肖向晨 馬紅紅

【摘 要】 在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管加強(qiáng)的趨勢下，分析高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀、存在問題及原因，提出科技發(fā)展視角的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理對策與建議，以更好地使用科研經(jīng)費(fèi)，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的作用，調(diào)動廣大科研人員的積極性，促進(jìn)我國科技事業(yè)的繁榮發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 科技發(fā)展; 科研經(jīng)費(fèi); 高校財務(wù)

中圖分類號：G526.3 ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ?文章編號：1004-5937（2015）05-0090-03

一、引言

近年來，隨著媒體連續(xù)曝光多起高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理腐敗案例，暴露了我國科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的缺失，也使高校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管成為公眾關(guān)注的熱點(diǎn)。2012年，新一屆國家領(lǐng)導(dǎo)上任以來，非常重視加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，把加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理列入2013年教育部工作重點(diǎn)，并啟動對16所高校的巡視檢查和59所高校的專項(xiàng)檢查。隨著國家政策收緊，加強(qiáng)監(jiān)管，對防止貪腐案件的發(fā)生起到了一定的震懾作用，但依然解決不了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理使用中的根本問題，反而影響了科研人員承擔(dān)科研項(xiàng)目的積極性。針對目前形勢與困境，本文將從科技發(fā)展的視角分析高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀與存在的問題，并提出發(fā)展建議與對策。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及存在的問題

根據(jù)多年來從事科技管理的經(jīng)驗(yàn)以及媒體報道的種種科研經(jīng)費(fèi)腐敗案例，總結(jié)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的主要問題如下：

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目管理脫節(jié)

目前，多數(shù)高?？蒲泄芾碛煽蒲泄芾聿块T和財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)?？蒲泄芾聿块T負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的申報、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題驗(yàn)收、成果管理等全過程管理工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的入賬、支出報銷、財務(wù)驗(yàn)收、結(jié)題決算等財務(wù)相關(guān)工作。兩個部門的職能是有關(guān)聯(lián)性和延續(xù)性的，但從管理模式上看卻是相互割裂，部門之間缺乏溝通與配合，導(dǎo)致信息不對稱，經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目管理嚴(yán)重脫節(jié)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理政策往往由各級科研主管部門制定，除了需符合國家的財經(jīng)制度外，還有個性化要求。高?？蒲泄芾聿块T因其業(yè)務(wù)管理對口關(guān)系能及時了解和掌握各類科研管理政策的信息，但因管理職能的劃分，科研管理部門往往注重于科研項(xiàng)目爭取，忽略科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性和有效性，也就是說掌握政策的單位，不負(fù)責(zé)政策的具體實(shí)施。財務(wù)部門作為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的具體實(shí)施部門，往往只精通國家通用的財經(jīng)政策，而不能第一時間了解和掌握各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的政策變化及個性化要求，所以，在實(shí)際中很難做到對科研經(jīng)費(fèi)使用的準(zhǔn)確有效監(jiān)管。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行問題

目前，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算在執(zhí)行中主要存在兩方面問題，一是經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算出現(xiàn)偏差，無法做到嚴(yán)格對照預(yù)算支出經(jīng)費(fèi)。二是部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。

（三）科研經(jīng)費(fèi)支出問題

科研經(jīng)費(fèi)支出問題主要包括超標(biāo)準(zhǔn)支出、支出與研究無關(guān)費(fèi)用、假發(fā)票套取資金、違規(guī)層層轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費(fèi)、違規(guī)發(fā)放或冒領(lǐng)人員費(fèi)等。

（四）單位監(jiān)管職能缺失

管理制度的不完善不健全，導(dǎo)致單位管理的不規(guī)范，如未履行政府采購或招投標(biāo)程序;無材料出入庫制度，以購代耗;財務(wù)管理信息系統(tǒng)的落后，無法做到按預(yù)算控制支出，造成大額、大量調(diào)賬現(xiàn)象;結(jié)題前突擊花錢等。

