常運良

【摘 要】在競爭如此激烈的今天，內(nèi)控管理已成為企業(yè)人力資源管理中重要的組成部分。完善而行之有效的內(nèi)部控制管理，不僅能夠激發(fā)員工的工作積極性，更能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文主要對企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制管理的風(fēng)險及作用進行了分析及總結(jié)。

【關(guān)鍵詞】人力資源管理；內(nèi)部控制 ；風(fēng)險；作用

一、人力資源管理中內(nèi)控管理的風(fēng)險性

在企業(yè)人力資源管理中內(nèi)控管理貫穿于整個企業(yè)管理的過程，內(nèi)部控制管理是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工實施的旨在實現(xiàn)人力資源管理目標的過程。內(nèi)部控制管理在企業(yè)人力資源管理中起著重要的作用，與此同時，也存有一定的風(fēng)險，其風(fēng)險性主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.人力資源的激勵和約束機制不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下等問題。這一風(fēng)險主要側(cè)重于掌握企業(yè)核心技術(shù)的專業(yè)人員。在企業(yè)競爭如此激烈的今天，企業(yè)想要立于不敗之地，必須重視人才，留住人才，特別是掌握企業(yè)發(fā)展命脈的專業(yè)型人才。就當(dāng)前社會企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，專業(yè)人才的缺乏，會給企業(yè)的人力資源管理帶來不便，也會給企業(yè)的運營和長遠發(fā)展帶來極大的損害。在企業(yè)競爭當(dāng)中，能否留住核心人才，對企業(yè)的生存和發(fā)展事關(guān)重要，為此企業(yè)必須不斷提升企業(yè)文化和企業(yè)的工作環(huán)境；必須知人善任，珍惜人才；必須用人不疑，疑人不用，相信人才，依靠人才。在科技飛速發(fā)展的今天，要把企業(yè)和人才緊密地結(jié)合在一起，開展各種技能培訓(xùn)，幫助工作人員提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，創(chuàng)新技術(shù)。同時需要激勵機制的有效控制，用待遇薪酬及一定的約束管理留住人才，以此激發(fā)工作人員的工作積極性，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。對于企業(yè)管理方面所涉及的技術(shù)、知識及商業(yè)機密，員工要堅守其職業(yè)操守，同時企業(yè)也要按照國家的相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)現(xiàn)狀，建立完善的規(guī)章制度，加強管理。以防止企業(yè)機密泄漏，給企業(yè)帶來嚴重后果。

2.企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)不合理，可能使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。制定合理的企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制有效運行的首要條件，也是企業(yè)內(nèi)部控制功能正常發(fā)揮的前提。在企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)當(dāng)中，這一風(fēng)險主要存在于管理階層。企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的不合理性主要體現(xiàn)在管理層，企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)的不合理直接導(dǎo)致企業(yè)決策、方針政策的改變，使企業(yè)的權(quán)力設(shè)置和企業(yè)權(quán)力制衡體系不能發(fā)揮有利作用，企業(yè)的發(fā)展將受到極大的阻力。

在企業(yè)發(fā)展過程中，通過發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實施，來驗證企業(yè)管理層的工作能力和效率。如在重大風(fēng)險中，對高管人員危機處理的能力，做出及時的評估和考核，以此驗證其是否具備應(yīng)有的素質(zhì)和水平。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及早處理，避免企業(yè)走入困境或面臨崩潰。

3.人力資源退出機制不健全，可能使企業(yè)受到法律訴訟。在人力資源管理的內(nèi)部控制中這一風(fēng)險主要適用于解雇員工而引發(fā)的法律糾紛。為避免和減少此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，建立健全的人力資源退出機制。要根據(jù)實際情況采取相應(yīng)的措施，積極主動的與勞動部門溝通，與員工溝通，正確處理并給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟補償。在具體執(zhí)行過程中，要具有靈活性，充分體現(xiàn)人性化。

4.內(nèi)部控制管理風(fēng)險體系不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)危機應(yīng)對能力低下

