全國各地的發(fā)票他都敢印制

2019-07-26 03:58沈寅飛李立峰謝洪

方圓 2019年12期

沈寅飛李立峰謝洪

李洪明從臨海老鄉(xiāng)那里以2.5萬元的成本費買到了44張總額為440萬元的普通增值稅發(fā)票。隨后，他們與電話中的買發(fā)票人約在了重慶的一個街頭

“媽媽，你跑這么遠(yuǎn)來找檢察官叔叔干嗎呀？”當(dāng)五歲多的女兒似懂非懂地向母親問出了這個問題時，因為涉嫌參與一起制售假發(fā)票案被取保候?qū)彽膹埾忝窇M愧地低下頭，鼻子一酸，眼淚流了下來。她趕忙扭過頭平復(fù)自己的情緒，撫摸著女兒的頭，“媽媽犯了法，等你長大了決不能犯這樣的錯誤啊?！迸畠核贫嵌攸c點頭，張香梅心里也滿是后悔。

在這起曾引起公安部高度重視的制售假發(fā)票案中，張香梅只是制假窩點中負(fù)責(zé)給假發(fā)票打孔的一個工人，但在短短半年多的時間里，經(jīng)她的手加工的假發(fā)票數(shù)量多達(dá)150余萬份。而在整個制售假發(fā)票案中，以任福星、楊耀斌等人為主的犯罪嫌疑人已經(jīng)印刷40余類空白假發(fā)票共計400余萬份。

5月16日，這起特大制售假發(fā)票案在重慶市云陽縣一審宣判，任福星、楊耀斌、張香梅等人分別被法院以非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪判處有期徒刑一年九個月至三年不等。至此，他們曾經(jīng)精心組織起來的假發(fā)票制售利益鏈條也徹底瓦解。

偶遇的朋友?

印刷工作對于任福星而言簡直是再熟悉不過了，早在20世紀(jì)90年代初，他就從老家河南前往廣東打工學(xué)習(xí)印刷各類書報產(chǎn)品，從學(xué)徒到師傅，任福星深諳其中的技巧與門道。無奈家庭條件不好，任福星辦不起屬于自己的印刷廠，后來索性舍掉了老本行，在廣州做起了水果生意，偶爾給一些印刷廠干一點兼職的工作。

每一行都有每一行的圈子，在廣東干印刷的也有這么一個圈子，而且魚龍混雜。在一次朋友聚餐中，任福星認(rèn)識了“小楊”楊耀斌。他不是印刷師傅，也不是印刷廠老板，而是一個游離這個行業(yè)的邊緣人物，只是說自己從事跟印刷相關(guān)的工作。當(dāng)時，任福星對他沒多少印象，而楊耀斌卻把這個手藝人給記下了。

誰能想到，在10多年之后的2016年，楊耀斌與任福星竟然在廣州一家印刷機器配件店偶遇了。此時的任福星已經(jīng)在老家河南實現(xiàn)了自己的愿望，自己創(chuàng)辦了一家印刷廠，這次他是專程來廣州購買印刷機器配件的。楊耀斌則已經(jīng)在這一行中經(jīng)歷了更多的事情。2000年，楊耀斌因為偽造國家機關(guān)印章罪被判處有期徒刑3年6個月;2012年他又因為非法制造發(fā)票罪被判處有期徒刑2年。

當(dāng)然，任福星當(dāng)時并不知道楊耀斌在這一行中是斑斑劣跡。相反，雖然原先兩人只有一面之緣，但是多年后能在異地巧遇，都覺得是一種緣分，于是坐下來一起吃了個便飯。楊耀斌從任福星那里挖掘到了更有用的消息，他詳細(xì)問了有幾臺機器，借著任福星說生意不好做，勉強維持經(jīng)營開銷的嘮叨，就試探性地問：“要不要來廣東開廠印點別的賺錢的東西？”

