中國(guó)鐵路工程集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)中鐵）審計(jì)部深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署和國(guó)資委的工作要求，以完善體制機(jī)制為重點(diǎn)、以提高成效為關(guān)鍵、以強(qiáng)化成果應(yīng)用為根本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)監(jiān)督、促管理、控風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，以高質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)工作促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

完善體制機(jī)制，在強(qiáng)化審計(jì)集中管控能力上下功夫

構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，是提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成效的根本保證。中國(guó)中鐵審計(jì)部立足適應(yīng)國(guó)企改革新任務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)新形勢(shì)和全面從嚴(yán)治黨新要求，不斷完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理體制機(jī)制。

一是強(qiáng)化審計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)。在公司和所屬二級(jí)單位，分別成立了審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。健全完善黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)分管審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì)黨委、董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督和指導(dǎo)的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制。實(shí)踐中，中國(guó)中鐵審計(jì)部通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的督導(dǎo)落實(shí)。審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組自2019年1月成立以來(lái)，在黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)和總裁的主持下，累計(jì)審議總部審計(jì)管理改革方案、年度審計(jì)計(jì)劃等重要議題42項(xiàng)。

二是改革總部審計(jì)管理格局。為了適應(yīng)企業(yè)需要，中國(guó)中鐵審計(jì)部結(jié)合企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)、改革發(fā)展需要，持續(xù)深化公司審計(jì)管理體制改革。構(gòu)建“1+3+1”總部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立由審計(jì)部垂直管理的3個(gè)區(qū)域?qū)徲?jì)中心和1個(gè)境外審計(jì)中心，按照滿足總部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全覆蓋的要求，在4個(gè)審計(jì)中心設(shè)立11個(gè)業(yè)務(wù)處室，集中選配80名審計(jì)人員，形成了審計(jì)部主“管”、審計(jì)中心主“審”的一體化審計(jì)管理體制。

三是突出審計(jì)資源集中管控。堅(jiān)持全公司審計(jì)工作一盤(pán)棋思想，加強(qiáng)審計(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)配。中國(guó)中鐵審計(jì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、部署、指導(dǎo)和督促全公司審計(jì)工作，統(tǒng)籌調(diào)配公司審計(jì)資源，保證了總部審計(jì)項(xiàng)目的高質(zhì)量實(shí)施。堅(jiān)持重大問(wèn)題線索和審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人任免雙報(bào)告制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及線索，在向同級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時(shí)，必須向上一級(jí)審計(jì)部門(mén)報(bào)告;所屬單位審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免，必須由上一級(jí)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字認(rèn)可。以合理解決總部抽調(diào)人員的經(jīng)費(fèi)渠道為重點(diǎn)，出臺(tái)總部調(diào)配審計(jì)人員管理措施，為審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配、集中管控提供經(jīng)費(fèi)保障。

四是健全內(nèi)部審計(jì)工作制度。結(jié)合國(guó)資委和審計(jì)署的有關(guān)要求，中國(guó)中鐵審計(jì)部參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，積極推動(dòng)審計(jì)制度建設(shè)，梳理優(yōu)化《審計(jì)工作管理辦法》等20項(xiàng)審計(jì)規(guī)章制度。同時(shí)編寫(xiě)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單》，分類(lèi)列示建設(shè)項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題案例355個(gè)。完善的審計(jì)制度、全面的典型問(wèn)題案例，為指導(dǎo)各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，優(yōu)質(zhì)高效地開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)提供了遵循和指導(dǎo)。

聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)，在提高內(nèi)部審計(jì)工作成效上下功夫

內(nèi)部審計(jì)工作成效是檢驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量的重要標(biāo)尺。中國(guó)中鐵審計(jì)部聚焦企業(yè)“虧損治理三年行動(dòng)”、投資風(fēng)險(xiǎn)管控、境外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范等企業(yè)管控重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，全面履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)“保落實(shí)、防風(fēng)險(xiǎn)、助提升”的工作成效得到充分彰顯。

一是加強(qiáng)虧損治理審計(jì)。圍繞公司“虧損治理年”活動(dòng)，將虧損治理審計(jì)擺在突出位置，開(kāi)展基于問(wèn)題導(dǎo)向的工程項(xiàng)目審計(jì)研究，制定虧損項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)，指導(dǎo)所屬各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)落實(shí)虧損治理要求，深入開(kāi)展虧損項(xiàng)目審計(jì)，取得良好的治虧、扭虧效果。

二是突出投資風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。把投資領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范，作為年度審計(jì)項(xiàng)目安排和審計(jì)資源分配的重點(diǎn)。在認(rèn)真開(kāi)展投資業(yè)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，積極組織所屬單位開(kāi)展投資業(yè)務(wù)的審計(jì)理論研究，相繼完成《SPV項(xiàng)目公司審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)意見(jiàn)》《政府和社會(huì)資本合作PPP項(xiàng)目審計(jì)研究》等投資審計(jì)制度、課題研究任務(wù)，為進(jìn)一步完善投資業(yè)務(wù)審計(jì)規(guī)范提供參考依據(jù)。