（1）在科技飛速發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的不確定性因素不斷增加，對于風(fēng)險的抵御能力需要有所提升。面對風(fēng)險的突如其來，企業(yè)要設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險管理部門，能夠準確及時地對所面臨的風(fēng)險進行分析、評估及應(yīng)對。就目前現(xiàn)狀而言，多數(shù)企業(yè)對于內(nèi)部控制中的企業(yè)風(fēng)險性已經(jīng)有了較強的認知，但并沒有建立系統(tǒng)的風(fēng)險管理方案，更沒有專業(yè)的風(fēng)險管理部門。即使建立了風(fēng)險管理機制的企業(yè)，也是把其作為擺設(shè)，沒有投入足夠的人力、物力，得不到合理有效的運用，致使在企業(yè)風(fēng)險管理中毫無作用。

（2）內(nèi)控管理中對風(fēng)險評估較片面。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生及影響主要與企業(yè)內(nèi)控體系是否完善有著必然的聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)控體系發(fā)揮作用的前提是要有完善的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估體系，能夠使企業(yè)對風(fēng)險進行辨識、分析和有效地控制。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控管理中對風(fēng)險評估沒有全面的認識，不能有效的進行辨別和分析，致使企業(yè)在面對風(fēng)險時，不能及時進行危機處理，使企業(yè)受到嚴重的損失?；陲L(fēng)險管理的角度，企業(yè)管理者要能夠制定出準確的風(fēng)險計量標準，要通過風(fēng)險價值評估模型對風(fēng)險進行衡量，及時做出準確的判斷和處理。

二、內(nèi)部控制對人力資源管理的作用

內(nèi)部控制的作用是指內(nèi)部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的影響和效果。在企業(yè)人力資源管理中，內(nèi)部控制起著尤為重要的作用，它使企業(yè)各部門之間緊密相連，使企業(yè)各崗位之間分工明確、相互促進，同時在企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)中起著重要的作用。內(nèi)部控制的有效運作，可以使企業(yè)的人力資源管理體制得到進一步的完善和健全，同時還可以使工作效率及經(jīng)濟效益得到提升。企業(yè)人力資源管理中內(nèi)部控制管理的作用主要有以下幾點：

1.在企業(yè)人力資源管理中內(nèi)控管理著重表現(xiàn)在對員工的培訓(xùn)。首先在內(nèi)部控制管理中加大對員工的培訓(xùn)力度，重視員工的發(fā)展，為員工制定職業(yè)規(guī)劃，來確定員工發(fā)展和努力的方向。以此增強員工的專業(yè)技能，提高員工的工作積極性，使員工更能滿足于企業(yè)的需求，更能滿足于社會的需求。其次在以市場為導(dǎo)向，機遇和競爭并存的當(dāng)下，對員工的培訓(xùn)已成為企業(yè)增強競爭力的必要環(huán)節(jié)。通過培訓(xùn)，員工的專業(yè)技能、學(xué)習(xí)能力、決策能力都能有所提高。使員工對企業(yè)的管理理念和科技水平等都能更好的掌握，不斷提升企業(yè)在市場中的競爭能力。員工培訓(xùn)還可以為企業(yè)建立良好的人才儲備，為企業(yè)創(chuàng)建一支強有力的專業(yè)隊伍，將為企業(yè)的運營及長遠發(fā)展增添動力。員工培訓(xùn)還有助于企業(yè)文化的宣傳。企業(yè)文化主要包涵價值觀、行為規(guī)范和條例三個方面。規(guī)范和條例具有相對穩(wěn)定性，員工比較容易遵守，但每個人都有不同的價值觀， 它是衡量一個人素質(zhì)的重要標準。企業(yè)要實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制管理就必須不斷地對員工灌輸正確的價值觀，以創(chuàng)立良好的企業(yè)文化。

2.企業(yè)人力資源管理中內(nèi)控管理對員工的考勤制度起到一定的監(jiān)督作用?？记谑侵缚疾槌銮冢彩蔷屯ㄟ^某種方式來獲得員工或者某些團體、個人在某個特定的場所及特定的時間段內(nèi)的出勤情況，包括上下班、遲到、早退、病假、婚假、喪假、公休、工作時間、加班情況等，通過對以前階段，本階段內(nèi)出勤情況的研究，以進行以后階段的統(tǒng)籌，安排等。企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個持續(xù)過程，在這個過程里為了確保企業(yè)管理制度的順利進行，企業(yè)內(nèi)部控制管理就必須對員工的考勤制度進行持續(xù)監(jiān)督。

