康玲

摘要：行政事業(yè)單位內(nèi)控制度是行政事業(yè)單位更好地履行職能的重要保障。本文主要探討完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的幾點(diǎn)具體做法，旨在助力行政事業(yè)單位提高內(nèi)控水平。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度；完善

在當(dāng)下國家開始實(shí)施新內(nèi)控規(guī)范的形勢下，完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度有重要現(xiàn)實(shí)意義。行政事業(yè)單位完善內(nèi)控制度不僅能發(fā)揮出制衡權(quán)力的作用，還能保證國有資產(chǎn)的安全性與完整性，對有序開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、提高工作效率至關(guān)重要。

一、盡快完善單位內(nèi)控機(jī)制

完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的第一要?jiǎng)?wù)就是明確內(nèi)部崗位的職責(zé)與分工，確保每一個(gè)崗位都實(shí)現(xiàn)制度管人、責(zé)任到人。行政事業(yè)單位內(nèi)部有一些職位是不相容的，但個(gè)別單位因規(guī)模較小、人員配置不足，難以分離不相容的職務(wù)，一人多崗現(xiàn)象較為普遍。而相關(guān)人員的崗位職責(zé)不明確，難以確保財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，時(shí)常在行政事業(yè)單位的內(nèi)部發(fā)生失控問題，浪費(fèi)很多資源。所以只有進(jìn)一步明確崗位職責(zé)、權(quán)限，并在實(shí)際工作中分離不相容職務(wù)，才能進(jìn)一步完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度。與此同時(shí)，行政事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)內(nèi)控制度的完善。行政事業(yè)單位要按照法律法規(guī)及自身實(shí)際，在分析、總結(jié)現(xiàn)有管理制度及其實(shí)施情況的基礎(chǔ)上制定出一套滿足自身管理要求的、適應(yīng)自身經(jīng)營特征的內(nèi)控制度，使其和經(jīng)營管理制度有機(jī)結(jié)合在一起，并嚴(yán)格組織實(shí)施，提高內(nèi)控水平。

二、繼續(xù)健全財(cái)務(wù)預(yù)算制度

制定財(cái)務(wù)預(yù)算制度有助于行政事業(yè)單位更有效地開展財(cái)務(wù)工作、更好地完善內(nèi)控制度。行政事業(yè)單位的每一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)均涉及財(cái)務(wù)預(yù)算，所以加強(qiáng)預(yù)算控制是完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化內(nèi)控的有效手段。一是編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)要做到每一筆財(cái)務(wù)預(yù)算的精細(xì)化，不管是什么樣的經(jīng)營活動(dòng)，其財(cái)務(wù)預(yù)算的編制必須精確到具體的活動(dòng)，只要發(fā)生財(cái)務(wù)支出就必須通過預(yù)算報(bào)表進(jìn)行體現(xiàn)，通過財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表明確每一筆財(cái)務(wù)支出的具體去向、用途，如此就能有效監(jiān)管行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出，避免發(fā)生不必要的開支。二是在審核財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)要加強(qiáng)審核預(yù)算報(bào)表，提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量。三是針對財(cái)務(wù)預(yù)算建立健全行之有效的調(diào)節(jié)機(jī)制，增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)工作者的節(jié)約意識(shí)，并進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算考核機(jī)制，增強(qiáng)剛性預(yù)算意識(shí)，從而保證當(dāng)行政事業(yè)單位決策發(fā)生改變時(shí)能簡便、快捷而高效地對財(cái)務(wù)預(yù)算做出調(diào)整，提高內(nèi)控工作效率。

三、不斷提高人員整體素質(zhì)

行政事業(yè)單位的管理人員務(wù)必要充分認(rèn)識(shí)完善內(nèi)控制度的重要性，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，通過加強(qiáng)培訓(xùn)不斷提高人員整體素質(zhì)，為完善內(nèi)控制度提供強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)力量。針對單位既有的執(zhí)業(yè)人員，要加大培訓(xùn)力度，依托會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等提高其政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力與職業(yè)道德等。內(nèi)控牽涉眾多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如果人員缺乏良好的職業(yè)道德，就會(huì)在實(shí)際工作中缺乏緊迫感、責(zé)任感，甚至發(fā)生違法亂紀(jì)行為，損害行政事業(yè)單位的利益。單位還可邀請專家開展內(nèi)控講座，對職工給予理論知識(shí)指導(dǎo)、工作實(shí)踐指導(dǎo)，提升職工綜合素質(zhì)；單位也要重視引進(jìn)高素質(zhì)人才，利用高薪、豐厚福利等條件吸引優(yōu)秀人才；定期考核員工的績效，如果結(jié)果良好，單位要進(jìn)行表揚(yáng)、予以獎(jiǎng)勵(lì)，如果結(jié)果較差，則要進(jìn)行培訓(xùn)，直到通過考核，以便提高職工整體素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的完善與實(shí)施，從而促使行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康發(fā)展。

四、有效增強(qiáng)內(nèi)審的嚴(yán)肅性

內(nèi)審是行政事業(yè)單位完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的必要環(huán)節(jié)，監(jiān)督著內(nèi)控制度的實(shí)施，是行政事業(yè)單位內(nèi)控的重要保障。所以各個(gè)行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)建立獨(dú)立審計(jì)部門，保證內(nèi)審職能的權(quán)威性、獨(dú)立性以及嚴(yán)肅性。在配備審計(jì)人員時(shí)要合理挑選熟練掌握會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)的管理人員，能獨(dú)立履行審計(jì)職責(zé)，同時(shí)利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)審的信息化管理，提高行政事業(yè)單位內(nèi)審效率。同時(shí)，內(nèi)審人員要定期監(jiān)督、檢查行政事業(yè)單位各個(gè)部門建立并實(shí)施內(nèi)控制度的情況，依據(jù)評價(jià)體系、指標(biāo)體系對其實(shí)施定性與定量考核，把事后審計(jì)向事前預(yù)警擴(kuò)展，從而推動(dòng)經(jīng)營管理改革和提高單位效益。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)要第一時(shí)間分析、總結(jié)，并提出改進(jìn)的意見，同時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意見，通過書面報(bào)告的形式告知行政事業(yè)單位，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子管控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，形成內(nèi)控工作合力，確保內(nèi)控制度的不斷完善與順暢運(yùn)行。