劉永鋒

摘 要：企業(yè)制度體系是強(qiáng)化企業(yè)管理、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，企業(yè)在內(nèi)審?fù)獠橹邪l(fā)現(xiàn)的問題也多與制度管理有關(guān)。本文在分析制度管理相關(guān)問題的基礎(chǔ)上，從制度的建立、完善、執(zhí)行以及監(jiān)督考核等方面提出了意見和建議。

關(guān)鍵詞：完善；制度管理；意見；建議

近年來，隨著中國石油化工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“中國石化”）的體制機(jī)制、市場(chǎng)布局等方面不斷優(yōu)化創(chuàng)新，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理方式也發(fā)生了較大變化。中國石化自2011年開始，按照規(guī)范化、系統(tǒng)化的要求，不斷整合完善各項(xiàng)規(guī)章制度，逐步建立起統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化制度體系，有效地提升了管理水平，更好地滿足企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的要求，為企業(yè)管理奠定了良好的制度基礎(chǔ)。

中國石化標(biāo)準(zhǔn)化制度體系在橫向上分為30大類制度，縱向上細(xì)分為162中類制度和1280小類制度。儀化公司在中國石化標(biāo)準(zhǔn)化制度體系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步結(jié)合實(shí)際，細(xì)化優(yōu)化制度，共涉及22大類，建立了383項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化制度，涵蓋了公司全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理職能領(lǐng)域。企業(yè)制度體系與內(nèi)部控制手冊(cè)一起，成為企業(yè)的“家規(guī)”和內(nèi)部管理法典，在強(qiáng)化企業(yè)管理、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平等方面發(fā)揮了積極的作用。

一、發(fā)現(xiàn)的主要問題

從近幾年內(nèi)審?fù)獠榈那闆r看，其中多數(shù)問題與制度管理有關(guān)，與部分管理人員甚至領(lǐng)導(dǎo)人員遵章守紀(jì)意識(shí)淡薄、制度建設(shè)與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)、制度執(zhí)行不力、考核管理不嚴(yán)等相關(guān)。我覺得主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）制度有明確規(guī)定，但是相關(guān)的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員執(zhí)行不力，存在主觀隨意性。例如，工程項(xiàng)目中工作量簽證事后補(bǔ)簽等問題，類似的問題屢查屢犯。這里既有業(yè)務(wù)部門和人員執(zhí)行不力的原因，也與考核落實(shí)不到位有著一定的關(guān)系。

（二）制度存在漏洞，個(gè)別業(yè)務(wù)部門存在選擇性執(zhí)行制度的現(xiàn)象。比如有些不同業(yè)務(wù)部門管理的同類型工程項(xiàng)目，在實(shí)施時(shí)就選擇執(zhí)行了各自不同的管理制度。那么這里就要看制定的制度是否嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在漏洞，制度體系是否全覆蓋，不同部門間的制度是否存在打架的現(xiàn)象。

（三）因?yàn)榭冃Э己说瓤陀^原因，業(yè)務(wù)部門執(zhí)行制度存在偏差。比如像修理費(fèi)、存貨管理就曾檢查出人為調(diào)節(jié)修理費(fèi)用、物資已領(lǐng)代耗等問題，問題的起因卻是為了完成考核指標(biāo)任務(wù)。這類問題產(chǎn)生的原因可能牽涉企業(yè)好幾個(gè)部門甚至總部相關(guān)部門，解決起來也較為棘手。

（四）企業(yè)發(fā)展過程遇到的新情況，需要及時(shí)修訂完善相關(guān)制度。比方說，銷售產(chǎn)品代保管、委托改制單位管理資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，這些情況在最初發(fā)生的時(shí)候面臨著無規(guī)可依、無章可循的難題。后來隨著發(fā)展，相關(guān)的制度也逐步完善起來。

（五）為了控制風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別制度本身就存在不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際情況的規(guī)定。比如在產(chǎn)品銷售管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，為了搶占市場(chǎng)份額，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，部分賒銷業(yè)務(wù)采用了ERP系統(tǒng)線下銷售的方式進(jìn)行變通處理。這類問題出發(fā)點(diǎn)是好的，但是違反了公司規(guī)定。類似的問題就需要反思我們制定的制度是否真實(shí)地反映了市場(chǎng)狀況，是否真正符合企業(yè)的利益，如何在風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化之間尋求一個(gè)平衡點(diǎn)。

