個人所得稅法
- 新個人所得稅法的主要變化及納稅籌劃分析
引言我國個人所得稅法改革序幕的拉開是隨著2018年8月修訂《中華人民共和國個人所得稅法》決定通過開始的。我國新個人所得稅法的改革主要被分為兩個階段：第一階段是2018年10月1日—12月31日，可以將該階段界定為過渡期政策準備和實施準備階段，第二階段是2019年1月1日之后，可以將該階段界定為全面實施階段。在這兩個階段中，國務院、國家稅務總結(jié)先后發(fā)布了《中華人民共和國所得稅法實施條例》以及《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》等相關政策法規(guī)。目前202
財會學習 2021年30期2021-11-08
- 我國《個人所得稅法》家庭課稅的考量和路徑分析
合并的《個人所得稅法》（簡稱為《個稅法》）以來，一直以個人為課稅單位，這與《個稅法》的分類稅制有很大關系。雖然理論和實務界一直對其有爭議，但稅制環(huán)境和征管條件構(gòu)成了對家庭課稅模式的實質(zhì)性限制。2018年《個稅法》修改分類稅制為綜合與分類相結(jié)合的所得稅制，并出臺與家庭相關的專項附加扣除規(guī)定，從趨勢看對家庭課稅的推行與改革勢在必行?？陀^上，兩種課稅模式選擇的影響因素主要包括稅制公平與效率考量、婚姻中性、勞動供給等，兩者沒有絕對的好壞之分。不同國家需要結(jié)合經(jīng)濟發(fā)
商業(yè)研究 2021年2期2021-05-07
- 新個人所得稅法下的工資薪酬結(jié)構(gòu)探討
，對于新個人所得稅法實施之后，企業(yè)工資薪酬結(jié)構(gòu)的調(diào)整及其產(chǎn)生的各種收益，引起了廣泛的討論。本文針對上述問題進行了大量的研究，提出幾點可行性建議。在新中國成立后，我國在全國稅制制定時，就制定了個人所得稅法，并在《全國稅政實施要則》這一文件中明確規(guī)定，但是受到當時我國經(jīng)濟社會環(huán)境的限制，個人所得稅法并未進行執(zhí)行。個人所得稅法的正式實施是在我國進行改革開放之后，制定并頒布了《個人所得稅法》，在此基礎上，個人所得稅法又經(jīng)歷了多次修訂。1993年個人所得稅法修訂后對
商業(yè)文化 2021年36期2021-03-05
- 新個稅的思考與優(yōu)化
關鍵詞：個人所得稅法;思考與改進;建議中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）02（b）--031 研究背景及研究意義1.1 研究背景我國正處于實現(xiàn)兩個一百年關鍵時期，“十四五”我國將開啟新的征程，以國內(nèi)大循環(huán)為主體，國內(nèi)國際雙循環(huán)，這就需要我們進一步調(diào)整好國內(nèi)的稅收機制，使其更適應發(fā)展變化的時代，更好調(diào)節(jié)我國經(jīng)濟發(fā)展趨勢和走向，我國在宏觀調(diào)控上不斷創(chuàng)新，積極開拓。在國家一系列的改革創(chuàng)新下，個人所得稅作為與人民群
中國商論 2021年4期2021-03-03
- 論新個人所得稅法下的稅務籌劃
家多次對個人所得稅法進行了調(diào)整，經(jīng)由專業(yè)化的個人所得稅法的執(zhí)行，大大維持了社會的穩(wěn)定與和諧。但因為經(jīng)濟社會處于不斷的變化中，為有效保障個人所得稅法實施的有效性，加強稅務籌劃工作是非常重要的。傳統(tǒng)的個人所得稅法稅務籌劃存在著諸多的不足，隨著新個人所得稅法的出臺和實施，必須采取更為有效的措施來完成相應的稅務籌劃工作。1 新舊個人所得稅法的比較1.1 個人所得稅等級跨度問題的比較舊個人所得稅法下，我國現(xiàn)行的是7級超額累進稅率，每一個納稅等級的跨度較小。比如，10
商展經(jīng)濟 2021年13期2021-01-29
- 新個人所得稅法的主要變化及稅收籌劃策略探究
