劉洪濤

[摘要]企業(yè)資金的安全管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行有著直接的關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)的資金安全管理，有助于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有序地開(kāi)展，也有助于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)資金；安全管理；方法研究

一、企業(yè)資金安全性管理的基本原則

考慮到企業(yè)每項(xiàng)業(yè)務(wù)背后都必須以相應(yīng)的資金支撐，即資金的使用方向、備用量和使用方法等都要圍繞具體業(yè)務(wù)進(jìn)行，當(dāng)業(yè)務(wù)類(lèi)型、業(yè)務(wù)量等出現(xiàn)變化，資金使用方向、備用量、使用方法等可能遇到相關(guān)的安全問(wèn)短，我們必須適時(shí)做好資金的安全管理工作。

企業(yè)資金使用的安全性，牽涉到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)層面，在進(jìn)行資金安全性管理時(shí)，要從企業(yè)的實(shí)踐出發(fā)，遵循"客戶價(jià)值保障"、"整體流程最優(yōu)化"、"信息技術(shù)支持"等方面的安全性管理原則。

（1）為客戶價(jià)值的安全保障

為客戶創(chuàng)造價(jià)值，相當(dāng)于為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，客戶可以說(shuō)是企業(yè)唯一賴(lài)以生存和發(fā)展的動(dòng)力，而企業(yè)資金業(yè)務(wù)的最終服務(wù)對(duì)象是業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶，因此在對(duì)企業(yè)資金的安全性管理，要將客戶價(jià)值放在首位，一切不能夠保障客戶價(jià)值的資金管理計(jì)劃，都不能夠予以采納。資金安全性管理中對(duì)客戶價(jià)值的強(qiáng)調(diào)，務(wù)必打破各個(gè)部門(mén)的界限，充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)的資源，以減少部門(mén)之間的無(wú)效勞動(dòng)，從而最大限度降低不必要資金的支出量，并以最快的速度響應(yīng)客戶的需求。

（2）資金安全性兼顧整體流程的方法最優(yōu)

針對(duì)傳統(tǒng)分散型的資金安全性管理流程，企業(yè)資金安全性管理不能僅僅關(guān)注本部門(mén)任務(wù)的局部效率，還需要兼顧整個(gè)流程的效率，安全性管理強(qiáng)調(diào)整體流程的最優(yōu)化原則，在進(jìn)行各個(gè)部門(mén)任務(wù)布置時(shí)，綜合顧客、競(jìng)爭(zhēng)、變化的"3C"需求，在組織運(yùn)作的前提下，建立起各個(gè)部門(mén)之間的利益關(guān)系，譬如企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、策劃、營(yíng)銷(xiāo)一體化的任務(wù)流程，各項(xiàng)資金的審批，都要綜合每個(gè)部門(mén)資金需求計(jì)劃，判斷提交審批資金申請(qǐng)是否切實(shí)滿足整個(gè)任務(wù)流程的安全運(yùn)作。

（3）信息技術(shù)的有效傳遞支持

企業(yè)資金安全性管理離不開(kāi)信息的有效傳遞，而保證信息采集、加工、傳遞、共享的及時(shí)性，需要借助信息技術(shù)的支持。企業(yè)資金安全性管理中，包括客戶、供應(yīng)商等在內(nèi)的內(nèi)外部資源整合，只有強(qiáng)化信息技術(shù)的應(yīng)用，才能更為精準(zhǔn)地傳達(dá)客戶的需求，或者將企業(yè)采購(gòu)需求及時(shí)傳達(dá)給供應(yīng)商，方可切實(shí)提高資金使用的安全水平，以及對(duì)企業(yè)內(nèi)外部資金業(yè)務(wù)變化的響應(yīng)速度。

二、企業(yè)資金安全性管理的具體方法

在遵循企業(yè)資金安全性管理原則的基礎(chǔ)上，分別從投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作流管理、網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)等方面入手，研討企業(yè)資金安全性管理的方法。

（1）企業(yè)投資項(xiàng)目資金的安全管理

企業(yè)投資是創(chuàng)造盈利條件的重要方式之一，也是賴(lài)以生存發(fā)展的資金業(yè)務(wù)流程基本模式。投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程資金的安全性管理，由決策層、投資項(xiàng)目管理部門(mén)、合作項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)執(zhí)行。首先是設(shè)計(jì)項(xiàng)目公司建議和表決設(shè)立項(xiàng)目公司，在投資項(xiàng)目商榷后，開(kāi)始對(duì)企業(yè)的情況進(jìn)行匯總，同時(shí)結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，綜合分析各種因素，初步確定項(xiàng)目資金安全性管理的可行性研究方向。尤其是業(yè)務(wù)部所提出的企業(yè)情況，要有充分的研究和探討過(guò)程，進(jìn)而通過(guò)表決提出實(shí)施和改進(jìn)的要求。該步驟可按照投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)資金安全性管理所需，進(jìn)行重復(fù)地設(shè)計(jì)。其次是方案與計(jì)劃的設(shè)立，企業(yè)投資項(xiàng)目過(guò)程中，包括資金投入量、投入方向，以及資金使用各種規(guī)章制度等，在項(xiàng)目資金安全管理方案中要體現(xiàn)出來(lái)，至于與資金使用相關(guān)的商品開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售安全管理等，則體現(xiàn)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在這些方案和計(jì)劃當(dāng)中，對(duì)于最高管理層所提出的目標(biāo)要求，各個(gè)部門(mén)都要將計(jì)劃實(shí)施情況，定時(shí)匯報(bào)給項(xiàng)目管理部門(mén)，譬如財(cái)務(wù)部門(mén)需將項(xiàng)目資金的投入和使用安全情況上報(bào)，以便項(xiàng)目管理部門(mén)結(jié)合業(yè)務(wù)需求做出相應(yīng)的資金安全性管理計(jì)劃調(diào)整。最后是業(yè)務(wù)改進(jìn)，關(guān)于業(yè)務(wù)改進(jìn)的要求，包含企業(yè)高層提出的改進(jìn)要求和細(xì)化分解的決議要求，但市場(chǎng)調(diào)查是必不可少的步驟。結(jié)合企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、建議改進(jìn)計(jì)劃、目標(biāo)要求、經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)反饋、經(jīng)營(yíng)改進(jìn)建議、董事會(huì)決議要求、決議要求情況反饋、匯報(bào)執(zhí)行建議等，實(shí)施全方位的市場(chǎng)調(diào)查。關(guān)于市場(chǎng)調(diào)查，筆者認(rèn)為有必要不定時(shí)反饋細(xì)化目標(biāo)的執(zhí)行情況，以此作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售計(jì)劃、成本控制等過(guò)程中資金安全管理的依據(jù)。

