胡秀英+郭仕宏

國網(wǎng)江西宜春供電分公司為國家中一型公司，成立于1999年9月，現(xiàn)擁有員工500余人，總資產(chǎn)近13億元。2014年營業(yè)收入29.75億元，同比增長8.85%，完成售電量44.31億千瓦時，同比增長7.5%。公司于2000年初即設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察審計部，2014年設(shè)置審計部。審計部門自成立以來，以其踏實的工作作風(fēng)和突出的工作業(yè)績，先后獲得多項榮譽，2008年被江西省審計廳評為“江西省內(nèi)部審計先進(jìn)單位”;2009年被評為“江西省電力公司2007～2008年度審計工作先進(jìn)單位”;2014年被江西省內(nèi)審協(xié)會評為“2011～2013年度全省內(nèi)部審計先進(jìn)單位”。

一、強內(nèi)審之基，高起點建設(shè)內(nèi)部審計組織

一直以來，國網(wǎng)江西宜春供電分公司各屆領(lǐng)導(dǎo)高度重視大力支持內(nèi)部審計工作，主導(dǎo)一流的公司需要一流的內(nèi)部審計，不僅總經(jīng)理直接主管審計工作，而且期間會根據(jù)公司每年工作重心由各副總經(jīng)理協(xié)助分管指導(dǎo)審計部門。公司在成立之初即高起點設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，對審計項目經(jīng)費、辦公設(shè)施和審計人員培訓(xùn)等方面都給予了充分保障。

一是強化內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置。在2000年初，公司即按照《審計法》的要求，設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察審計部，配置審計人員2人。2001年3月，隨著公司各項經(jīng)營管理步入常態(tài)，公司內(nèi)部審計監(jiān)督職能受到公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，設(shè)置審計部，配置審計人員3人。2005年，公司為加強對營銷用電的稽查，設(shè)置審計稽查部，保留配置審計人員3人。2007年，營銷用電稽查職能并入公司營銷部，公司設(shè)置審計部，配置審計人員4人。2012年公司根據(jù)上級機構(gòu)設(shè)置要求，設(shè)置監(jiān)察審計部，保留配置審計人員4人。2014年，公司在機構(gòu)重置過程中，設(shè)置審計部，配置審計人員5人。截止目前，審計部全體內(nèi)部審計人員除配置臺式電腦外，每人均配置便于攜帶的筆記本電腦及相關(guān)輔助設(shè)備，部室還配有照相機等取證辦公設(shè)備，為順利開展內(nèi)部審計工作奠定了堅實基礎(chǔ)。

二是強化從審人員素質(zhì)。公司內(nèi)部審計監(jiān)督點多面廣，業(yè)務(wù)涉及專業(yè)多。為了更好的為公司保駕護(hù)航，及時提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和審計業(yè)務(wù)能力，全面的掌握財經(jīng)法規(guī)、文件制度、定額技經(jīng)、電力安裝、土建裝修等不斷更新的審計業(yè)務(wù)知識。近年來，審計部注重對內(nèi)部審計理論的跟蹤研究與實踐的相互促進(jìn)，組織審計人員走出去參加各種業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)和研究問題。公司審計人員每年除必須參加國網(wǎng)江西省電力公司的業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還積極參加江西省內(nèi)審協(xié)會舉辦的內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)及江西省審計廳舉辦的各項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。在濃厚的學(xué)習(xí)氛圍中，經(jīng)過大家努力，全體審計人員均取得了中級審計師任職資格，其中1人已取得了高級審計師資格，并通過CIA考試，取得國際注冊內(nèi)部審計師資格證書。2014年，該同志獲得了公司及省公司管理專家人才稱號，并在當(dāng)年入選國家電網(wǎng)公司財務(wù)審計專業(yè)領(lǐng)軍人才。

二、筑內(nèi)審之本，高標(biāo)準(zhǔn)提升內(nèi)部審計質(zhì)量

內(nèi)部審計既是一把利劍，又是一把尺子。隨著公司的發(fā)展，內(nèi)部審計工作的重要性日益凸顯，作為公司管理的重要組成部分，提升內(nèi)部審計質(zhì)量是公司持續(xù)健康發(fā)展的重要保障，只有提供高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計的功能作用。

一是精心安排審計工作。審計部每年根據(jù)職工代表大會的決策部署，以服務(wù)公司的改革、發(fā)展和穩(wěn)定為重點，圍繞建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代化公司發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，不斷拓寬審計領(lǐng)域，有計劃、有目的的制定審計計劃，對公司經(jīng)營管理進(jìn)行審計監(jiān)督。審計部每年在做好自身審計項目的同時還積極配合參與上級部門的各項檢查、巡查審計任務(wù)，既讓審計隊伍得到鍛煉，又有效提升了系統(tǒng)整體審計質(zhì)量及審計人員實務(wù)水平。近三年來，審計部共進(jìn)行了452個項目的審計工作，主要開展了7項所轄縣公司等二級機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)任職經(jīng)濟責(zé)任審計、12項年度經(jīng)營管理審計及“小金庫”治理、職工食堂管理、醫(yī)務(wù)所經(jīng)營管理、技改工程等專項審計;配合省公司開展了對公司后勤醫(yī)務(wù)所管理情況審計問題的整改驗收、集體企業(yè)“三公經(jīng)費”情況審計及多項紀(jì)檢監(jiān)察、巡查等活動。