三、科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題的原因分析

筆者認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題的深層原因包括主觀和客觀兩方面。主觀上，少數(shù)科研人員瞧準(zhǔn)“十一五”以來國家對科技經(jīng)費(fèi)的投入迅速增長，而相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管體制卻仍處于相對滯后的狀態(tài)，認(rèn)為有機(jī)可乘，不惜冒險而鉆監(jiān)管的空子，以各種手段和方式侵占、套取國家科研經(jīng)費(fèi)為己所用。媒體對這些科研經(jīng)費(fèi)腐敗個案的曝光，引起了社會和普通公眾的廣泛關(guān)注，甚至質(zhì)疑整個學(xué)術(shù)界的誠信與道德。筆者從事科研管理工作多年，在工作和生活中都接觸到不少的科研人員，切身了解他們從事科研活動的規(guī)律與困難，認(rèn)為中國的科研人員是中國知識分子中最優(yōu)秀的群體，他們的學(xué)歷和素質(zhì)高，具有奉獻(xiàn)精神，默默地推動著中國科技的發(fā)展，我們不能因?yàn)樯贁?shù)人的主觀惡意，而質(zhì)疑整個科研人員群體的誠信與道德水平。筆者認(rèn)為造成目前科研經(jīng)費(fèi)使用的不規(guī)范，還存在客觀制度層面的原因。

（一）科研活動探索性與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算準(zhǔn)確性的矛盾

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是實(shí)際支出的依據(jù)，準(zhǔn)確地編制項(xiàng)目預(yù)算成為規(guī)范支出的前提。但在實(shí)際中，準(zhǔn)確編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是個難題，首先，科研活動是一個探索未知世界的過程，具有不確定性，需要經(jīng)過不斷的探索試驗(yàn)來證實(shí)或推翻某種假設(shè)，有時為了達(dá)到既定研究目標(biāo)，需要不斷地更換方式、方法或手段。在這個過程中工作量和消耗的費(fèi)用均無法事先給予充分預(yù)見，很難像工程預(yù)算一樣在事前作出準(zhǔn)確、合理的估算。其次，預(yù)算編制是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不僅需要財務(wù)知識，而且需要科技管理知識，同時還要熟悉相關(guān)課題科研業(yè)務(wù)知識。目前高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算一般是由課題負(fù)責(zé)人在科研管理人員和財務(wù)人員共同協(xié)助下完成，這種方式同樣決定了預(yù)算很難做到精細(xì)準(zhǔn)確。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理政策的多元化增加執(zhí)行和監(jiān)管的難度

目前，我國科研經(jīng)費(fèi)資助體系是復(fù)雜、多元且條塊化的，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的管理部門和政策也是多元而復(fù)雜的，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不同層次，或者同層次不同部門的科研經(jīng)費(fèi)管理政策往往具有個性化的要求，如預(yù)算支出的范圍、科目的歸類、各科目支出比例的控制等具體細(xì)節(jié)均不盡相同，讓高?？蒲腥藛T及管理人員在實(shí)際執(zhí)行過程很難準(zhǔn)確把握和靈活運(yùn)用，無形之中增加了具體執(zhí)行和監(jiān)管的難度，影響了政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

