摘要：資金是企業(yè)發(fā)展的生命力，確保資金的管控是企業(yè)財務管理的重中之重。隨著市場經(jīng)濟體制改革進程不斷推進，我國經(jīng)濟結構也發(fā)生深刻變化，行業(yè)之間競爭愈發(fā)激烈。企業(yè)要想實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展就必須通過科學高效的方法來進行資金管理工作，集團是現(xiàn)代企業(yè)最主要的存在方式。在此背景下，如何加強集團資金管理成為眾多企業(yè)關注的重點問題之一。財務共享服務中心作為一種新型的管理手段，為企業(yè)提升資金管理水平提供了新思路。傳統(tǒng)的分散式資金管理模式面臨著巨大的財務控制風險，而財務共享中心模式的標準化和專業(yè)化，提高了集團的綜合會計核算水平和資金管控能力，有效防范了資金控制風險。

關鍵詞：電力企業(yè)；財務共享；資金管控

中圖分類號：F426.61;F406.7????文獻標識碼：A???文章編號：1005-6432（2024）17-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.17.039

1??引言

隨著國家全面改革的深入，中央政府不斷加強對國有企業(yè)的監(jiān)管。財務部門作為公司的管理部門，必須充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢，有效維護公司資產(chǎn)的最后一道防線。通過資源密集型企業(yè)管理來降低風險點，通過改進和實施管理制度來加強管理控制，并從源頭標準化業(yè)務運營。利用財務管理專業(yè)知識，確保資金安全，并將內部控制要求納入整體資金管理，從而實現(xiàn)對風險的制度化和常態(tài)化防控。

2???財務共享服務平臺概述

財務共享服務平臺的實施過程是將分支機構的重復業(yè)務整合到平臺上，使平臺能夠通過業(yè)務流程，重組和標準化相關業(yè)務，集中統(tǒng)一地處理業(yè)務。該平臺的優(yōu)勢在于它可以提高客戶服務質量，降低財務管理成本，提高客戶滿意度。

2.1??財務共享服務平臺的特點

2.1.1??能夠集中統(tǒng)一處理公司業(yè)務

公司經(jīng)營方針是對企業(yè)進行集中統(tǒng)一管理，可以有效地優(yōu)化資源配置，最大限度地提高公司資金的效用價值，降低公司的財務成本。集中和統(tǒng)一的財務管理方法適用于大型企業(yè)，公司越大，這種經(jīng)營方式的集中效應就越明顯，可以將員工從零散的工作中解放出來，集中公司的核心工作，使公司健康地發(fā)展[1]。

2.1.2??公司的財務數(shù)據(jù)可以在平臺上實現(xiàn)共享

財務共享服務平臺是為公司提供大量財務數(shù)據(jù)的平臺。在標準化所有數(shù)據(jù)和標準之后，將財務數(shù)據(jù)集中在財務共享服務中心，并同時進行處理。這種財務管理模型允許在組織內有效地共享資源數(shù)據(jù)，它可以更好地促進統(tǒng)計分析的泛化，并為未來的業(yè)務發(fā)展決策提供有效的指導。

2.1.3??公司的業(yè)務流程也會更加規(guī)范

財務共享服務平臺不僅服務于對分支機構業(yè)務的統(tǒng)一處理，而且還將業(yè)務流程標準化為統(tǒng)一標準后，將不同的業(yè)務流程重新分組并合并成統(tǒng)一的通用流程，進行統(tǒng)一的集中處理。

2.1.4??可以進一步加強公司信息化

為了適應技術飛速發(fā)展的新時代，財務人員必須不斷更新自身知識以跟上信息技術進步的步伐。企業(yè)必須不斷提升自身管理水平。通過實施財務共享服務中心，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)精細化的內部控制，降低管理風險，可以促進公司現(xiàn)代ERP軟件的更新，從而為公司財務管理提供可靠的技術保護。

