賀艷君

【摘要】我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在一定程度上帶動(dòng)了各個(gè)銀行的發(fā)展，尤其是商業(yè)銀行。商業(yè)銀行，是我國(guó)銀行體系中非常重要的一個(gè)組成部分，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。從銀行的本質(zhì)上來看，銀行的主要工作就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，抵御風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行的基本任務(wù)。新形勢(shì)下，銀行內(nèi)部控制的加強(qiáng)與操作風(fēng)險(xiǎn)防范的落實(shí)，對(duì)于商業(yè)銀行的正常、有序發(fā)展具有十分重要的意義。文本主要針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行深入的分析，探究商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法以及應(yīng)用方式，以此提高商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平，防止相關(guān)事故的出現(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理 方法 技術(shù) 應(yīng)用

一、前言

就目前來看，我國(guó)商業(yè)銀行呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。了解與掌握風(fēng)險(xiǎn)方面的客觀規(guī)律，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度，是商業(yè)銀行在發(fā)展過程中必須重視的重要事項(xiàng)，也是科學(xué)發(fā)展觀得到有效貫徹落實(shí)的基礎(chǔ)。發(fā)展觀，實(shí)質(zhì)上就是關(guān)于發(fā)展的要求、目的以及本質(zhì)的一個(gè)整體看法，發(fā)展觀的正確性直接決定著發(fā)展道路、發(fā)展戰(zhàn)略以及發(fā)展模式的合理性、有效性，對(duì)于發(fā)展的實(shí)踐產(chǎn)生重要的影響。商業(yè)銀行是一個(gè)貨幣經(jīng)營(yíng)、具有良好信譽(yù)的企業(yè)，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面需要遵循三個(gè)原則，即盈利性、流動(dòng)性以及安全性。其中，安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中的基礎(chǔ)，流動(dòng)性是經(jīng)營(yíng)管理中的手段，而盈利性則是經(jīng)營(yíng)管理中的主要目標(biāo)。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中對(duì)于科學(xué)發(fā)展觀的貫徹與落實(shí)，需要遵循盈利性、流動(dòng)、安全性三大原則，保證三大原則之間的協(xié)調(diào)與平衡，在確保流動(dòng)性與安全性的基礎(chǔ)上，追求利潤(rùn)最大化。由于經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)處于不斷變化的狀態(tài)，因此商業(yè)銀行在內(nèi)控管理的過程中，應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，深入貫徹與落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。

二、金融生態(tài)環(huán)境的實(shí)際狀況分析

現(xiàn)階段，我國(guó)金融生態(tài)環(huán)境呈現(xiàn)不理想的狀況。金融生態(tài)環(huán)境，是2004年我國(guó)人民銀行行長(zhǎng)周小川提出的一個(gè)金融概念。金融生態(tài)環(huán)境，實(shí)質(zhì)上就是指金融行業(yè)發(fā)展過程中的外部環(huán)境。隨著全球金融危機(jī)的出現(xiàn)，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中日益突出的一些矛盾，造成我國(guó)金融生產(chǎn)環(huán)境處于不太理想的狀況，影響我國(guó)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。

商業(yè)銀行發(fā)展過程中面臨的主要問題，主要包括：第一，法制環(huán)境存在一定的缺陷。我國(guó)現(xiàn)有的法律法規(guī)還有待完善，促進(jìn)金融行業(yè)發(fā)展的實(shí)際方式、措施還比較少，司法機(jī)關(guān)在對(duì)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)、個(gè)人之間出現(xiàn)的利益沖突案件進(jìn)行審判的時(shí)候，無法做到公正、公平。第二，中小企業(yè)資金成本處于高度緊張狀態(tài)，資金鏈處于斷裂的邊緣，融資十分的困難，中小企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考驗(yàn)，在很大程度上增加了信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還增大了金融操作風(fēng)險(xiǎn)；第三，金融服務(wù)水平無法滿足區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的需求；第四，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于銀行信貸的依賴性越來越大，這在很大程度上增加了一些金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過程中不良貸款狀況的出現(xiàn)次數(shù)，加上國(guó)家宏觀調(diào)控在一定程度上兼容了銀行在放貸方面的能力，對(duì)經(jīng)濟(jì)的信貸投入造成了嚴(yán)重的影響，加劇了企業(yè)在資金供求方面的矛盾，尤其是中小企業(yè)。第五，政府信用環(huán)境不太理想，對(duì)于金融債券的落實(shí)有著十分嚴(yán)重的影響；金融債務(wù)的具體落實(shí)情況一般，金融債權(quán)并沒有得到充分的落實(shí)，而且金融債權(quán)的具體落實(shí)與政府存在一定的聯(lián)系；第六，企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)存在一定的缺陷，企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在權(quán)限，很多企業(yè)都會(huì)借助改制、破產(chǎn)等名義逃離虧欠銀行的一系列債務(wù)，與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)出現(xiàn)金融糾紛。

