假發(fā)票
- 騙保牽出的刑案
道對方制作的是假發(fā)票和假憑證，心中猶豫，便與他互留了電話。2016年8月的一天，“東山再起”打電話給李立貴再次問起是否需要發(fā)票事宜，正發(fā)愁如何籌錢看病的李立貴決定鋌而走險(xiǎn)，當(dāng)即通過微信付給“東山再起”200元定金并提供了自己的姓名、身份證號、家庭住址、患病情況等個(gè)人信息。一個(gè)星期后，李立貴收到快遞，里面是其在中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院某醫(yī)院住院的全套記錄憑證及面值26776元的假發(fā)票。李仔細(xì)查看后覺得非常逼真，便通過微信支付了1000元尾款。之后，李立貴拿著這些住院憑
江淮法治 2020年12期2020-08-19
- 可填開78億元的特大假發(fā)票案
辦的特大制售虛假發(fā)票案歷時(shí)7個(gè)月終于成功偵破，此案繳獲涉及全國28個(gè)?。▍^(qū)、市）虛假發(fā)票達(dá)249萬余份，可填開金額超過78億元。2020年8月2日，安化縣人民法院審結(jié)了這起特大制售虛假發(fā)票案件，朱某聰、劉某花、杜某如等14名被告人犯非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，被判處五年六個(gè)月至一年一個(gè)月不等有期徒刑，并處罰金115.5萬元，沒收違法所得94.67萬元。主犯其人該案主犯朱某聰原先在老家長沙以開出租車為生。因家里新修房子，欠了不少外債，四十不惑的他有點(diǎn)心累
民主與法制 2020年47期2020-06-21
- 個(gè)體老板“網(wǎng)約”假發(fā)票被查處
就通過網(wǎng)絡(luò)購買假發(fā)票抵頂，最終被當(dāng)?shù)亟?jīng)偵民警查獲。2019年9月，蓬萊市公安局經(jīng)偵大隊(duì)接舉報(bào)線索，蓬萊某某裝飾材料商店通過網(wǎng)絡(luò)購買假發(fā)票，涉案價(jià)值200余萬元。經(jīng)偵民警經(jīng)縝密偵查，順藤摸瓜，一舉將該商店老板李某某抓獲，并對通過網(wǎng)絡(luò)購買假發(fā)票犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。李某某多年經(jīng)營裝飾材料，客戶不僅居民家庭裝飾還有不少大型公司。在出售裝飾材料過程中，客戶往往要求其必須使用公司的名稱開具普通發(fā)票，但李某某的商店屬個(gè)體工商戶，無法開具公司發(fā)票。于是他就去工商注冊“萬代”
中國防偽報(bào)道 2020年2期2020-05-14
- 假發(fā)票的誘惑
非法制造、出售假發(fā)票必將付出代價(jià) （圖/IC photo）2019年12月7日，隨著17名涉案犯罪嫌疑人被湖南益陽市安化縣公安局移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴，這起歷時(shí)7個(gè)月、繳獲涉及全國28個(gè)?。ㄊ?、自治區(qū)）虛假發(fā)票數(shù)達(dá)249萬余份、可填金額超過78億元的公安部督辦特大制售虛假發(fā)票案成功偵破。主犯其人該案主犯朱某聰原先在老家長沙以開跑車為生。因家里新修房子，欠了不少外債，年逾四十，他自感人生壓力大。2016年8月的一天下午，因跑車生意不好，朱某聰早早收工后，相約幾
檢察風(fēng)云 2020年23期2020-01-29
- 全國各地的發(fā)票他都敢印制
嫌參與一起制售假發(fā)票案被取保候?qū)彽膹埾忝窇M愧地低下頭，鼻子一酸，眼淚流了下來。她趕忙扭過頭平復(fù)自己的情緒，撫摸著女兒的頭，“媽媽犯了法，等你長大了決不能犯這樣的錯(cuò)誤啊?！迸畠核贫嵌攸c(diǎn)點(diǎn)頭，張香梅心里也滿是后悔。在這起曾引起公安部高度重視的制售假發(fā)票案中，張香梅只是制假窩點(diǎn)中負(fù)責(zé)給假發(fā)票打孔的一個(gè)工人，但在短短半年多的時(shí)間里，經(jīng)她的手加工的假發(fā)票數(shù)量多達(dá)150余萬份。而在整個(gè)制售假發(fā)票案中，以任福星、楊耀斌等人為主的犯罪嫌疑人已經(jīng)印刷40余類空白假發(fā)票共
方圓 2019年12期2019-07-26
- 種類多 范圍廣 職業(yè)化特點(diǎn)明顯
當(dāng)前制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票等違法犯罪已經(jīng)成為社會(huì)治安管理和稅收管理中突出的問題，引發(fā)大量的逃稅、騙稅、貪污、賄賂、洗錢、濫發(fā)獎(jiǎng)金、揮霍公款等違法犯罪，不僅給國家稅收造成嚴(yán)重的損失，而且直接危害經(jīng)濟(jì)秩序的安全運(yùn)行。危害嚴(yán)重且衍生犯罪種類多發(fā)票違法犯罪造成國家稅收流失，影響正常經(jīng)濟(jì)秩序，同時(shí)該類犯罪往往伴有其他違法犯罪活動(dòng)。通常表現(xiàn)為：引發(fā)偽造印章類犯罪。為了順利出售假發(fā)票，犯罪人通常自己或委托他人私自刻制機(jī)關(guān)、公司的財(cái)務(wù)專用印章蓋在空白的發(fā)票上，由此引發(fā)出
中國防偽報(bào)道 2019年4期2019-06-18
- 發(fā)票犯罪為何難以根治
的是真發(fā)票還是假發(fā)票，使得懲治發(fā)票犯罪的刑法顯得雜亂無序，帶來許多令人不解之處。犯罪成本低《刑法修正案（八）》對危害稅收管理類犯罪做出了較大的修改，具體來說，取消了關(guān)于增值稅專用發(fā)票犯罪的死刑，新增了虛開普通發(fā)票罪和持有假發(fā)票罪。修改后的刑法雖然對普通發(fā)票造假行為有較為強(qiáng)大的打擊和震懾作用，但總體而言，實(shí)際是降低了發(fā)票犯罪的成本。另外，比較而言，刑法對非法制造、出售普通發(fā)票犯罪刑法相對輕緩，起刑點(diǎn)在2年以下7年以上，較低的經(jīng)濟(jì)成本和法律風(fēng)險(xiǎn)成本，使得不法分
中國防偽報(bào)道 2019年4期2019-06-18
- 四川崇州警方破獲一起假發(fā)票案
張發(fā)票中一半為假發(fā)票，一半為真發(fā)票。藍(lán)某經(jīng)營著一家建材銷售公司，規(guī)模不大。這家公司一直以來給另一公司供應(yīng)砂石，項(xiàng)目結(jié)束結(jié)算賬目時(shí)，藍(lán)某發(fā)現(xiàn)其公司需要開具230余萬的增值稅普通發(fā)票用于走賬，而小規(guī)模納稅人資格，一年內(nèi)開具低稅率發(fā)票額度僅為80萬元，超出部分則需要交納票面金額17%的高額稅點(diǎn)。藍(lán)某按照這樣算下來，公司在這筆買賣上就會(huì)虧本。數(shù)日后，藍(lán)某在朋友吳某介紹下找到了陳某。陳某經(jīng)營著一家財(cái)務(wù)公司，是一名會(huì)計(jì)，平時(shí)為建材公司、水泥制品公司、市政工程公司三家公