2.2????財務共享服務平臺的服務范圍和模式

2.2.1??財務共享服務平臺業(yè)務范圍

財務共享服務平臺是集團統(tǒng)一管理業(yè)務部門之間的重復業(yè)務流程，并提高公司的運營效率，平臺上的分支機構和子公司越多，公司的規(guī)模就越大。顯然，財務共享服務平臺可以更好地節(jié)省整個公司的財務成本，其業(yè)務流程主要包括19項，包括應收賬款的書面審計付款、費用報銷、資產(chǎn)核算、成本核算、現(xiàn)金核算等。成本精算流程在平臺實施中排名第一，實現(xiàn)率超過90%。從本質上講，成本會計是傳統(tǒng)企業(yè)融資的日常業(yè)務，它通過對企業(yè)內部資源的控制來達到降低產(chǎn)品成本和資本成本的目的，而財務共享服務中心則提供了一種全新的企業(yè)財務管理模式。平臺采用B/S架構，Web技術，以SQLServer數(shù)據(jù)庫為基礎。與成本精算流程等相對簡單的公司相比，該平臺的服務還包括風險管理，融資，貸款管理和稅收籌劃等保密操作。由于公司的特殊性，其很少在平臺上處理數(shù)據(jù)，公司經(jīng)常將這些高度機密和需要實時監(jiān)控的工作轉移到財務共享服務中心來完成。公司內部存在很多相互關聯(lián)的部門或單位，如：公司財務部和其他業(yè)務部門、各職能部門間存在一定程度的信息孤島、公司內部存在大量的不同類型的業(yè)務單元。因此，它們之間存在高度關聯(lián)性，系統(tǒng)運行效率不高。之間存在高度相關性，一些公司將高度機密和有價值的業(yè)務流程集成到財務共享服務中心中，以跟蹤平臺上的處理速度，在開發(fā)財務共享服務平臺時，很難將公司治理政策，法律法規(guī)和管理決策流程整合到平臺中，例如財務預算和一般財務操作。

2.2.2??財務共享服務平臺模式

目前已有越來越多的企業(yè)選擇采用財務共享服務來優(yōu)化自身資源配置，提升管理能力。平臺已經(jīng)從簡單的集中式業(yè)務處理轉變?yōu)橄冗M的服務中心平臺?，F(xiàn)有的金融服務交換平臺包括三種主要模式。

第一，基礎型的財務共享服務平臺。財務共享服務平臺包括兩個核心模塊：業(yè)務處理和決策支持。這種模式可以提高目標公司的財務管理質量，同時降低其財務成本，引起了許多公司的關注。在企業(yè)財務管理中，應收賬款業(yè)務是企業(yè)ERP應用中最基本的業(yè)務和最廣泛使用的部門，財務共享服務平臺就是基于此，通過建立一套完善、科學的業(yè)務流程來實現(xiàn)對企業(yè)財務信息的管理，從而達到對企業(yè)財務管理水平的全面提高，業(yè)務價值，并為未來的財務決策提供有效的基礎[2]。

第二，市場化模式下的財務共享服務平臺。以市場為導向的財務共享服務平臺平衡了平臺運營過程中產(chǎn)生的成本，將其卓越的服務推向市場，使客戶能夠購買服務產(chǎn)品并增加業(yè)務收入。財務共享服務平臺將根據(jù)客戶在市場運營中的需求進行優(yōu)化，市場競爭力將逐步提升。

第三，獨立經(jīng)營模式下的財務共享服務平臺。這種模式是財務共享服務平臺上最有效的運營模式。在獨立業(yè)務模式下，財務共享服務平臺不再依賴于單個公司，而是成為支持獨立業(yè)務的運營部門。同時，根據(jù)自己的經(jīng)驗和多年的工作經(jīng)驗，為多家公司提供服務，形成可以融入市場和服務機構的特色產(chǎn)業(yè)模式。