三、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系著商業(yè)銀行能否正常運(yùn)營(yíng)，它是商業(yè)銀行各項(xiàng)工作在開展過程中的重要事項(xiàng)。我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，雖然經(jīng)歷了引進(jìn)外資、資產(chǎn)重組以及路演上市等一系列事項(xiàng)，在整體內(nèi)控方面有了非常大的改善，但是商業(yè)銀行在新形勢(shì)下，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理狀況仍然不太理想。

（一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平存在差異

現(xiàn)階段，我國(guó)不同地區(qū)中不同的商業(yè)銀行，在合規(guī)文化、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)等多個(gè)方面還存在一定的差異性。同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)跳線“短板效應(yīng)”十分顯著，一個(gè)木桶能夠裝有多少的水，主要在于木桶壁面上最短的木板的長(zhǎng)度，而不是木桶壁面上最長(zhǎng)木板的長(zhǎng)度，即“短板效應(yīng)”。“短板效應(yīng)”對(duì)于商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有十分深刻的警示。不同商業(yè)銀行在管理水平與員工之間存在的差異，在很大程度上影響了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的正常開展；針對(duì)這一實(shí)際情況，各個(gè)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升，加大合規(guī)文化的建設(shè)力度，加強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以此實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平的提升。

（二）工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與產(chǎn)品更新不相適應(yīng)

由于金融產(chǎn)品的更新十分迅速，商業(yè)銀行中的新業(yè)務(wù)層出不窮，對(duì)于內(nèi)部工作人員的培訓(xùn)很難達(dá)到理想的效果，各個(gè)工作人員對(duì)于新產(chǎn)品的了解程度與接受能力存在一定的差異性，怎樣有效的控制這些因素所產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行在發(fā)展過程中面臨的一個(gè)新問題。同時(shí)，銀行業(yè)務(wù)會(huì)受到商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)制度的制約，主要在于商業(yè)銀行現(xiàn)有的制度創(chuàng)新與修訂一般都無法跟上銀行業(yè)務(wù)的更新速度，所以商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)方面容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。例如：我國(guó)各個(gè)商業(yè)銀行對(duì)于財(cái)富管理業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及證券三方存管業(yè)務(wù)的推行。

（三）工作人員行為管理力度不足

從近幾年我國(guó)銀行業(yè)案件的發(fā)生情況來看，銀行內(nèi)部工作人員在工作上出現(xiàn)的違法亂紀(jì)行為是造成這些案件出現(xiàn)的主要原因。因此，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)充分重視工作人員行為管理力度的加大，這對(duì)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。目前，社會(huì)中的誘惑多樣化，人們的生活節(jié)奏逐漸加快，在工作上的壓力也越來越大，價(jià)值股票市場(chǎng)中的行情多變，造成一些銀行工作人員在心態(tài)上失去平衡，脫離了社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)，造成銀行業(yè)案件的發(fā)生。商業(yè)銀行中的管理人員，應(yīng)當(dāng)重視基層工作人員的工作監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)問題，還要加強(qiáng)與基層工作人員的交流與溝通，重視心理疏導(dǎo)的作用，避免不良事故的出現(xiàn)。

四、商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法以及應(yīng)用的分析

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上就是指交易債務(wù)人或者對(duì)手無法有效履行合約或者信用出現(xiàn)變化而造成交易債權(quán)人或者另一方的權(quán)益受損的潛在風(fēng)險(xiǎn)，它普遍存在于商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)中，主要包括信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)（cred it spread risk）與違約風(fēng)險(xiǎn)（defau risk）。

1.內(nèi)部評(píng)級(jí)法。在經(jīng)過多次國(guó)際金融振蕩后，國(guó)際銀行業(yè)建立了相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的度量，需要強(qiáng)調(diào)的是數(shù)據(jù)模型具有很強(qiáng)的技術(shù)性。2004年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》，主要將市場(chǎng)紀(jì)律、當(dāng)局監(jiān)管以及最低資本要求作為支撐，對(duì)現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型進(jìn)行構(gòu)建，重點(diǎn)突出風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)化、敏感性以及精確性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部評(píng)級(jí)法（In ternal Ratings-Based Approaches，IRB）在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要作用與核心地位，對(duì)于全球銀行業(yè)發(fā)展格局的改變具有十分重要影響。內(nèi)部評(píng)級(jí)法，主要包括以下幾個(gè)基本要素：①敞口分類：項(xiàng)目融資、零售業(yè)務(wù)、銀行、國(guó)家、股權(quán)以及公司業(yè)務(wù)等；②風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；③監(jiān)管方法；④最低要求；⑤風(fēng)險(xiǎn)要素：期限、違約總敞口頭寸、給定違約概率中的損失率以及違約概率等。