二是科學(xué)實施審計項目。長期以來，審計部緊抓各項業(yè)務(wù)管理工作及審計項目的操作規(guī)范，科學(xué)實施審計項目，以保證審計質(zhì)量和效率。審計部每個項目的實施，都會恪守操作規(guī)范：首先，結(jié)合項目單位的實際情況，采取多種方式對計劃實施的審計項目進(jìn)行審前調(diào)查。如通過對項目單位基層員工的走訪詢問等，了解和掌握其經(jīng)營管理現(xiàn)狀，制定細(xì)致且切實可行的審計工作方案，最大限度的減少審計風(fēng)險。其次，強化內(nèi)部審計資源的整合調(diào)配，形成整體合力。嚴(yán)密制定審計實施方案，充分調(diào)動審計團(tuán)隊互動的力量，最大限度減少不同審計人員在實施審計項目時的主觀影響因素。再次，對重大項目做到聘請專家對審計人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，明確審計人員的分工，強化審計人員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識。要求審計人員工作中注重熟知工作環(huán)境，注重對審計項目的理解，使審計人員在較短審計工作時間內(nèi)，盡快選擇合適的方法和程序，獲得可靠的審計證據(jù)。最后，要求審計人員提出每一項審計問題不僅要注意政策法規(guī)運用的準(zhǔn)確，還必須同時提出整改的辦法等意見建議。

三、求內(nèi)審之效，高水平創(chuàng)建內(nèi)部審計品牌

國網(wǎng)江西省電力公司宜春供電分公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作在促進(jìn)公司經(jīng)營管理規(guī)范，提高基層單位風(fēng)險防控管理水平方面，做了大量細(xì)致的工作，公司上下普遍對審計監(jiān)督有較高的信任度，對審計提出的審計意見能及時進(jìn)行整改和糾正，審計成果運用促進(jìn)了公司經(jīng)營管理水平的提高，發(fā)揮了審計監(jiān)督力量在公司發(fā)展中具有不可替代的作用。

一是適應(yīng)快速發(fā)展新要求，創(chuàng)新內(nèi)審工作理念。公司資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜。公司“三集五大”體制實施后審計監(jiān)督面臨的環(huán)境和形勢有所變化，特別是原多經(jīng)企業(yè)改制為集體企業(yè)，經(jīng)營決策權(quán)收歸后納入公司審計監(jiān)督范疇，且由于農(nóng)電人員對國網(wǎng)公司文化的抵觸，縣級供電公司對上級管理機制要求的滯后銜接，更加大了審計監(jiān)督風(fēng)險。在這種情況下，審計部抓住機遇，迎接挑戰(zhàn)，防范風(fēng)險，以為公司創(chuàng)造更多的價值為己任，積極實踐內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展。以提高審計業(yè)務(wù)增值能力為重心，監(jiān)督與服務(wù)并重，積極探索內(nèi)部審計工作新模式，在確認(rèn)財務(wù)收支、會計核算準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上，推動公司健康快速發(fā)展。近三年來，涉及的工程管理項目審計金額8 400多萬元，通過審計，共審計核減工程項目款1 562萬元，確保了公司在工程項目上的效益，維護(hù)了公司利益。

二是適應(yīng)嚴(yán)格管理新態(tài)勢，創(chuàng)新內(nèi)審工作方式。公司內(nèi)部審計監(jiān)督主要職責(zé)之一就是服務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理。內(nèi)部審計在公司各項經(jīng)營活動監(jiān)督中，有著其特殊的現(xiàn)實意義，對被審計單位監(jiān)督一次，就是傳播講解制度法規(guī)的一課。近年來，審計部通過一系列工作，在通過提高審計人員綜合執(zhí)業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，不斷促進(jìn)被審計單位管理水平的提高。同時，通過政策法規(guī)傳播講解，培育員工的風(fēng)險理念與內(nèi)控意識，讓員工了解自己在公司內(nèi)部控制中所處的位置，意識到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任，從而增強完善內(nèi)部控制的主人翁意識。審計人員在審計過程中注重熟知工作環(huán)境，從各類風(fēng)險、內(nèi)部控制制度最直接的體驗者、執(zhí)行者的角度，收集風(fēng)險隱患和內(nèi)部控制缺陷的建議。近三年來，審計部提出審計意見建議82條，并嚴(yán)格按照江西省電力公司的《審計成果運用管理辦法》實施閉環(huán)管理，使審計發(fā)現(xiàn)的問題得到糾正。公司多年未發(fā)生管理人員違法違紀(jì)事件，保持了干事干凈的良好公司風(fēng)尚，體現(xiàn)了審計監(jiān)督力量在公司發(fā)展中不可缺少的有效手段。

（作者單位：宜春市內(nèi)部審計協(xié)會）