（三）勞務(wù)分配制度不合理、績效激勵機(jī)制不完善

目前，國家對科研經(jīng)費(fèi)中勞務(wù)費(fèi)支出的有關(guān)規(guī)定不符合科研活動的實(shí)際狀況。首先是支出對象不合理，國家財政資助的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般不能支付有工資性收入人員的勞務(wù)費(fèi)，只能支付臨時聘用人員或沒有工資性收入人員（如在校學(xué)生）的勞務(wù)費(fèi)。在職科研人員是科研任務(wù)的主要完成者和科技創(chuàng)新的關(guān)鍵，他們通常是在完成繁重的教學(xué)任務(wù)之余加班加點(diǎn)完成科研任務(wù)的，卻不能得到相應(yīng)的報酬，這既不符合情理，也不符合我國多勞多得的基本分配制度，更無法提高他們的積極性。其次，目前高校教師的基本工資與現(xiàn)代生活成本以及高級知識分子的市場價值相差甚遠(yuǎn)，甚至難以維持日常家庭生活。因此，工資性收入低，生活成本昂貴，成為某些科研人員不惜違規(guī)冒險從科研經(jīng)費(fèi)中報銷一些非科研發(fā)票這種“潛規(guī)則”盛行的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。最后，勞務(wù)費(fèi)支出比例過低。國家財政性科研項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)的支出總額一般為資助額的10%～15%之間。然而，不同行業(yè)有不同的特點(diǎn)，比如藝術(shù)創(chuàng)作、建筑設(shè)計、軟件開發(fā)等領(lǐng)域的科研項(xiàng)目，科研成果主要依托于研究人員的腦力勞動，對人力成本的補(bǔ)償需求高，而對設(shè)備、材料等的需求較小。雖然近年來國家對勞務(wù)費(fèi)政策有所調(diào)整，財政部、科技部于2011年下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號），首次明確國家科技計劃項(xiàng)目和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)可列支在職科研人員的績效支出，給在一線從事科研活動的科研人員帶來了一線曙光，但目前，能支出績效費(fèi)的項(xiàng)目范圍僅限國家科技計劃和公益行業(yè)科研專項(xiàng)，而且績效支出的比例還非常低，僅占直接經(jīng)費(fèi)扣除設(shè)備購置費(fèi)后5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了對課題組成員的勞務(wù)補(bǔ)償。

四、科技發(fā)展視角下的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理發(fā)展對策與建議

高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的問題，必須從完善國家有關(guān)政策和加強(qiáng)高校內(nèi)部管理兩方面共同推進(jìn)，才能從根本上改變現(xiàn)狀。國家層面，國家加大對科研經(jīng)費(fèi)的投入，根本目的是為了鼓勵和促進(jìn)原始創(chuàng)新，進(jìn)一步提升我國的科研實(shí)力和水平。但我國目前有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的政策仍然是早年計劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，有些規(guī)定不符合科學(xué)研究活動的基本規(guī)律，也不能適應(yīng)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境，以致不能充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的作用，甚至扭曲了科研人員人性。筆者認(rèn)為需重審現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理政策，從促進(jìn)科技發(fā)展的根本目的和角度出發(fā)，讓政策更人性化，更符合科學(xué)研究活動的基本規(guī)律，讓誠實(shí)的科研人員在更加寬松的環(huán)境和氛圍下完成研究任務(wù)。而不只是單方面把規(guī)則做得更嚴(yán)密、監(jiān)管更嚴(yán)厲，把所有科研人員都當(dāng)成潛在罪犯。高校層面，也應(yīng)以人為本，以促進(jìn)科技發(fā)展為根本目的，健全管理機(jī)構(gòu)，完善管理職能，簡化辦事流程，提高管理效率，為科研人員提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保護(hù)科研人員從事科學(xué)研究活動的積極性。

（一）國家層面的發(fā)展對策與建議

1.優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理和分配體制

目前，我國科研經(jīng)費(fèi)的分配體制以競爭性科研經(jīng)費(fèi)為主，科研經(jīng)費(fèi)的管理處于多頭管理狀態(tài)，設(shè)有科研管理職能的部門，涉及中央到省、市縣等層面的各個系統(tǒng)部門，其間的科研管理職能往往存在交叉，對于一些資歷老、知名度高的科研人員，往往同一科研項(xiàng)目可從不同部門獲得重復(fù)資助，而對于年輕的科研人員，由于資歷淺，在圈內(nèi)知名度不高，使得競爭力弱，往往很難獲得資助。這種科研經(jīng)費(fèi)分配的不均衡使科研經(jīng)費(fèi)投入趨于集中化，不能投入到最需要的地方，同期承擔(dān)多個科研項(xiàng)目的科研人員不僅經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行慢，而且常常發(fā)生串戶支出科研經(jīng)費(fèi)，最終導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)的不規(guī)范使用。

