張博

【摘要】在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)獲得快速發(fā)展，保險(xiǎn)營(yíng)銷渠道多樣化，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)就是一個(gè)方面。互聯(lián)網(wǎng)雖然有效擴(kuò)展網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，但是還存在不少的問(wèn)題，因此有效的審計(jì)監(jiān)管策略顯得非常重要。論文從有關(guān)背景出發(fā)，以中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心為例，分析以中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心在互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題，最后提出針對(duì)性的改進(jìn)措施，提高中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心實(shí)際管理水平。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)；保險(xiǎn)審計(jì)；審計(jì)中心

隨著我國(guó)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)深入到各行各業(yè)當(dāng)中，保險(xiǎn)審計(jì)就是其中的一個(gè)重要方面。根據(jù)2017年中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)在京發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展報(bào)告》，對(duì)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的發(fā)展情況進(jìn)行分析，披露了近幾年我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)行業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中存在的不少問(wèn)題，其中審計(jì)不當(dāng)就較為突出。因此對(duì)互聯(lián)網(wǎng)背景下保險(xiǎn)審計(jì)策略進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)管現(xiàn)狀

互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)是借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展起來(lái)的，是互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司和第三方互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)平臺(tái)規(guī)避保險(xiǎn)審計(jì)的空間增大，對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)監(jiān)管制度提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

根據(jù)2017年的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，存在信息安全、資金安全和用戶隱私安全等一系列的問(wèn)題，審計(jì)不當(dāng)給互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）重視程度不夠

中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心在實(shí)際的保險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，在重點(diǎn)放在傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)上面，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)制度不夠重視，在中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心的保險(xiǎn)審計(jì)上，沒(méi)有針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立可持續(xù)的發(fā)展計(jì)劃，因此審計(jì)力度不夠。

（二）審計(jì)組織不完善

中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心在互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)實(shí)際的審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確的定位，內(nèi)控制度不健全，缺乏一套成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理和安全控制體系，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)流于形式，不具備制約和監(jiān)督的能力，從而導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作中出現(xiàn)密碼控制不嚴(yán)、系統(tǒng)功能脆弱、授權(quán)不當(dāng)、數(shù)據(jù)備份缺失以及應(yīng)急措施不健全等現(xiàn)象。在實(shí)際的互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，沒(méi)有針對(duì)區(qū)域內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的常態(tài)化監(jiān)管，監(jiān)管人員配備不足，因此對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)。

（三）人員素質(zhì)偏低

中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)人員都是長(zhǎng)時(shí)間工作在一個(gè)崗位，很多審訓(xùn)人員缺乏應(yīng)有的互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)知識(shí)，因此面對(duì)新形勢(shì)，并不能跟上時(shí)代的發(fā)展要求。另外中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心在保險(xiǎn)審訓(xùn)人員的管理上沒(méi)有專門的培訓(xùn)制度，這樣保險(xiǎn)審計(jì)人員的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)水平得不到及時(shí)的提升。

三、加強(qiáng)中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)策略

（一）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)的重視力度

在中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心保險(xiǎn)審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中，要改變傳統(tǒng)的保險(xiǎn)審計(jì)方式和方法，在審計(jì)觀念上必須與時(shí)代發(fā)展靠攏。在審計(jì)過(guò)程當(dāng)中要高度的重視互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的重要作用。在審計(jì)制度和審計(jì)資金上要加強(qiáng)投入，這樣才能有效提高中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)管理水平。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)

在中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心的互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)當(dāng)中，要建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，在實(shí)際的互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)上要設(shè)立專門針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的審計(jì)部門，在實(shí)際的審計(jì)過(guò)程當(dāng)中提供技術(shù)指導(dǎo)。對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)系統(tǒng)進(jìn)行完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施是否由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部獨(dú)立于互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)和管理的部門或外部專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，并查閱相關(guān)內(nèi)部人員崗位職責(zé)說(shuō)明、與外部專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議、機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明材料及保密協(xié)議，確認(rèn)是否保證評(píng)估工作的獨(dú)立性和涉及敏感信息的保密性。從技術(shù)上保證互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的穩(wěn)定運(yùn)行固然十分關(guān)鍵，但只有首先完善安全管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，各類風(fēng)險(xiǎn)防范措施才能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)審計(jì)人員素質(zhì)的提升

中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心在實(shí)際的保險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，需要建立有效的培訓(xùn)機(jī)制，根據(jù)新時(shí)期互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)發(fā)展的相關(guān)需求，建立專門的培訓(xùn)制度，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的操作、風(fēng)險(xiǎn)防范、常見(jiàn)的問(wèn)題進(jìn)行培訓(xùn)，提高審訓(xùn)人員素質(zhì)，從根本上提高實(shí)際審計(jì)水平。IT審計(jì)專業(yè)人員應(yīng)訪談保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)系統(tǒng)管理負(fù)責(zé)人員，了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的平臺(tái)配置及運(yùn)營(yíng)維護(hù)情況，確認(rèn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否是基于第三方平臺(tái)開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并查閱相關(guān)服務(wù)合同、服務(wù)協(xié)議和第三方平臺(tái)相關(guān)資質(zhì)證明文檔。

四、結(jié)語(yǔ)

從以上的分析可以看出，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)管雖然具有自身的管理制度，但是在時(shí)間的發(fā)展當(dāng)中還存在不少的問(wèn)題，如信息安全、資金安全和用戶隱私安全等一系列的問(wèn)題，探討有效的管理方式顯得非常重要。中國(guó)人壽沈陽(yáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心作為其中的一個(gè)代表，在互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)上存在重視程度不夠、審計(jì)組織不完善、人員素質(zhì)偏低問(wèn)題。在管理上要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審計(jì)的重視力度、完善內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)保險(xiǎn)審訓(xùn)人員素質(zhì)的提升，從根本上提高互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)審潤(rùn)水平。

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