區(qū)為最,2020年及2021年每人平均廚余數(shù)量分別為175.75及125.88公斤，陸軍航空基地勤務(wù)廠(chǎng)分別為121.58及103.58公斤?！?span id="syggg00" class="hl">審計(jì)部”表示，島內(nèi)近兩年每人每年平均廚

構(gòu)都會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此要從審計(jì)項(xiàng)目的管控模式出發(fā)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)全國(guó)性、區(qū)域性?xún)?nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。2.項(xiàng)目融合推動(dòng)項(xiàng)目融合是在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，充分考慮各類(lèi)項(xiàng)目（常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目等）的審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍和審計(jì)人力，在全覆蓋的基礎(chǔ)上合理地分配審計(jì)資源［5］。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的完成情況是考核內(nèi)部審計(jì)工作“量”的指標(biāo)。在任務(wù)指標(biāo)上，體現(xiàn)為內(nèi)審項(xiàng)目覆蓋率，即公司內(nèi)部審計(jì)當(dāng)年完成的項(xiàng)目數(shù)與公司全部機(jī)構(gòu)數(shù)量之比。項(xiàng)

簡(jiǎn)稱(chēng)廣州地鐵）審計(jì)部在常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目中嵌入重大政策跟蹤落實(shí)的要求，同時(shí)結(jié)合了審計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)踐，探索性實(shí)施了前置型護(hù)航戰(zhàn)略審計(jì)咨詢(xún)項(xiàng)目，通過(guò)參與業(yè)務(wù)層面的設(shè)計(jì)，以“前置介入”與“緊密跟蹤”的新型工作方式，既推動(dòng)了政策落實(shí)，又保障集團(tuán)戰(zhàn)略高質(zhì)量落地，取得良好實(shí)踐效果。一、項(xiàng)目背景2020年7月，國(guó)家發(fā)改委正式批復(fù)《粵港澳大灣區(qū)城際鐵路建設(shè)規(guī)劃》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)劃》），這是國(guó)家為提升粵港澳大灣區(qū)交通供給質(zhì)量、服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)，打造“軌道上的大

委要求，廣州局審計(jì)部結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，三年來(lái)實(shí)施以促進(jìn)重大政策措施落實(shí)為重要內(nèi)容的各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目共計(jì)337項(xiàng)，其中：以“六穩(wěn)”“六?！睘橹匾獌?nèi)容的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)20項(xiàng)、節(jié)支降耗跟蹤等審計(jì)118項(xiàng)，以脫貧攻堅(jiān)為主線(xiàn)的扶貧資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，以防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨不斷深入為重要內(nèi)容的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)196項(xiàng)。通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)鐵路重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目依法合規(guī)穩(wěn)步實(shí)施，順利完成投資計(jì)劃近兩千億元;促進(jìn)集團(tuán)公司及所屬單位制定各項(xiàng)節(jié)支降耗措施200余條

委（監(jiān)察部）、審計(jì)部、法務(wù)部等6部門(mén)+建設(shè)單位組成的專(zhuān)項(xiàng)督察工作小組。督察工作從專(zhuān)題調(diào)研、專(zhuān)項(xiàng)檢查和聯(lián)合檢查三方面同步進(jìn)行;建立了監(jiān)督檢查機(jī)制、協(xié)調(diào)推進(jìn)機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，每月組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查、每季度召開(kāi)協(xié)調(diào)工作會(huì)，各部門(mén)發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位、形成監(jiān)督合力。同時(shí)，為做好冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)的保障工作，首鋼集團(tuán)形成了“兩清單兩調(diào)度”工作機(jī)制，即任務(wù)清單和監(jiān)督清單，集團(tuán)公司和二級(jí)單位兩個(gè)層面調(diào)度。首鋼集團(tuán)審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)部）重點(diǎn)關(guān)注大額資

首鋼集團(tuán)審計(jì)部首鋼始建于1919年，擁有近百年歷史，是一家以鋼鐵業(yè)為主，兼營(yíng)其他產(chǎn)業(yè)的綜合性大型企業(yè)集團(tuán)?？傎Y產(chǎn)列全國(guó)鋼鐵企業(yè)第二位。2010年以來(lái)，連續(xù)6年進(jìn)入世界500強(qiáng)。在公司黨委和董事會(huì)的高度重視和領(lǐng)導(dǎo)下，首鋼集團(tuán)審計(jì)部緊緊圍繞集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展和深化改革等中心工作，堅(jiān)持以“財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向、以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)”的工作思路，以“審計(jì)覆蓋面廣、反映情況準(zhǔn)、查處問(wèn)題深、原因分析透、措施建議實(shí)”為工作目標(biāo)，以“審計(jì)全面深入，專(zhuān)業(yè)垂直管理，信息資源共享”為

簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)電建）審計(jì)部深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話(huà)精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于審計(jì)監(jiān)督工作的部署，致力于構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督體系，實(shí)施常態(tài)化經(jīng)濟(jì)“問(wèn)診”和“體檢”，助力中國(guó)電建構(gòu)建新發(fā)展格局，助推中國(guó)電建高質(zhì)量發(fā)展。在公司黨委領(lǐng)導(dǎo)下，中國(guó)電建審計(jì)部銳意進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，在人員較少的情況下，充分借助內(nèi)外部?jī)煞N審計(jì)資源，狠抓管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化和審計(jì)質(zhì)量，取得良好成績(jī)，審計(jì)部門(mén)業(yè)績(jī)考核連續(xù)三年位居A級(jí)。優(yōu)化管