“印什么東西？”任福星以為是新的業(yè)務(wù)。見對方有點興趣，楊耀斌讓任福星把頭側(cè)過來，神秘兮兮地在他耳邊說，現(xiàn)在市場上缺假發(fā)票，印點這東西保你賺錢。從沒有干過違法犯罪之事的任福星心里一緊，雖然他早就聽說過有些印刷廠干這種事情，但他還是因為害怕而拒絕了。

楊耀斌見狀也沒有勉強，只是讓任福星好好考慮一下。雙方互留了手機號，吃完飯后就各自離去。然而接下去的幾個月時間里，兩人在電話里卻聯(lián)系得越來越頻繁。任福星似乎已經(jīng)被楊耀斌說服，到最后他最關(guān)心的問題就是有沒有錢賺、有沒有風(fēng)險。對方給予他十分肯定的回復(fù)：“你看我干了這么多年不都沒事，現(xiàn)在有車有房，抽空來廣州見面，我們詳談”。

租個廠房來制售假發(fā)票

2017年3月，剛剛過完年的任福星一籌莫展，他的印刷廠連零星的訂單都沒有。他終于撥通了楊耀斌的電話，兩人約定在廣州市石牌路的一家酒樓碰面，商量合作的事情。

見任福星已經(jīng)下了決心要冒一下風(fēng)險賺錢，楊耀斌在吃飯的時候，把怎么開印廠印制假發(fā)票的事情一步一步詳細(xì)地做了介紹。他還周到地告訴任福星，現(xiàn)在廣州環(huán)保查得很嚴(yán)，為了確保萬無一失，最好去廣州的周邊或東莞等地租個廠房，然后再將任福星在河南的印刷機運過來。同時，根據(jù)他的經(jīng)驗，還需要擴大規(guī)模，再購買兩臺印刷機才能跟得上業(yè)務(wù)。

一心只想著賺錢的任福星卻更關(guān)心的是利益保障的問題。楊耀斌給他的一個承諾是，只要他來，每個月會給他不低于1.8萬元的純收益，同時他只需負(fù)責(zé)假發(fā)票的制造、工廠的日常管理即可，發(fā)票的銷路等一點不用他操心。除此之外，前期需要任福星做的事情是找廠房、找工人，但是這些必要的費用，楊耀斌答應(yīng)他會幫他一起承擔(dān)。

楊耀斌開出的只盈不虧的條件，讓任福星立馬開始行動。第二天，他就乘車到東莞的一個工業(yè)區(qū)尋租廠房，一打聽，正好有一個200平方米的廠房在出租，價格只有每月4000元。任福星心里暗暗驚喜，他打了一個小算盤，前一天楊耀斌跟他說這種面積的廠房租金在每月6000元左右，這樣一來，他還可以每月從中留2000元好處費。于是，他當(dāng)即拍板租下了這處廠房。然后急匆匆地返回河南，做搬運機器的準(zhǔn)備工作。

按照之前的約定，任福星清楚地記得，兩人還進(jìn)行了一次碰面，深入聊了一下辦廠的計劃，同時在廣州又預(yù)訂了兩臺二手印刷機。辦完這些事情，在任福星將河南的印刷機裝上前往東莞的運輸車之前，他給楊耀斌打了一個電話說，機器的運輸費、廠房定金租金是他墊付的，諸如這些費用已經(jīng)把他的積蓄用完了，需要先打點啟動資金給他。楊耀斌倒也痛快，隨即給他轉(zhuǎn)了兩萬元。收到錢后，任福星才安心地和他的機器一起踏上了一起前往東莞的行程。

2017年4月底，這個制造假發(fā)票的工廠機器已經(jīng)經(jīng)過檢修、調(diào)試，達(dá)到能夠正常運行的狀態(tài)。任福星還以高于行業(yè)正常工資的待遇找來幾名工人，前期的準(zhǔn)備工作一切就緒。唯獨缺一名有著制造假發(fā)票經(jīng)驗的大師傅。此時，楊耀斌帶著一位名叫小吳的師傅出現(xiàn)在了任福星的面前。楊耀斌介紹說，小吳可是一個技術(shù)人才，從最初的假發(fā)票模板制作、印刷機調(diào)色，到紙張選擇制成成品，這些只要聽小吳的指揮就完全沒有問題。

