四川

【熱點材料】2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。該決定自2019年1月1日起施行。與此同時，決定也明確自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5 000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照新的個人所得稅稅率表按月?lián)Q算后計算繳納稅款。老百姓自今年10月1日起便可享受基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)和優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)帶來的稅改紅利。根據(jù)修改后的個稅法，現(xiàn)行3 500元/月的個稅起征點調(diào)整到5 000元/月。此次個稅修訂的主要內(nèi)容集中在：將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項勞動性所得首次實行綜合征稅；個稅起征點（即減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）提高到每月5 000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級距。其中，綜合征稅和專項附加扣除是此次稅改的重大突破。

【考點鏈接】

1.《經(jīng)濟(jì)生活》考點

◆國家的宏觀調(diào)控市場調(diào)節(jié)存在著固有的弱點和缺陷，需要加強(qiáng)和改善國家的宏觀調(diào)控。國家此次修改個稅，增加扣除項目，提高起征點，并用法律的形式固定下來，是國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。

◆社會主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)社會主義市場經(jīng)濟(jì)以實現(xiàn)共同富裕為根本目標(biāo)。這次個稅的修改，一方面增加扣除項目，另一方面提高起征點，中低收入者是最大的受益者，有利于減輕其稅收負(fù)擔(dān)，調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)共同富裕，體現(xiàn)社會公平。

◆我國社會的主要矛盾進(jìn)入新時代，我國社會的主要矛盾是人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。本次個稅修改有利于促進(jìn)主要矛盾的解決，滿足人民日益增長的美好生活需要。

◆稅收的基本特征我國稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征。本次個稅的修改及實施體現(xiàn)了稅收的三個基本特征。

◆公平與效率的關(guān)系公平是效率的保證，效率是公平的基礎(chǔ)。增加扣除項目，同時提高起征點，有利于維護(hù)社會公平，從而促進(jìn)效率提高。

2.《政治生活》考點

◆我國的根本政治制度人民代表大會制度是我國的根本政治制度。全國人大常委會是全國人大的常設(shè)機(jī)關(guān)，全國人大及其常委會依法擁有立法權(quán)。民主集中制是人民代表大會制度的組織和活動原則。十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定體現(xiàn)了這些道理。

◆公民參與政治生活的方式和渠道公民通過社情民意反映制度、專家咨詢制度、重大事項社會公示制、社會聽證制度等方式直接參與民主決策。全國人大常委會對個稅修正的表決前是通過多種渠道和方式向社會公開征求意見，是我國公民通過社情民意反映制度參與民主決策。

3.《生活與哲學(xué)》考點

◆物質(zhì)與意識的辯證關(guān)系物質(zhì)決定意識，意識對物質(zhì)具有能動的反作用。此次個稅修改是根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和居民收入消費(fèi)等實際情況所作出的一項重大決策；同時修改后的個稅將進(jìn)一步減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，調(diào)動中低收入群體的積極性、主動性，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

◆認(rèn)識的“三性”認(rèn)識在實踐的基礎(chǔ)上具有反復(fù)性、無限性和上升性，這要求我們與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，在實踐中認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)真理，在實踐中檢驗和發(fā)展真理。我國的個稅自1980年實施以來，歷經(jīng)七次調(diào)整，本次修正是第七次，以后還將根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的情況變化，按照立法程序適時調(diào)整。

◆堅持適度原則事物的發(fā)展是量變與質(zhì)變的統(tǒng)一，量變只有在一定范圍之內(nèi)，事物才能保持原有的性質(zhì)，所以當(dāng)我們需要保持事物性質(zhì)穩(wěn)定時，就必須把量變控制在一定限度之內(nèi)。將現(xiàn)行3 500元/月的個稅起征點調(diào)整到5 000元/月是適度的，過低不能反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平，過高則會加大政府財政壓力，不利于經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。

◆人類社會的基本矛盾生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與上層建筑之間的矛盾是人類社會的基本矛盾。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，上層建筑反作用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。此次個稅改革屬于上層建筑的調(diào)整和完善，更好地適應(yīng)我國的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，為中國特色社會主義提供強(qiáng)大動力，更好地推動我國生產(chǎn)力的進(jìn)步。