19年新個人所得稅法的全面實施，標志著我國個人所得稅從分類所得稅制改為綜合與分類相結(jié)合的所得稅制。計稅方式的調(diào)整使得我國的個人所得稅法發(fā)生了本質(zhì)性的變化，特別是專項附加扣除的增加為個人所得稅的納稅籌劃提供了較多的空間?；诖?，本文從分析新個人所得稅法實施的積極意義出發(fā)，歸納和闡述了新個人所得稅法的主要變化，然后在此基礎上結(jié)合個人所得稅納稅實務，提出在新個人所得稅法下進行稅收籌劃的一些具體策略，希望能夠?qū)€人合理降低稅負，保持良好納稅信譽提供有益參考。一、引
今日財富 2020年36期2020-12-28
- 個人所得稅法的完善
關于修改個人所得稅法的決定草案表示，新個稅法將于 2019 年 1 月 1 日施行。新稅制將工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等四項勞動性所得納入綜合所得征稅的范圍，開啟了綜合所得稅制才可能考慮的基于納稅人特殊情況而設立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，這象征著我國的個人所得稅法向前邁進了一大步。但改革是需要一步一步進行的，因此我國的個人所得稅法還有進步空間。本文從稅制和征收模式上對個人所
青年生活 2020年28期2020-08-14
- 個人所得稅法分配功能的二元結(jié)構(gòu)探討
民共和國個人所得稅法》（下稱《個人所得稅法》）對于保持平衡的收入分配格局具有積極意義。本文主要從研究《個人所得稅法》分配功能的必要性分析入手，闡明了本文的研究價值，重點探討了稅收制度的二元結(jié)構(gòu)以及個人所得稅法分配功能的二元結(jié)構(gòu)情況，分別闡述了強制性分配功能和誘致性分配功能的改進情況與不足之處，并提出了一些《個人所得稅法》調(diào)整和改進的策略、應對策略，為更好推進《個人所得稅法》改善收入分配失衡格局，提供一定借鑒和參考。關鍵詞：《個人所得稅法》;分配功能;二元結(jié)
青年時代 2020年13期2020-08-14
- 我國個人所得稅法的改革及完善途徑分析
文就我國個人所得稅法的改革及完善進行討論，在了解其中問題的同時，對其改革及完善途徑進行探討和描述，希望能夠進一步提升個人所得稅法的科學性、合理性及完善性。關鍵詞：個人所得稅法;改革;完善途徑隨著國民經(jīng)濟的增長，個人所得稅在我國稅收體系中的地位也在不斷提升，而個人所得稅的有效落實，不僅能夠?qū)ω斦杖脒M行組織，還能夠?qū)崿F(xiàn)個人收入分配的合理調(diào)節(jié)，這對于我國經(jīng)濟的健康發(fā)展具有非常重要的意義，但就目前我國的個人所得稅法情況來看，其中還有很多問題存在，這在一定程度上限
現(xiàn)代營銷·經(jīng)營版 2020年6期2020-08-14
- 新個人所得稅法下的稅收優(yōu)化策略淺析
實施的新個人所得稅法對稅制進行完善，上調(diào)了免征額，增加了專項附加扣除，并對至2021年底前年終獎的個人所得稅優(yōu)惠政策制定了銜接辦法。本文淺析納稅人在新個人所得稅法下如何使用年終獎稅收優(yōu)惠政策，如何優(yōu)化員工的工資薪酬體系，幫助納稅人做好新個人所得稅法下的稅務籌劃工作。關鍵詞：個人所得稅法? 年終獎? 工資薪酬? 稅務籌劃1 新個人所得稅法的主要變化《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令〔2018〕第9號）和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和
中國商論 2020年14期2020-07-14
- 關于《個人所得稅法》修改的思考
我國的《個人所得稅法》從1980年建立以來進行過六次修改，但是對于專項附加扣除問題一直到2018年才予以回應，并列出子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項扣除事項，更好地為新個稅法的實施提供支撐作用，也是當前“減稅降費”趨勢的響應。但是，前述六項扣除事項是否合理，實際運用中是否有不足都還有待探討，通過梳理附加專項扣除對相關問題，提個人所得稅法的發(fā)展進路。關鍵詞：個人所得稅法;附加專項扣除;減除費用標準中圖分類號：F830 ? ?
