甘清泉

杭州新天地集團有限公司成立于2008年，2016年初在杭州同類企業(yè)中率先完成混合所有制改革，從一家區(qū)域性地產(chǎn)企業(yè)，轉變?yōu)橐患揖哂腥蛞曇?、全國影響力，以“城市中央活力區(qū)、養(yǎng)生度假區(qū)、城市文化名片”三大主力產(chǎn)品為引擎驅動，文、商、旅三位一體、有機互動、協(xié)調(diào)發(fā)展的企業(yè)集團。截至2018年末，公司總資產(chǎn)300億元，凈資產(chǎn)100億元。

公司監(jiān)察審計部于2017年6月成立。在短短兩年時間里，內(nèi)部審計工作取得了顯著成效。無論是發(fā)現(xiàn)問題解決問題，還是對審計人員的培養(yǎng)、審計體系的建設，都實現(xiàn)了從無到有、逐步完善的過程。審計工作在為集團業(yè)務的發(fā)展、風險管控和戰(zhàn)略達成等方面作出了重要貢獻。

培高起點，把好站位

內(nèi)部審計要從戰(zhàn)略和風險兩個維度上成為價值創(chuàng)造理念的抓手或平臺，同時作為風險管理“專家”，要在戰(zhàn)略形成的過程中，不斷向高層領導、業(yè)務部門、戰(zhàn)略部門提供專業(yè)意見。公司監(jiān)察審計部在董事會的直接領導下，明確以“保障戰(zhàn)略”“防范風險”“創(chuàng)造價值”作為內(nèi)部審計工作的宗旨，獨立行使審計監(jiān)督職權，向董事長和股東匯報工作。監(jiān)察審計部定位于“法律制度捍衛(wèi)者”“健康文化守護者”“公司價值創(chuàng)造者”，督促公司下屬各級企業(yè)和人員切實遵守國家法律法規(guī)和公司制度，對違法舞弊行為推動問責處理，捍衛(wèi)法律和制度的權威;守護誠信合規(guī)、克己奉公、風清氣正的健康企業(yè)文化，同時通過審計問責，遏制企業(yè)文化中各種不健康的逆流、濁流;幫助集團下屬各級企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益和管理效益，服務企業(yè)實現(xiàn)更大價值。

監(jiān)察審計部組建伊始就重視和加強內(nèi)部審計管理，視審計報告質量為審計工作的生命線，先后制定發(fā)布了內(nèi)部審計章程、審計項目管理、審計檔案管理、審計整改責任追究、舉報管理、職務紅線行為管理、紅/黃/藍牌處罰管理辦法等一系列制度體系，細分優(yōu)化各種類型審計報告的模型，并在審計工作實踐中持續(xù)修訂和完善，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計工作的制度化、體系化、專業(yè)化。

既當“警察”，又做“伙伴”

審計工作的本質依然是經(jīng)濟監(jiān)督，內(nèi)部審計首先要當個合格的“警察”，這是集團防范風險的基本需要。隨著集團業(yè)務的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，面臨的外部競爭日益激烈，不確定因素日益增多，內(nèi)部管理也更加錯綜復雜、矛盾凸顯。在這種形勢下，加強對經(jīng)營管理活動的監(jiān)督和檢查，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避或減少發(fā)展中可能的風險，提高財務信息的可靠性和資產(chǎn)的安全性及完整性，促進集團各項規(guī)章制度和管理指令得到及時有效的貫徹執(zhí)行，以保證集團健康發(fā)展。“警察”型的內(nèi)部審計，目標是查錯糾弊，發(fā)揮保護性、制約性作用。

內(nèi)部審計也要當好“業(yè)務伙伴”，這是集團業(yè)務發(fā)展的必然要求。企業(yè)管理的根本目的是增加企業(yè)的價值，內(nèi)部審計作為企業(yè)的一項重要管理職能，就是要幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理和內(nèi)部控制質量，提高組織效率，增加企業(yè)價值。因此，內(nèi)部審計應當在“戰(zhàn)略執(zhí)行”“經(jīng)營管理”“財務信息”三大領域，對企業(yè)戰(zhàn)略有無在經(jīng)營管理中得到有效執(zhí)行、經(jīng)營管理是否合規(guī)和高效、財務信息是否真實反映了經(jīng)營管理活動的結果進行審核與分析，進而提出改善建議，將審計重點放在改進管理效率、增加企業(yè)利潤等建設性審計上，幫助企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營管理流程、改善內(nèi)控質量、推動風險管理，最終提高企業(yè)的整體盈利能力，從而為集團總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)服務。

創(chuàng)新為槳，文化為帆

要發(fā)揮內(nèi)部審計在防范組織經(jīng)營風險、提升組織價值方面的作用，必須不斷提升內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新能力，而創(chuàng)新能力則更多地體現(xiàn)在挑戰(zhàn)思維定式、拓寬審計工作思路、創(chuàng)造性地解決問題。因此，監(jiān)察審計部除了開展項目例行審計、績效審計等工作外，還有兩項重要工作：過程監(jiān)管、文化建設。

在審計工作業(yè)務范疇和方式上，從事后結果審計向事前和事中執(zhí)行環(huán)節(jié)延伸，協(xié)助業(yè)務單位從源頭上提前識別和預警，規(guī)避不良后果的發(fā)生;重視過程監(jiān)管工作，加強對系統(tǒng)在線業(yè)務流程的實時監(jiān)控分析、關鍵財務和業(yè)務數(shù)據(jù)的對標分析、參與招投標見證等，對正在發(fā)生或可能發(fā)生的業(yè)務風險，第一時間簽發(fā)函件，予以揭示，要求引起重視和整改。比如，針對招投標見證過程中發(fā)現(xiàn)的疑似圍標、串標行為，向主要責任部門和人員簽發(fā)《廉潔風險警示函》。

針對審計查處的問題，監(jiān)察審計部致力于風清氣正的企業(yè)文化建設，重視新員工的入職第一課“正道致遠”培訓教育，力求讓每一位加入公司的員工更好地理解企業(yè)文化，樹立底線和紅線意識，在職業(yè)道路上行得正、走得遠。從2017年起，將每年5月確定為公司陽光月，集中開展主題宣傳教育系列活動，對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題進行剖析講解，組織各級管理人員參觀法紀教育基地，邀請公安、紀檢同志授課，開展全員廉潔作品征集評選等活動，通過長時間反復地宣傳教育，建立一道牢固的思想防線。