審計(jì)總署”或“審計(jì)部”、“審計(jì)院”？為此，我咨詢(xún)了審計(jì)署的朋友，答復(fù)：在籌備階段，曾經(jīng)定過(guò)“審計(jì)院”或‘審計(jì)局’，后來(lái)正式成立時(shí)改定“審計(jì)署”，至于其中的理由，沒(méi)有史料印證。在此，個(gè)人認(rèn)為至少有以下三點(diǎn)考慮。第一，有別于我國(guó)歷史上的舊名。我們知道，中國(guó)自周朝的“宰夫治官”開(kāi)始即有審計(jì)工作，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。秦漢時(shí)期，開(kāi)始出現(xiàn)具有審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)。魏晉南北朝則出現(xiàn)了相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)——比部，隋唐兩代均以比部作為專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)。宋朝在元豐改制前，以都磨勘司、諸軍專(zhuān)勾

橋局集團(tuán)公司）審計(jì)部成立于1985年7月27日，始終將審計(jì)署對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求作為指導(dǎo)思想，認(rèn)真秉承“遵循準(zhǔn)則，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提升管理，服務(wù)企業(yè)”的工作方針，聚焦企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，緊扣提質(zhì)增效，創(chuàng)新審計(jì)方法，完善自身建設(shè)，取得顯著成績(jī)，收獲多方贊譽(yù)。尤其自2016年8月在鐵建大橋局集團(tuán)公司和子公司同步配置總審計(jì)師以來(lái)，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部持續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，探索出一條“圍繞企業(yè)發(fā)展抓審計(jì)，抓好審計(jì)促企業(yè)發(fā)展”的實(shí)踐道路，較好地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在保障重大決策

公司設(shè)立了稽核審計(jì)部，作為獨(dú)立運(yùn)行機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作。根據(jù)證券行業(yè)監(jiān)管要求，A公司每年會(huì)開(kāi)展一次信息技術(shù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，由稽核審計(jì)部實(shí)施并出具審計(jì)報(bào)告，但是由于缺少專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)審計(jì)人才，A公司自行開(kāi)展的信息技術(shù)審計(jì)質(zhì)量一般。根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2018年發(fā)布的《證券基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)管理辦法》，證券基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展信息技術(shù)管理工作的全面審計(jì)，頻率不低于每三年一次。2021年A公司信息技術(shù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)恰

中國(guó)進(jìn)出口銀行審計(jì)部審計(jì)管理處處長(zhǎng)以來(lái)，懷著內(nèi)審人的責(zé)任感和使命感，在銀行黨委、董事會(huì)和審計(jì)部總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅(jiān)守初心，在內(nèi)審崗位上認(rèn)真履職盡責(zé)，努力開(kāi)拓進(jìn)取。講政治、提站位，以審計(jì)精神立身思想決定行為，行為決定習(xí)慣。作為政策性銀行一名基層干部，邵小倩深知政策的本質(zhì)是政治，政策性就是政治性，講政治應(yīng)是第一要求。為提高政治站位，她堅(jiān)持用黨的路線(xiàn)、方針和政策來(lái)武裝頭腦，系統(tǒng)學(xué)習(xí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神和習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)

簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)中鐵）審計(jì)部深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署和國(guó)資委的工作要求，以完善體制機(jī)制為重點(diǎn)、以提高成效為關(guān)鍵、以強(qiáng)化成果應(yīng)用為根本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)監(jiān)督、促管理、控風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，以高質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)工作促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。完善體制機(jī)制，在強(qiáng)化審計(jì)集中管控能力上下功夫構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，是提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成效的根本保證。中國(guó)中鐵審計(jì)部立足適應(yīng)國(guó)企改革新任務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)新形勢(shì)和全面從嚴(yán)治黨新要求，不斷完善企業(yè)

支部與中建三局審計(jì)部黨支部創(chuàng)新開(kāi)展了結(jié)對(duì)共建活動(dòng)。雙方黨支部在武漢市東湖高新區(qū)參觀(guān)“兩山”醫(yī)院建設(shè)紀(jì)實(shí)展覽，向平凡英雄們致敬。省內(nèi)審中心支部書(shū)記柳燕以武昌在黨史中的特殊地位為主題，給大家講了一堂黨課。之后，她和中建三局審計(jì)部支部統(tǒng)戰(zhàn)委員陳聯(lián)和分別代表內(nèi)審中心黨支部與審計(jì)部黨支部簽訂了支部結(jié)對(duì)共建協(xié)議。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （胡棋智 ?何小玲 ?黃杰）