北方經(jīng)貿(mào) 2020年2期2020-03-27
- 初探新個人所得稅法實施后的實踐問題
通過修改個人所得稅法的決定，對中等以下的收入者進行合理的降低了稅收負擔，建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅，進行了混合稅制的轉(zhuǎn)變，建立更加公平的計稅模式。本文主要對新個人所得稅法實施后的實踐問題進行分析。關鍵詞：個人所得稅法;實施;實踐問題我國正處在不斷完善發(fā)展的建設中，新個人所得稅法隨著時代的變化和經(jīng)濟的發(fā)展進行不斷的修訂和完善，同時進行完善的相關配套管理和監(jiān)督的措施，實現(xiàn)稅收的公平性。新個人所得稅法的實施制定了公平的計稅模式。1新個人所得稅法實施的情況分
科學與財富 2020年33期2020-03-10
- 淺談新個人所得稅法下的稅收優(yōu)化策略
一、我國個人所得稅法概述（一）個人所得稅法立法概況經(jīng)濟越發(fā)達的國家，個人所得稅在國家財政收入中所占比例越大，這是實現(xiàn)與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的經(jīng)濟、社會政策的必然。①《中華人民共和國個人所得稅法》于1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過，根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》作第七次修正，2019年1月1日起全面實施?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》立法體制是，全國人
法制與經(jīng)濟 2020年8期2020-02-25
- ●單位從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助，是否需要繳納個稅？
民共和國個人所得稅法〉的決定》（中華人民共和國主席令第九號）規(guī)定：“下列各項個人所得，免征個人所得稅：福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅?！薄?span id="syggg00" class="hl">個人所得稅法實施條例》（國務院令第707號）第十一條規(guī)定：“個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費?！薄秶叶悇湛偩株P于生活補助費范圍確定問題
稅收征納 2020年1期2020-02-23
- 在新個稅下的員工個人所得稅籌劃探究
新修正了個人所得稅法，新個人所得稅法與之前相比發(fā)生了重大變化，但延續(xù)了全年一次性獎金計稅政策。個稅與每一個人密切相關，本文擬對新個稅下員工個人所得稅籌劃問題進行研究，希冀能為合理降低個人所得稅稅負，提供一定的參考與幫助。關鍵詞：個人所得稅法;納稅籌劃;員工薪資為了緩解較低收入群體的稅負，2018年8月31日，我國個人所得稅法進行了修正。新個人所得稅法提高了基本費用扣除標準，從原來的3500元提高到了5000元;同時，還對低稅率級差進行了進一步的擴大，改變成
財會學習 2020年1期2020-02-14
- 探析我國新個人所得稅法的人文情懷
]本文從個人所得稅法六項專項附加扣除為分析的對象，對六項附加扣除的內(nèi)容、操作進行刨析，說明其中所蘊含的人文情懷，同時對稅法執(zhí)行中，存在的的問題提出個人見解，同時提出解決途徑，以期個人所得稅法更能符合現(xiàn)階段納稅人的實際生活狀況。[關鍵詞]個人所得稅法;專項附加扣除;人文情懷[中圖分類號] D922.22 [文獻標識碼] A [文章編號]1008-4649（2020）04-0056-03Abstract：This paper focusing on analy
陜西廣播電視大學學報 2020年4期2020-01-07
- 淺析“個人所得稅稅收公平”
公平 ?個人所得稅法 ?變革分析一、個人所得稅法的基本現(xiàn)狀（一）稅基問題明顯稅基問題始終困擾著稅收變革，特別是稅基規(guī)劃存在不科學情況，影響稅收變革公正平等的貫徹執(zhí)行.納稅公平需要能力和納稅同等，就納稅實質(zhì)而言，評定“能力和納稅”，不可以簡單以從收入高低進行分析，需要多方面評價納稅者能力，整體工作性質(zhì)、年紀、收益等要素，貫徹執(zhí)行平等原則。但國內(nèi)具體稅基設計方面，稅基規(guī)劃范圍狹小，還有應納稅所得額模糊的情況。高收入人群通過多種途徑來隱藏收入，特別是收益來源不能
財經(jīng)界·下旬刊 2019年11期2019-12-13
- 淺析新個人所得稅法的變化及影響
沒有修改個人所得稅法前，征收的起點是3500元，修改后起點為5000元。個人所得稅免征額的提高能夠有效提高人們的收入，同時提高人們的消費水平。(三)增加專項附加扣除項目新個人所得稅法最大的一個變革就是增加了專項附加扣除項目。簡單的來說就是在提高征收起點的基礎上增加了專項附加扣除項目，簡單的來說就是個人所得稅的計稅基礎在應納稅所得的基礎上扣除五險兩金。同時還可以扣除一些大病醫(yī)療、放款利息以及住房租房費用、子女教育金等等。新個人所得稅法的這一革新完全是站在個人
法制博覽 2019年24期2019-12-13
- 新個人所得稅法的幾點思考
