任昆媛

【摘要】隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的大中小型企業(yè)在遇到機遇的同時也面臨了很多挑戰(zhàn)，綜合各方面的因素，對企業(yè)的運營機制提出了更高更遠的要求。本文通過對企業(yè)財務會計內(nèi)部控制存在的問題進行分析，總結(jié)相應的措施對問題進行解決。

【關鍵詞】企業(yè)財務會計 內(nèi)部控制 存在問題 策略

企業(yè)的內(nèi)部控制主要是為其經(jīng)營管理和經(jīng)濟效率起到改善和提高的作用，就需要依靠企業(yè)內(nèi)部形成的一種相互制約的職責分工和業(yè)務組織形式，但是目前我國企業(yè)的財務會計內(nèi)部控制的運行并不完善，還存在了很多問題，必須引起足夠的重視。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制淺析

企業(yè)財務會計是通過信息的傳遞為企業(yè)的外部和內(nèi)部提供重要的會計資料，包括政府部門、企業(yè)管理部門、債權(quán)人以及企業(yè)的工作人員都屬于信息的使用者，因此，對內(nèi)部控制的定義可以看作是一個過程，它受到企業(yè)內(nèi)部的董事會、管理層和所有的工作人員的影響。在這個設計過程中，有一些目標的設定才能使其達到一定的標準和保證，首先企業(yè)的資產(chǎn)必須得到安全和完整的保護，并得到有效利用，將有效會計信息及時為相關部門和人員提供；其次，必須制定并執(zhí)行相關管理制度和措施，對不必要支出的成本和費用加以控制，努力保證企業(yè)盈利目標實現(xiàn)最大化；最后要避免并控制執(zhí)行過程中有可能出現(xiàn)的各種弊端，采取有效措施及時加以糾正和解決，保證企業(yè)進行的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動得到正常的運行。由企業(yè)的性質(zhì)可知，企業(yè)最終的經(jīng)營目的就是實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益，而企業(yè)的內(nèi)部控制在其中發(fā)揮了非常重要的作用，錯誤的資料信息并不能成為保證企業(yè)平穩(wěn)運行的依據(jù)，如果在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了偷稅漏稅等違法行為，或者是不法人士私下自報財務，只有依靠內(nèi)部控制才能及早發(fā)現(xiàn)并加以解決，避免出現(xiàn)更大的損失，從而保證企業(yè)的利益。

二、當前企業(yè)財務會計內(nèi)控存在的問題

對企業(yè)的發(fā)展而言，其內(nèi)部的財務控制是現(xiàn)代化企業(yè)在管理工作中的重要支撐，我國企業(yè)財務的內(nèi)部控制在這幾年才剛起步和發(fā)展，因此出現(xiàn)了很多的問題有待解決，以下對我國當前企業(yè)財務會計內(nèi)控存在的問題進行分析。

（一）出現(xiàn)一人多崗的情況

通常情況下，一人多崗的出現(xiàn)都是因為工作多人員較少，或者是工作在類別的分配上與人員的數(shù)量不匹配，但是在當前的實際工作上卻是工作標準分配和考核制度執(zhí)行不明導致的后果。如果企業(yè)考核的制度以及工作標準沒有在重要的領域發(fā)揮作用，那么會導致企業(yè)的運行沒有重點和目標，具體工作類別過多，難以實現(xiàn)最優(yōu)管理和最大化盈利。因此，如果企業(yè)的規(guī)模較大而出現(xiàn)一人多崗的情況，表面上似乎因為企業(yè)事務較多，人手不足導致，較多的需求使得工作流程更加細化，工作的類別也增多，但根本原因還是在于考核領域的相關制度不完善，績效要求不明確，廣撒網(wǎng)卻不追求管理工作上的效率，這樣的考核不利于企業(yè)內(nèi)部人員關系的維持和工作的分工，難以強化工作重心[1]。

（二）極少有創(chuàng)新性提議

目前，我國市場經(jīng)濟的逐漸繁榮使得當前出現(xiàn)了很多大大小小的企業(yè)，除了少數(shù)已經(jīng)形成壟斷的大型企業(yè)，其余的都在市場經(jīng)濟的規(guī)律下成長，而企業(yè)的穩(wěn)定長期發(fā)展離不開創(chuàng)新性和差異性，只有具備了與眾不同與獨樹一幟，才能吸引更多消費者的目光，使其購買企業(yè)的服務與產(chǎn)品。如果經(jīng)營模式和銷售戰(zhàn)略一成不變，那么會造成服務產(chǎn)品的滯銷，不但造成了企業(yè)的成本浪費，還不利于企業(yè)內(nèi)部控制的管理。以上問題的出現(xiàn)必須加以重視并及時改正，要尊重市場的運動發(fā)展規(guī)律，看清市場經(jīng)濟的殘酷性與進步性，及時根據(jù)市場發(fā)展趨勢調(diào)整經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，否則將會被殘酷的經(jīng)濟市場所淘汰。