2.傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量。傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量的方法，主要包括：傳統(tǒng)信用評(píng)級(jí)、信用評(píng)分方法（ZETA模型、Z模型）、貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算以及專家評(píng)定制度（5P、5W、6C原則）。傳統(tǒng)方法十分簡(jiǎn)便，方便操作，但是存在相關(guān)的不足之處，主要體現(xiàn)在將會(huì)計(jì)賬面價(jià)值作為基礎(chǔ)的時(shí)候，無法將企業(yè)實(shí)情全面的反映出來，而且動(dòng)態(tài)性比較差；主要依賴于定性分析，主觀隨意性比較大，而且效率也比較低。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具。信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具主要包括：貸款直接轉(zhuǎn)讓、銀團(tuán)貸款、授信限額、信用衍生、貸款證券化工具。

4.現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。就目前來看，國(guó)際金融界十分流行的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)模型，主要包括沃特曼死亡率模型、瑞士信貸銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)附加模型、麥肯錫公司的宏觀模擬、JP摩根的信用矩陣以及KMV模型等。其中，JP摩根的信用矩陣與KMV模型最具代表性。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，又可以將其稱為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，主要是指可交易資產(chǎn)的價(jià)值或者被用于資產(chǎn)出現(xiàn)的變化而造成的損失風(fēng)險(xiǎn)，主要包括匯率風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括外匯期權(quán)、貨幣互換、金融衍生工具以及敞口限額等；利率風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括資產(chǎn)負(fù)債管理、利率金融衍生工具、基于VaR的管理等。

2.實(shí)誠(chéng)風(fēng)險(xiǎn)度量。匯率風(fēng)險(xiǎn)度量，主要包括時(shí)間、外幣以及本幣等多個(gè)要素，可以姜切劃分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)度量，主要包括全值法、凸性分析、持續(xù)期、Var方法以及敏感性缺口分析等。綜合風(fēng)險(xiǎn)度量，主要包括情景分析法、VaR方法、壓力測(cè)試法以及風(fēng)險(xiǎn)狀況圖。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理

操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上就是由于內(nèi)控控制不完善、外部事件、制度失效以及人為錯(cuò)誤等一系列事項(xiàng)造成直接損失或者間接損失的可能性，主要是銀行內(nèi)部中可以控制范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，主要包括商譽(yù)與法律風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)。

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重要的一個(gè)工具，主要包括與操作風(fēng)險(xiǎn)種類相匹配的保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)與保單合格標(biāo)準(zhǔn)以及合同對(duì)方風(fēng)險(xiǎn)與保障范圍。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)度量。主要包括內(nèi)部衡量法、極值理論方法、損失分布法以及基本指標(biāo)法。

3.資本準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)的代替計(jì)量。內(nèi)部衡量法、極值理論方法、損失分布法以及基本指標(biāo)法等主要計(jì)算方法為限額法與保費(fèi)法。

（四）商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用分析

客戶評(píng)級(jí)與債項(xiàng)評(píng)價(jià)都是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的基礎(chǔ)部分，根據(jù)客戶評(píng)級(jí)與債項(xiàng)評(píng)價(jià)與貸款逾期損失率之間存在的關(guān)系，可以對(duì)10級(jí)以上的評(píng)級(jí)矩陣表進(jìn)行構(gòu)建，以此提高商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平。如表1所示，債項(xiàng)評(píng)價(jià)、客戶評(píng)級(jí)與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類之間的關(guān)系。

表1 評(píng)級(jí)矩陣表

五、結(jié)語

現(xiàn)階段，我國(guó)金融領(lǐng)域中頻繁出現(xiàn)銀行內(nèi)部人員與外界人員聯(lián)合進(jìn)行金融詐騙、挪用銀行資金以及盜取客戶資金等一系列重大刑事案件，不僅嚴(yán)重影響了銀行的正常運(yùn)行，造成銀行出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，而且在很大程度上破壞了我國(guó)銀行業(yè)的商業(yè)信譽(yù)與社會(huì)形象；同時(shí)，阻礙了我國(guó)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。針對(duì)這一實(shí)際情況，我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的優(yōu)化以及管理方式的創(chuàng)新，提高銀行業(yè)務(wù)的操作效率，創(chuàng)造一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理控制環(huán)境，為銀行業(yè)務(wù)提供高效、有序以及安全的運(yùn)營(yíng)保障，促進(jìn)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：黃志剛（1980-），男，漢族，湖北宜都人，職稱：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融學(xué)、內(nèi)審內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理。