程雁

【摘 要】 本文闡述了加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督約束機(jī)制的重要性，分析了當(dāng)前股份制企業(yè)監(jiān)督機(jī)制存在的缺陷，提出了加強(qiáng)股份制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者監(jiān)督約束機(jī)制的有效途徑。建立規(guī)范的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu);加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和集體監(jiān)督機(jī)制;提高監(jiān)督隊(duì)伍的素質(zhì)，強(qiáng)化專(zhuān)職監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能;把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來(lái);推行廠務(wù)公開(kāi)，實(shí)行民主監(jiān)督;強(qiáng)化法制建設(shè)，推進(jìn)依法治企;加快股份制企業(yè)產(chǎn)權(quán)中國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)換。

【關(guān)鍵詞】 強(qiáng)化監(jiān)督;約束機(jī)制;健康發(fā)展

中國(guó)改革開(kāi)放40年以來(lái)，極大地解放了生產(chǎn)力，使國(guó)有企業(yè)通過(guò)改制重組再次煥發(fā)出活力。作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的動(dòng)脈，國(guó)有企業(yè)和股份制企業(yè)通過(guò)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，全面參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)做大做強(qiáng)，國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值，而對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多元化現(xiàn)代企業(yè)來(lái)講，如何實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展，不僅要靠黨內(nèi)監(jiān)督，更要建立一套嚴(yán)密的監(jiān)督約束機(jī)制，實(shí)踐表明：企業(yè)監(jiān)督約束機(jī)制健全與否，對(duì)企業(yè)能夠健康發(fā)展至關(guān)重要。近幾年，我國(guó)在建立健全企業(yè)監(jiān)督機(jī)制方面進(jìn)行了積極的探索和大膽的實(shí)踐，并取得了顯著成效，但總的來(lái)說(shuō)，還不盡如人意，需進(jìn)一步完善。

一、加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督約束機(jī)制的重要性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利越來(lái)越大，因此，加強(qiáng)監(jiān)督約束，是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在要求。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者與國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)目標(biāo)不一致的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)者可能為了自身的目標(biāo)背離所有者及股份制企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，所以要建立一套監(jiān)督制約機(jī)制來(lái)激勵(lì)和約束經(jīng)營(yíng)者。其次，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)入深水區(qū)，不可避免地遇到各種問(wèn)題，不僅需要通過(guò)深化企業(yè)改革來(lái)解決，而且需要企業(yè)制度約束管理者通過(guò)廉潔自律和以身作則來(lái)引導(dǎo)職工共渡難關(guān)，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。第三，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益看，確有少數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者出現(xiàn)種種腐敗現(xiàn)象，任人為親、獨(dú)斷專(zhuān)行、以權(quán)謀私、揮霍浪費(fèi)，走上了犯罪道路。嚴(yán)重?fù)p害了國(guó)家、企業(yè)、股東和職工的利益。

在現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)直接掌管著本企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，對(duì)資源支配的權(quán)利越來(lái)越大，很多鮮活的例子告訴我們，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的監(jiān)督約束機(jī)制越完善，運(yùn)行機(jī)制越健全，企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、求得自身發(fā)展的動(dòng)力和活力就越強(qiáng)。因此，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的監(jiān)督監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，預(yù)防企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展而言越來(lái)越重要。

二、當(dāng)前股份制企業(yè)監(jiān)督機(jī)制存在缺陷

1、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用有限

國(guó)有股份制企業(yè)組織架構(gòu)多元化，使得監(jiān)督對(duì)象和監(jiān)督方式越來(lái)越復(fù)雜，黨章規(guī)定，黨的各級(jí)紀(jì)委是行使黨內(nèi)監(jiān)督權(quán)力的專(zhuān)門(mén)機(jī)關(guān)，但是多數(shù)股份制企業(yè)實(shí)行“黨政一肩挑"、“黨政成員交叉任職”等領(lǐng)導(dǎo)體制，監(jiān)督對(duì)象與監(jiān)督機(jī)構(gòu)處于從屬關(guān)系，企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍普遍存在“人員少、兼職多、年齡大”的現(xiàn)象，紀(jì)委地位和作用被削弱。致使監(jiān)督作用發(fā)揮并不理想?！豆痉ā芬?guī)定，監(jiān)事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部最高監(jiān)督部門(mén)，對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人的經(jīng)營(yíng)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有者利益。但是，很多企業(yè)監(jiān)事會(huì)運(yùn)作不規(guī)范，監(jiān)督缺乏力度，監(jiān)督不到位;不少企業(yè)監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、經(jīng)理層形成一種實(shí)際上的隸屬關(guān)系;甚至變成了代表董事會(huì)利益、對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)，以致實(shí)際達(dá)不到監(jiān)督效果。企業(yè)中的黨組織、工會(huì)、職代會(huì)則往往被看成附屬機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人擁有監(jiān)督權(quán)和手段有限，要求他們對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督困難重重。