摘 要]個人所得稅法自頒布實施以來，歷經(jīng)了多次修改完善。2018年8月，個人所得稅法完成第7次修定。本次修訂幅度很大，90%左右的內(nèi)容都有變動，由15條增加為22條。這次修訂標志著個人所得稅從分類模式轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類共存的稅制，提高了免征額，增加了專項附加扣除，新個稅法的實施標志著我國個人所得稅改革邁出了重大一步，納稅人負擔明顯減輕。[關鍵詞]個人所得稅法;稅制;稅率結(jié)構(gòu)[中圖分類號]F812.421 引 言個人所得稅在我國稅收體系中舉足輕重，在增加財政收
新財經(jīng) 2019年19期2019-11-19
- 新個人所得稅法對個人捐贈的影響分析
民共和國個人所得稅法〉的決定》由第十三屆人大常委會第五次會議通過，自2019年1月1日起施行。修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”）征收方式由分類征收改為分類綜合征收、上調(diào)費用扣除標準等引起了社會各界的廣泛熱議，但鮮有學者從新個人所得稅法對個人捐贈納稅處理的影響方面進行研究。文章通過梳理法律法規(guī)條文以及進行細節(jié)分析，探討新個人所得稅法對個人捐贈的納稅影響，以及相關規(guī)定存在的不足，提出了相應的政策建議?！娟P鍵詞】 ? 個人所得稅
商業(yè)會計 2019年18期2019-11-16
- 關于新個人所得稅法下工資薪酬結(jié)構(gòu)的思考
文基于新個人所得稅法對個人工資薪酬的影響，結(jié)合企業(yè)人力資源管理，提出工資薪酬結(jié)構(gòu)的建議，為企業(yè)員工創(chuàng)造更好的個稅稅收籌劃條件，力求最優(yōu)稅后薪酬。關鍵詞：個人所得稅法；工資薪酬結(jié)構(gòu)；稅收優(yōu)惠1 我國個人所得稅法的發(fā)展歷程1914年，中華民國政府頒布了《所得稅條例》，這是我國第一部所得稅法規(guī)，但其未能實施。1936年，通過了《所得稅暫行條例》與《所得稅暫行條例細則》，我國正式開始征收個人所得稅，1943年，中華民國政府正式公布《所得稅法》。在中華人民共和國成立
E動時尚·科學工程技術 2019年11期2019-09-10
- 個稅零申報不等于沒納稅
起，新的個人所得稅法正式實施后，個稅起征點提高到每月5000元，給不少納稅人帶來了減稅福利，如果加上個稅專項附加扣除落地等措施，月入萬元甚至可以零繳稅。個稅減免紅包落地，納稅人卻遇煩惱：新個人所得稅法實施后，個稅零申報是否等于沒有納稅記錄？ 對此疑問，國家稅務總局12366北京納稅服務中心負責人表示，納稅人2019年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可
文萃報·周五版 2019年7期2019-09-10
- 高校教職工工資薪金所得納稅現(xiàn)狀分析與籌劃
鍵詞：《個人所得稅法》;高校;工資薪金;財務;納稅籌劃中圖分類號：G647文獻識別碼：A文章編號：1001-828X（2019）010-0219-02本次個人所得稅法的改革，為進一步體現(xiàn)便民、惠民、利民的目的，主要從五各方面進行了變更和新增：第一，將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得一并納入綜合所得征稅范疇，適用統(tǒng)一的超額累進稅率，實行按月/按次分項預繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式;第二，提高基本免征額由3500元/月調(diào)整至500
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2019年7期2019-06-23
- 新《個人所得稅法》對各類收入群體的影響分析
：我國《個人所得稅法》修改了無數(shù)次，收入分配調(diào)節(jié)能力也在逐漸增強，基于對稅制方式等問題沒有實施較大的改革，收入分配也存在一些局限性。個人所得稅竄收入失衡。分類所得稅制以及征稅對象較為窄小、稅法執(zhí)行力度等方面的問題都影響著個人所得稅收。文章主要分析了新《個人所得稅法》對各類收入群體的影響，組建了科學的扣除制度，全方位整理了個人所得稅。關鍵詞：個人所得稅;收入差距;影響為了使得社會穩(wěn)定需維持公平合理的收入分配，個人所得稅都是通過自身具備的超額累進稅率和費用的扣
財訊 2019年5期2019-06-11
- 探尋我國個人所得稅法改革的公平價值
在我國個人所得稅法剛剛進行修訂之際，也不能停止對于我國的個人所得稅法的公平價值的探索。尤其是進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，我國的個稅改革已經(jīng)不是一個時間段的問題，也不是某一獨立因素的問題，它跟我們每一個人的生活都息息相關，而這些要素隨著社會的日新月異而在以我們難以想象的形態(tài)潛入我們生活的點滴之中，并且以潤物細無聲的方式影響著我們的生活方式和生活水平。所以這是一個永遠在路上的問題也是一個永遠有新收獲的問題。這就要求我們不斷結(jié)合社會經(jīng)濟的發(fā)展的統(tǒng)籌規(guī)劃，不斷完善各種
法制與社會 2019年10期2019-04-15
- 我國個人所得稅法扣除制度中家庭保障問題研究