（2）業(yè)務(wù)工作實(shí)施階段資金的安全管理

在投資項(xiàng)目付諸實(shí)施階段，包括資金的收付、轉(zhuǎn)賬、存取等都是業(yè)務(wù)工作資金安全性管理的對(duì)象，但考慮到項(xiàng)目?jī)?nèi)外部環(huán)境的多變性，其中某些職能部門(mén)對(duì)資金安全管理需求方向處于不斷變化態(tài)勢(shì)，必須適時(shí)通過(guò)業(yè)務(wù)工作資金的安全性管理，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。關(guān)于業(yè)務(wù)流程資金的安全性管理，筆者認(rèn)為可借助業(yè)務(wù)工作流程相關(guān)的資金管理模型，在進(jìn)入用戶界面后，啟動(dòng)應(yīng)用服務(wù)層，然后分別在 XML、工作流執(zhí)行、管理與監(jiān)控的工作流運(yùn)行環(huán)境中，直接進(jìn)入數(shù)據(jù)訪問(wèn)層，進(jìn)而完成進(jìn)程定義數(shù)據(jù)、工作流數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)模型數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)。在此值得一提的是，業(yè)務(wù)流程資金安全管理需求出現(xiàn)變化后，需要結(jié)合工作流程、人員變動(dòng)和資金管理的變動(dòng)態(tài)勢(shì)，進(jìn)行資金安全管理工作流的重新定義，期間可充分發(fā)揮 ERP資金管理的靈活性和適應(yīng)性，在遵循既定原則和標(biāo)準(zhǔn)的前提下，完成業(yè)務(wù)工作資金的安全性管理。

（3）網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)資金的安全管理

網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)是企業(yè)資金信息化管理的結(jié)算中心模式之一，在該結(jié)算中心中以Web服務(wù)為核心的網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)流程，安全性管理的方式首先要實(shí)現(xiàn)收銀方銀行賬戶余額的安全增加。某些付款企業(yè)資金使用無(wú)度，經(jīng)常出現(xiàn)賬戶余額為零的情況，很多企業(yè)認(rèn)為這種現(xiàn)象表明資金處于盤(pán)活運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，但事實(shí)上，并不排除資金回收 問(wèn)題所致。而網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)流程增加銀行脹戶余額，目的是以余額作為權(quán)衡資金流入與流出是否正常的標(biāo)桿無(wú)論是資金周轉(zhuǎn)不靈，還是資金回收困難，都可以通過(guò)賬戶余額的數(shù)據(jù)流總結(jié)出來(lái)。其次是業(yè)務(wù)入賬的提醒通知，銀行將收賬通知單發(fā)至企業(yè)結(jié)算中心，后者按照、通知單的賬面款項(xiàng)，辦理入賬業(yè)務(wù)，同時(shí)核銷(xiāo)收款臺(tái)賬和應(yīng)收票據(jù)。期間，企業(yè)各部門(mén)被允許以指定網(wǎng)上銀行渠道，查詢(xún)部門(mén)內(nèi)部的業(yè)務(wù)到賬情況，以及在接到結(jié)算中心的內(nèi)部收款業(yè)務(wù)傳票后，進(jìn)行原始記賬憑證的登記。最后是網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)流程，在提收業(yè)務(wù)流程方面，表現(xiàn)為：銀行收款后，以收款通知單和電子收款信息方式，生成收款到賬憑證，然后核銷(xiāo)收款單據(jù)臺(tái)賬，井將收款通知單下發(fā)給企業(yè)結(jié)算中心，結(jié)算中心以收款通知單為依據(jù)，進(jìn)行出納、財(cái)務(wù)等收款記賬；在提付業(yè)務(wù)流程方面，表現(xiàn)為銀行付款后，以銀行付款通知單和電子付款信息的方式，辦理業(yè)務(wù)入賬，如果存在透支，進(jìn)行透支處理，如果不存在透支，則在核銷(xiāo)相關(guān)單據(jù)臺(tái)賬之后，生成庫(kù)存應(yīng)付票據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金的安全性管理，牽涉到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)層面，在進(jìn)行資金安全性管理時(shí)，要從企業(yè)的實(shí)踐出發(fā)，遵循"客戶價(jià)值保障"、"整體流程最優(yōu)化"、"信息技術(shù)支持"等方面的重組設(shè)計(jì)原則，同時(shí)從投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作流管理、網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)等方面入手，進(jìn)行企業(yè)資金安全性管理。對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理是十分重要的，在一定程度上企業(yè)的資金管理能影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中影響企業(yè)的管理水平與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，所以做好企業(yè)的資金管理時(shí)很有必要的。

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