012年設(shè)立了審計(jì)部并明確了部門(mén)工作職責(zé)和范圍，在近10年的工作中，審計(jì)部緊緊圍繞集團(tuán)中心工作主要任務(wù)和重點(diǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度和工作機(jī)制等進(jìn)行不斷梳理、修訂和完善，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、突出工作重點(diǎn)，創(chuàng)新方式方法，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效等方面的積極作用。隨著國(guó)企改革的深入，新時(shí)代對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求越來(lái)越高，內(nèi)審工作范圍更寬廣，與內(nèi)部巡查工作交錯(cuò)程度日益加深，靠?jī)?nèi)審部門(mén)單兵作戰(zhàn)已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足新要求，開(kāi)展“巡審聯(lián)動(dòng)”的新審計(jì)模式已經(jīng)勢(shì)在

首鋼集團(tuán)審計(jì)部首鋼始建于1919年，擁有一百多年歷史，是一家以鋼鐵業(yè)為主，兼營(yíng)其他產(chǎn)業(yè)的綜合性大型企業(yè)集團(tuán)。總資產(chǎn)列全國(guó)鋼鐵企業(yè)第二位。2010年以來(lái)，連續(xù)6年進(jìn)入世界500強(qiáng)。在公司黨委和董事會(huì)的高度重視和領(lǐng)導(dǎo)下，首鋼集團(tuán)審計(jì)部緊緊圍繞集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展和深化改革等中心工作，堅(jiān)持以“財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向、以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)”的工作思路，以“審計(jì)覆蓋面廣、反映情況準(zhǔn)、查處問(wèn)題深、原因分析透、措施建議實(shí)”為工作目標(biāo)，以“審計(jì)全面深入，專(zhuān)業(yè)垂直管理，信息資源共享”

業(yè)有限責(zé)任公司審計(jì)部，廣西 南寧 530001）審計(jì)署在“審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定”中提出了要“結(jié)合本單位的實(shí)際情況，建立健全本單位的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究”。國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局、中國(guó)煙草總公司作為中央企業(yè)直接領(lǐng)導(dǎo)各省級(jí)直屬煙草工、商業(yè)單位，根據(jù)煙草行業(yè)自身實(shí)際情況從2010年開(kāi)始在行業(yè)內(nèi)推行內(nèi)部審計(jì)委派制，凡是具有法人資格和獨(dú)立核算的生產(chǎn)點(diǎn)、地市級(jí)公司都要成立審計(jì)派駐辦公室（簡(jiǎn)稱(chēng)“審

A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要，積極改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，及時(shí)調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)，與公司戰(zhàn)略始終保持高度一致，在審計(jì)工作中做了一些有益的實(shí)踐，也取得了一定的成效。二、A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐（一）根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)布局及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，逐步拓寬審計(jì)內(nèi)容，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全覆蓋根據(jù)A集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)板塊多、經(jīng)營(yíng)情況差異大的特點(diǎn)，審計(jì)部經(jīng)過(guò)分析論證，確定先將投資額大、運(yùn)行效益差、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)作為審計(jì)關(guān)鍵對(duì)象，納入年度審計(jì)計(jì)劃，提

、黨委巡察辦、審計(jì)部聚焦主責(zé)，圍繞中心，多點(diǎn)發(fā)力，各有側(cè)重地開(kāi)展監(jiān)督。其中，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)立足“監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)”的職責(zé)定位，重點(diǎn)抓政治監(jiān)督、盯緊日常監(jiān)督、抓實(shí)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督、深化作風(fēng)監(jiān)督。特別是圍繞陽(yáng)煤集團(tuán)改革發(fā)展中心工作，加強(qiáng)對(duì)契約化管理、超利分紅、混合所有制改革中出現(xiàn)的廉潔新風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查。黨委巡察辦強(qiáng)化“政治體檢”的職能，緊密結(jié)合陽(yáng)煤集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展實(shí)際，緊扣被巡察黨組織的政治責(zé)任，深入檢查落實(shí)黨的路線(xiàn)方針政策和集團(tuán)公司重大決策部署的落實(shí)情況，被巡察黨組織和黨員領(lǐng)

下旬，集團(tuán)公司審計(jì)部采用遠(yuǎn)程審計(jì)方式，對(duì)某原油商業(yè)儲(chǔ)備基地進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，從實(shí)施到報(bào)告簽發(fā)僅用時(shí)21天，取得了滿(mǎn)意的審計(jì)效果。該基地竣工決算審計(jì)敢于“吃螃蟹”，克服困難，率先打通全流程遠(yuǎn)程審計(jì)模式，經(jīng)驗(yàn)來(lái)之不易，表明審計(jì)方式轉(zhuǎn)型已經(jīng)具備條件。推進(jìn)審計(jì)方式全面轉(zhuǎn)型，本質(zhì)是對(duì)審計(jì)理念和技術(shù)方法的深刻變革，在當(dāng)前疫情防控常態(tài)化情形下，只有解放思想、更新觀(guān)念，積極采用新方法、新技術(shù)，不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，才能為中國(guó)石化健康發(fā)展作出