中國防偽報(bào)道 2019年4期2019-06-18
- 典型案例
破網(wǎng)絡(luò)非法制售假發(fā)票案2018年11月以來，在廣東省公安廳經(jīng)偵局指導(dǎo)下，珠海市公安機(jī)關(guān)從稅務(wù)部門提供的假發(fā)票線索入手，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)利用高科技網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非法制造銷售假發(fā)票的犯罪網(wǎng)絡(luò)。今年5月下旬，在公安部經(jīng)偵局和廣東省公安廳經(jīng)偵局組織指揮下，該案開展全國統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng)，一舉抓獲以詹某為首的7名提供技術(shù)支撐的犯罪嫌疑人。全國共抓獲制售發(fā)票團(tuán)伙成員83名，搗毀涉案團(tuán)伙窩點(diǎn)45個(gè)，現(xiàn)場查獲了完整的電子證據(jù)資料，繳獲假發(fā)票37萬余份和大批涉案工具。佛山偵破特大假冒注冊商標(biāo)
中國防偽報(bào)道 2019年11期2019-06-01
- 單位經(jīng)辦人與參保人合謀行騙被刑拘
種是參保人購買假發(fā)票，偽造就醫(yī)過程相關(guān)文書，無中生有，騙取醫(yī)?；?；另一種是參保人篡改異地就醫(yī)發(fā)票及就診明細(xì)，以少報(bào)多。這兩種情況都屬主觀惡意、性質(zhì)惡劣的騙保行為。該案例屬于第二種情況，從金額上看已涉嫌犯罪，必須依法嚴(yán)懲。目前，偽造假發(fā)票手段越來越高，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核人員很難肉眼辨識真?zhèn)?，要求就醫(yī)地醫(yī)院幫忙核查可能得不到響應(yīng)，派人到就醫(yī)地實(shí)地核查又涉及大量的人力成本和時(shí)間成本。解決手工報(bào)銷偽造假發(fā)票及明細(xì)騙保的根本出路是推行異地就醫(yī)直接結(jié)算，取消手工報(bào)銷，
中國醫(yī)療保險(xiǎn) 2019年5期2019-05-15
- “小卡片”端掉“大黑窩”
額40余億元的假發(fā)票大案，正像歌里唱的那樣——“只因?yàn)槎嗫戳艘谎邸薄！按_發(fā)票”引出謎團(tuán)2016年2月，云陽縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)一中隊(duì)副中隊(duì)長陳磊去親戚家串門，將車輛停放在路邊的公共停車位上?；丶议_車時(shí)，一張塞在車窗縫隙處的廣告卡片跳入眼簾。本想和平時(shí)一樣隨手扔掉的陳磊，鬼使神差一般，朝小卡片多看了一眼。“代開發(fā)票”——四個(gè)醒目的大字下方，留著聯(lián)系人姓名、公司名稱和聯(lián)系電話。從事經(jīng)偵工作多年，陳磊當(dāng)然知道，正規(guī)的發(fā)票只有稅務(wù)機(jī)關(guān)才能開具。而這種來路不正的小卡片
現(xiàn)代世界警察 2018年3期2018-09-10
- 重慶破獲特大非法制售假發(fā)票案
起特大非法制售假發(fā)票案。據(jù)辦案民警介紹，警方以街面散發(fā)的一張“代開發(fā)票”名片為線索，順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)了以尤某、周某為首的制售假發(fā)票犯罪團(tuán)伙。隨后，重慶市公安局經(jīng)偵總隊(duì)指導(dǎo)云陽縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)立即開始立案調(diào)查，先后打掉3個(gè)制售假發(fā)票窩點(diǎn)，抓獲尤某、周某等嫌疑人4名?！敖?jīng)過縝密調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這是一個(gè)涉及全國的特大制售假發(fā)票犯罪網(wǎng)絡(luò)?！泵窬硎荆ㄟ^各種信息，警方隨后又發(fā)現(xiàn)了位于廣東省一工業(yè)園區(qū)的一個(gè)印制假發(fā)票工廠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來，犯罪嫌疑人楊某、任某合伙在廣東省該工
中國防偽報(bào)道 2018年6期2018-01-23
- 廣東：推進(jìn)系列專項(xiàng)行動(dòng)打擊突出經(jīng)濟(jì)犯罪
動(dòng)”，搗毀印制假發(fā)票窩點(diǎn)3個(gè)、銷售假發(fā)票窩點(diǎn)4個(gè)，繳獲印刷機(jī)等機(jī)器設(shè)備31臺(tái)、假發(fā)票50萬余份。保護(hù)創(chuàng)新護(hù)航經(jīng)濟(jì)，嚴(yán)打假冒侵權(quán)犯罪。廣東省公安經(jīng)偵部門成功破獲一起特大跨國侵犯知識產(chǎn)權(quán)犯罪案件，打掉一個(gè)以廣州為生產(chǎn)窩點(diǎn)，大肆制售假冒名牌商品并通過互聯(lián)網(wǎng)銷往多個(gè)國家和地區(qū)的跨國犯罪網(wǎng)絡(luò)，查明累計(jì)銷售金額達(dá)1億元。提高站位服務(wù)反腐，強(qiáng)力推進(jìn)“獵狐”行動(dòng)。2017年，廣東省公安經(jīng)偵部門從27個(gè)國家和地區(qū)抓獲逃往境外的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪人員139名，涉案金額390億元，協(xié)
中國防偽報(bào)道 2018年4期2018-01-23
- 鏈接：“非法制售發(fā)票”猖獗的原因分析
罰是主因。制售假發(fā)票犯罪技術(shù)要求相對簡單，經(jīng)濟(jì)成本低，回報(bào)率高，沒有作為個(gè)體的直接被害人，且作案手段隱秘，案發(fā)幾率小。一本發(fā)票生產(chǎn)成本只要幾元錢,而賣出一般都在百元以上。非法制售普通假發(fā)票一般才判兩年至七年有期徒刑，相對于制售假發(fā)票的高利潤來說,其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)仍是微乎其微的。巨大的“買方”市場是誘因。一些不法企業(yè)為了虛列成本，隱瞞收入，大肆偷逃國家稅款，大量從地下市場購買、使用假發(fā)票。公眾寬容是禍因。群眾對這種現(xiàn)象普遍持寬容的態(tài)度，客觀上也助長了此類違法犯罪活