因此，筆者提出如下建議，第一，國家有關(guān)部門應(yīng)該優(yōu)化各層級各部門的科研管理職能，盡量減少多頭管理的狀態(tài)，杜絕多頭重復(fù)資助的現(xiàn)象，使科研資助體系更加有序和有效。第二，加大非競爭性科研經(jīng)費(fèi)的投入。雖然國家自2009年始給中央直屬高校安排非競爭性科研經(jīng)費(fèi)，即中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)，這是一個很好的開始，但對全國的高校系統(tǒng)來說，國家投入的資金規(guī)模和受益的高校面還不夠大，難以真正發(fā)揮作用。建議國家進(jìn)一步加大非競爭性科研經(jīng)費(fèi)的資金安排，給普通高校青年教師科研啟動資金，給有實(shí)力的科研團(tuán)隊(duì)持續(xù)的科研經(jīng)費(fèi)支持，讓科研人員從激烈的科研項(xiàng)目競爭中解脫出來，不再花費(fèi)大量時間和精力用于“跑項(xiàng)目”，讓他們能夠安心地從事真正的科研活動。

2.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)靈活性和可操作性

首先，統(tǒng)一科研經(jīng)費(fèi)管理政策標(biāo)準(zhǔn)。既然各級政府投入科研經(jīng)費(fèi)的目的是相同的，都是資助研究工作，促進(jìn)科技的發(fā)展，就應(yīng)該有統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，而不應(yīng)再設(shè)定各自個性化的標(biāo)準(zhǔn)，這樣即可以節(jié)約管理成本，又可提高管理效率和質(zhì)量。其次，針對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算準(zhǔn)確性與科研活動規(guī)律探索性這一矛盾，建議國家政策應(yīng)充分考慮科研活動的規(guī)律，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及執(zhí)行的靈活性，減少對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目的諸多個性化限定，真正簡化預(yù)算調(diào)整的程序，目前只有科技部的科研經(jīng)費(fèi)明確簡化預(yù)算調(diào)整程序，但針對直接經(jīng)費(fèi)預(yù)算的11個科目，僅有5項(xiàng)是允許承擔(dān)單位進(jìn)行調(diào)整的，有6項(xiàng)是不能調(diào)增，僅能調(diào)減的。雖然是首開先例，給予了科研人員靈活處理實(shí)際預(yù)算執(zhí)行問題的部分權(quán)限，但仍然是權(quán)限非常有限，建議國家在制定好原則的前提下，充分信任科研人員，加大科研人員使用科研經(jīng)費(fèi)的自主權(quán)。

3.完善激勵機(jī)制，提高績效支出比例

進(jìn)一步完善科研激勵機(jī)制，提高績效支出比例，在研究經(jīng)費(fèi)中，容許科研人員按研究實(shí)績提取部分研究勞務(wù)費(fèi)，這樣一方面鼓勵最優(yōu)秀的人從事科技研究，使科研人員隊(duì)伍更加優(yōu)化。另一方面，科研人員能夠光明正大地獲得自己付出辛苦勞動的回報，充分體現(xiàn)和尊重科研人員的科研價值，不再需要遮遮掩掩，以各種所謂的不規(guī)范名目套取科研經(jīng)費(fèi)。減輕科研人員的生活壓力，安心從事科學(xué)研究。

（二）高校層面的發(fā)展建議與對策

高校既是科研經(jīng)費(fèi)使用的具體實(shí)施單位，也是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的具體單位，需要進(jìn)一步完善自身的管理職能，才能更好地貫徹落實(shí)國家政策。

