孫建軍

摘要： ACS系統(tǒng)運(yùn)行相比ABS，數(shù)據(jù)更集中，流程更優(yōu)化，基層工作量和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也趨向減少。為進(jìn)一步做好ACS工作，結(jié)合基層工作實(shí)際提出相關(guān)建議加以完善，達(dá)到更好加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理、防控資金風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。

關(guān)鍵詞： ACS系統(tǒng)；相關(guān)建議；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理

中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)ACS）已于2014年6月30日在湖南成功上線運(yùn)行。相比ABS，ACS是以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化和監(jiān)督過(guò)程化為目標(biāo)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，這對(duì)加強(qiáng)基層央行會(huì)計(jì)核算管理、精簡(jiǎn)崗位、優(yōu)化人員配置、防控資金風(fēng)險(xiǎn)具有積極的推進(jìn)作用。

2014年7月份懷化市ACS業(yè)務(wù)處理正常，系統(tǒng)運(yùn)行狀況良好，所轄11個(gè)網(wǎng)點(diǎn)累計(jì)發(fā)起各類業(yè)務(wù)934筆，成功918筆，作廢16筆，成功率達(dá)983%。從中我們發(fā)現(xiàn)，ACS在憑證設(shè)計(jì)、系統(tǒng)功能和打印程序設(shè)計(jì)等方面存在瑕疵，有些甚至潛伏風(fēng)險(xiǎn)隱患，希引起重視并能加以改善。

一、ACS系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題

（一）部分ACS專用憑證設(shè)計(jì)不合理，需要完善。

1部分憑證格式設(shè)計(jì)不合理。如支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單等給匯出行簽章的預(yù)留位置較小，以前刻制的財(cái)務(wù)專用章和法人章絕大部分印模超出此范圍，大寫金額稍長(zhǎng)一點(diǎn)就被印章壓著，看不清字，易造成憑證作廢。

2部分ACS專用憑證沿襲ABS憑證基本格式。如：支票沿用原ABS支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章都用原來(lái)老憑證格式，這些憑證上都有“記賬”、“復(fù)核”字樣。根據(jù)ACS“憑證掃描切片，集中并發(fā)處理，流程授權(quán)監(jiān)控，后臺(tái)實(shí)時(shí)記賬”的業(yè)務(wù)流程，憑證的記賬在業(yè)務(wù)處理中心，而支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單原始憑證上的“記賬”、“復(fù)核”章，后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心操作人員卻無(wú)法加蓋，并且憑證上又沒(méi)有前臺(tái)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)操作人員加蓋“主管、掃描”章的位置，以致容易造成責(zé)任不明確，不符合“相關(guān)性和明晰性”的會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定。

（二）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不完備，需要增補(bǔ)完善。

1憑證主件與附件沒(méi)有比對(duì)校驗(yàn)功能。

掃描到業(yè)務(wù)處理中心的憑證，ACS系統(tǒng)對(duì)于主件審核非常嚴(yán)格，而對(duì)于附件審核不嚴(yán)，且不能對(duì)主、附件的賬號(hào)、戶名、金額等進(jìn)行校驗(yàn)比對(duì)，容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。譬如：一般存款余額采集：從懷化市一個(gè)多月的運(yùn)行情況看，有3筆一般存款余額采集憑證采集的是存款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)，而不是“一般存款余額”，可也記賬成功。事隔幾天才發(fā)現(xiàn)更正。如果當(dāng)時(shí)能與附件進(jìn)行校驗(yàn)比對(duì)，就能立即發(fā)現(xiàn)采集的是準(zhǔn)備金存款數(shù)據(jù)，而不是一般存款余額。另外，現(xiàn)金收入憑證附件是現(xiàn)金交款單，由于系統(tǒng)沒(méi)有比對(duì)校驗(yàn)功能，多張“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額與“現(xiàn)金收入憑證”金額不相符，也能記賬成功。如我們轄內(nèi)有個(gè)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)“現(xiàn)金收入憑證”金額錯(cuò)位，與

[HJ21mm]

“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額不符，當(dāng)時(shí)由于記賬成功，不引起重視，臨下班作賬務(wù)核對(duì)時(shí)才發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，這樣很容易引發(fā)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

2各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益明細(xì)表無(wú)法查詢。

ACS能查詢整個(gè)核算主體的損益明細(xì)表，但不能查詢單個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表，只能在其損益明細(xì)登記簿中查詢發(fā)生額，并且紅字記賬業(yè)務(wù)沒(méi)有反應(yīng)。當(dāng)縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)損益調(diào)整發(fā)生紅字記賬業(yè)務(wù)時(shí)，該筆發(fā)生額不在本網(wǎng)點(diǎn)反映，而反映在核算中心市級(jí)網(wǎng)點(diǎn)中?？h級(jí)網(wǎng)點(diǎn)如要核對(duì)本級(jí)損益，在ACS系統(tǒng)損益明細(xì)登記簿中查詢的信息不全，易造成損益賬戶余額在ACS系統(tǒng)與財(cái)務(wù)綜合系統(tǒng)核對(duì)不相符的問(wèn)題。

3部分主管審核退回的業(yè)務(wù)不能修改。

ACS系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)主管在審核業(yè)務(wù)時(shí)，雖然發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)大類錯(cuò)了，但是退回至操作員修改不了，只能作廢。如普通轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)走“大額支付往賬”時(shí)，掃描員業(yè)務(wù)大類選了“普通轉(zhuǎn)賬”，主管審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，退回至操作員處卻無(wú)法修改“業(yè)務(wù)大類”為“支付往賬”，只能作廢處理，不能達(dá)到主管審核的目的。