3???電力企業(yè)財務共享模式下完善資金管控體系的重要意義

3.1??降低企業(yè)的成本支出

首先，財務共享服務中心能夠提升工作效率，減少員工數(shù)量。由于電力公司本身具有規(guī)模大、人員多等特點，因此需要建立專門的資金管理團隊來應對日常業(yè)務中出現(xiàn)的各種問題。而財務共享服務中心則可實現(xiàn)這一目標，其次，基于先進的資金管理系統(tǒng)，共享中心可以縮短業(yè)務處理時間，降低人力成本，簡化不必要的財務會計流程。通過擴大電力公司的大規(guī)模效率，可以降低公司的運營成本并提高運營效率。

3.2???降低財務風險發(fā)生概率

財務共享服務中心作為一種新的管理模式，其最大優(yōu)勢在于它將企業(yè)內部各部門之間的信息進行整合，使得各個系統(tǒng)間能夠協(xié)同工作。但是在實際應用過程中仍然存在，受傳統(tǒng)財務管理模式的影響，管理人員的風險管理復雜化，無法確保對下屬活動的控制。財務共享服務平臺不僅可以防止濫用權力，還可以創(chuàng)建一致的財務報告，從而降低風險的可能性。

4???財務共享模式下的資金管控體系構建

4.1???搭建立體化的管控體系，優(yōu)化財務共享中心業(yè)務流程

建立多層次管理體系首先，完善組織結構，加強管理層與職能層的分工；其次，設立專門負責資金管理工作的團隊，并配備相應人員組成專職人員小組，以保證資金管理工作順利進行。建立健全規(guī)章制度，制定科學合理的制度流程。樹立全員風險意識，員工可以明確自己的核心專業(yè)職責，促進各部門之間的溝通。創(chuàng)建平衡記分卡，包括財務管理期間的客戶滿意度和運營活動，根據(jù)實際情況的變化，改進業(yè)務流程，提高可持續(xù)發(fā)展?jié)摿3]。

4.2???明確管理職責，健全風險防范機制

要提高資金管理水平，必須轉變企業(yè)財務經(jīng)理的工作觀念，進行規(guī)范培訓，實施先進理念，不落后于時代發(fā)展，明確各機構的職責。電力公司必須調整財務管理人員在組織結構中的作用，明確管理人員的權力，并重新分配員工的職責。在整個資金管理過程中，不僅要加強對員工權益和資金最終用途的管理，還要貫徹PDCA管理理念，實行預算管理和財務賬戶管理。電力公司的高管可以從財務共享服務中心獲得經(jīng)過處理和評估的數(shù)據(jù)，有助于管理層做出適當?shù)臎Q策。通過建立財務共享服務中心，直觀地了解公司的戰(zhàn)略需求，并從多元化的角度促進生產(chǎn)一體化的發(fā)展，促進財務和業(yè)務部門之間的聯(lián)系。

與此同時，電力公司必須確定每個連接的風險點，評估風險水平。相關管理人員必須解決歷史問題，通過對會計文件的抽樣檢查和審計，建立完善的風險防范和控制機制。通過建立客戶服務咨詢平臺，電力公司可以為客戶提供更加優(yōu)質的服務。同時，還能夠幫助電力企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，不斷提高會計信息服務質量，提高支持業(yè)務決策的技能。

4.3???融入信息化系統(tǒng)，優(yōu)化員工管理制度

第一，構建以內部控制體系為主線的全面預算管理體系。公司應制定科學可行的內控標準，并根據(jù)企業(yè)自身情況進行調整和修改，將全面預算管理貫穿于日常經(jīng)營活動全過程，有效地降低經(jīng)營風險。建立全面預算管理考核指標，健全獎懲激勵機制，加強內部控制意識。在規(guī)范發(fā)票制度的基礎上，統(tǒng)一支付和資金結算，確保資金支付安全。同時，參與電子圖像和電子簽名技術，開發(fā)完整的金融應用平臺，逐步實現(xiàn)集中會計的目，通過獨立清算和其他服務模塊促進財務的集中管理。