關鍵詞：個人所得稅法；量能課稅原則；稅收指數(shù)化1 引言隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國原有的個人所得稅法已經(jīng)不再適應這種發(fā)展，費用扣除制度中家庭保障在立法上存在不足，在研究時應當對美國日本這樣的發(fā)達國家的研究現(xiàn)狀進行深入學習，對此問題進行深入研究，結(jié)合中國的實際情況提出合理化建議。我國個人所得稅法從頒布以來在調(diào)節(jié)收入分配以及增加財政收入上發(fā)揮著積極作用，但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，該法在實踐運用中暴露出一系列問題，尤其是在費用扣除制度上，也就是在收入的基礎上扣除取得收入必須
卷宗 2019年5期2019-03-18
- 新《個人所得稅法》下個稅計算的建議
引言新《個人所得稅法》（以下簡稱為“新法”），在大眾和人大代表們的多次呼吁下，經(jīng)過修訂草案的廣泛討論后終于作了大幅度的修訂并頒布實施。新法中個人從被聘用單位取得主要有收入：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得四大類，這四類所得在新法中被稱之為“綜合所得”。新法中提出了“綜合所得”，體現(xiàn)了我們國家的個人所得稅法律制度從以往的分類稅制邁向了分類與綜合相結(jié)合的稅制模式。該稅制模式在借鑒增加了國際大多數(shù)國家綜合征稅的模式和分類與綜合相結(jié)合的稅制
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2019年5期2019-03-11
- 觀明星“陰陽合同”談個人所得稅法改革
度分析《個人所得稅法》所規(guī)定的個人所得稅制度存在的問題，提出個稅法改革的必要性，又通過闡述個人所得稅的調(diào)節(jié)功能、樹立稅法權(quán)威、發(fā)展實體經(jīng)濟與《個人所得稅法》的聯(lián)系，論證《個人所得稅法》改革的必然性。在此之上，對《個人所得稅法》的未來進行了一定的展望。關鍵詞：個人所得稅法 收入調(diào)節(jié) 稅法權(quán)威 實體經(jīng)濟引 言2018是全面建成小康社會的決勝關鍵階段，稅收作為財政的主要來源、再分配的重要手段，稅制的改革可以說是勢在必得。隨著“營改增”的落實，稅制改革重心必然會落
西部論叢 2019年6期2019-03-08
- 新《個人所得稅法》的解讀及建議
訂后的《個人所得稅法》，此次修訂是《個人所得稅法》自1980年頒布以來的一次重大修訂。文章在解讀修訂背景及意義的基礎上，介紹了《個人所得稅法》修訂的主要變化，包括居民納稅人和非居民納稅人的認定標準、個人所得的形式、實行綜合和分類相結(jié)合的征收方式、調(diào)整稅率級距、增加專項扣除和實行個人所得稅納稅人識別號等，并在此基礎上提出了進一步完善《個人所得稅法》及實施的建議，包括推動個人所得稅向家庭綜合征收改革、建立免征額定期調(diào)整機制、實施自然人納稅登記制度、建立第三方稅
會計之友 2019年2期2019-03-06
- 2018個人所得稅法改革分析
摘 要：個人所得稅法是與民生聯(lián)系最為密切的法律之一，2018年改革開放40周年之際，備受關注的個人所得稅法迎來自1980年出臺以來的第七次修正。本次修正相比前六次修正來說，涉及面更廣，調(diào)整力度更大，更是首次綜合和分類稅制結(jié)合的試水。因此，在分析過往幾次修正案的基礎上，對本次修正案做一個全面的分析，探究其背后的制度原因與未來的發(fā)展趨勢。關鍵詞：個人所得稅法;修正案;綜合稅制中圖分類號：D9 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-31
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2019年6期2019-02-19
- 個人所得稅法計稅模式改革與發(fā)展趨勢剖析
00）《個人所得稅法》作為一個涉及國計民生的稅種，在我國經(jīng)歷了非常的緩慢的發(fā)展和積累過程，2018年8月31日通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議的表決，個人所得稅法進行了建國以來的第七次修正。本次修訂備受矚目，是對個人所得稅計稅模式的一次非常巨大的變革，將在未來相當長的時間內(nèi)對居民個人所得稅的構(gòu)成和繳納產(chǎn)生深遠影響。1 我國個人所得稅法改革歷程1.1 我國個稅改革進程從1950年起到2018年，個人所得稅法經(jīng)歷了從制訂到多次的調(diào)整和修訂。隨著
四川工商學院學術新視野 2019年1期2019-02-19
- 新《個人所得稅法》的解讀探究
針對新《個人所得稅法》的解讀進行探究?！続bstract】With?the?continuous?promotion?of?the?new?personal?tax?reform?and?the?promulgation?of?the?new?personal?tax?policy，?the?original?personal?tax?calculation?method?and?the?planning?mode?have?been?unable?to?