三是推進(jìn)境外項(xiàng)目審計(jì)。創(chuàng)新審計(jì)方式，推動(dòng)境外審計(jì)項(xiàng)目有效實(shí)施。近年來(lái)，中國(guó)中鐵認(rèn)真落實(shí)加強(qiáng)境外資產(chǎn)審計(jì)的要求，將境外國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)納入企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)的范圍，一體計(jì)劃安排、一體推進(jìn)落實(shí)，基本實(shí)現(xiàn)了境外審計(jì)三年全覆蓋的目標(biāo)。

四是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按照黨政同責(zé)、同責(zé)同審的要求，扎實(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，揭示企業(yè)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履職和廉潔勤政的重要作用。

近年來(lái)，中國(guó)中鐵各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)累計(jì)完成各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目9496項(xiàng)，在促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行落地、促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)、促進(jìn)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范等方面發(fā)揮了重要作用。

突出問(wèn)題整改，在深化內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用上下功夫

開(kāi)展問(wèn)題整改，加強(qiáng)審計(jì)成果應(yīng)用，是審計(jì)工作的最終落腳點(diǎn)和審計(jì)工作的價(jià)值所在。中國(guó)中鐵審計(jì)部認(rèn)真落實(shí)“治已病”“防未病”的工作要求，深入開(kāi)展審計(jì)管理提示和管理建議活動(dòng)，建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題案例庫(kù)，從嚴(yán)從實(shí)做好審計(jì)“后半篇文章”。

一是健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作機(jī)制。印發(fā)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改管理規(guī)定》，健全了審計(jì)整改機(jī)制，落實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改工作第一責(zé)任人職責(zé)，業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)督導(dǎo)整改責(zé)任，審計(jì)部承擔(dān)督導(dǎo)驗(yàn)收責(zé)任;建立整改“對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)”制度，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題實(shí)施掛牌督導(dǎo)，有效推進(jìn)問(wèn)題整改、舉一反三整改、源頭整改，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題整改閉環(huán)管理。

二是開(kāi)展審計(jì)管理提示和管理建議活動(dòng)。組織公司所屬各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)全公司實(shí)施的各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)梳理、分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的普遍性、典型性和傾向性問(wèn)題進(jìn)行歸納，向管理層提出管理建議，向各業(yè)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行管理提示。在公司2019年管理提示和管理建議活動(dòng)中，公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共向本級(jí)管理層提出管理建議241條，向同級(jí)業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出管理提示函167份，有效推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，促進(jìn)企業(yè)管理制度和管理目標(biāo)的貫徹落實(shí)。

三是加大審計(jì)整改督查力度。建立多層次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督導(dǎo)檢查機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改。把審計(jì)問(wèn)題整改列為黨委巡視巡察的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)各級(jí)黨委巡視巡察進(jìn)一步壓實(shí)所屬單位的審計(jì)問(wèn)題整改責(zé)任。將整改落實(shí)情況作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中專項(xiàng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、履行審計(jì)整改工作第一責(zé)任人職責(zé)的情況。將審計(jì)整改成效作為審計(jì)業(yè)務(wù)考評(píng)的重點(diǎn)，定期開(kāi)展對(duì)所屬單位的審計(jì)業(yè)務(wù)檢查，重點(diǎn)檢查審計(jì)問(wèn)題整改開(kāi)展情況和開(kāi)展效果。建立專項(xiàng)督導(dǎo)檢查機(jī)制，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)督導(dǎo)檢查。比如，通過(guò)京張高鐵審計(jì)問(wèn)題整改和保開(kāi)通等專項(xiàng)督導(dǎo)檢查，推動(dòng)被審計(jì)單位反思到位、自查到位、整改落實(shí)到位。

四是開(kāi)展警示教育以案促改。建立常態(tài)化審計(jì)警示教育機(jī)制，著力以案明紀(jì)、以案示警、以案促改，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理，不斷提升治理能力。教育引導(dǎo)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和管理者深刻反思審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，切實(shí)提升管理水平，推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。2020年，針對(duì)審計(jì)警示教育通報(bào)事項(xiàng)反映的突出問(wèn)題，在全公司范圍內(nèi)，共組織開(kāi)展6項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題專項(xiàng)整改工作，開(kāi)展“靶向治療”，堵塞了經(jīng)營(yíng)管理漏洞，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

近年來(lái)，中國(guó)中鐵各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改，深化審計(jì)成果應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督從審計(jì)計(jì)劃擬訂、審計(jì)質(zhì)量過(guò)程督導(dǎo)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改、審計(jì)成果運(yùn)用、違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資追責(zé)、審計(jì)警示教育的閉環(huán)管理，審計(jì)成果價(jià)值突顯。

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