中國防偽報(bào)道 2017年6期2017-01-26
- 警惕非法制售發(fā)票犯罪手法升級
南徑鎮(zhèn)搗毀一個(gè)假發(fā)票生產(chǎn)窩點(diǎn)。隨后，由揭陽市公安局經(jīng)偵、技偵、網(wǎng)警支隊(duì)組成的專案組，從在犯罪窩點(diǎn)現(xiàn)場繳獲的嫌疑人手機(jī)數(shù)據(jù)入手，步步推進(jìn)信息關(guān)聯(lián)分析，先后在廣東、湖南、遼寧、甘肅、四川查獲假發(fā)票生產(chǎn)、銷售窩點(diǎn)8個(gè)，繳獲制假機(jī)器37臺(tái)，查獲假發(fā)票120多萬份。隨后，專案組繼續(xù)擴(kuò)線深挖，發(fā)現(xiàn)偽造、銷售假發(fā)票的犯罪嫌疑人正在使用的非法軟件——“帝龍查碼”軟件，并查清了該軟件開發(fā)者、銷售者、使用者的基本情況，掌握了一個(gè)涉及全國29個(gè)省市的假發(fā)票特大犯罪網(wǎng)絡(luò)。2016
中國防偽報(bào)道 2017年6期2017-01-26
- 新泰警方成功搗毀一制假證窩點(diǎn)
印社制售假證、假發(fā)票。經(jīng)偵大隊(duì)立即安排民警化裝偵查，對被舉報(bào)復(fù)印社周圍環(huán)境，人員進(jìn)出情況，工作人員情況進(jìn)行了深入摸排，并拍攝錄像固定證據(jù)，后調(diào)取路面監(jiān)控錄像，摸清人員活動(dòng)軌跡以及住所，在深入了解情況后，新泰市公安局經(jīng)偵大隊(duì)聯(lián)合刑偵大隊(duì)和轄區(qū)派出所民警，組織民警十余人，對該復(fù)印社進(jìn)行突擊清查，當(dāng)場將3名正在制作假發(fā)票、證件的犯罪嫌疑人抓獲，并查獲國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位印章、印模87枚，假身份證1個(gè)，假殘疾證2個(gè)，假冒醫(yī)學(xué)出生證明1個(gè)，地稅建筑業(yè)發(fā)票模板2個(gè)，以
中國防偽報(bào)道 2017年7期2017-01-26
- 淺談假發(fā)票的鑒別及防治機(jī)制的建設(shè)
摘 要 假發(fā)票的盛行和蔓延，嚴(yán)重影響了我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)減少了國家的稅收。針對這一個(gè)情況，本文從假發(fā)票的定義著手，就如何鑒別假發(fā)票和如何建立防治機(jī)制談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識。關(guān)鍵詞 假發(fā)票 鑒別 防治機(jī)制我們通常所說的發(fā)票，是指因購買商品或支付勞務(wù)報(bào)酬而取得的有效憑證，它是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金流向的重要憑證，一般包括存根、發(fā)票、記賬3個(gè)聯(lián)次。存根聯(lián)由開票方留存?zhèn)洳?，發(fā)票聯(lián)交給付款方作為已付款的憑據(jù)，記賬聯(lián)是開票方記賬的原始憑據(jù)。一張完整的發(fā)票必須在發(fā)票上注
經(jīng)營者 2016年17期2016-12-17
- 淺談假發(fā)票的鑒別及防治機(jī)制的建設(shè)
何孟波淺談假發(fā)票的鑒別及防治機(jī)制的建設(shè)何孟波假發(fā)票的盛行和蔓延，嚴(yán)重影響了我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)減少了國家的稅收。針對這一個(gè)情況，本文從假發(fā)票的定義著手，就如何鑒別假發(fā)票和如何建立防治機(jī)制談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識。假發(fā)票 鑒別 防治機(jī)制我們通常所說的發(fā)票，是指因購買商品或支付勞務(wù)報(bào)酬而取得的有效憑證，它是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金流向的重要憑證，一般包括存根、發(fā)票、記賬3個(gè)聯(lián)次。存根聯(lián)由開票方留存?zhèn)洳椋l(fā)票聯(lián)交給付款方作為已付款的憑據(jù)，記賬聯(lián)是開票方記賬的原始憑據(jù)。
經(jīng)營者 2016年17期2016-12-17
- 廣州搗毀一特大制售假發(fā)票窩點(diǎn)
搗毀一特大制售假發(fā)票窩點(diǎn)記者日前從廣州市國家稅務(wù)局獲悉,該局聯(lián)合公安部門搗毀了一處特大假發(fā)票制售窩點(diǎn),當(dāng)場繳獲制假打碼機(jī)1臺(tái)、制假證印章工具2臺(tái)、制假壓章機(jī)1臺(tái)、制作假發(fā)票電腦及打印機(jī)各3部、各類假發(fā)票49箱50多萬份、假印章100多個(gè)、假證件或半成品假證件200多本。辦案民警現(xiàn)場抓獲犯罪嫌疑人兩名。該處窩點(diǎn)位于天河區(qū)偉誠街某出租屋內(nèi),周邊是居民生活區(qū)。據(jù)辦案民警介紹,由于窩點(diǎn)制假機(jī)器油墨味比較重,并不時(shí)發(fā)出隆隆的機(jī)器運(yùn)作聲,引起周邊居民的投訴。公安機(jī)關(guān)經(jīng)
廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報(bào) 2016年1期2016-05-31
- 假發(fā)票的審計(jì)方法
□ 曹麗霞假發(fā)票的審計(jì)方法□曹麗霞發(fā)票是指單位和個(gè)人在購銷商品、提供勞務(wù)或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容的載體，是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要手段，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源、征收稅款的重要依據(jù)，對保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序有著重要意義。然而近年來，假發(fā)票問題屢禁不止、愈演愈烈，已經(jīng)成為社會(huì)公害，嚴(yán)重?cái)_亂了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，造成大量稅款流失，變造、偽造發(fā)票和使用假發(fā)票行為，是嚴(yán)重的違法行為，
