劉叢

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭的不斷激烈，市場經(jīng)濟(jì)的組織形式也出現(xiàn)了多樣化的發(fā)展，在這樣的發(fā)展環(huán)境的影響下，融資租賃企業(yè)得到了迅速的發(fā)展，其發(fā)展的方式以及形式也向著多元化的方向發(fā)展。也正因?yàn)槿绱耍谫Y租賃企業(yè)在發(fā)展的過程中所遇到的困難和面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多，由于我國企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)驅(qū)動(dòng)下自主形成的運(yùn)行規(guī)模和運(yùn)行性質(zhì)的不同，其在市場競爭中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就有所不同。本文從融資租賃企業(yè)所處的市場環(huán)境出發(fā)，從多個(gè)方面對(duì)融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的員工控制方面進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：融資租賃企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)控制 員工控制

融資租賃主要是指在市場經(jīng)濟(jì)推動(dòng)下，企業(yè)發(fā)展速度越來越快，規(guī)模的增大受到自身財(cái)政的制約和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的限制，導(dǎo)致企業(yè)無法滿足發(fā)展要求，從而產(chǎn)生的以企業(yè)為主體的資金融通的過程。通過融資租賃的過程，企業(yè)內(nèi)部環(huán)節(jié)之間所共同構(gòu)成的資金供求鏈由不平衡狀態(tài)逐漸向平衡狀態(tài)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。資金短缺時(shí)，企業(yè)可以通過恰當(dāng)?shù)娜谫Y租賃過程，通過最小的代價(jià)，在最短期限內(nèi)籌集足夠的資金來對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行周轉(zhuǎn)和彌補(bǔ)；資金出現(xiàn)盈余時(shí)，通過融資租賃，可以將資金投放出去，以最小的風(fēng)險(xiǎn)，謀求最大的利潤。針對(duì)上述情況，就產(chǎn)生了專門以融資租賃為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)，本文就融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的員工控制做出了以下幾個(gè)方面的分析與探究。

一、融資租賃企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的緣由

良好的融資租賃環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行安全、快速發(fā)展的關(guān)鍵。在相對(duì)可靠的大環(huán)境下，引入一些安全可靠的資金，為處于這個(gè)融資租賃環(huán)境下的企業(yè)提供最為合理的資金分配方式，從而實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化。良好的融資租賃環(huán)境對(duì)于企業(yè)的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生巨大的動(dòng)力，無論是對(duì)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，還是對(duì)資本結(jié)構(gòu)的控制，都不可能離開相對(duì)穩(wěn)定的金融環(huán)境，都需要借助融資租賃環(huán)境進(jìn)行調(diào)節(jié)。

融資租賃最早時(shí)期在美國誕生，其主要是融合融資與租賃物品為一體的方式，對(duì)于當(dāng)前的公司財(cái)務(wù)以及金融領(lǐng)域方面產(chǎn)生了更加廣泛的影響。在當(dāng)前美國里，其融資以及租賃方面的籌資總額度已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超出了債券方面的籌資額度。在國內(nèi)，其融資與租賃業(yè)具有比較低的滲透率，然而在最近幾年里也得到了比較迅速的發(fā)展。

然而當(dāng)前融資租賃環(huán)境里存在著兩大風(fēng)險(xiǎn)：一方面由于融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制比較薄弱，這些日益成為其發(fā)展過程中的障礙。然而當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)屬于各個(gè)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)里最為主要的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面由于人才方面的缺失，也慢慢的對(duì)其長遠(yuǎn)的發(fā)展帶來重要的影響。以上這些因素都逐漸導(dǎo)致員工控制屬于融資租賃企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的主要原因。

在國內(nèi)融資租賃行業(yè)，還尚處在新興的階段，在成長的過程中經(jīng)歷較多阻礙與坎坷，造成這種情況的主要原因是信用風(fēng)險(xiǎn)。通常又把信用風(fēng)險(xiǎn)叫做違約風(fēng)險(xiǎn)，具體是指承租人員因?yàn)楦鞣N抗力或者不可抗力因素，導(dǎo)致其不能夠或者不愿意來承擔(dān)租金。也有可能是由于交易的對(duì)手，其信用狀況以及履行合約的能力出現(xiàn)了變化，從而導(dǎo)致整個(gè)資產(chǎn)價(jià)值也出現(xiàn)變化，而無法及時(shí)有效的收回相關(guān)的租金。對(duì)于如今的融資租賃企業(yè)，信用風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)其影響最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，其對(duì)整個(gè)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成決定性的影響。針對(duì)這種情況，科學(xué)的探究與分析如何有效的控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，以及在融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中如何加強(qiáng)員工控制有著重要作用。

