張愛軍

國網(wǎng)天津市電力公司城西供電分公司

發(fā)揮審計監(jiān)督職能，降低外部檢查風險

張愛軍

國網(wǎng)天津市電力公司城西供電分公司

為了推進、提高企業(yè)發(fā)展，迎接國網(wǎng)公司依法治企專項檢查審計工作。按照國網(wǎng)天津市電力公司2015年同業(yè)對標典型經(jīng)驗重點工作要求，進一步做好“三集五大”體系建設(shè)完善提升。國網(wǎng)天津市電力公司某某公司（以下簡稱某某公司）監(jiān)察審計部全面分析研究，認真查找問題，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，作好內(nèi)部控制機制。

審計；監(jiān)督；控制；風險

一、專業(yè)管理的目標描述

現(xiàn)代內(nèi)部審計是一種旨在實現(xiàn)組織增值和改善組織運營的獨立的、客觀的保證和咨詢活動。它通過系統(tǒng)而嚴謹?shù)姆椒▉碓u價和改善風險管理、控制和治理程序的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。

1.1 審計成果運用的理念和策略

內(nèi)部審計服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，將風險管理與控制貫穿于企業(yè)的整個管理系統(tǒng)。內(nèi)部審計是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法、合規(guī)和有序進行的重要保證，是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要手段，是實現(xiàn)企業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

1.2 專業(yè)管理的范圍和目標

范圍：覆蓋了某某公司本部以及所屬辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務(wù)資產(chǎn)部、安全監(jiān)察質(zhì)量部、基建部、監(jiān)察審計部、黨群工作部、電力調(diào)度控制中心、運維檢修部、營銷部、服務(wù)公司、廣源公司等部門。

目標：更多有價值的審計資料與信息為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)；大量有利于企業(yè)健康發(fā)展的審計意見、建議被公司積極采納，認真整改，同時起到警示教育作用。

1.3 專業(yè)管理的指標體系及目標值

內(nèi)部審計以增值為目的的理念毋庸置疑。內(nèi)部審計工作是在公司政策的要求、管理層的領(lǐng)導(dǎo)意識、內(nèi)部審計在組織中的權(quán)限等，都會影響內(nèi)部審計工作的開展。

1.3.1 倡導(dǎo)審計人員與各部門進行溝通。

1.3.2 創(chuàng)新審計戰(zhàn)略。

二、專業(yè)管理的主要做法

2.1 主要流程說明

2.1.1 依據(jù)批示下達決定

“青”與“白”是日本古代的基本色，在經(jīng)歷了平安到桃山的濃麗色彩風格后，由于禪宗的影響，日本人的色彩意識從絢爛歸于平淡，轉(zhuǎn)而追求自然色，并更進一步邁向佛教境界的“無色”。芭蕉回避濃艷的色彩無疑在色彩審美上繼承了日本傳統(tǒng)，也表現(xiàn)了個人在藝術(shù)風格上的追求。

為確保審計成果及時、有效得到運用，審計部門會在上報審計報告后根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)對審計報告的批示意見，針對審計發(fā)現(xiàn)問題向被審計部門下達審計決定，督導(dǎo)審計整改落實。審計決定會明確應(yīng)整改的問題、整改意見、責任部門、整改時限，并提出整改相關(guān)要求。同時，按相關(guān)專業(yè)向責任部門分類下發(fā)審計整改督辦通知單。

2.1.2 責任到位，落實決定

各部門都非常重視審計問題的整改工作，都確定部門主要負責人為第一責任人，全面負責整改落實工作。

監(jiān)察審計部門針對審計決定中“必須整改”和“今后應(yīng)杜絕”兩類問題，制定專門措施，限期完成整改工作。對因體制、機制原因形成的歷史遺留等問題，還提出了指導(dǎo)性整改措施。

2.1.3 督改互動，監(jiān)督聯(lián)動

某某公司還創(chuàng)新審計整改模式，監(jiān)督部門與責任部門聯(lián)動的整改機制。為確保審計整改工作的及時性，被審計單位必須在接到審計決定7日內(nèi)，各部門將審計整改落實情況以書面文件（審計整改報告）方式上報監(jiān)察審計部門和相關(guān)責任部門，審計整改報告對審計決定中所列問題的整改情況逐項說明，包括在整改工作中建立、健全相關(guān)制度情況、有關(guān)責任追究情況及尚未整改到位的原因等。