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年5期2016-04-02
- 票據(jù)打假
寧連破兩起出售假發(fā)票案4月13日，青海省西寧市公安局連破2起特大出售假發(fā)票案，繳獲假發(fā)票17萬份、假印章90余枚。4月初，西寧市公安局經(jīng)偵支隊(duì)民警在工作中發(fā)現(xiàn)，有人大肆制售假發(fā)票。經(jīng)過2個(gè)多星期的偵查，警方掌握到犯罪嫌疑人李某出售假發(fā)票的行蹤。4月13日中午，辦案民警直擊犯罪窩點(diǎn)，抓獲出售非法制造發(fā)票的犯罪嫌疑人李某，當(dāng)場查獲大量青海省國、地稅局通用機(jī)打發(fā)票、完稅證、通用定額發(fā)票等空白假發(fā)票，經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)假發(fā)票數(shù)量近17萬份、假印章40余枚。當(dāng)日下午，經(jīng)偵支
中國防偽報(bào)道 2016年5期2016-02-02
- 其他案例
票印章每次做好假發(fā)票，女子王某就會(huì)和買家約好接頭地點(diǎn)，然后騎著電動(dòng)車去送貨。昨天中午她照例行動(dòng)，然而，昆明市公安局經(jīng)偵支隊(duì)的民警早已在門外守候多時(shí)。2015年12月7日中午12時(shí)許，33歲的王某走出位于高新區(qū)的某小區(qū)，騎上電動(dòng)車正準(zhǔn)備出發(fā)。突然被幾個(gè)民警攔住了去路，王某被嚇了一跳。而民警則禮貌地請她起身，在電動(dòng)車坐墊下的一個(gè)信封里，民警搜出了面額80萬元的機(jī)打假發(fā)票。攔住王某的是經(jīng)偵支隊(duì)的民警，他們已在此處盯了王某兩天。此前，支隊(duì)接到市民舉報(bào)，稱有人在火車
中國防偽報(bào)道 2016年1期2016-02-02
- 江蘇：卡片牽出億元大案犯罪嫌疑人南京落網(wǎng)
及案值超億元的假發(fā)票大案。近日，從鎮(zhèn)江潤州警方獲悉，警方專程赴南京，搗毀了這個(gè)“地下稅務(wù)局”。目前，已經(jīng)抓獲涉案人員9名。據(jù)警方介紹，每逢年終歲末，各大企業(yè)、公司進(jìn)入集中財(cái)務(wù)結(jié)算期，銷售假發(fā)票的不法分子意圖乘此時(shí)機(jī)謀取非法利益，大肆在主要街道大量散發(fā)代開發(fā)票名片（小卡片）。這一行為多地可見，鎮(zhèn)江也不例外，不僅危害稅收征管秩序，造成國家稅款大量流失，同時(shí)也嚴(yán)重影響行車安全，群眾反響強(qiáng)烈。2015年年底，鎮(zhèn)江市公安局潤州分局對應(yīng)此情況開展縝密偵查，從先后獲取的
中國防偽報(bào)道 2016年8期2016-02-01
- 內(nèi)部審計(jì)有效性分析基于株洲南車假發(fā)票事件
司先前發(fā)生的“假發(fā)票”事件為例，闡述了整個(gè)事件的起因，并對此分析了事件反映的公司內(nèi)部審計(jì)問題，并提出了對策及建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部審計(jì)；有效性；假發(fā)票；獨(dú)立性1、內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的概念內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。2、南車株機(jī)公司“假發(fā)票”事件201
商 2015年38期2015-06-11
- 全國稅警嚴(yán)厲打擊制售假票犯罪行動(dòng)記事
作掩護(hù)印制各類假發(fā)票。通過地下渠道銷售到上海、福建、廣東等沿江沿海地區(qū)流入市場。案發(fā)后公安機(jī)關(guān)查獲一整套膠印機(jī)、切割機(jī)、菲林版等大型印刷設(shè)備和紙張、油墨制假材料，成品假發(fā)票297萬份。而武漢市同樣做印刷生意的劉同財(cái)心更貪婪，為了印制假發(fā)票專門更換了兩臺(tái)大型印刷機(jī)，夜以繼日隆隆地轉(zhuǎn)?？梢哉f到了有恃無恐、肆無忌憚的地步，僅用來存儲(chǔ)成品半成品的倉庫就有3個(gè)。2014年9月24日被公安部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場查獲待出售的假發(fā)票就有320萬份。深圳這顆經(jīng)濟(jì)特區(qū)之星，藏龍臥
稅收征納 2015年1期2015-04-09
- 發(fā)票犯罪案件偵查對策探討
業(yè)鏈，往往印制假發(fā)票的生產(chǎn)地集中在某一地，而銷售地則遍布全國多個(gè)省份，既加大了案件偵破難度，也提高了發(fā)票違法犯罪活動(dòng)的打擊成本。同時(shí)，由于發(fā)票違法犯罪活動(dòng)成本低廉，技術(shù)簡單易行及“市場需求”旺盛等經(jīng)濟(jì)原因，加上我國稅制存在缺陷、量刑較低、發(fā)票犯罪危害宣傳力度不夠等制度原因，導(dǎo)致當(dāng)前我國發(fā)票犯罪案件高發(fā)、犯罪形式多變。因此，對于發(fā)票犯罪案件的偵查對策也應(yīng)因勢而變，根據(jù)不同地域特點(diǎn)和不同時(shí)期發(fā)案特點(diǎn)，因地制宜，因時(shí)制宜，實(shí)施客觀有效的偵查對策，提升打擊合力，維
河南警察學(xué)院學(xué)報(bào) 2015年2期2015-03-26
- 現(xiàn)階段審計(jì)對行政事業(yè)單位使用假發(fā)票監(jiān)督的難點(diǎn)
善了制售和使用假發(fā)票、不依法開具發(fā)票等違法行為的防控措施，加大了對發(fā)票違法行為的處罰力度。但我們也應(yīng)當(dāng)清醒的認(rèn)識到，制售和使用假發(fā)票的違法行為依舊時(shí)有發(fā)生。2014年6月18日，審計(jì)署公布的中國投資有限責(zé)任公司2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果顯示，國泰基金2010年以來，使用假發(fā)票套取資金4 330.04萬元，用于賬外支付銷售人員獎(jiǎng)勵(lì)，其中2012年發(fā)生1 793.25萬元。筆者認(rèn)為要想從源頭上根治假發(fā)票違法犯罪行為，除了在監(jiān)管和查處過程中要加大力度外，還