二、完善企業(yè)制度管理的幾點(diǎn)意見和建議

下面我再談?wù)剬?duì)于完善企業(yè)制度管理，推動(dòng)企業(yè)管理水平提升的幾點(diǎn)意見和建議。

（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，要以身作則，帶頭營造、維護(hù)良好的企業(yè)法治環(huán)境。只有這樣，才能帶動(dòng)各級(jí)干部自覺形成以制度管權(quán)、管事、管人的良好風(fēng)氣，才能不斷提高制度執(zhí)行力，增強(qiáng)制度實(shí)效。

（二）要維護(hù)制度的權(quán)威性。違反制度的行為，是對(duì)制度權(quán)威的公然蔑視和挑戰(zhàn)，是對(duì)制度最大的傷害，因而是絕不允許發(fā)生的；一旦發(fā)生了，就絕不能輕易放過。否則，就會(huì)破壞制度的嚴(yán)肅性，妨害制度的公正性，降低制度的權(quán)威性。要及時(shí)嚴(yán)肅查處違反制度的行為，制度一經(jīng)形成，就要嚴(yán)格遵守，堅(jiān)持制度面前人人平等、執(zhí)行制度沒有例外，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（三）制度要全覆蓋。制度體系的建設(shè)既不能讓制度之間存在重疊、矛盾、交叉，也不能存在監(jiān)管空位，形成監(jiān)管漏洞；對(duì)制度內(nèi)容和業(yè)務(wù)范圍要進(jìn)行規(guī)范，防止出現(xiàn)制度與業(yè)務(wù)兩張皮現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)制度與業(yè)務(wù)的緊密融合、全面覆蓋。

（四）制度的制定要從實(shí)際從發(fā)，要具有針對(duì)性、指導(dǎo)性和可操作性。既要做到規(guī)范性：內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，流程規(guī)范，職責(zé)明確；也要做到實(shí)效性：要求清晰，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)明，執(zhí)行高效。要讓制度的具體執(zhí)行人便于操作，易于操作。做好制度體系與管理職能、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度和“一體化”管理體系的銜接與融合，提高制度可操作性。

（五）動(dòng)態(tài)優(yōu)化，持續(xù)改進(jìn)。按照“規(guī)范、統(tǒng)一、精簡(jiǎn)、高效”的原則，持續(xù)組織開展制度優(yōu)化工作，建立制度動(dòng)態(tài)優(yōu)化機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行和經(jīng)營管理活動(dòng)中總結(jié)出來的好的經(jīng)驗(yàn)和做法及時(shí)固化到相關(guān)制度中。

（六）提高執(zhí)行力。在抓好制度建設(shè)的同時(shí)，要進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)制度的執(zhí)行力，切實(shí)做到有規(guī)可依、有規(guī)必依，使每一名員工都能掌握本崗位的職責(zé)、業(yè)務(wù)流程與管理標(biāo)準(zhǔn)，都能清楚“做什么、誰來做、怎么做”，真正把制度的要求落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一名員工，做到“用制度管人、按制度辦事”。

（七）要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。審計(jì)部門要著力促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)管理、規(guī)范運(yùn)行，推動(dòng)規(guī)章制度和內(nèi)控體系不斷完善。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要給審計(jì)部門下任務(wù)、壓擔(dān)子，同時(shí)也要做審計(jì)部門的堅(jiān)實(shí)后盾，切實(shí)支持審計(jì)工作的開展。

（八）要建立嚴(yán)格的監(jiān)督考核體系。結(jié)合專業(yè)管理檢查、崗位責(zé)任制檢查、“一體化”管理體系運(yùn)行等工作，要進(jìn)一步加大制度執(zhí)行的檢查、考核與獎(jiǎng)懲力度，努力形成科學(xué)有效的監(jiān)督考核體系，保證制度落實(shí)到位。（作者單位：中國石化儀征化纖有限責(zé)任公司）

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