1.健全管理機(jī)構(gòu)，完善管理職能

針對科研經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目管理脫節(jié)的現(xiàn)象，建議完善校院兩級科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)，在學(xué)校層面成立專門的科研經(jīng)費(fèi)管理辦公室，由科研管理部門和財務(wù)部門分別派管理人員共同組建，形成一支既懂科研項(xiàng)目管理又通財務(wù)政策的專業(yè)管理隊(duì)伍，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理工作，包括對科研經(jīng)費(fèi)管理政策的宣傳與解釋，預(yù)算編制指導(dǎo)、預(yù)算執(zhí)行過程管理、科研項(xiàng)目的立項(xiàng)與入賬管理、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的決算與財務(wù)驗(yàn)收、大宗賬務(wù)的核查、各類科研經(jīng)費(fèi)檢查、審計配合及接待等事務(wù)。與此同時，完善承擔(dān)科研項(xiàng)目的基層單位學(xué)院對科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管職責(zé)，成立科研經(jīng)費(fèi)管理小組和學(xué)院一級科研經(jīng)費(fèi)管理辦公室，配備專職管理人員和專門辦公場所，負(fù)責(zé)對本學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)支出發(fā)票的驗(yàn)證審核、購置材料的審核與驗(yàn)收等科研經(jīng)費(fèi)的管理與服務(wù)工作。

2.以信息化手段提高管理效率

第一，加強(qiáng)信息共享?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和科研項(xiàng)目管理是相互關(guān)聯(lián)的，但目前，大部分高校的科研管理系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)是兩套獨(dú)立的系統(tǒng)，不僅部門之間互相不能共享數(shù)據(jù)，導(dǎo)致重復(fù)工作，科研人員也無法充分利用信息平臺掌握所承擔(dān)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)信息。建議高校的科研管理部門和財務(wù)管理部門作為兩個業(yè)務(wù)密切相關(guān)的部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商和溝通，通過加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)管理信息系統(tǒng)的對接與數(shù)據(jù)共享，簡化科研人員辦事手續(xù)、避免重復(fù)工作。第二，通過信息化手段建立項(xiàng)目（課題）預(yù)算管理和控制平臺，對科研經(jīng)費(fèi)支出的實(shí)行全預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)費(fèi)使用的動態(tài)監(jiān)控，方便科研人員及時和便捷地了解經(jīng)費(fèi)支出情況，防止超預(yù)算支出及大量調(diào)賬的現(xiàn)象。第三，針對科研人員報賬難的問題，建議充分運(yùn)用信息化功能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報賬，科研人員不出家門，就可以完成報賬業(yè)務(wù)，不需要到財務(wù)管理部門長時排隊(duì)等候，既方便了師生報賬，同時提高了工作效率。

3.加強(qiáng)政策宣傳，調(diào)動科研積極性

在目前國家加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的形勢下，科研經(jīng)費(fèi)的使用更難了，風(fēng)險也增加了，勢必影響到科研人員承擔(dān)科研項(xiàng)目的積極性。高校作為科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體單位，有責(zé)任和義務(wù)按照國家的政策來監(jiān)管和用好科研經(jīng)費(fèi)。但同時，科研經(jīng)費(fèi)是一所高?？蒲心芰εc水平標(biāo)志，各高校都把保持科研經(jīng)費(fèi)的增長作為其科技發(fā)展的指標(biāo)，所以高校又要保護(hù)和調(diào)動科研人員的積極性。第一，高校要加強(qiáng)政策的宣傳，讓科研人員充分了解和理解國家的政策，慢慢從內(nèi)心接受和認(rèn)同國家加強(qiáng)管理的初衷。消除科研人員的消極情緒。第二，制定鼓勵措施，調(diào)動科研人員的積極性。高?？梢詮穆毞Q評聘、考核、人事、獎勵、經(jīng)費(fèi)配套、條件保障等方面制定有力措施，鼓勵和調(diào)動科研人員積極性。第三，進(jìn)一步簡化辦事流程，為科研人員提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。高?？梢苑e極采取措施，簡化辦事流程，為科研人員提供更加方便、快捷和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以此來減少科研人員使用科研經(jīng)費(fèi)的畏難情緒。

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