審計(jì)與理財(cái) 2014年12期2015-03-11
- 打擊假發(fā)票制售環(huán)節(jié) 清除信息渠道和窩點(diǎn)公安機(jī)關(guān)打擊發(fā)票違法犯罪成果顯著
打擊假發(fā)票制售環(huán)節(jié) 清除信息渠道和窩點(diǎn)公安機(jī)關(guān)打擊發(fā)票違法犯罪成果顯著近年來，公安機(jī)關(guān)未停止打擊假發(fā)票行為的腳步。2009年，公安部組織了一系列打擊發(fā)票違法犯罪的專項(xiàng)行動(dòng)。在2010年1月至10月集中開展了深入打擊整治發(fā)票犯罪專項(xiàng)行動(dòng)。為鞏固深化近年來打擊發(fā)票違法犯罪成果，公安部部署全國公安機(jī)關(guān)2010年開展了“深入行動(dòng)”。在此期間，相繼部署開展了“春雷”追逃會(huì)戰(zhàn)、“端點(diǎn)二號”破案戰(zhàn)役、“百日決戰(zhàn)”和“十日會(huì)戰(zhàn)”。按照“破大案、搗窩點(diǎn)、摧網(wǎng)絡(luò)”的目標(biāo)，各地
中國防偽報(bào)道 2015年2期2015-02-07
- 增加發(fā)票造假難度和成本縮小假發(fā)票市場和渠道
難度和成本縮小假發(fā)票市場和渠道文 文清發(fā)票是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個(gè)人，以其在銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)取得的應(yīng)稅收入為對象，向付款方開具的收款憑證。對于“發(fā)票”，我們并不陌生，它在維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益和保證國家財(cái)政收入方面起到了不可磨滅的作用。目前，盡管國家各相關(guān)部門一直都在嚴(yán)厲打擊發(fā)票的造假及其流通，但是，假發(fā)票還不斷地出現(xiàn)。假發(fā)票的危害極為嚴(yán)重，成為當(dāng)前擾亂國家稅收征管秩序、危害國家經(jīng)濟(jì)安全的一個(gè)重大不穩(wěn)定因素。因此如何提高發(fā)票的
中國防偽報(bào)道 2015年2期2015-02-07
- 對新版發(fā)票實(shí)施后的幾點(diǎn)看法
實(shí)施對我國防止假發(fā)票的制作、擴(kuò)散和使用，有效防范虛開發(fā)票的違法行為，加大對發(fā)票違法行為的懲處力度，達(dá)到以票控稅的目的以及在稅收中起到的積極作用。但在《管理辦法》及《實(shí)施細(xì)則》實(shí)施10個(gè)月后，據(jù)全國打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作協(xié)調(diào)小組通報(bào)，2011年，全國共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件近9萬件，查獲各類非法發(fā)票3.5億余份；2012年查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件11.2萬余件，查處各類非法發(fā)票超過1.3億份，相比修訂之前上升速度快涉案金額大。而作為稅務(wù)局
勝利油田黨校學(xué)報(bào) 2014年1期2014-04-09
- 制售假發(fā)票犯罪探析
高久勝一、制售假發(fā)票犯罪的概念按現(xiàn)行稅制，發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票兩大類。一類是專用發(fā)票，具有出口退稅、抵扣稅款功能，包括增值稅專用發(fā)票和具有可以用于出口退稅、抵扣稅款功能的其他發(fā)票，如：農(nóng)林牧水產(chǎn)品收購發(fā)票、廢舊物品收購發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等，還有課征消費(fèi)稅的產(chǎn)品出口所開具的發(fā)票也可以作為出口退稅的憑證。另一類是沒有出口退稅、抵扣稅款功能的發(fā)票，即普通發(fā)票。而公安機(jī)關(guān)所稱“制售假發(fā)票”犯罪，主要是制售普通發(fā)票的犯罪。是指《刑法》第二百零九條第二款規(guī)定的“非法
長春教育學(xué)院學(xué)報(bào) 2013年2期2013-08-15
- 淺談假發(fā)票現(xiàn)象及應(yīng)對措施
業(yè)技術(shù)學(xué)院淺談假發(fā)票現(xiàn)象及應(yīng)對措施■王 偉 淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院當(dāng)前，在企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支中，各種形式的、各種各樣的假發(fā)票大行其道、暢通無阻，不但給企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理造成混亂，而且還誘發(fā)了貪污行賄等腐敗行為，對企事業(yè)單位、對社會(huì)危害性極大。本文結(jié)合在審計(jì)實(shí)踐過程中的體會(huì)，對假發(fā)票的的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因、以及如何采取應(yīng)對措施談?wù)勔稽c(diǎn)淺顯的認(rèn)識。假發(fā)票 應(yīng)對措施一、假發(fā)票的表現(xiàn)形式假發(fā)票的表現(xiàn)形式各種各樣、五花八門，歸納起來主要有一下幾種表現(xiàn)形式；1.復(fù)寫紙的
商場現(xiàn)代化 2013年28期2013-08-15
- 淺談科研單位發(fā)票報(bào)銷管理的問題
所 徐以平一、假發(fā)票問題的表現(xiàn)形式（一）體現(xiàn)在發(fā)票獲得人和發(fā)票提供人之間。發(fā)票提供人處于信息源頭地位，由于發(fā)票管理存在制度性的缺陷，發(fā)票獲得人很難全面、真實(shí)地掌控發(fā)票提供人的所有發(fā)票信息。發(fā)票提供方為逃稅開具虛假發(fā)票，當(dāng)事人缺少真?zhèn)伟l(fā)票鑒別能力，拿到假發(fā)票回單位報(bào)銷，出現(xiàn)真業(yè)務(wù)假發(fā)票的情況。主要表現(xiàn)形式是：報(bào)銷發(fā)票單位、蓋章單位、提供貨物單位和合同簽訂提供服務(wù)與供貨單位不一致；普通收款收據(jù)、非稅務(wù)部門監(jiān)制的私印、偽造發(fā)票等非正規(guī)發(fā)票；提供服務(wù)和貨物的單位沒