2、企業(yè)審計(jì)效能監(jiān)察部門(mén)發(fā)揮監(jiān)督作用阻力較大

企業(yè)審計(jì)效能監(jiān)察部門(mén)是內(nèi)部隸屬機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使效能監(jiān)察權(quán)利遇到阻力較大，很難實(shí)現(xiàn)公正評(píng)價(jià)。對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)而言，審計(jì)的內(nèi)容和力度都不大，對(duì)發(fā)生腐敗行為的違紀(jì)人員處理力度不大，既怕得罪人又怕給企業(yè)形象帶來(lái)不良影響，對(duì)瀆職失職者的責(zé)任追究不力，執(zhí)紀(jì)有寬松軟的現(xiàn)象，甚至瞞案不報(bào)、壓案不查或查而不處等問(wèn)題，難以起到以做效尤的作用。

3、監(jiān)督約束機(jī)制還有待于完善

在建立現(xiàn)代企業(yè)制度當(dāng)中，許多監(jiān)督約束機(jī)制還有待于進(jìn)一步完善。既有制度上的空檔，造成無(wú)法可依的現(xiàn)象，又有“有法不依”、“執(zhí)法不嚴(yán)”的現(xiàn)象，講感情不講原則，講私情不講黨性，不按規(guī)矩辦事，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏有效監(jiān)督。對(duì)執(zhí)行“失誤決策”造成損失追究的多，對(duì)“重大決策失誤”造成損失追究的少;被動(dòng)監(jiān)督的多，主動(dòng)監(jiān)督的少;口頭上、文件上、制度上講的多，實(shí)際工作中監(jiān)督檢查落實(shí)的少。

4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者自身素質(zhì)有待于提高

建立現(xiàn)代企業(yè)制度后，企業(yè)的權(quán)力比過(guò)去更大，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)大權(quán)在握，既是企業(yè)的決策者和執(zhí)行者，又是企業(yè)的管理者和監(jiān)督者，在監(jiān)督不到位的情況下，經(jīng)營(yíng)者靠自身素質(zhì)和自覺(jué)意識(shí)來(lái)工作。自身素質(zhì)不高最終導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象和不廉潔的行為。

5、經(jīng)營(yíng)管理者薪酬機(jī)制有待于改革

目前，國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)出現(xiàn)60歲現(xiàn)象依舊很?chē)?yán)重。許多在職時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)非常出色的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者卻不能站好最后一班崗。究其原因，主要是在薪酬待遇上沒(méi)有和市場(chǎng)接軌，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是上限過(guò)低;二是報(bào)酬結(jié)構(gòu)單一，一般都是以工資和獎(jiǎng)金組成，而股票收入相當(dāng)少，這種不合理的報(bào)酬激勵(lì)設(shè)計(jì)，使經(jīng)營(yíng)者有更大的動(dòng)機(jī)去追求在職消費(fèi)和尋租，在退休之前尋求更大的利益以保證晚年生活。

國(guó)有企業(yè)是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主體，監(jiān)督的目的是通過(guò)監(jiān)督促使廉政規(guī)范的貫徹落實(shí)，一是要保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失，二是要保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部不犯錯(cuò)誤。因此，我們監(jiān)督系統(tǒng)要讓被監(jiān)督者理解，要教育引導(dǎo)，強(qiáng)化事前防范和事前監(jiān)督，從根本上履行好“保護(hù)”的職責(zé)。