幾乎全國所有省份的發(fā)票都能印制

人員機器都已齊備，工廠隨時都可以啟動印制假發(fā)票工作。楊耀斌把任福星偷偷叫到工廠邊上的一個小巷子里，給了他三張沒有使用過的電話卡，并囑咐他，這些號碼不要告訴任何人，只可以用于開展假發(fā)票的業(yè)務(wù)。

正是通過這三張電話卡，任福星完成了一批又一批的發(fā)票訂單。楊耀斌有自己的一個銷售網(wǎng)絡(luò)，他在重慶、內(nèi)蒙古等地有多個下家。當(dāng)這些下家有假發(fā)票需求的時候，他們就會跟楊耀斌聯(lián)系，商定好價格和數(shù)量之后，楊耀斌會將這些業(yè)務(wù)與任福星單線聯(lián)系，由任福星在工廠批量生產(chǎn)。

由于不同地區(qū)的發(fā)票模板不一樣，一開始的時候，楊耀斌還得多一道手續(xù)，他在接到訂單之后，需要聯(lián)系制作菲林（菲林是印刷行業(yè)的一種專業(yè)名詞，即制作假發(fā)票印制的膠版。如果提出印刷要求的客戶沒有文檔，只提供一個實樣，他們就需要先用電腦制版，即為制作菲林）。楊耀斌也是在網(wǎng)上尋找非法制作假發(fā)票菲林的人員，他們在制作完成之后郵寄到任福星的工廠供他們使用。等到后來，工廠里幾乎集齊了所有省份的發(fā)票菲林之后，只要接到訂單，小吳等人就可以開始分工合作，印刷假發(fā)票。

有工人負(fù)責(zé)裁剪紙張，分離成品發(fā)票。這是一項有一定技術(shù)和熟能生巧的工作，比如張香梅負(fù)責(zé)將印出來的假發(fā)票進(jìn)行配頁。這樣的發(fā)票又分為兩聯(lián)和三聯(lián)的，張香梅需要將印制出來的假發(fā)票一聯(lián)、二聯(lián)和三聯(lián)的不同紙張配在一起，湊成一份完整的發(fā)票。然后用打孔機對發(fā)票兩側(cè)進(jìn)行打孔。如果是定額發(fā)票則不需要打孔，但是需要在發(fā)票上打印發(fā)票號碼。最后，這些發(fā)票會像正規(guī)發(fā)票的規(guī)格一樣裝訂成整本，打包寄給楊耀斌指定的買家。

按照正常的產(chǎn)能，任福星的工廠每天可以生產(chǎn)200本左右的發(fā)票。一開始的時候，任福星還擔(dān)心銷量，然而從接到第一筆訂單之后，他就發(fā)現(xiàn)有些忙不過來了。從那個單線聯(lián)系的手機上，楊耀斌的訂單一個接一個地襲來。他給張香梅開出每月4000元的工資，按照這個標(biāo)準(zhǔn)，他又在外面以每天150元的日結(jié)工資招聘臨時幫工。

對于印制假發(fā)票的總量，任福星怕最后掰扯不清，所以自己偷偷地記下了一個賬本。從這個賬本中，辦案人員驚訝地發(fā)現(xiàn)，在這短短的半年多時間里，任福星密密麻麻地用了整整21頁記下了楊耀斌給他的訂單。這些假發(fā)票的種類包括重慶、福建、陜西、山東、內(nèi)蒙古等幾乎全國省份的增值稅普通發(fā)票近250萬份。這些發(fā)票的出售價格以本為單位，而且價格不一。任福星只知道，楊耀斌讓他登記兩聯(lián)發(fā)票50本1500元，100本1800元;三聯(lián)發(fā)票50本1500元，100本2000元。這樣，兩個人之間就可以結(jié)算，除去成本，這樣的價格肯定是有盈余的，但是楊耀斌賣給下家的真實價格是多少，任福星也無法得知。