第二，組織人員是建立財務共享服務中心過程中的重要組成部分，不僅簡化了運營，而且使財務人員的工作更加便利、高效、科學，建立健全有效的績效考核機制，激發(fā)員工積極性與主動性，制定合理的激勵政策，調動員工工作熱情。構建完善的組織架構，明確各級管理者職責。在保證各職能部門分工不沖突的情況下形成一個統(tǒng)一的目標體系和規(guī)范的流程，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。建立可靠的績效評估機制，為建立財務共享服務中心奠定良好的基礎。

5???財務共享中心模式下加強資金管控的對策措施

5.1??嚴密設置系統(tǒng)邏輯校驗規(guī)則，提高系統(tǒng)安全穩(wěn)定性

第一，通過共享系統(tǒng)向相同的支付公司和供應商支付相同的金額，并通知可疑的重復付款，驗證支付方式是否正確。通過該方法可以有效防止支付機構之間以及支付機構與第三方支付平臺之間的惡意串通行為。同時，可避免第三方支付平臺與第三方支付公司間發(fā)生糾紛，使整個系統(tǒng)具有較強的安全性。

第二，建立合理完善的系統(tǒng)架構，確保各個模塊運行穩(wěn)定、可靠。對于系統(tǒng)架構中的主要組成部分，如安全管理模塊、數(shù)據(jù)采集處理模塊等都要給予足夠重視，以保證其正常工作。關于各部門對系統(tǒng)優(yōu)化的需求，應組織專家對新功能的需求及其對現(xiàn)有系統(tǒng)的影響進行全面評估，并提高系統(tǒng)穩(wěn)定性[4]。

5.2???加強付款人員培訓，利用自動化手段提高付款效率和準確率

5.2.1??制定集中付款職責規(guī)范，加強人員職業(yè)道德教育和培訓

在還款交易的情況下，有必要確定原因，并確認在付款前沒有基本單位信息錯誤。在付款過程中需要明確每個環(huán)節(jié)的責任主體和責任人，以保證資金安全。同時，要完善相關制度，建立有效的約束機制。例如：統(tǒng)一對各客戶賬戶的數(shù)據(jù)進行審核、確保所有客戶的數(shù)據(jù)都是真實可靠的、定期更新各賬戶的余額、使其保持合理水平、及時更新各賬戶的密碼等重要信息。連接USB保護屏，詳細填補資金管理中的漏洞。

5.2.2??通過銀企直聯(lián)功能，實現(xiàn)批量集中付款

在此功能下可以實現(xiàn)批量集中付款，減少企業(yè)間的結算時間，降低資金成本，提高企業(yè)競爭力。加快銀行與企業(yè)之間可以直接將企業(yè)的交易資料提交至銀企直聯(lián)點，從而解決了目前企業(yè)內部的結算問題，加快了資金周轉速度，降低了資金成本。利用銀企直聯(lián)技術對客戶進行信用評估，使授信工作更加客觀公正，同時也避免了因信息不對稱導致的信貸風險。資金周轉速度，縮短周轉周期，通過銀企直聯(lián)能加速企業(yè)的資金周轉速度。

5.3????加強制度修訂力度，規(guī)范崗位職責，規(guī)避重復付款風險

第一，審查集團的資金管理制度并改進其運作，財務共享服務中心的建立應超越現(xiàn)有的部門組織和財務結構，并促進人員變動和權力和責任的重新分配。對于公司的日常管理活動而言，需要有相應的制度作為約束，如內部控制制度等，確保經(jīng)營過程中各環(huán)節(jié)能夠正常運行；同時，還要制定必要的規(guī)章制度來保證各項行為得以執(zhí)行。如：財務共享服務相關制度，定期或不定期的系統(tǒng)實施檢查，如果發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)尚未實施，則將其納入審查機制，以提高其實施和履行義務的效率。

第二，建設統(tǒng)一的資金結算中心，降低資金管理成本通過采用統(tǒng)一的資金結算平臺，集中支付業(yè)務處理程序，簡化業(yè)務流程，提升工作效率。建立完善的內部控制體系，規(guī)范會計基礎工作對企業(yè)而言是非常重要的環(huán)節(jié)。在構建全面預算管理體系時必須明確預算目標，加強預算編制過程控制。建立合理有效的考核評價指標體系，加強預算執(zhí)行監(jiān)控，健全內控監(jiān)督機制，建立風險防范機制。基層財務支付流程處理，在線交易流程與財務結算分離支付。