19 年×集團(tuán)審計(jì)部首先在內(nèi)部轉(zhuǎn)變思想觀(guān)念，提升內(nèi)審人員大局意識(shí)，這是提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用水平的前提；然后將領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部的要求以流程固定化、信息化的形式貫徹下去：在集團(tuán)OA 系統(tǒng)設(shè)立了審計(jì)立項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)報(bào)告匯報(bào)、審計(jì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)批示、被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)整改反饋匯報(bào)4 個(gè)流程環(huán)節(jié)，環(huán)環(huán)相扣，將審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)前、審計(jì)結(jié)果獲得后、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用后關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)信息透明化。二、修訂《內(nèi)部審計(jì)制度》、新設(shè)《審計(jì)結(jié)果利用工作辦法》，以賦權(quán)提升結(jié)果轉(zhuǎn)化效果為保證審計(jì)結(jié)果運(yùn)用有章可循、

16 年上半年審計(jì)部對(duì)文學(xué)院、基建部、學(xué)報(bào)編輯部等8 個(gè)單位的13 名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。1 堅(jiān)持以需求為導(dǎo)向，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的針對(duì)性。在制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案之初，校審計(jì)部就以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革思路謀劃審計(jì)工作，找準(zhǔn)突破口，聚焦社會(huì)熱點(diǎn)難點(diǎn)和群眾、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問(wèn)題，將“專(zhuān)項(xiàng)資金管理”和“績(jī)效工資”確定為審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)配置審計(jì)資源，取得較好效果[1]。（二）牢固樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)，豐富審核結(jié)果的多樣性審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量關(guān)系到審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的成敗。從審前調(diào)查、審計(jì)計(jì)

。本公司專(zhuān)設(shè)的審計(jì)部是在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)公司及所屬單位財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性的審計(jì)和效能監(jiān)督，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，形成審計(jì)報(bào)告報(bào)董事長(zhǎng)。目前，公司審計(jì)部的現(xiàn)狀如下。（一）忠于職守，愛(ài)崗敬業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)由于其服務(wù)的內(nèi)部性和相對(duì)獨(dú)立性特征，其政治素質(zhì)與職業(yè)道德要求更高。公司審計(jì)部全體工作人員政治與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)硬，工作嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)敬業(yè)，在工作實(shí)務(wù)中都能堅(jiān)持原則，組織紀(jì)律強(qiáng)。部門(mén)多次獲得集團(tuán)各種榮譽(yù)。審計(jì)部近三年未發(fā)生任何重大審計(jì)質(zhì)量事故，

年來(lái)，長(zhǎng)安銀行審計(jì)部按照公司治理要求和內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)，以風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題為導(dǎo)向，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、完善內(nèi)審體系，以高標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)業(yè)化要求開(kāi)展審計(jì)工作，認(rèn)真履行第三道防線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，為長(zhǎng)安銀行的快速穩(wěn)健發(fā)展發(fā)揮了重要作用。明確定位，構(gòu)建內(nèi)審體系組建伊始，長(zhǎng)安銀行就高度重視審計(jì)工作，公司章程明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)實(shí)行全行垂直、統(tǒng)一管理，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)全行內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)建立健全和維護(hù)有效的內(nèi)部審計(jì)體系，最大限度保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立、有效地開(kāi)展工作。按照管理分工，審計(jì)部由董事

鞍鋼集團(tuán)審計(jì)部投資審計(jì)處目前編制共5人，2014至2016年共完成重大審計(jì)類(lèi)項(xiàng)目35項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題金額38.38億元，其中審減工程結(jié)算款7.14億元、促進(jìn)增收節(jié)支5205.87萬(wàn)元、揭示損失浪費(fèi)金額11.21億元、違規(guī)金額4.55億元、其他金額11.93億元；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題515條，提出建議245條，移交案件線(xiàn)索14項(xiàng)，并通過(guò)審計(jì)報(bào)告提出有針對(duì)性的審計(jì)建議和整改要求，跟蹤問(wèn)題整改成效顯著，為企業(yè)增加效益7.66億元。同時(shí)，完善相關(guān)制度25項(xiàng)，處罰責(zé)任人63人次，有

計(jì)計(jì)劃時(shí)，集團(tuán)審計(jì)部認(rèn)真研讀集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)精神、會(huì)議紀(jì)要，抓住其關(guān)注的重點(diǎn)，在確定審計(jì)計(jì)劃前，多方征求管理團(tuán)隊(duì)的意見(jiàn)。在每一項(xiàng)審計(jì)開(kāi)始之前，都與總裁面對(duì)面溝通此次審計(jì)應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)，達(dá)成共識(shí)后再開(kāi)展審計(jì)工作。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，對(duì)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)通過(guò)微信或?qū)徲?jì)簡(jiǎn)報(bào)的形式，及時(shí)告知總裁工作進(jìn)展情況，取得了哪些成效，還需要哪些支持和配合。在每月舉行的集團(tuán)職能部門(mén)會(huì)議上，審計(jì)部通報(bào)近期有代表性的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，表達(dá)審計(jì)部門(mén)的訴求。在審計(jì)報(bào)告階段反復(fù)琢磨哪些應(yīng)該與總裁溝通，哪些