二、融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制文獻(xiàn)回顧

通過當(dāng)前數(shù)據(jù)研究和分析可以表明，合理完善的信用體制能夠有效的促進(jìn)融資與租賃行業(yè)和相關(guān)企業(yè)的發(fā)展。結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)的融資租賃環(huán)境，可以采取激勵(lì)措施，同時(shí)構(gòu)建完整的懲罰機(jī)制，從而隸屬于信用風(fēng)險(xiǎn)之中。當(dāng)前國內(nèi)的體制比較特殊，因此融資租賃企業(yè)遇到了新的風(fēng)險(xiǎn)，需要構(gòu)建更加合理科學(xué)的解決問題的框架。然而，由于對(duì)相關(guān)的解決措施，還未曾進(jìn)行詳細(xì)的分析與研究，因此不能夠有效的判斷懲罰機(jī)制、人員配置以及具體的細(xì)節(jié)處理。

一些專家對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了科學(xué)的論述，在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)的前提下，來系統(tǒng)的論述融資租賃中存在的具體風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效控制。然而由于風(fēng)險(xiǎn)控制并未進(jìn)行深入的分析，因此需要采取相關(guān)措施進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制才能夠保證融資租賃行業(yè)能夠持續(xù)健康的發(fā)展。

當(dāng)前的融資租賃業(yè)務(wù)牽涉了許多行業(yè)，比如金融、國際貿(mào)易以及法律和交通運(yùn)輸和保險(xiǎn)等各個(gè)方面，這些不同的融資項(xiàng)目均能夠給出租人帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，比如租金不能夠及時(shí)回收等。然而當(dāng)前對(duì)于融資租賃風(fēng)險(xiǎn)的探索與研究，基本上都忽視了員工控制在風(fēng)險(xiǎn)控制中的有效作用。因此，無論是管理工作抑或作業(yè)活動(dòng)均需要依靠人員的作用，人員是當(dāng)前管理工作的主要核心，也是目前企業(yè)進(jìn)行管理研究的主要重點(diǎn)。針對(duì)這種情況，一些管理學(xué)家以及企業(yè)家均認(rèn)同一個(gè)觀點(diǎn)：辦公司即是辦人。認(rèn)識(shí)到了員工控制在融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用，與此同時(shí)，其也強(qiáng)調(diào)在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制之前，要首先考慮到對(duì)員工的控制是否及時(shí)有效。把員工控制放在風(fēng)險(xiǎn)控制重要地位的主要原因是因?yàn)槠錉可娴搅私Y(jié)果控制與過程控制，其均擁有比較小的副作用，同時(shí)成本比較低廉。這些優(yōu)點(diǎn)決定了員工控制能夠占據(jù)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中比較重要的地位，以下將系統(tǒng)的討論融資租賃企業(yè)加強(qiáng)員工控制的必要性以及相關(guān)措施。

三、融資租賃企業(yè)加強(qiáng)員工控制的必要性

企業(yè)員工控制主要是指通過采取一定的控制方法以及措施，能夠有效的促使企業(yè)員工能夠?qū)I(yè)、敬業(yè)與自覺的履行好本職的工作。其主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：首先使得企業(yè)的員工能夠了解以及清楚企業(yè)內(nèi)部的控制目標(biāo)以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，能夠把握企業(yè)需要員工了解的主要方面；其次要保證員工能夠做好本職的工作，從而使得員工可以具備其做好某份工作需要的資源以及能力；第三要采取相關(guān)措施，避免員工之間發(fā)生貪污、舞弊以及偷懶等不良行為；最后要增加員工的自我約束以及管理能力，來實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督。

作為融資租賃企業(yè)，其首先屬于一種典型的提供金融服務(wù)的企業(yè)，因此對(duì)于其而言，人員以及資金是保證企業(yè)合理有效運(yùn)轉(zhuǎn)的首要前提。針對(duì)這一情況，加強(qiáng)對(duì)其員工的控制，占據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的主要地位，也是企業(yè)進(jìn)行控制的重要基礎(chǔ)。這主要是由于員工素質(zhì)以及能力是否具備較高的水平，對(duì)企業(yè)控制方式的執(zhí)行以及有效的程度起到重要的作用。當(dāng)前企業(yè)對(duì)于員工的控制主要表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：