4、財(cái)政性繳存款余額為零時(shí)都要掃描確認(rèn)。

金融機(jī)構(gòu)向人民銀行交存財(cái)政性存款時(shí)，在本期財(cái)政性存款余額為零時(shí)，按照ACS系統(tǒng)的要求也要繳存，掃描確認(rèn)，這不但增加了基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作量，也給系統(tǒng)運(yùn)行造成壓力。

（三）打印程序設(shè)計(jì)需調(diào)整

1打印格式設(shè)置大多不方便操作。ACS打印報(bào)表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證、業(yè)務(wù)回單時(shí)系統(tǒng)綁定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印，打印賬表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證時(shí)需根據(jù)設(shè)置頻繁變更打印機(jī)和打印紙張，比較繁瑣。希望能借鑒國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)TCBS）打印設(shè)計(jì)，“簡(jiǎn)單、環(huán)?！保粡圓4紙可打印多種類型憑證。[JP2]

2業(yè)務(wù)回單的打印有些不必要。業(yè)務(wù)回單有許多都是商業(yè)銀行不需要的，而系統(tǒng)設(shè)置為必須打印輸出，否則網(wǎng)點(diǎn)不能簽退，容易造成紙張、時(shí)間、人力的浪費(fèi)。如原ABS的現(xiàn)金繳存，根據(jù)“先收款，后記賬”的原則，專業(yè)行憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)作賬，會(huì)計(jì)部門不提供業(yè)務(wù)回單，ACS現(xiàn)金交存業(yè)務(wù)打印設(shè)計(jì)有業(yè)務(wù)回單，且有業(yè)務(wù)回單都要打印才能正常簽退，但是專業(yè)行已習(xí)慣憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)入賬，不再需要會(huì)計(jì)部門的業(yè)務(wù)回單，也造成“業(yè)務(wù)回單”的簽收經(jīng)常不及時(shí)。

四）內(nèi)控管理方面的具體細(xì)則需升級(jí)

ACS上線后，系統(tǒng)架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大變化，與原ABS存在較大差異。基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只設(shè)立兩個(gè)崗：業(yè)務(wù)受理崗和網(wǎng)點(diǎn)主管崗。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只需受理業(yè)務(wù)、憑證掃描，經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)主管確認(rèn)后上傳即可，由業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行下一步的賬務(wù)處理。也就是說(shuō)ACS已將票據(jù)接柜、業(yè)務(wù)受理與會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)核算剝離，基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再參與記賬與核算，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集中上移到業(yè)務(wù)處理中心。因此，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，雖然總行陸續(xù)下發(fā)了《中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)集中核算管理規(guī)定》等文件，但是沒(méi)有內(nèi)控方面的實(shí)施細(xì)則，造成會(huì)計(jì)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性無(wú)法保證。

二、相關(guān)措施及建議

（一）完善相關(guān)業(yè)務(wù)憑證

1支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等小憑證規(guī)格小，匯出行簽章的預(yù)留位置不夠，因此，建議全部改成規(guī)格為115X195厘米的大憑證。

2支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等憑證下方的“記賬、復(fù)核”改為“掃描、主管”，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)合法、責(zé)權(quán)明晰。

（二）改進(jìn)完善系統(tǒng)功能

1增加主件與必選項(xiàng)附件的比對(duì)校驗(yàn)功能。一般存款余額采集時(shí)，“一般存款余額明細(xì)表”已經(jīng)作為掃描附件的必選項(xiàng)，建議把現(xiàn)金收入憑證的附件“現(xiàn)金交款單”也作為掃描附件必選項(xiàng)，建議對(duì)必選項(xiàng)的附件增加主件、附件比對(duì)校驗(yàn)功能。

2增設(shè)能查詢各級(jí)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表功能，便于縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確核對(duì)本級(jí)損益類賬戶明細(xì)及余額。

3主管審核后退回的所有業(yè)務(wù)都能修改。如把應(yīng)走“大額支付往賬”的憑證退回至操作員界面，操作員能修改“業(yè)務(wù)大類”，將“普通轉(zhuǎn)賬”修改成“支付往賬”，以發(fā)揮主管審核的功效。

4增加財(cái)政性存款調(diào)整標(biāo)志。在財(cái)政性存款為“零”時(shí)，只要作調(diào)整標(biāo)志，不作憑證掃描處理，以減少財(cái)政性存款調(diào)整的工作量，也能避免因漏繳產(chǎn)生的差錯(cuò)。

（三）調(diào)整打印功能

打印程序本著“簡(jiǎn)單、實(shí)用”的原理，對(duì)業(yè)務(wù)回單的打印，可以根據(jù)需要選擇，作適當(dāng)調(diào)整后都能夠正常簽退。

四）建立內(nèi)控機(jī)制，出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則。

盡快出臺(tái)相應(yīng)的內(nèi)控管理辦法和考核實(shí)施細(xì)則，明確責(zé)任，履行會(huì)計(jì)管理職責(zé)，對(duì)掃描員的憑證受理、主管審批、印章及重要空白憑證的管理、內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)、內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)時(shí)到位等，有一個(gè)明確的實(shí)施細(xì)則，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、完整和及時(shí)準(zhǔn)確。

五）加強(qiáng)全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

從懷化市11個(gè)網(wǎng)點(diǎn)7月份ACS運(yùn)行存在的問(wèn)題看，各網(wǎng)點(diǎn)還需進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，集中組織學(xué)習(xí)操作手冊(cè)和ACS憑證填寫規(guī)范，注重ACS業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及差錯(cuò)案例定期分析，避免重復(fù)差錯(cuò)，以提高辦理業(yè)務(wù)的成功率。