財(cái)政監(jiān)督 2013年8期2013-08-15
- 假發(fā)票買賣鏈條斬?cái)嘤?/a>
/李軍和 曹雷假發(fā)票買賣鏈條斬?cái)嘤浳摹D/李軍和 曹雷2013年3月25日，隨著法官落槌，由江蘇省盱眙縣檢察院提起公訴的涉及非法制售發(fā)票、虛開發(fā)票6000萬元、偷逃稅金180多萬元的危害稅收征管犯罪案件塵埃落定。主犯姜求貴被判處有期徒刑三年、罰金45萬元，其他13名被告人均被判處有期徒刑并處罰金，罪犯均表示不上訴。一心發(fā)財(cái)撈偏門1993年，本案主犯18歲的湖南人姜求貴懷揣著舍我其誰的發(fā)財(cái)夢，從家鄉(xiāng)津市市來到浙江，由于膽大心細(xì)、做事認(rèn)真、勤奮好學(xué)，經(jīng)過十年打
檢察風(fēng)云 2013年10期2013-07-12
- 淺談假發(fā)票的危害及識別
市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中假發(fā)票泛濫，嚴(yán)重?cái)_亂了正常市場經(jīng)濟(jì)秩序，影響公平競爭，導(dǎo)致國家稅收嚴(yán)重流失。為此，如何識別和遏制假發(fā)票對我們每個(gè)人和國家都很重要。1 假發(fā)票的危害及風(fēng)險(xiǎn)1）假發(fā)票嚴(yán)重?cái)_亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序，危害公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)原則。假發(fā)票的使用，使會(huì)計(jì)核算原始資料虛假，造成經(jīng)營收入和成本失真，利潤虛假，守法經(jīng)營者吃虧，危害公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)原則[1]。2）假發(fā)票的使用導(dǎo)致國家稅收嚴(yán)重流失。發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)憑以計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的重要憑證。以餐飲業(yè)為例，一般餐飲類需繳納
機(jī)械管理開發(fā) 2013年3期2013-04-16
- 一張假發(fā)票引發(fā)的打假戰(zhàn)役
從一張建安企業(yè)假發(fā)票入手，見微知著、追根溯源，借助高科技和外部協(xié)作力量，成功搗毀一重大制售假發(fā)票、假稅票的犯罪團(tuán)伙，為進(jìn)一步打擊假發(fā)票取得了成功的經(jīng)驗(yàn)。涉案企業(yè) 基本情況孝感市某房地產(chǎn)公司于2001年7月6日在孝感市工商行政管理局注冊登記，注冊資金1000萬元人民幣；經(jīng)營范圍為房地產(chǎn)開發(fā)和建筑材料、金屬材料銷售；2007年4月通過招拍掛取得一宗面積為2.3公頃的土地用于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)，同年6月取得建設(shè)工程施工許可證，2008年12月辦理商品房預(yù)售證，200
稅收征納 2013年2期2013-04-10
- 報(bào)銷假發(fā)票問題應(yīng)引起審計(jì)重視
當(dāng)前,單位報(bào)銷假發(fā)票的現(xiàn)象越來越普遍,且呈現(xiàn)出金額越來越大、領(lǐng)域越來越廣、手段越來越隱蔽的趨勢，應(yīng)引起審計(jì)人員的重視。１．假發(fā)票的易發(fā)領(lǐng)域及審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)當(dāng)前,假發(fā)票易存在于科研課題經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目、材料采購、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)等的支出中，審計(jì)中應(yīng)關(guān)注以上支出中以“會(huì)議費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”、“設(shè)備購置”、“工程購建、修繕”、“辦公用品”等名義報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性。2.假發(fā)票的表現(xiàn)及存在形式假發(fā)票存在的類型及表現(xiàn)形式主要有：一是套用從稅務(wù)機(jī)關(guān)售出發(fā)票的代
科技致富向?qū)?2013年2期2013-03-14
- 瘋狂的發(fā)票
說：“你別全用假發(fā)票啊，你可以在真發(fā)票中夾一兩張假發(fā)票，一般不會(huì)被發(fā)現(xiàn)的。我這也有套票，自己貼好的套票，總額有7000塊錢，一個(gè)人報(bào)銷的話，你給3個(gè)點(diǎn)就行了?！边@位中年婦女當(dāng)即拿出一本已經(jīng)貼好的“套票”，上面有大巴票、打車票、住宿票、餐票、禮品票等。中年婦女告訴記者：“火車票不實(shí)名的時(shí)候，套票里也有火車票?，F(xiàn)在很多白領(lǐng)都喜歡買這種套票報(bào)銷，這里面的發(fā)票都是我們配好的，有真有假，報(bào)銷絕對不會(huì)出問題。好多老客戶，每到年底，都會(huì)在我這里幾十萬甚至上百萬地買發(fā)票，
中國經(jīng)濟(jì)周刊 2013年4期2013-02-01
- 餐館老板低價(jià)買假發(fā)票使用被起訴
餐館老板低價(jià)買假發(fā)票使用被起訴2011年5月，北京警方接到群眾舉報(bào)，海淀區(qū)六里屯一家飯館內(nèi)，有人在向該菜館出售假發(fā)票，該飯館女老板李某經(jīng)常用買來的假發(fā)票給客人使用。之后，偵查員將制售、使用假發(fā)票特大團(tuán)伙成員陸續(xù)抓獲。據(jù)查，2010年6月起，黃某伙同他人在河南鄭州高新區(qū)購置設(shè)備，設(shè)立工廠，非法印制發(fā)票。之后，黃某伙同其弟弟、弟媳等人，在海淀區(qū)等地向飯館老板李某等人出售假發(fā)票。民警在黃某的“地下工廠”當(dāng)場起獲的假發(fā)票達(dá)33萬余份。民警還從李某處起獲發(fā)票1895
共產(chǎn)黨員(遼寧) 2012年10期2012-08-15
- 發(fā)票依據(jù)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)向預(yù)算事務(wù)核銷改革