（三）競爭危機感不強

企業(yè)的內(nèi)部控制應該稱為一種執(zhí)行和監(jiān)督的決策，貫穿企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務和工作，但是目前我國很多企業(yè)在監(jiān)督措施的執(zhí)行和監(jiān)管的力度上力度不夠，因此只有加強內(nèi)部監(jiān)督才能不斷完善企業(yè)在發(fā)展而運行中的各種機制。很多企業(yè)目標規(guī)劃不明確，認為只要實現(xiàn)一些盈利上的突破就完成企業(yè)運行目標，缺乏必要的競爭緊迫感。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，如今的競爭非常殘酷，企業(yè)運行發(fā)展過程中的任何失誤都有可能為企業(yè)的發(fā)展帶來威脅。所以企業(yè)的管理人員以及員工只有不斷地加強危機感，對自身各項工作以及企業(yè)整體的運營提出更高更嚴格的要求，才能真正做到為企業(yè)的未來發(fā)展出謀劃策[2]。

三、企業(yè)財務會計內(nèi)控問題解決的對策

企業(yè)財務會計內(nèi)控問題必須得到及時有效地解決，才能保證企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地，以下對企業(yè)財務會計內(nèi)控問題的解決提出必要的措施，以供參考。

（一）合理分配員工責任

企業(yè)的內(nèi)部人員管理要摒棄一種從眾行為，盡量約束自身的行為從而符合企業(yè)大部分員工的決定，這種抹殺個性和個人風格的工作形式對企業(yè)的長遠發(fā)展毫無意義，無法取得實質(zhì)性的進步。在企業(yè)的會計工作中，會計的崗位要求企業(yè)內(nèi)部的機構(gòu)必須通過業(yè)務進行分工，從而對具體的職能崗位進行科學的設置。會計的工作可以分配一人一崗、一崗多人或是一人多崗，但是如果工作人員為出納人員，那么就不能兼任會計檔案的保管、收費以及賬目的等級工作。其實很多企業(yè)都會根據(jù)整體管理以及具體業(yè)務的需求進行組織結(jié)構(gòu)的設計，職位的分配往往就是依據(jù)結(jié)構(gòu)組織進行規(guī)劃，例如一些技術性的企業(yè)，除了有經(jīng)理、財務、人事、銷售等部門以外，還要根據(jù)各個部門不同的要求對級別進行劃分，比如企業(yè)的經(jīng)理、各部門的主管等，而如果企業(yè)只是處于成立的初期，那么盡量遵循層級少、人員優(yōu)的原則。

（二）提高創(chuàng)新性思維

任何企業(yè)的財務會計管理模式都必須不斷借鑒和引進先進的手段，通過降低成本來實現(xiàn)利益的增大，花費最少的時間爭取市場最佳時機，不斷提升市場競爭力，因此，企業(yè)內(nèi)部對員工職位的合理安排就是非常重要的工作。如果要將企業(yè)打造成為行業(yè)中的領跑者，創(chuàng)新性思維的培養(yǎng)就成了重中之重。培養(yǎng)創(chuàng)新性思維可以對新材料以及新工藝有全新升級的改造作用，并充分利用市場作用使企業(yè)推出的技術和服務得到大幅度的提升。市場上的很多消費者往往都喜歡比較簡化型和多能型的技術產(chǎn)品，所以創(chuàng)新性思維的培養(yǎng)在產(chǎn)品技術與服務的開發(fā)商發(fā)揮了更為重要的作用。提升企業(yè)財會內(nèi)部控制的創(chuàng)新性，增強企業(yè)管理監(jiān)督的能力，不斷改善企業(yè)存在的不合理制度[3]。在創(chuàng)新性思維的發(fā)揮中，不能盲目進行推崇與效仿，否則很容易出現(xiàn)管理與實際脫軌的情況。

（三）提升企業(yè)的危機感

長期的實踐證明，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部增強危機感才能使得企業(yè)管理人員與員工的工作積極性和創(chuàng)新意識得到發(fā)揮和增強，企業(yè)是技術創(chuàng)新的主體，居安思危，提高危機感才能加強企業(yè)運行和發(fā)展過程中的緊迫感，使企業(yè)每一個部門的工作人員都能夠以向上的態(tài)度面對一個又一個的困難，幫助企業(yè)走出困境，在短時間內(nèi)冷靜地處理危機，將損失將至最低，從而扭轉(zhuǎn)危機局面，幫助企業(yè)增強市場競爭力[4]。

四、結(jié)束語

作為企業(yè)管理工作的核心，企業(yè)財務會計中內(nèi)部控制工作必須做好，企業(yè)的管理人員要加強對財務會計內(nèi)部控制工作的重視程度，強化對流動資金以及會計信息的管理和控制，針對長期或是短期設定的項目成本費用進行準確的核算，同時合理分配內(nèi)部員工的職位和責任，不斷提高創(chuàng)新性思維，提升企業(yè)的危機感和緊迫感，維護企業(yè)運營的穩(wěn)定和長治久安，減少不必要的成本流失，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。

參考文獻

[1]丁麗娜.小議企業(yè)財務會計中內(nèi)部控制存在問題及應對策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012，11（22）：22-23.

[2]唐水波.淺談企業(yè)財務會計中內(nèi)部控制存在問題及應對措施[J].經(jīng)濟研究導刊，2013，12（09）：17-18.

[3]楊天暉.企業(yè)財務報告內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].交通財會，2012，9（02）：16.

[4]石寶柱.淺析企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制[J].商業(yè)經(jīng)濟，2011，13（03）：46-47.