體系建立之后，審計(jì)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的感知能力極大提升。銷(xiāo)售渠道勝任能力風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品可靠性風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)公司戰(zhàn)略有極大影響的風(fēng)險(xiǎn)，都是審計(jì)部第一時(shí)間識(shí)別出來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系好比掃描雷達(dá)，能快速大范圍地辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，但精度不夠，不能準(zhǔn)確地判斷原因、影響程度、責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)要素。而專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)就好比跟蹤雷達(dá)，能死死抓住目標(biāo)，提供更精確的參數(shù)，幫助我們最終解決風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系已呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，我們及時(shí)針對(duì)重大、危急的風(fēng)險(xiǎn)組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。比如上半年針對(duì)貨損過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、包材等

億元。公司監(jiān)察審計(jì)部于2017年6月成立。在短短兩年時(shí)間里，內(nèi)部審計(jì)工作取得了顯著成效。無(wú)論是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，還是對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)、審計(jì)體系的建設(shè)，都實(shí)現(xiàn)了從無(wú)到有、逐步完善的過(guò)程。審計(jì)工作在為集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管控和戰(zhàn)略達(dá)成等方面作出了重要貢獻(xiàn)。培高起點(diǎn)，把好站位內(nèi)部審計(jì)要從戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度上成為價(jià)值創(chuàng)造理念的抓手或平臺(tái)，同時(shí)作為風(fēng)險(xiǎn)管理“專(zhuān)家”，要在戰(zhàn)略形成的過(guò)程中，不斷向高層領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)、戰(zhàn)略部門(mén)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。公司監(jiān)察審計(jì)部在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)

在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，審計(jì)部對(duì)近三年100萬(wàn)元以下快速出險(xiǎn)貸款進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)分析出險(xiǎn)特征，排查出辦貸過(guò)程異常、向資信不良客戶(hù)發(fā)放貸款、貸款資金被挪用等違規(guī)問(wèn)題并借助外部手段繼續(xù)調(diào)查根源。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍現(xiàn)象，布置各網(wǎng)點(diǎn)對(duì)截至3月末個(gè)人貸款信息全面進(jìn)行清理，以便掌握全行的信貸管理。三是強(qiáng)化培訓(xùn)，提升能力。6月份為了進(jìn)一步提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平同時(shí)加強(qiáng)一線(xiàn)客戶(hù)經(jīng)理的合規(guī)操作意識(shí)，樹(shù)立良好的信貸文化，我行特意邀請(qǐng)杭州市中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所講師進(jìn)行授課，此次培訓(xùn)得

例會(huì)得到了該行審計(jì)部及外包公司的高度重視，首先雙方討論了《浙江蘭溪農(nóng)村商業(yè)銀行外包業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》，并達(dá)成了一致意見(jiàn)，隨后正式文件會(huì)進(jìn)行下發(fā)，為外包業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);其次事后監(jiān)督中心胡主任對(duì)外包公司在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展中存在的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了整體的點(diǎn)評(píng)，對(duì)版面類(lèi)型、憑證封包及替換補(bǔ)掃等方面指出了其中的優(yōu)點(diǎn)和存在的不足，并提出了今后的改進(jìn)方向。再次審計(jì)部金總指出希望外包公司人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)于掃描工作做到細(xì)致、認(rèn)真，不斷提高掃描的

部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)部。公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能由監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部來(lái)執(zhí)行。本文重點(diǎn)分析公司治理結(jié)構(gòu)下的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，以下著重闡釋我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)下的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)自身局限性及其關(guān)系協(xié)調(diào)。一、我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)下的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系架構(gòu)我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)下的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)包含三個(gè)層次：一是監(jiān)事會(huì)，由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表構(gòu)成，接受股東代表大會(huì)委托，對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，其基本職責(zé)包括檢查公司財(cái)務(wù)等。二是審計(jì)委員會(huì)，由公司非執(zhí)行董事組成且多數(shù)成員是獨(dú)立董事

近日，輝隆股份審計(jì)部組織召開(kāi)了審計(jì)、物流培訓(xùn)會(huì)。會(huì)議特邀在審計(jì)物流崗位工作多年、經(jīng)驗(yàn)豐富的連鎖集團(tuán)總經(jīng)理助理何增勝，作了“如何跟蹤購(gòu)銷(xiāo)合同執(zhí)行進(jìn)度并與NC系統(tǒng)的對(duì)接管理”和“如何審查運(yùn)雜費(fèi)”的專(zhuān)題培訓(xùn)，并結(jié)合所在單位審計(jì)巡查工作開(kāi)展情況，介紹了如何有效開(kāi)展審計(jì)巡查工作。參會(huì)各公司物流人員分別就所在單位合同管理及執(zhí)行情況進(jìn)行匯報(bào)交流。集團(tuán)企管監(jiān)察部經(jīng)理孫紅星、股份公司審計(jì)部經(jīng)理謝紅梅結(jié)合《輝隆大綱》要求和日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出了審計(jì)、物流工作存在的不足，

A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要,積極改進(jìn)審計(jì)工作方式方法,及時(shí)調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn),與公司戰(zhàn)略始終保持高度一致,在審計(jì)工作中做了一些有益的實(shí)踐,也取得了一定的成績(jī)。二、A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐（一）根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)布局及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，逐步拓寬審計(jì)內(nèi)容，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全覆蓋根據(jù)A集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)板塊多、經(jīng)營(yíng)情況差異大的特點(diǎn),審計(jì)部經(jīng)過(guò)分析論證,確定先將投資額大、運(yùn)行效益差、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)作為審計(jì)關(guān)鍵對(duì)象,納入年度審計(jì)計(jì)劃,提