，中國大量的是假發(fā)票用以報(bào)銷，有報(bào)道說，2009年審計(jì)署抽查56個(gè)中央部門已報(bào)銷的29 363張可疑發(fā)票中，有5 170張為虛假發(fā)票，列支金額為1.42億元；上述56個(gè)中央部門中，有8個(gè)部門本級和34個(gè)所屬單位在無真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景的情況下，利用虛假發(fā)票套取資金9 784.14萬元，主要用于發(fā)放職工福利補(bǔ)貼等；12個(gè)部門本級和37個(gè)所屬單位對票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，接受虛假發(fā)票報(bào)賬4 456.66萬元。這里邊有兩種情況，一種發(fā)票是假的，是由地下印刷廠非法印刷的，報(bào)
審計(jì)與理財(cái) 2012年5期2012-04-29
- 小額普通發(fā)票犯罪的司法實(shí)踐難題及其對策——兼論普通發(fā)票犯罪定罪量刑的發(fā)票份數(shù)與面額標(biāo)準(zhǔn)之協(xié)調(diào)
的立法緣由制售假發(fā)票犯罪猖獗的重要原因之一，是現(xiàn)實(shí)中對假發(fā)票的巨大需求。如果沒有購買，制售行為就無利可圖。以往的立法規(guī)定和司法實(shí)踐雖然對制售假發(fā)票的犯罪打擊力度很大，但對于購買、持有假發(fā)票的行為卻缺乏有效制約。鑒于此，刑修（八）增設(shè)了“持有偽造的發(fā)票罪”，力圖通過打擊非法持有假發(fā)票的犯罪行為，有效遏制制售假發(fā)票犯罪，并在一定程度上遏制偷逃稅款、貪污腐敗、非法套取資金等違法行為。1“在查處發(fā)票犯罪案件時(shí)，經(jīng)常在嫌疑人的身上、住所或者運(yùn)輸工具上查獲大量的假發(fā)票
政治與法律 2012年10期2012-01-25
- 論假發(fā)票泛濫的原因及其防治
10007）論假發(fā)票泛濫的原因及其防治○金 祎（總參第63研究所 江蘇 南京 210007）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，假發(fā)票生產(chǎn)、銷售、使用現(xiàn)象的存在，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，破壞了國家稅收征管，危害著社會(huì)發(fā)展。本文以假發(fā)票的社會(huì)危害為出發(fā)點(diǎn)，分析其泛濫的原因，歸納出幾種假發(fā)票識別方法，并就其防治提出了切實(shí)可行的對策和措施。假發(fā)票 泛濫原因 防治發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，社會(huì)主義
當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2011年4期2011-08-15
- 淺談假發(fā)票問題的截源治本
濟(jì)利益驅(qū)使下，假發(fā)票仍然屢禁不止，日趨猖狂，因此，如何從根源上抵制假發(fā)票的肆意泛濫就成為稅務(wù)、財(cái)政等有關(guān)部門亟待解決的重要問題。假發(fā)票不僅嚴(yán)重破壞了社會(huì)秩序，還造成了國有財(cái)產(chǎn)的重大損失，是我國社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的毒瘤。本文擬從假發(fā)票的危害出發(fā)，對假發(fā)票泛濫的根源、防治對策進(jìn)行深入探討。一、假發(fā)票造成的社會(huì)危害“假發(fā)票”泛指為了偷逃國家稅收或擺脫國家、民間或內(nèi)部審計(jì)而私印、銷售仿制的發(fā)票，主要包括假票假開、真票假開、修改真票三種形式。據(jù)相關(guān)資料顯示，2010年全國檢
當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2011年20期2011-08-15
- 假發(fā)票的成因及防范對策
130031)假發(fā)票的成因及防范對策姜雪瑞(中國人民解放軍某部隊(duì)，長春 130031)由于高額利益驅(qū)使、造假技術(shù)提高、買方市場擴(kuò)大、監(jiān)管措施不力等原因，近年來發(fā)票違法犯罪活動(dòng)屢禁不止，致使國家、公民利益受損，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序遭到破壞。針對這一情況，我們應(yīng)追根溯源，深入分析成因，認(rèn)真研究對策，在轉(zhuǎn)變思想觀念、完善制度機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)督管理、加大培訓(xùn)力度等方面狠下功夫，積極防范和遏制假發(fā)票的產(chǎn)生和流通。假發(fā)票;賣方市場;買方市場;識別能力;監(jiān)管職能從現(xiàn)代稅收意義上來講
長春大學(xué)學(xué)報(bào) 2011年5期2011-08-15
- “搖號人生”/“打砸商鋪”/“‘許三多’案”/“多龍治水”/“假發(fā)票”
王海鷹／文）“假發(fā)票”2010年國家審計(jì)署抽查發(fā)現(xiàn)，56個(gè)中央部門報(bào)銷的29000多張可疑發(fā)票中，有5170張為虛假發(fā)票，列支金額高達(dá)14200萬元?！醒氩块T怎么管好錢用好錢，不僅應(yīng)起帶頭作用，還起著示范作用，假發(fā)票登上“大雅之堂”，那么一些“中雅之堂”“小雅之堂”呢，還有多少假發(fā)票？打擊假發(fā)票不僅要將制票、售票者繩之以法，更重要的還應(yīng)從“上”做起，只要“上位”止住了假發(fā)票，“下位”才不敢亂用假發(fā)票，上下齊堵，假發(fā)票才難以立足。（摘自《金融界》羅瑞明／
當(dāng)代黨員 2011年7期2011-07-27
- 假發(fā)票亂象
社會(huì)，許多人對假發(fā)票并不陌生。電子郵箱里、手機(jī)短信里、傳真文件里、甚至地鐵的小廣告里，隨處充斥著兜售假發(fā)票的信息。2010年，全國檢察機(jī)關(guān)受理的發(fā)票犯罪案件數(shù)同比大增50%以上。據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，去年一年，我國共查處各類制售假發(fā)票和非法代開或取得發(fā)票案件4萬多起，抓獲犯罪嫌疑人將近一萬人，繳獲假發(fā)票6億多份。當(dāng)前，房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)利用虛假發(fā)票偷逃稅款的現(xiàn)象很普遍，造成國家稅收大量流失。一些大商場、度假村、酒店等也都會(huì)用虛開發(fā)票的辦法吸引客戶。更令人不