2.1.4 深入調(diào)研，加強溝通

如對小型基建超計劃問題，公司發(fā)展策劃部、財務(wù)資產(chǎn)部等職能部門組成聯(lián)合調(diào)研，提出解決方案；對營業(yè)廳、所票據(jù)使用情況進行了檢查管理。并將整改信息及時傳遞與反饋，避免了對審計成果理解的偏差。被審計單位和各責任部門能夠有針對性地提出改進措施，形成齊抓共管、共同落實的局面，極大地提高了審計整改工作的效率和效果。

2.1.5 后續(xù)審計，跟蹤檢查。

2.1.6 邊審計，邊整改。

2.1.7 效能監(jiān)察，責任追究。

2.1.8 實施績效考核。

2.1.9 全方位建立、健全規(guī)章制度和流程。

2.2 確保流程正常運行的人力資源保證

按照國網(wǎng)公司《審計成果運用管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，確定部門是審計整改的實施主體；監(jiān)察審計部是審計整改的歸口管理部門；辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務(wù)資產(chǎn)部、安全監(jiān)察質(zhì)量部、基建部、監(jiān)察審計部、黨群工作部、電力調(diào)度控制中心、運維檢修部、營銷部、服務(wù)公司、廣源公司是審計整改的責任部門；監(jiān)察審計部同時是審計整改的效能監(jiān)察部門；人力資源部門是審計整改的績效考核部門。

2.3 保證流程正常運行的專業(yè)管理的績效考核與控制

多部門多環(huán)節(jié)多角度，力促審計成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用，按照《審計整改效能監(jiān)察工作指導(dǎo)意見》，對整改不力、屢查屢犯的全部移交公司監(jiān)察審計部，實施審計整改效能監(jiān)察，追究責任。將審計整改落實情況納入對所屬單位年度綜合業(yè)績考核體系中，監(jiān)察審計部會同績效考核部門對相關(guān)單位審計整改結(jié)果進行考核評價。監(jiān)察審計部及相關(guān)責任部門形成聯(lián)動機制，加大督辦和問責力度。對后續(xù)審計或跟蹤檢查發(fā)現(xiàn)尚未整改的問題，再次督促落實。整改不力的要追究相關(guān)部門及人員責任。

三、評估與改進

3.1 專業(yè)管理的評估方法

近年來，國家各種法律法規(guī)不斷健全完善，國家和社會對國家電網(wǎng)公司審計、監(jiān)督檢查的次數(shù)越來越多、力度越來越大。充分利用審計結(jié)果，不斷提升審計價值要求加強經(jīng)濟責任審計、審計整改以及責任追究等制度；重點是貫徹重大決策情況、“三重一大”制度落實情況、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任履行情況、財務(wù)收支的真實合法性，以及重大違法違規(guī)和經(jīng)濟犯罪線索的查處；發(fā)改委、財政部、稅務(wù)總局、電監(jiān)會等部門，也加強對公司電價政策、財政資金、依法納稅等情況檢查，要求完善法人治理，健全內(nèi)部控制，強化內(nèi)部審計，全面加強風險管理。

3.2 專業(yè)管理存在的問題

遇到的困難主要是自主審計中人員配備不足，致使審計過程中難度加大。另外，由于職責原因被審計部門不能積極配合，希望能從各專業(yè)部室臨時抽調(diào)兼職審計人員。

3.3 今后的改進方向或?qū)Σ?/p>

3.3.1 對強化審計成果運用的建議，希望加強重點專業(yè)有針對性培訓，呼吁上級專業(yè)主管部門從政策上、流程上根本杜絕重復(fù)問題的發(fā)生。

3.3.2 強化審計問題的整改和整改落實的后續(xù)檢查，做到審計查處問題和審計整改兩手都要硬，對上一年度年實施的重要審計項目要全部進行后續(xù)審計。針對近年來內(nèi)、外部審計發(fā)現(xiàn)的各類問題，要求各部門、各單位要把整改工作擺在突出重要的位置來抓，落實責任，明確目標，制訂措施，加強監(jiān)督，形成管理閉環(huán)，逐項落實，抓出成效，切實降低公司外部檢查的風險。

張愛軍（1968-），女，政工中級，本科學歷，國網(wǎng)天津市電力公司城西供電分公司。