三、加強(qiáng)股份制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者監(jiān)督約束機(jī)制的有效途徑

l、建立規(guī)范的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

法人治理結(jié)構(gòu)是從內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督約束機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中，股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)相互制約，相互依存，使集權(quán)變分權(quán)，通過(guò)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分設(shè)，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分立，通過(guò)“交叉任職的辦法，從組織結(jié)構(gòu)上明確黨組織與企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系，為企業(yè)黨組織參與重大決策，發(fā)揮監(jiān)督和政治核心作用打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。依靠完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)“三重一大”，特別是在選人用人和涉及與外商合資聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目等方面，要集體決策，形成制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)易發(fā)生問(wèn)題的領(lǐng)域，如招投標(biāo)、采購(gòu)、項(xiàng)目運(yùn)作、審計(jì)管理等，都要運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制建立管理制度并抓好落實(shí)。針對(duì)容易滋生腐敗的薄弱環(huán)節(jié)，要建立切實(shí)可行的防范制度，保證企業(yè)發(fā)展方向，以便于遏制腐敗，增強(qiáng)監(jiān)督的有效性。

2、加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和集體監(jiān)督機(jī)制

制度具有普遍適用性、規(guī)范性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)，是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者權(quán)力監(jiān)督制約的有效途徑。加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約，必須重視制度建設(shè)。加強(qiáng)黨對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，黨委成員依法進(jìn)入董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理班子，實(shí)行交叉任職，依法實(shí)現(xiàn)黨組織的監(jiān)督主體地位，從制度上保證黨對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，黨委派代表進(jìn)入職代會(huì)、監(jiān)事會(huì)和工會(huì)。這三個(gè)主體從不同角度對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)。加強(qiáng)紀(jì)檢部門(mén)與各職能部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)體制，尤其是加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察與監(jiān)事會(huì)、工會(huì)的配合和合作，可以做到作用互補(bǔ)，監(jiān)督進(jìn)一步拓展，對(duì)于企業(yè)的改革和發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的組織保證和政治保證作用。

3、提高監(jiān)督隊(duì)伍的素質(zhì)，強(qiáng)化專(zhuān)職監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能

企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)與企業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)在關(guān)系上是領(lǐng)導(dǎo)和被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，在監(jiān)督關(guān)系上是相互監(jiān)督關(guān)系。監(jiān)督的職能要求監(jiān)督機(jī)構(gòu)要有權(quán)威性和相對(duì)獨(dú)立性。沒(méi)有權(quán)力的監(jiān)督無(wú)權(quán)威可言，沒(méi)有相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督權(quán)也無(wú)有效性可言。審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)是企業(yè)內(nèi)的專(zhuān)職監(jiān)督機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)的存在與否、人員的配置情況均在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者手中，在現(xiàn)有體制下，可以通過(guò)派駐巡查組，獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作，形成監(jiān)督和被監(jiān)督者平行的監(jiān)督關(guān)系，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度，從根本上確保財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性和真實(shí)性，起到從體制上監(jiān)管的積極作用，加大企業(yè)監(jiān)督部門(mén)的權(quán)力，使其具有相對(duì)的監(jiān)督制約權(quán)，即參與權(quán)、檢查權(quán)、處分權(quán);不因精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、分流人員等情況而精簡(jiǎn)、分流監(jiān)督人員，使監(jiān)督機(jī)構(gòu)、人員無(wú)后顧之憂。

4、把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)

對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既要有內(nèi)部監(jiān)督約束，又要有外部監(jiān)督約束。內(nèi)部監(jiān)督關(guān)鍵是“健全法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督和職工民主監(jiān)督的作用”。加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，在認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)務(wù)活動(dòng)禮品登記上交、業(yè)務(wù)招待費(fèi)向職代會(huì)報(bào)告、個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告等制度的同時(shí)，圍繞企業(yè)出現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，完善相關(guān)制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理流程，約束領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人行為。從外部監(jiān)督來(lái)說(shuō)，政企分開(kāi)后，政府部門(mén)不再干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是對(duì)企業(yè)依然負(fù)有管理監(jiān)督職能。因此，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管企業(yè)的稽察、巡查。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者實(shí)行每年或不定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，避免以往那種“不出事，不審計(jì)”、“十年不離任，二十年不審計(jì)”的現(xiàn)象。