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2019年11期2019-02-02
- 新《個人所得稅法》的解讀探究
實行新《個人所得稅法》以及《實施條例》，改變了原有的個稅計算模式，能夠更加滿足當前時代我國人民的根本利益，緩解收入差距。新《個人所得稅法》的實施也給稅收行業(yè)帶來了一定的沖擊，加強對新《個人所得稅法》的解讀對于個人所得稅認識的進一步深化具有重要的意義，因此，需要進一步加強對新《個人所得稅法》的研究。2 新《個人所得稅法》概述新《個人所得稅法》的實施重新調(diào)整了非居民納稅人的標準和居民納稅人的標準，將原有的一年的居民認定標準轉(zhuǎn)變?yōu)?83 天，擴大了納稅的范圍，減
中小企業(yè)管理與科技 2019年33期2019-01-27
- 聚焦新時代個人所得稅法的修改
關于修改個人所得稅法的決定。該決定自2019年1月1日起施行。與此同時，決定也明確自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5 000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照新的個人所得稅稅率表按月?lián)Q算后計算繳納稅款。老百姓自今年10月1日起便可享受基本減除費用標準上調(diào)和優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)帶來的稅改紅利。根據(jù)修改后的個稅法，現(xiàn)行3 500元/月的個稅起征點調(diào)整到5 000元/月。此次
教學考試(高考政治) 2018年6期2018-12-06
- 企業(yè)員工注意事項之工資及個稅繳納
民共和國個人所得稅法》①（以下簡稱《個人所得稅法》）及其實施條例②（以下簡稱《個稅條例》），工資是雇員參加工作的最直接的報酬和動力，也是雇員改善生活質(zhì)量、提高生活水平的主要收入來源。因此，工資對雇員而言非常重要。一般來說，工資的支付方式和頻率，可以由雇員和雇主在勞動合同中進行約定，但這種約定不能違反我國《勞動法》和《勞動合同法》的相關規(guī)定。需要注意的是，根據(jù)我國法律法規(guī)的相關規(guī)定，雇主支付給雇員的下列費用不屬于雇員的工資：社會福利費用，如困難補助費等；勞動
職工法律天地·下半月 2018年9期2018-11-01
- 政策
新修改的個人所得稅法。相比于一審，二審通過的法律在稿酬所得、專項附加扣除、向納稅人提供相關扣繳信息等方面增加了新的規(guī)定。新修改的個人所得稅法專項附加扣除涉及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人五項。全國人大常委會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定也從利民角度做出了相關規(guī)定，要求公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關部門，應當協(xié)助稅務機關確認納稅人身份、銀行賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設、
南風窗 2018年21期2018-10-15
- 《個人所得稅法》修改的變遷評介與當代進路
關于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，標志著我國新一輪個稅改革拉開了序幕?！?〕我國《個人所得稅法》及其實施細則于1980年出臺，標志著我國個稅制度的基本確立。近四十年間，個稅制度經(jīng)歷了多輪改革：1994年，將個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅合并為同一稅種；1999年，授權(quán)國務院決定儲蓄存款利息所得稅的開征時間和征收辦法（儲蓄存款在1999年11月1日后孳生的利息所得納入個稅征收范圍）；2006年，將工資薪金
法學 2018年9期2018-09-26
- 《個人所得稅法》與中國居民收入分配
】我國《個人所得稅法》頒布以來，對調(diào)節(jié)居民收入發(fā)揮了很大作用，但仍有完善空間，本文擬針對其存在的問題進行梳理，并提出相關建議。旨在為今后的立法工作做出貢獻?！娟P鍵詞】個人所得稅；收入差距；基尼系數(shù)一、引言近年來，我國經(jīng)濟呈現(xiàn)出高速增長的趨勢。2010年，中國經(jīng)濟總量首次超越日本，到了2015年，中國經(jīng)濟總量已經(jīng)達到了日本的兩倍之多，世界第二大經(jīng)濟體的地位已然穩(wěn)固。經(jīng)濟這塊“蛋糕”已經(jīng)做大，但如何合理分配這塊“蛋糕”無疑是一個棘手的問題。數(shù)據(jù)顯示，改革開放初
智富時代 2018年6期2018-08-06
- “法外分配”的稅法規(guī)制：思路與局限
在制約了個人所得稅法等制度規(guī)范的功能發(fā)揮。無論隱性收入還是非法收入，因其“收益性”而具有“可稅性”；現(xiàn)行稅法不拒斥對其征稅，但在適用法律時可能存在邏輯不自洽；經(jīng)濟觀測和稅務管理等因素使之很難被“應征盡征”，從而造成國家稅款利益流失、主體之間分配失衡。就規(guī)制思路而言，個人所得稅法、其它稅收實體法及稅收征管法各有作用空間；論及“治本之策”則尚須從收入分配機制入手，實施系統(tǒng)性變革。稅法規(guī)制應嵌入國家治理體系始可高效發(fā)揮。關鍵詞：法外分配；可稅性；個人所得稅法；稅