（一）合理科學(xué)的選擇以及任命資質(zhì)合格的工作人員

（二）對(duì)這些工作人員實(shí)行精心的職位設(shè)計(jì)

這主要是由于對(duì)于融資租賃行業(yè)而言，其本身就具有比較高的風(fēng)險(xiǎn)性，因此一名素質(zhì)比較高的職工，首先要具備比較好的職業(yè)道德與素質(zhì)，其次要擁有牢固的專業(yè)知識(shí)與技能，與此同時(shí)，良好的心理素質(zhì)也是必不可少的基礎(chǔ)，能夠有效的掌握市場是其需要努力的方向。企業(yè)可以采用員工培訓(xùn)等方式，來幫助其了解以及熟悉當(dāng)前融資租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及相關(guān)管理制度，從而加強(qiáng)其對(duì)市場認(rèn)知，提高員工對(duì)于企業(yè)的忠誠度。

四、融資租賃業(yè)務(wù)流程中員工風(fēng)險(xiǎn)的具體控制措施

結(jié)合上文所述，為了有效的控制融資租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，需要將員工控制深入到企業(yè)業(yè)務(wù)的具體流程之中，當(dāng)前其基本的業(yè)務(wù)流程主要可以分為三個(gè)階段：發(fā)起階段、實(shí)施階段以及交易終止的階段。

（一）交易發(fā)起階段方面的員工控制

在業(yè)務(wù)交易發(fā)起的階段，企業(yè)所需要的工作主要牽涉到租賃設(shè)備以及供貨商之間的選擇，挑選出租人進(jìn)行客戶的尋找，或者承租人方面提出相關(guān)租賃的申請(qǐng)，再對(duì)出租人對(duì)于租賃的申請(qǐng)人進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與受理。融資租賃企業(yè)可以采取結(jié)合銀行業(yè)方面的貸款責(zé)任終身追究制來要求融資租賃企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員對(duì)于相關(guān)項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)責(zé)與控制，最終減少業(yè)務(wù)人員為了簡單的追求提成以及業(yè)績，所進(jìn)行的投機(jī)行為，以此來最終降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）交易實(shí)施階段中的員工控制

鑒于融資租賃企業(yè)同承租人之間尚且存在著代理成本與信息不對(duì)稱之間的問題，因此當(dāng)企業(yè)將租賃物品轉(zhuǎn)交給承租人之后，需要相關(guān)承租人來有效的對(duì)租賃合同的具體情況以及經(jīng)營狀況實(shí)地的追蹤與有效的調(diào)查，尤其是要監(jiān)控物品使用與資金的回收，從而避免承租人通過隱瞞自己的利潤真實(shí)情況來拖欠租金。

（三）交易終止階段的員工控制

若是交易是由于非正常的原因而導(dǎo)致終止的，則需要相關(guān)業(yè)務(wù)員采取一定的補(bǔ)救措施。針對(duì)不良資產(chǎn)可以采取以下幾種措施進(jìn)行及時(shí)有效的解決：

首先追究業(yè)務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的具體責(zé)任，尤其是不良資產(chǎn)主要由于企業(yè)內(nèi)部員工的原因，則必須要追究相關(guān)人員的具體責(zé)任，若是出現(xiàn)企業(yè)某些員工因?yàn)閭€(gè)人利益而進(jìn)行蓄意的欺騙，則要依法追究其法律責(zé)任。

其次要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，不良資產(chǎn)的產(chǎn)生能夠有效的反映出企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)以及在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的缺陷，因此相關(guān)管理人員應(yīng)該吸取一定教訓(xùn)，來合理科學(xué)分析漏洞以及缺陷，最終增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

最后合理的處理存在著欺詐行為的承租人，具體而言是指一些通過采用虛假的材料來逃避相應(yīng)的檢查等承租人，或者其未曾履行過合同規(guī)定而給企業(yè)造成損失，出現(xiàn)這些問題時(shí)可以由企業(yè)結(jié)合自身損失的狀況來采用法律手段切實(shí)保護(hù)自己的利益。

五、結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，融資租賃企業(yè)所處的環(huán)境更加復(fù)雜多變，在融資租賃活動(dòng)中，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際，選擇最佳的融資租賃方案，合理規(guī)避融資租賃風(fēng)險(xiǎn)。只有對(duì)融資租賃的整個(gè)過程實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)不斷加深認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)員工控制，做好融資租賃活動(dòng)的相關(guān)工作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展。

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