5、推行廠務(wù)公開(kāi)，實(shí)行民主監(jiān)督

規(guī)范廠務(wù)公開(kāi)，認(rèn)真落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，黨風(fēng)廉政建設(shè)制度，職工代表大會(huì)和其他形式的企業(yè)民主管理制度。保證職工依法行使職權(quán)。方便群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，充分發(fā)揮黨員的監(jiān)督作用，切實(shí)保障黨員的民主權(quán)利，黨組織工作中的重大問(wèn)題應(yīng)力求組織黨員討論，增加透明度，充分聽(tīng)取意見(jiàn)，使黨員對(duì)黨內(nèi)事務(wù)有更多了解和參與，創(chuàng)造一個(gè)有利于民主監(jiān)督的環(huán)境，構(gòu)筑起民主監(jiān)督格局，保證企業(yè)辦事依法、公開(kāi)、公平和公正。

6、強(qiáng)化法制建設(shè)，推進(jìn)依法治企

依法治企，依法監(jiān)督和管理，是保持企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展的最有效途徑，只有把權(quán)力監(jiān)督的運(yùn)作納入法制軌道，才能防止權(quán)力濫用、監(jiān)督失控，對(duì)于改制后的企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)黨建工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)。按照《黨章》和《行政監(jiān)察法》的規(guī)定，制定紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)獨(dú)立檢查、監(jiān)察的具體辦法，對(duì)可能濫用權(quán)力的各個(gè)環(huán)節(jié)有針對(duì)性地制定具體的法規(guī)制度，明確監(jiān)督主體與客體的法紀(jì)關(guān)系，保證紀(jì)檢監(jiān)察執(zhí)行監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性，增強(qiáng)監(jiān)督的有效性和公正性。還要注重建立和完善“監(jiān)督鏈”體系，上下左右環(huán)環(huán)相扣，一方面強(qiáng)化相互監(jiān)督和相互牽制的機(jī)制，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定的快速發(fā)展，另一方面加大懲治力度，對(duì)違紀(jì)違法者，從嚴(yán)從重查處。

7、加快股份制企業(yè)產(chǎn)權(quán)中國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)換

現(xiàn)代企業(yè)制度要求所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，建立管理科學(xué)的管理制度。而國(guó)內(nèi)的股份制企業(yè)，所有者與決策者、經(jīng)營(yíng)者的利益是分離的，他們的回報(bào)與貢獻(xiàn)不一致，他們的個(gè)人利益與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果沒(méi)有聯(lián)系在一起，不能形成決策者、經(jīng)營(yíng)者自發(fā)的內(nèi)動(dòng)力，外部條件再好，國(guó)家各級(jí)監(jiān)管部門(mén)要求再多，沒(méi)有這種內(nèi)動(dòng)力仍然不能根本解決企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題。所以說(shuō)，企業(yè)的改革要從產(chǎn)權(quán)上改革，改革了產(chǎn)權(quán)，才能真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能真正建立監(jiān)督制約機(jī)制。其次，破除企業(yè)家的終身制和等級(jí)制，可通過(guò)建立經(jīng)理人市場(chǎng)，使擁有企業(yè)控制權(quán)的人有相應(yīng)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)，在年薪制的基礎(chǔ)上，擁有股票的選擇權(quán)，能分享部分剩余索取權(quán)，經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部的潛能才能真正地被調(diào)動(dòng)起來(lái)。

國(guó)有企業(yè)改制后，監(jiān)督制約機(jī)制的建立完善與發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的過(guò)程，對(duì)于保持企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，有著非常重要的作用。解決這個(gè)問(wèn)題要從體制、制度、管理體系、職能發(fā)揮、隊(duì)伍建設(shè)等方面去改革完善，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互獨(dú)立，相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。與黨內(nèi)監(jiān)督、部門(mén)監(jiān)督、民主監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，才是解決企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的根本途徑。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 柳馳.對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者監(jiān)督約束機(jī)制的探討[J].武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2005-12-25.

【作者簡(jiǎn)介】

程 雁（1978.11—）女，陜西西安人，政工師，任職于陜西電子信息集團(tuán).