假發(fā)票利潤不少

事實上，對于任福星，楊耀斌也留了一手。業(yè)務(wù)訂單是他一手聯(lián)系，發(fā)貨給下家也不由任福星直接接觸，他特意找了一個開滴滴的司機老胡兼職去任福星的工廠取貨，然后把地址發(fā)給老胡由他找快遞公司發(fā)貨。這樣一來，就可以防止將來任福星搶了他的生意。

楊耀斌賣給下家的假發(fā)票，也不是他跟任福星說的那個價格。重慶的張慶華就是楊耀斌的一個下家，就在案發(fā)前一個月，他剛剛接到自己下家的一個訂單，要200本重慶增值稅發(fā)票，于是他向楊耀斌發(fā)送訂單要求，貨到后，下家給他支付的是7500元，而他向楊耀斌轉(zhuǎn)賬5000元，從中賺取2500元的差價。而據(jù)張慶華供述，他通過賺取差價的方式倒賣假發(fā)票累計盈利達(dá)8萬元之多。

那么，這些假發(fā)票到底流向什么地方了呢？張慶華的下家李洪明、王薇薇“夫婦”可謂典型。李洪明是浙江臨海市人，已經(jīng)在重慶做假發(fā)票生意多年。據(jù)他供述，在重慶經(jīng)營假發(fā)票生意的人有很多是臨海老鄉(xiāng)，漸漸地這些老鄉(xiāng)就形成了自己的圈子，定下了一條規(guī)矩，絕不幫外鄉(xiāng)人打印制作假發(fā)票。而重慶本地人王薇薇手頭有不少需要購買發(fā)票的零散客戶，當(dāng)兩個人經(jīng)人介紹認(rèn)識之后，很快便成了利益共同體，而且沒多久之后竟然同居在一起了。

“我們相互合作，賺來的錢一起花?！蓖蹀鞭闭f，經(jīng)常有包工頭或者小建筑公司的人找她買打印好的發(fā)票，她自己又不會制作。有幾次接到訂單之后，王薇薇甚至在網(wǎng)上找開發(fā)票的人開具發(fā)票，不料偷雞不成蝕把米，連預(yù)付的定金都被騙了。自從認(rèn)識了李洪明之后，她便如魚得水。

數(shù)額最大的一次也是在兩人被捕前的一個月。那天晚上王薇薇正在吃飯，接到一個陌生電話，說要開440萬元的增值稅發(fā)票，用來給對方公司做賬用。她馬上想到前幾天有個朋友說要給她介紹一筆生意，可能就是這個人了。一開始，王薇薇說要以票面金額的2%作為好處費，幾經(jīng)還價之后，最終以票面金額的1.3%成交。

接到這筆訂單的王薇薇十分開心，掛了電話之后她差點高興得叫出來。她知道李洪明找老鄉(xiāng)開出來的發(fā)票只收取不到1%的成本費，這么多金額的發(fā)票他們能從中賺取至少上萬元的差價。王薇薇立馬聯(lián)系了李洪明，告訴他發(fā)票抬頭等信息。

兩天后，李洪明從臨海老鄉(xiāng)那里以2.5萬元的成本費買到了44張總額為440萬元的增值稅普通發(fā)票。隨后，他們與電話中的買發(fā)票人約在了重慶的一個街頭，對方以現(xiàn)金5.7萬元購買了這些發(fā)票。三天時間，兩人凈賺3萬余元。

談起發(fā)票的真假問題，王薇薇是這么理解的，正常開具這樣的普通增值稅發(fā)票需要繳納3%的稅款，而且需要到稅務(wù)部門代開或者銷貨公司開具，這么低廉的價格肯定都是假發(fā)票。然而，錢賺到了，其余的這些問題似乎都與她無關(guān)了。兩人也過得舒坦，吃飯娛樂樣樣不少，甚至有時候打麻將都會輸出去幾千或者上萬元。