【高考演練】

1.新時代的個稅改革成為稅收改革的最大看點。本次個稅改革建立起綜合與分類相結(jié)合的個稅稅制，適時增加居民個人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出在稅前予以扣除，提高個稅起征點，從而降低中低收入者的稅負(fù)。本次個稅改革旨在 （ ）

①完善收入分配制度，促進(jìn)社會公平

②調(diào)節(jié)過高收入，消除收入差距

③優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，避免重復(fù)征稅

④增加居民收入，提高消費(fèi)能力

A.①② B.①④

C.②③ D.③④

2.2018年8月31日十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相，根據(jù)修改后的個稅法，現(xiàn)行3 500元/月的個稅起征點調(diào)整到5 000元/月，10月1日起實施。這主要體現(xiàn)了稅收的 （ ）

A.強(qiáng)制性 B.無償性

C.固定性 D.歷史性

3.根據(jù)十三屆全國人大常委會第五次會議關(guān)于修改個人所得稅法的決定，個稅起征點從3 500元/月提高到5 000元/月。我國個人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)的上調(diào)，從收入分配的角度看有利于 （ ）

①增加中央和地方財政收入

②縮小收入差距，促進(jìn)社會公平

③保護(hù)了中低收入者的利益

④促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭

A.①③ B.①④

C.②③ D.②④

4.2018年6月19日，十三屆全國人大常委會第三次會議在京舉行，初次審議個人所得稅法修正案草案。2018年6月29日，中國人大網(wǎng)，公布《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》全文，并向社會公開征集意見。這說明 （ ）

①全國人大常委會依法行使審議權(quán)

②人民民主具有法律保障

③民意是正確決策的重要信息資源

④全國人大常委會堅持科學(xué)民主立法

A.①② B.①③

C.②④ D.③④

5.2018年6月29日，中國人大網(wǎng)公布《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》全文，并向社會公開征集意見。這說明 （ ）

A.我國公民享有的民主權(quán)利具有真實性

B.我國公民享有的民主權(quán)利具有廣泛性

C.我國公民的立法權(quán)受到法律的保護(hù)

D.我國公民都可參與立法

6.2018年7月28日，《個人所得稅法修正案(草案)》向社會征求意見結(jié)束。中國人大網(wǎng)顯示，草案征集意見超過13萬條。一些委員、專家和社會公眾提出意見屬于 （ ）

A.通過信訪制度參與民主決策

B.通過重大事項社會公示制度參與民主決策

C.公民參與民主管理的重要途徑

D.通過社情民意反映制度參與民主決策

7.2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議舉行了閉幕會，常委會組成人員171人出席，出席人數(shù)符合法定人數(shù)。會議以157票贊成，2票反對，11票棄權(quán)，表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅的修正表明全國人大常委會 （ ）

①行使決定權(quán)

②行使立法權(quán)

③堅持民主集中制原則

④行使表決權(quán)

A.①③ B.①④

C.②③ D.②④

8.2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議以157票贊成，2票反對，11票棄權(quán)，表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)修改后的個稅法，現(xiàn)行3 500元/月的個稅起征點調(diào)整到5 000元/月，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除，切實減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。老百姓自今年10月1日起便可享受基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)和優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)帶來的稅改紅利。

運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識，說明我國進(jìn)行個人所得稅法調(diào)整的經(jīng)濟(jì)意義。

9.1980年9月10日，五屆全國人大三次會議審議通過《中華人民共和國個人所得稅法》，自此我國首次實施個人所得稅法。下表是我國個稅修改歷程。

時間 會議 修正次數(shù)1993年10月31日 八屆全國人大常委會第四次會議 第一次修正1999年8月30日 九屆全國人大常委會第十一次會議 第二次修正2005年10月27日 十屆全國人大常委會第十八次會議 第三次修正2007年6月29日 十屆全國人大常委會第二十八次會議 第四次修正2007年12月29日 十屆全國人大常委會第三十一次會議 第五次修正2011年6月30日 十一屆全國人大常委會第二十一次會議 第六次修正2018年12月31日 十三屆全國人大常委會第五次會議 第七次修正