江漢論壇 2018年2期2018-03-07
- 淺議我國個人所得稅立法
國目前的個人所得稅法存在著諸多的不足。本文作者主要針對目前立法中的不足提出相應的完善建議?！娟P鍵詞】個人所得稅法；不足；完善；混合所有制一、我國個人所得稅立法的不足個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅，在整個稅收法律體系中占有重要位置，它在調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平，增加財政收入方面起到了重要的作用。但是隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，國民經(jīng)濟和個人收入都發(fā)生了重大變化，現(xiàn)行的個人所得稅法已經(jīng)不能完全適應發(fā)展變化的要求，主要表現(xiàn)在以下
智富時代 2017年11期2018-01-13
- 新舊個人所得稅法的對比分析
將從新舊個人所得稅法的對比變化入手，進而提出稅收改革以后因其變化所帶來的相關思考。也希望通過此文較為淺顯的論述，對于此次稅制改革的變化提供一些理論基礎，以供大家進行參考，并予以相應的指正。[關鍵詞] 個人所得稅法 稅務管理 財務管理中圖分類號：F812.42 文獻標志碼：A2018年3月份的政府工作報告中，李克強總理明確表態(tài)將對于個人所得稅法進行改革，這樣在能減輕國內(nèi)中低收入者的稅負同時，也能夠間接的鼓勵國內(nèi)居民消費，從而促進國內(nèi)GDP的增長。個所稅的改革
管理學家 2018年7期2018-01-08
- 淺談經(jīng)濟法之個人所得稅法及個人所得稅
議通過了個人所得稅法。當天頒布，當天實施。本文將對個人所得稅和個人所得稅法進行介紹。關鍵詞：經(jīng)濟法；個人所得稅法；個人所得稅1 個人所得稅及個人所得稅法個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個
卷宗 2017年22期2017-09-02
- 淺析我國個人所得稅法的改革路徑
民共和國個人所得稅法》正式頒布與實施，真正意義上建立了我國個人所得稅的征收制度。自個人所得稅法啟用以來，伴隨我國經(jīng)濟發(fā)展水平的快速發(fā)展、貧富差距日益明顯等因素先后進行了多次修訂。個人所得稅作為一種直接稅，其主要作用是維持我國財政收入、公平的調(diào)節(jié)社會財富、構(gòu)建和諧社會，同時也能夠培養(yǎng)和增強公民的納稅意識。本文通過對現(xiàn)階段我國個人所得稅法存在的問題進行分析，以期探究我國個人所得稅法的改革路徑?！娟P鍵詞】個人所得稅法；綜合征收稅制；稅收公平一、研究背景個人所得稅
資治文摘 2017年3期2017-06-09
- 論我國個人所得稅法的完善
相關，對個人所得稅法的完善一直未曾停止過。2011年新的《個人所得稅法》已經(jīng)正式施行，但不可否認的是，新的《個人所得稅法》在某些方面仍沒有進行較好的修改完善。本文基于現(xiàn)在社會上的一些主流觀點，并糅合了筆者的法律知識積累，挑選了幾個當前比較有大的爭議的稅法漏洞進行剖析并提出相應的完善建議。關鍵詞：個人所得稅法；稅法；納稅申報；稅制；立法完善個人所得稅指的是以個人在一定期間內(nèi)所取得的各項應稅所得征收的一種稅，屬于直接稅。由于個人所得稅稅負由取得應稅所得的個人直
卷宗 2016年10期2017-01-21
- 淺析我國個人所得稅法實施中納稅義務人存在的問題及改革措施
淺析我國個人所得稅法實施中納稅義務人存在的問題及改革措施王云(西北政法大學，陜西 西安710000)摘要：“稅收是文明的對價”完善的稅法對于一個國家來說是極其重要的，納稅義務人作為承擔納稅義務的主體，在個人所得稅法的實施中占據(jù)著重要的地位。因此提高居民納稅人的納稅意識，增強其稅收監(jiān)督權(quán)，是我國個人所得稅法順利實施的重要保證，也是我國稅收法制化文明程度的一個重要表現(xiàn)。關鍵詞：個人所得稅法；納稅意識；稅收監(jiān)督權(quán)一、存在的問題(一)納稅義務人的納稅意識薄弱。個人
人間 2016年12期2016-11-28
- 論我國個人所得稅法改革的模式選擇
在中國的個人所得稅法改革的目標應著重加強調(diào)節(jié)收入分配的功能，選擇適合的課稅模式。在西方國家，個人所得稅法在調(diào)整收入分配中起著重要的作用。同樣的公平收入分配也是我國個人所得稅法改革的要義。近年的個稅改革雖提高了工資、薪金稅目的免征額標準進行了有利于中低收入者的稅率調(diào)整但高收入者享有的名目繁多的附加福利卻因其收入的個人所得稅法的調(diào)控之外的隱匿性收入，使居民間的貧富差距進一步擴大了。所以，附加性的福利課稅問題已成為我國個人所得稅法改革的瓶頸。建議從一個明確的法律
經(jīng)營管理者·下旬刊 2016年10期2016-06-11
- 關于個人所得稅法改革的路徑及發(fā)展分析
民共和國個人所得稅法》的公布與實施正式開始了我國的個人所得稅征收制度。我國個人所得稅法自開始啟用以來，由于經(jīng)濟發(fā)展水平的提高、貧富差距的增大等因素先后進行了多次修改完善。本文將分析目前我國個人所得稅法存在的問題，以及探究我國個人所得稅法改革的路徑發(fā)展。關鍵詞：個人所得稅法；問題；路徑發(fā)展中圖分類號：F812.42；D922.22文獻標識碼：A文章編號：2095-4379-（2016）23-0201-02作者簡介：莊蕊潔（1984-），女，漢族，陜西延安人，