日蘭溪農(nóng)商銀行審計(jì)部組織優(yōu)秀講師走進(jìn)各個(gè)基層支行，開(kāi)展“蒲公英”課堂活動(dòng)，為基層一線(xiàn)員工帶來(lái)金融合規(guī)知識(shí)“套餐”，并展開(kāi)積極互動(dòng)，提升培訓(xùn)效果，得到所到支行員工的一致好評(píng)，為蘭溪農(nóng)商銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展“保駕護(hù)航”。一是，針對(duì)“信貨投向”問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。在一定程度上，一家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，決定者這家銀行可持續(xù)發(fā)展的水平，蘭溪農(nóng)商銀行非常重視信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升，從源頭上把控信貸風(fēng)險(xiǎn)，該行審計(jì)部及時(shí)總結(jié)信貸資產(chǎn)投向的典型案例，通過(guò)“蒲公英”課堂，將信貸投向

關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)設(shè)審計(jì)部掌理之”，審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)一人，副部長(zhǎng)一人，由院長(zhǎng)提請(qǐng)國(guó)民政府分別任命。審計(jì)部掌理國(guó)民政府及各省各特別市政府歲出歲入之決算、國(guó)民政府所屬所機(jī)關(guān)每月收支計(jì)算和特別會(huì)計(jì)的收支計(jì)算。審計(jì)部取代審計(jì)院，審計(jì)機(jī)構(gòu)又回到“監(jiān)審一體”的模式。1929年 10月，《審計(jì)部組織法》公布，共 17條，明確規(guī)定審計(jì)部的組織形式，審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)，審計(jì)決議以出席審計(jì)會(huì)議人員過(guò)半數(shù)同意行之，反對(duì)與同意人數(shù)相同時(shí)由主席決定。審計(jì)部下設(shè)三廳一處，各廳設(shè)廳長(zhǎng)一人，由部

發(fā)展，伊利集團(tuán)審計(jì)部從成立至今，已走過(guò)十多個(gè)年頭，從最初成立時(shí)的僅五人，逐步發(fā)展到現(xiàn)在超過(guò)百人的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，審計(jì)業(yè)務(wù)范圍也從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)拓展至全產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋。現(xiàn)伊利集團(tuán)審計(jì)部主要從監(jiān)督和服務(wù)兩個(gè)層面強(qiáng)化履行內(nèi)部審計(jì)職能，涵蓋內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、合規(guī)保障及管理改善五大功能體系，已逐步建立了一套完整有效的以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的價(jià)值型內(nèi)部審計(jì)體系，為企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)發(fā)揮重要作用。審計(jì)職能定位：一體化專(zhuān)業(yè)管理促進(jìn)資源聚焦伊利集團(tuán)審計(jì)部在公司審計(jì)委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下

計(jì)計(jì)劃，F(xiàn)公司審計(jì)部開(kāi)展了對(duì)S銷(xiāo)售分公司的內(nèi)部控制審計(jì)，通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其分公司經(jīng)理與當(dāng)?shù)貙?zhuān)柜制作公司串通，利用虛構(gòu)專(zhuān)柜騙取公司資金300多萬(wàn)元。二、審計(jì)過(guò)程（一）初步發(fā)現(xiàn)問(wèn)題F公司審計(jì)部安排三名審計(jì)人員對(duì)S分公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。按照程序安排兩名審計(jì)人員對(duì)S分公司存續(xù)的專(zhuān)柜進(jìn)行抽查。當(dāng)抽查到Z市一家五星電器賣(mài)場(chǎng)的專(zhuān)柜時(shí)，該地主管業(yè)務(wù)員先稱(chēng)當(dāng)?shù)貨](méi)有此商場(chǎng)，后又打電話(huà)來(lái)說(shuō)，該商場(chǎng)已經(jīng)關(guān)閉，專(zhuān)柜已經(jīng)拆除。前后說(shuō)法轉(zhuǎn)變之快令審計(jì)人員意識(shí)到這其中可能存在問(wèn)題，當(dāng)天即

笑話(huà)后，臺(tái)灣“審計(jì)部”有關(guān)美國(guó)軍售客戶(hù)排名7月31日也爆出大烏龍。臺(tái)“審計(jì)部”日前發(fā)布當(dāng)局決算審計(jì)報(bào)告，其中提及“依美國(guó)國(guó)會(huì)2016年12月統(tǒng)計(jì)資料，2008年至2015年臺(tái)灣對(duì)美軍購(gòu)交運(yùn)金額為75億多美元，位居該期間美國(guó)對(duì)發(fā)展中國(guó)家軍事售予交運(yùn)金額之第10位”。報(bào)告列出的排名依序?yàn)樯程匕⒗?、印度、埃及、伊拉克、阿爾及利亞、委?nèi)瑞拉、阿聯(lián)酋、韓國(guó)、以色列和臺(tái)灣。不過(guò)臺(tái)灣聯(lián)合新聞網(wǎng)7月31日點(diǎn)出該報(bào)告存在不少問(wèn)題。像排在第六的委內(nèi)瑞拉，在1998年查韋斯上