我國個人所得稅法不斷地調(diào)整與完善，體現(xiàn)了怎樣的認(rèn)識論智慧。

10.2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。決定明確自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5 000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照新的個人所得稅稅率表按月?lián)Q算后計算繳納稅款。老百姓自今年10月1日起便可享受基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)和優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)帶來的稅改紅利。此次修改首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除，切實減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。

結(jié)合材料，運(yùn)用歷史唯物主義知識分析，說明對個人所得稅法第七次修改的哲學(xué)依據(jù)。

【參考答案】

1.B 2.C 3.C 4.D 5.A 6.D 7.C

8.①有利于讓更多中低收入者納入免稅范圍，減輕中低收入者的稅負(fù)，調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)收入分配公平，實現(xiàn)共同富裕，讓人民共享改革發(fā)展成果；②有利于理順國家與個人之間的分配關(guān)系，正確處理效率與公平的關(guān)系，促進(jìn)社會和諧；③有利于刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)我國新時代社會主要矛盾的解決；④有利于貫徹落實以人為本為核心的科學(xué)發(fā)展觀，堅持以人民為中心。

9.①實踐是認(rèn)識的基礎(chǔ)。實踐是認(rèn)識的來源，實踐是認(rèn)識發(fā)展的動力，實踐是檢驗認(rèn)識的真理性的唯一標(biāo)準(zhǔn)，實踐是認(rèn)識的目的。我國的個人所得稅法的不斷調(diào)整，每一次新的認(rèn)識都是在前面實踐的基礎(chǔ)上形成，而每一次新的認(rèn)識最終目的都是為了實踐，為了調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。②認(rèn)識具有反復(fù)性，對一個事物的正確認(rèn)識要經(jīng)過從實踐到認(rèn)識、從認(rèn)識到實踐的多次反復(fù)才能完成。我國的個人所得稅法隨客觀實際狀況而發(fā)展、完善，以適應(yīng)新的社會實踐。③認(rèn)識具有無限性，追求真理是一個永無止境的過程。作為認(rèn)識基礎(chǔ)的社會實踐是不斷發(fā)展的，所以我國的個人所得稅法也在不斷完善。④認(rèn)識具有上升性，從實踐到認(rèn)識、從認(rèn)識到實踐的循環(huán)是波浪式前進(jìn)或螺旋式上升的過程。真理是不斷向前發(fā)展的。所以我國的個人所得稅法也在不斷完善。⑤與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，在實踐中認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)真理，在實踐中檢驗和發(fā)展真理，是我們不懈的追求和永恒的使命。所以要不斷完善我國的個人所得稅法，在實踐中不斷檢驗和完善我國的個人所得稅法。

10.①社會存在決定社會意識，社會意識是對社會存在的反映。堅持對個人所得稅法的第七次修改順應(yīng)時代發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會進(jìn)步的要求。②改革是社會主義制度的自我完善和發(fā)展，改革是發(fā)展中國特色社會主義的強(qiáng)大動力。對個人所得稅法修改的根本目的是使上層建筑適應(yīng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的發(fā)展，推動我國生產(chǎn)力的進(jìn)步。③正確的價值判斷和價值選擇必須遵循社會發(fā)展的客觀規(guī)律，自覺站在最廣大人民的立場上，把人民群眾的利益作為最高的價值標(biāo)準(zhǔn)。堅持對個人所得稅法的修改，尊重了社會發(fā)展規(guī)律，讓大多數(shù)人受益，充分體現(xiàn)了改革為了人民，依靠人民，讓人民共享改革成果的價值取向。④人民群眾是歷史的創(chuàng)造者，是社會變革的決定力量。堅持對個人所得稅法的修改，切實減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了黨的群眾觀點和群眾路線，堅持以人民為中心，是對人民群眾主人翁地位的尊重。