法制博覽 2016年8期2016-05-14
- 基于生存權(quán)保障的《個人所得稅法》改革及完善
保障的《個人所得稅法》改革及完善陳治摘要:《個人所得稅法》的改革已經(jīng)從單純的免征額、累進稅率的調(diào)整深入到綜合稅制建構(gòu)的層面，但是其重心仍然是解決如何擴大對高收入者的適用力度問題。從對征稅權(quán)力的確認及強化角度看，這一過程體現(xiàn)了個稅法積極干預的擴張型改革進路的特點。與“多取”、“多予”的擴張型改革進路不同，基于生存權(quán)保障的改革進路主要通過減免優(yōu)惠與費用扣除兩大制度建立課征減除機制，呈現(xiàn)出“少取”、直接“讓利”的收縮型改革進路的特點，與公共財政價值目標、作用機理
武漢大學學報（哲學社會科學版） 2016年3期2016-03-14
- 關于個人所得稅法改革的路徑及發(fā)展分析
0?關于個人所得稅法改革的路徑及發(fā)展分析莊蕊潔延安職業(yè)技術學院，陜西延安716000摘要：我國自上世紀五十年代開始設立個人所得稅種，但由于生產(chǎn)力和人均收入水平均較低下一直沒有實行征收。直到八十年代，《中華人民共和國個人所得稅法》的公布與實施正式開始了我國的個人所得稅征收制度。我國個人所得稅法自開始啟用以來，由于經(jīng)濟發(fā)展水平的提高、貧富差距的增大等因素先后進行了多次修改完善。本文將分析目前我國個人所得稅法存在的問題，以及探究我國個人所得稅法改革的路徑發(fā)展。關
法制博覽 2016年23期2016-02-01
- 淺議我國工薪累進稅率和免征額的功能
關鍵詞：個人所得稅法；工薪累進稅率；免征額；收入差距個人所得稅在我國的發(fā)展歷史不長，1994年才初步建立起較為規(guī)范的個人所得稅法律制度.其中，最為顯著的是累進稅率發(fā)揮了調(diào)控宏觀經(jīng)濟的功能.累進稅率作為一種稅率結(jié)構(gòu)由來已久，從15世紀歐洲的佛羅倫薩開始采用，到19世紀初期歐洲大陸開始普遍倡導，終至19世紀晚期累進稅制開始了現(xiàn)代化的發(fā)展.第二次世界大戰(zhàn)后，西方國家的累進稅制就變得非常復雜，比如邊際稅率非常高，稅率檔次非常多等，無不令人生畏.早期的累進稅制是作為
赤峰學院學報·自然科學版 2015年6期2015-03-19
- 我國個稅發(fā)展知多少
民共和國個人所得稅法》和國務院于2011年7月19日發(fā)布并于2011年9月1日起施行的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發(fā)布的有關個人所得稅征管的規(guī)定，構(gòu)成了現(xiàn)行中國個人所得稅法的主體法律基礎。 個人所得稅法規(guī)定，自然人應向政府上繳的收入的一部分。各國政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩
審計與理財 2014年12期2015-03-11
- 改革個稅,推動社會公平
修訂《個人所得稅法》，應瞄準現(xiàn)行個人所得稅制度的改進空間，把諸多有助于增進個人所得稅公平的制度建立起來。只有透過這些方面的制度變革，個人所得稅才能夠真正發(fā)揮調(diào)節(jié)收入差距、推動社會公平的作用4月22日結(jié)束的十一屆全國人大常委會第二十次會議對廣受關注的《個人所得稅法》修正案草案進行了初次審議，但并未進行表決。4月25日，全國人大常委會公布了《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》，向社會公開征集意見。也就是說，全國人大常委會希望吸納更多公眾意見。按照此前財
中國新聞周刊 2011年16期2011-05-14
- 全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定
民共和國個人所得稅法》作如下修改：第六條第一款第一項修改為：“工資、薪金所得，以每月收入額減除費用二千元后的余額，為應納稅所得額。”同時，對“個人所得稅稅率表一”的附注作相應修改。本決定自2008年3月1日起施行?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》根據(jù)本決定作相應修改，重新公布。（據(jù)2007年12月29日“中央政府門戶網(wǎng)站”）國家主席胡錦濤2007年12月29日簽署第85號主席令，發(fā)布《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，
新華月報·下 2008年2期2008-06-20
- 個人投資：企業(yè)債券無稅收優(yōu)惠
根據(jù)我國個人所得稅法的有關規(guī)定，從1980年9月10日征收個人所得稅以來，個人取得企業(yè)債券利息收入，一直作為“利息、股息、紅利所得”應稅項目，按20％的比例稅率繳納個人所得稅。個人投資者無論是在一級發(fā)行市場還是在二級市場購買企業(yè)債券，持有到期后取得的利息收入均應繳納20％的個人所得稅，稅款由兌付利息的機構(gòu)負責代扣代繳。此外，個人投資者持有的企業(yè)債券在債券到期前轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的價差收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應稅項目繳納20％的個
中國經(jīng)濟信息 2004年20期2004-10-25