共產(chǎn)黨員(遼寧) 2011年14期2011-07-07
- 治理虛假發(fā)票的方法探討
門接受和使用虛假發(fā)票5170張，列支逾1.4億元；同年，審計(jì)署在對京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位虛開、冒名或偽造發(fā)票入賬金額更高達(dá)3.24億元，數(shù)額之大令人震驚。這僅僅是對國家部委的“抽查”中發(fā)現(xiàn)的，虛假發(fā)票泛濫之勢由此可見一斑。制售、購買和使用假發(fā)票的行為不僅嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序,導(dǎo)致國家稅收流失、會(huì)計(jì)信息失真、社會(huì)誠信度下降，還為貪污受賄、奢侈腐敗等行為提供了滋生土壤，以致大量不義之財(cái)變成了單位的“小金庫”，甚至流入個(gè)人腰包，嚴(yán)重?cái)牧它h
河南水利與南水北調(diào) 2011年16期2011-01-19
- 治理虛假發(fā)票的方法探討
門接受和使用虛假發(fā)票5170張，列支逾1.4億元；同年，審計(jì)署在對京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位虛開、冒名或偽造發(fā)票入賬金額更高達(dá)3.24億元，數(shù)額之大令人震驚。這僅僅是對國家部委的“抽查”中發(fā)現(xiàn)的，虛假發(fā)票泛濫之勢由此可見一斑。制售、購買和使用假發(fā)票的行為不僅嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序,導(dǎo)致國家稅收流失、會(huì)計(jì)信息失真、社會(huì)誠信度下降，還為貪污受賄、奢侈腐敗等行為提供了滋生土壤，以致大量不義之財(cái)變成了單位的“小金庫”，甚至流入個(gè)人腰包，嚴(yán)重?cái)牧它h
河南水利與南水北調(diào) 2011年16期2011-01-19
- 假發(fā)票為何不能截源治本
文/陳冀寧假發(fā)票為何不能截源治本文/陳冀寧醫(yī)院內(nèi)外兜售假發(fā)票的電話貼條像城市的疥瘡隨處可見，大醫(yī)院的門口成為假發(fā)票的交易市場。我院保衛(wèi)部門曾經(jīng)試圖對販賣假發(fā)票進(jìn)行治理，并把抓住的票販子送到派出所，但最多過兩天又招搖過市。隨著全民醫(yī)保的推進(jìn)，到解放軍總醫(yī)院（以下簡稱總院）就醫(yī)的人群中，異地就醫(yī)的參保人員所占比例越來越大。醫(yī)院在對北京市參保病人的醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算上，因?yàn)橛斜容^完善的信息系統(tǒng)作為依托，基本可以保障醫(yī)?；鸬陌踩?。由于各地的醫(yī)保結(jié)算方式不同，保障水平不
中國醫(yī)療保險(xiǎn) 2010年7期2010-11-07
- 緣何假發(fā)票如此猖獗
章，原題：中國假發(fā)票的最大顧客？走在北京王府井大街街頭，或者在大型商場挑選東西時(shí)，經(jīng)常會(huì)有人忽然走上前來搭訕，這些人大部分都問買不買發(fā)票。這些企業(yè)化假發(fā)票制作組織還在網(wǎng)上發(fā)布廣告或者發(fā)送手機(jī)廣告短信，非常大膽。據(jù)中國警方透露，他們近期查獲一個(gè)大規(guī)模假發(fā)票倒賣團(tuán)伙，這些人從年初開始共制造了8000多萬張假發(fā)票。由于假發(fā)票面值各異，很難計(jì)算總額，但很明顯目前假發(fā)票在中國已經(jīng)成為巨大的地下產(chǎn)業(yè)。問題是哪些人用假發(fā)票做假賬。令人吃驚的是，這批假發(fā)票的最大顧客竟然是
環(huán)球時(shí)報(bào) 2009-11-032009-11-03
- 鑒別和審查“假發(fā)票”的技術(shù)和方法
部門單位慣用“假發(fā)票”手段達(dá)到其違規(guī)列支財(cái)政資金的目的，而且花樣翻新，手段更加隱蔽，嚴(yán)重?cái)_亂了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)主要有兩類“假發(fā)票”，一類是發(fā)票本身就假，屬市場上倒賣的非稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的假發(fā)票；二類是發(fā)票本身是真，但反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是假，屬偽造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事實(shí)的假發(fā)票。本文根據(jù)審計(jì)實(shí)踐，融合鑒別審查“假發(fā)票”的技術(shù)方法，供讀者參考。一、鑒別發(fā)票本身造假（一）從發(fā)票質(zhì)量上鑒別假發(fā)票質(zhì)地較差，用的紙張是普通紙，其印刷字體、熒光度與真發(fā)票相比都有質(zhì)差，無稅務(wù)水
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2009年3期2009-04-30
- 國稅總局：當(dāng)前涉稅違法犯罪活動(dòng)呈四新特點(diǎn)
票等。二是制售假發(fā)票現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。不法分子利用普通發(fā)票偷逃稅的情況比較突出，某些行 業(yè)如餐飲業(yè)和貨物運(yùn)輸業(yè)成為制售假發(fā)票的重點(diǎn)。制售假發(fā)票犯罪向智能化、專業(yè)化和多樣 化發(fā)展，多是團(tuán)伙跨地作案，制、供、銷“一條龍”，多個(gè)窩點(diǎn)、分散銷售、單線聯(lián)系，隱 蔽性增強(qiáng)。三是建筑安裝企業(yè)偷稅問題較多。建筑安裝企業(yè)具有建筑時(shí)間長、工程跨度大、流動(dòng)性 強(qiáng)等特點(diǎn)。有的企業(yè)施工完畢后長期不結(jié)轉(zhuǎn)收入；部分企業(yè)賬冊不健全、不規(guī)范，隱瞞銷售 收入；有的成本費(fèi)用列支混亂、填開大頭小尾發(fā)
中國經(jīng)濟(jì)信息 2004年10期2004-06-08