5.4???通過銀企自動對賬功能，提高對賬準確性和及時性

在基于銀行公司直接合并功能的模式下，發(fā)布系統(tǒng)可以實時從銀行交易日志中提取信息，設置銀行日志和公司日志的對賬規(guī)則作為發(fā)布系統(tǒng)，并進行一鍵式自動對賬，實現(xiàn)銀行公司的自動對賬。

6???實施成效

南方電網(wǎng)公司在財務共享服務模式下廣泛推進資金控制系統(tǒng)，并取得豐碩成果，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

6.1??優(yōu)化業(yè)務流程

首先，必須為管理系統(tǒng)構建一個“業(yè)務指南”的資金管理系統(tǒng)，并將其集成到信息系統(tǒng)中。從價值管理的角度優(yōu)化業(yè)務流程，以解決諸如項目執(zhí)行緩慢等問題。通過為經(jīng)濟和商業(yè)機構創(chuàng)建指南，簡化流程關系，減少審批節(jié)點并明確處理截止日期，可以提高效率并解決系統(tǒng)管理問題，如權限和職責不一致，接近流程長度和多個流程，以標準化全球經(jīng)濟和業(yè)務流程的工作，為高效運作打下堅實的基礎。

6.2??提高管理意識

公司更加注重企業(yè)管理，但目前在公司經(jīng)營中還存在許多需要改善的地方，因此我們應積極采取應對措施來提高管理水平，改進預算目標管理，使用成本管理，提高業(yè)務計劃和支出平衡的科學性，以及管理和控制預算流程。

6.3???建立全面內控框架，提高資金管控規(guī)范化水平

建立一個全面的內部控制框架，將風險點與業(yè)務單元分開，確定內部控制機制，并將風險控制要求逐一納入執(zhí)行委員會系統(tǒng)，清理建設項目和國際收支賬戶。

加強風險防范規(guī)范化，實行三階段會計審計、月度審計和年度專項審計，補充缺少月度質量控制報告，建立風險防控機制，減少了檢查的次數(shù)[5]。

6.4??降低人力資源成本，提升資金核算運作效率

減少人事費用，會計集中管理導致近年內會計師總數(shù)減少，財務結算效率從7天提高到3天。與實施共享服務相比，財務流程的處理時間縮短。處理原始業(yè)務文檔的平均時間為56分鐘，所有工作文檔在批準后平均需要30分鐘。

6.5???提高資金管控服務水平，提升客戶滿意度

通過報告優(yōu)化，咨詢服務，快遞發(fā)票和遠程管理提供專業(yè)和個性化的服務。建立客戶咨詢平臺，解決過去的隨機應答、未登記和不規(guī)范現(xiàn)象，全面提升資金控制的整體服務水平。通過編制內部業(yè)務管理報告和改進決策支持，提高會計信息服務質量。

6.6??探索新型財務共享服務商業(yè)模式在供電企業(yè)的應用

南方電網(wǎng)公司的財務共享服務模式從單一財務單元推進到多功能共享，從成本中心推進到利潤中心內部結算，為國際領先電力公司建立財務管理體系奠定了堅實的基礎。

7???結束語

簡而言之，電網(wǎng)公司財務共享服務中心建設是一項復雜而龐大的系統(tǒng)工程，不僅涉及技術層面的問題，更多的是組織結構變革問題。隨著財務共享服務體系的不斷完善，財務共享中心也會不斷地發(fā)展完善，最終能夠滿足公司發(fā)展對其提出的新需求，實現(xiàn)更好地服務于公司戰(zhàn)略，推動公司又好又快發(fā)展。

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[作者簡介]王如平（1989—），女，滿族，吉林松原人，中級會計職稱，研究方向：資金管理、財務管理、資金安全。