屬受托審計(jì)，是審計(jì)部門(mén)的剛性任務(wù)。上級(jí)單位指定的審計(jì)項(xiàng)目，也是剛性審計(jì)任務(wù)，必須貫徹落實(shí)到位。鑒于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目等，都是綜合性審計(jì)項(xiàng)目。部分不能確定的受托項(xiàng)目，留好計(jì)劃余量，適時(shí)增補(bǔ)立項(xiàng)實(shí)施。確定好這些必做項(xiàng)目，梳理好審計(jì)對(duì)象，可以將涉及相關(guān)單位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督主題內(nèi)容疊加到這些項(xiàng)目中，減少小、散類(lèi)型的審計(jì)項(xiàng)目。二、根據(jù)監(jiān)管導(dǎo)向立項(xiàng)，做好迎審性立項(xiàng)各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)國(guó)家審計(jì)、政府監(jiān)管和上級(jí)公司審計(jì)等高度重視，做好合規(guī)審計(jì)。對(duì)電網(wǎng)企業(yè)，審計(jì)部門(mén)要通過(guò)多途徑了解國(guó)家審計(jì)

部審計(jì)現(xiàn)狀1.審計(jì)部門(mén)的構(gòu)成目前該公司的內(nèi)部日常審計(jì)工作主要由審計(jì)部安排專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員完成。目前，公司審計(jì)部設(shè)有財(cái)務(wù)審計(jì)主管一人，監(jiān)察審計(jì)主管一人，同時(shí)，下設(shè)審計(jì)員9人，分別負(fù)責(zé)公司日常的財(cái)務(wù)，合同，項(xiàng)目，以及其他方面的審計(jì)活動(dòng)。該審計(jì)部直接對(duì)公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2.審計(jì)部的主要任務(wù)和審計(jì)現(xiàn)狀在公司內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)始之前，先要由審計(jì)部編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象及目標(biāo)。下達(dá)并分配審計(jì)任務(wù)，指定專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)。待正式開(kāi)始之后，執(zhí)行人需在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中編制審計(jì)記錄

將整改情況報(bào)告審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人；三是審計(jì)部門(mén)未將重點(diǎn)問(wèn)題的整改情況報(bào)告公司高管層。其次是未建立完善審計(jì)整改考核及問(wèn)責(zé)制度，整改工作未納入被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)者考核內(nèi)容。受多種因素影響，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題難以得到有效解決，有些問(wèn)題年年查、年年有，屢次發(fā)生。第三是未建立審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)制度，即沒(méi)有對(duì)整改不到位、拒絕整改的單位進(jìn)行通報(bào)，以督促被審計(jì)單位重視審計(jì)整改工作，也未對(duì)整改質(zhì)量好、效果突出的單位適當(dāng)進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，以提高被審計(jì)單位整改工作的積極性。（三）缺乏監(jiān)督合作

某某公司）監(jiān)察審計(jì)部全面分析研究，認(rèn)真查找問(wèn)題，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，作好內(nèi)部控制機(jī)制。審計(jì)；監(jiān)督；控制；風(fēng)險(xiǎn)一、專(zhuān)業(yè)管理的目標(biāo)描述現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是一種旨在實(shí)現(xiàn)組織增值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立的、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒▉?lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。1.1 審計(jì)成果運(yùn)用的理念和策略?xún)?nèi)部審計(jì)服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與控制貫穿于企業(yè)的整個(gè)管理系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī)和有序進(jìn)行的重要保證，是

設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部，2014年設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部門(mén)自成立以來(lái)，以其踏實(shí)的工作作風(fēng)和突出的工作業(yè)績(jī)，先后獲得多項(xiàng)榮譽(yù)，2008年被江西省審計(jì)廳評(píng)為“江西省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”;2009年被評(píng)為“江西省電力公司2007～2008年度審計(jì)工作先進(jìn)單位”;2014年被江西省內(nèi)審協(xié)會(huì)評(píng)為“2011～2013年度全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”。 一、強(qiáng)內(nèi)審之基，高起點(diǎn)建設(shè)內(nèi)部審計(jì)組織 一直以來(lái)，國(guó)網(wǎng)江西宜春供電分公司各屆領(lǐng)導(dǎo)高度重視大力支持內(nèi)部審計(jì)工作，主導(dǎo)一流的公司需要一流

管一個(gè)部門(mén)就是審計(jì)部。在王健林看來(lái)，審計(jì)的人懂業(yè)務(wù)，建立很大的權(quán)威，管好審計(jì)部是保證不沖高壓線(xiàn)很重要的點(diǎn)?；诙嗄觊_(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)積累，萬(wàn)達(dá)建設(shè)了一套綜合體模塊化管理系統(tǒng)。王健林指出，萬(wàn)達(dá)的核心競(jìng)爭(zhēng)力在于擁有自己獨(dú)特的商業(yè)模式，一是萬(wàn)達(dá)擁有完整的產(chǎn)業(yè)鏈，如萬(wàn)達(dá)擁有全國(guó)唯一的商業(yè)規(guī)劃研究院，此外還擁有全國(guó)唯一的連鎖商業(yè)管理公司，涵蓋招商、物管、工程、運(yùn)營(yíng)、機(jī)電維護(hù)等多個(gè)部門(mén)；二是萬(wàn)達(dá)擁有豐富的商業(yè)資源和運(yùn)營(yíng)能力，積累了二千多個(gè)品牌資源；三是萬(wàn)達(dá)的學(xué)習(xí)能力很強(qiáng)