除此之外，他們平常也會做點“小生意”，發(fā)些代開發(fā)票的小廣告，遇到小金額的開票需求的時候，通常是論張收費，每張100元起，當(dāng)然能往上談多少就談多少，多出來的都是他們的利潤。

已經(jīng)印刷400余萬份假發(fā)票

據(jù)辦案民警介紹，正是李洪明、王薇薇等人在網(wǎng)絡(luò)上和街面上肆無忌憚地發(fā)放代開發(fā)票的小廣告，讓他們以此為線索，順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)了以任福星、楊耀斌為最上游的制售假發(fā)票犯罪團(tuán)伙。

當(dāng)時，重慶市公安局經(jīng)偵總隊指導(dǎo)云陽縣經(jīng)偵大隊開始立案調(diào)查，經(jīng)過縝密調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這竟然是一個涉及全國的特大制售假發(fā)票犯罪網(wǎng)絡(luò)。在摸清這一利益鏈條的相關(guān)情況后， 2017年9月13日，公安部指揮重慶、廣東等多省市開展統(tǒng)一收網(wǎng)，一舉搗毀制售假發(fā)票窩點、存儲窩點20個，抓獲犯罪嫌疑人68名，查獲涉及全國31個省市的假發(fā)票260余萬份，查扣大批印刷機器設(shè)備、假發(fā)票膠片模板。截至案發(fā)，該印刷假發(fā)票工廠已印刷40余類空白假發(fā)票共計400余萬份，在查獲該工廠時，當(dāng)場發(fā)現(xiàn)庫存的尚未銷售的假發(fā)票117余萬份。

同時，在辦理這起案件過程中，重慶市云陽縣檢察院的承辦人發(fā)現(xiàn)，購買這些發(fā)票的“大客戶”中竟然有數(shù)家當(dāng)?shù)氐拿駹I企業(yè)負(fù)責(zé)人。這些民營企業(yè)股東、法人或員工，因在項目施工結(jié)算和工程承包經(jīng)營中委托他人代開增值稅普通發(fā)票，所出具的發(fā)票與實際的工程結(jié)算之間沒有任何真實的經(jīng)濟(jì)交易，故被公安機關(guān)查獲并按虛開發(fā)票罪移送起訴。

此后，結(jié)合最高人民檢察院保護(hù)民營企業(yè)合法權(quán)益、服務(wù)和保障非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的相關(guān)文件精神，以及重慶市委、市政府服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)30條等政策，云陽檢察機關(guān)審查后認(rèn)為，部分涉案企業(yè)虛開發(fā)票是在具有真實交易的前提下，出于業(yè)務(wù)入賬需要而開具，而非處心積慮偷逃國家稅款，犯罪情節(jié)輕微，且涉案的幾名嫌疑人均有自首情節(jié)，認(rèn)罪、悔罪態(tài)度誠懇，積極履行納稅義務(wù)，未造成國家稅收流失?；谏鲜隼碛?，對這部分涉案企業(yè)人員，依法作出不起訴決定。

在作出不起訴決定的同時，云陽縣檢察院決定召開不起訴通報會，對被不起訴人進(jìn)行訓(xùn)誡和教育。時任云陽縣檢察院黨組書記、檢察長張超當(dāng)面告誡這些企業(yè)主，希望民營企業(yè)家和私營經(jīng)濟(jì)工作者（從業(yè)人員）要“守好心”，做遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營的典范，一切按法律規(guī)定和政策規(guī)章辦事、行事、處事。希望民營經(jīng)濟(jì)組織和個體經(jīng)營戶要“安好心”，努力經(jīng)營好自己的企業(yè)和門店，為縣域經(jīng)濟(jì)添磚加瓦，為國家創(chuàng)造更多的稅收?，F(xiàn)場的企業(yè)主紛紛表示會吸取教訓(xùn)。