考勤資料是員工晉職和加薪的考核條件之一，同時它還是人力資源管理的重要組成部分。考勤工作直接與企業(yè)內(nèi)部分配方案相結(jié)合，和員工的薪酬待遇直接掛鉤，如員工在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)可拿到獎金，完不成時要按一定比例扣罰。這樣，考勤管理與工資、獎金的計算與發(fā)放、績效評估等活動有著密不可分的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部控制管理對企業(yè)的人力資源情況進行審查評估，找出企業(yè)人力資源管理中存在的不足，及時采取有效措施，加以改進，減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)增添活力。

3.內(nèi)部控制管理可以有效地預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。在企業(yè)的運營及發(fā)展中，企業(yè)想要在競爭如此激烈的市場環(huán)境下脫穎而出，占據(jù)主要位置，就要對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險有足夠的認識，能夠及時有效的對風(fēng)險進行評估，及時遏制風(fēng)險帶來的影響。在企業(yè)人力資源管理中，內(nèi)部控制在抵制風(fēng)險中就發(fā)揮著重要作用，它可以有效地對企業(yè)風(fēng)險進行辨識、分析和評估，把企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險性降到最低，及時得到有效控制，使其不會受到風(fēng)險的嚴重侵害和影響。

4.激勵與制約作用

（1）提高對人才的激勵力度。激勵機制在人力資源管理中占有重要的位置，內(nèi)部控制管理與激勵機制相結(jié)合，能夠最大限度地激發(fā)員工的積極性。提高激勵力度，不僅能夠提高員工的工作熱情，還能增加企業(yè)效益。

（2）內(nèi)部控制管理可以使企業(yè)明確地認識到自身的運營狀態(tài)及發(fā)展方向，使企業(yè)人力資源管理制度在今后的發(fā)展道路上能夠更加完善，使企業(yè)經(jīng)濟效益得到最大程度的提高。由此可見，內(nèi)部控制在企業(yè)人力資源管理中起著一定的制約作用。

三、結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的競爭中求生存謀發(fā)展，就要建立完善的人力資源管理體系。人力資源是企業(yè)發(fā)展的靈魂，內(nèi)部控制是人力資源管理的重要組成部分，只有增強內(nèi)部控制管理的風(fēng)險防范意識，完善內(nèi)部控制管理體系，才能確保發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹落實，才能使企業(yè)得到最大的進步，才能實現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標。

同生效依附于其他條件，比如規(guī)定合同生效需要上級批準，合同生效的前提是賣方開出保函，合同生效的前提是開立信用證等等。對于這種條款，要充分提示注意相關(guān)風(fēng)險。

合同中對于任何一方的單反解除合同的權(quán)利應(yīng)該慎重審查。在實際業(yè)務(wù)中，很多合同賦予買方無限擴大的合同變更和解除權(quán)，買方在很多事項下都可以變更和解除合同。所以對于這種合同應(yīng)該嚴格審查。合同項下的權(quán)利和義務(wù)未經(jīng)對方允許，不得轉(zhuǎn)讓給第三方。

除以上條款外，需要合同條款還包括HSE（安全）、保密、合同語言、情勢變更條款以及合同附件或補充協(xié)議等其他條款內(nèi)容。HSE（安全）需要專業(yè)團隊與買方的要求相結(jié)合進行論證和審核；保密條款要明確內(nèi)容和期限；合同語言如有必要也可明確，以便發(fā)生歧義時可以依此種語言進行解釋；合同附件及補充協(xié)議要明確規(guī)定是否合同主體不可分割的一部分，補充協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)適用范圍要明確?？傊粋€好的合同的簽訂，不但要關(guān)注標的物、價格、交貨期等主要條款，同時如包裝運輸、單據(jù)等輔助性條款也不容忽視。只有這樣才能有利于合同順利執(zhí)行，并且可以減少不必要的損失。

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