電公司通源監(jiān)察審計(jì)部從組織、專(zhuān)業(yè)、人員等方面，制定專(zhuān)項(xiàng)工作實(shí)施方案。創(chuàng)新組織優(yōu)化環(huán)境任中監(jiān)察審計(jì)前移了審計(jì)關(guān)口，涉及面廣、政策性強(qiáng)，要求高、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，需要營(yíng)造一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境。該公司監(jiān)察審計(jì)部組織各業(yè)務(wù)部門(mén)選派的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，召開(kāi)了專(zhuān)題審計(jì)會(huì)議，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，明確工作職責(zé)，強(qiáng)化審計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，形成任務(wù)共擔(dān)、工作共推、人人擔(dān)責(zé)、事事盡責(zé)的良好工作氛圍，努力提高審計(jì)質(zhì)量。把握重點(diǎn)選好科目該公司監(jiān)察審計(jì)部主要圍繞經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況以及制度的建立、規(guī)范程度

、主要內(nèi)容公司審計(jì)部在工程項(xiàng)目審計(jì)中，改變傳統(tǒng)單一事后審計(jì)模式，建立“以事前審計(jì)為基礎(chǔ)、事中審計(jì)為重點(diǎn)、事后審計(jì)為保障”基建工程項(xiàng)目審計(jì)新模式，更好的規(guī)范工程項(xiàng)目管理，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項(xiàng)目標(biāo)。二、產(chǎn)生背景在2008年以前，工程項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于事后審計(jì)。工程項(xiàng)目完工后，審計(jì)部才開(kāi)始介入審計(jì)，內(nèi)審側(cè)重對(duì)資料的完整性和操作流程的規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)，決算的真實(shí)性過(guò)多依賴(lài)外部工程咨詢(xún)公司。事后審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1、部分工程超預(yù)算沒(méi)有辦理手續(xù)，超預(yù)算原因是否合

董事局秘書(shū)處、審計(jì)部、總裁辦公室、戰(zhàn)略與投資部、項(xiàng)目管理部、綜合管理部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部、行政管理部、人力資源部共計(jì)十個(gè)職能部門(mén)，其中審計(jì)部直接向董事局負(fù)責(zé)；戰(zhàn)略與投資部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略與行業(yè)的研究和評(píng)審；項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)投資信息的搜集和指導(dǎo)、監(jiān)督；綜合管理部則負(fù)責(zé)對(duì)所投資單位/項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)等綜合管理工作；財(cái)務(wù)部除了總部本身的財(cái)務(wù)工作外，還負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算、資金調(diào)度、預(yù)算管理等集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能。為了取得較好的控制效果，本文針對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)和組織結(jié)構(gòu)實(shí)際，對(duì)A

傳統(tǒng)的觀(guān)念里，審計(jì)部是一個(gè)費(fèi)用部門(mén)，這個(gè)部門(mén)與價(jià)值創(chuàng)造無(wú)關(guān)。而中糧控股審計(jì)部近兩年的工作業(yè)績(jī)則充分證明：這個(gè)部門(mén)也能創(chuàng)造價(jià)值。由于公司每年的投資項(xiàng)目很多，審計(jì)部就將傳統(tǒng)的基建項(xiàng)目審計(jì)模式做了延伸，逐步建立健全了“基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)”制度，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制和事后反映的轉(zhuǎn)化。在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)后即開(kāi)始實(shí)施審計(jì)工作，內(nèi)容涵蓋了工程建設(shè)實(shí)施階段的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、法律要件辦理、設(shè)備材料采購(gòu)、施工過(guò)程、變更簽證一直到竣工結(jié)(

的全國(guó)大型企業(yè)審計(jì)部經(jīng)理研修班上的一個(gè)研討題，本人覺(jué)得很值得研究，現(xiàn)提出來(lái)供同行們思考。歐普森公司是在四川省工商行政管理局注冊(cè)的一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，屬于有色金屬行業(yè)，從事礦石開(kāi)采、冶煉、加工和銷(xiāo)售，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元人民幣，年銷(xiāo)售額5000多萬(wàn)元。連續(xù)多年收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)勢(shì)頭較好。歐普森公司審計(jì)部高級(jí)審計(jì)師紹軍在一次例行審計(jì)工作中偶然發(fā)現(xiàn)，歐普森公司確認(rèn)對(duì)天津鑫德龍公司銷(xiāo)售收入計(jì)900萬(wàn)元(不含稅，增值稅率為17％)，銷(xiāo)售利潤(rùn)300萬(wàn)元。相關(guān)會(huì)計(jì)記錄顯示