趙太

［摘 ? ?要］ 工業(yè)4.0背景下，制造企業(yè)迎來了新一輪的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。為了能在激烈的市場競爭中占據(jù)更多份額，制造企業(yè)必須要重視資金運營管理，采取科學(xué)的方式方法，有效整合資源，減少成本支出，進而提高企業(yè)自身抵御風險的能力，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。制造企業(yè)管理人員需結(jié)合資金運營中存在的問題，依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標，積極探索多樣化的路徑，為企業(yè)爭取更多的活動資金。

［關(guān)鍵詞］ 制造企業(yè)；資金運營管理；發(fā)展

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 11. 019

［中圖分類號］ F275 ? ?［文獻標識碼］ ?A ? ? ?［文章編號］ ?1673 - 0194（2023）11- 0067- 03

０ ? ? ?引 ? ?言

在我國經(jīng)濟發(fā)展進程中，制造企業(yè)是重要支撐之一。受內(nèi)外部環(huán)境的影響，制造企業(yè)在實際的運營管理過程中常常會面臨多種問題，亟待優(yōu)化改革。尤其是資金運營管理層面，管理的效果直接影響到制造企業(yè)的經(jīng)濟收益，所以管理人員應(yīng)重視該問題，采取有效措施增強企業(yè)核心競爭力。針對制造企業(yè)資金運營管理，一方面需要了解制造企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和未來趨勢，應(yīng)用大數(shù)據(jù)等進行預(yù)測，找到資金運營效率提升中的難點；另一方面，要結(jié)合企業(yè)實際情況，不斷摸索創(chuàng)新，探索提升資金運營效率的途徑，從而達到預(yù)期發(fā)展目標。

１ ? ? ?制造企業(yè)資金運營管理存在的問題

１．１ ? 資金使用效率低，資金占用成本高

制造企業(yè)在國內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)中占據(jù)了重要位置，大部分企業(yè)經(jīng)歷了較長時間的發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，技術(shù)不斷提升。但是，對于部分制造企業(yè)而言，管理層更加重視產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，在一定程度上忽略了財務(wù)管理和資金運營管理。在陳舊的管理體系之下，很多制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展更多地依靠社會經(jīng)濟規(guī)模的增長，使得很多問題沒有受到重視，相應(yīng)的發(fā)展風險越來越高。再加上制造企業(yè)自身業(yè)務(wù)性質(zhì)相對獨特，所以對流動資金管理工作提出了更高的要求，流動負債占資金運營的比例較大，導(dǎo)致資金利息持續(xù)增多［１］。除此之外，制造企業(yè)產(chǎn)品從研發(fā)、生產(chǎn)到銷售等，環(huán)節(jié)較多、涉及內(nèi)容相對復(fù)雜，資金回籠往往需要更多時間，從整體上來說時間周期較長。企業(yè)賬目往來周期相對普通企業(yè)而言更長，使得資金無法第一時間清算回籠。且大部分制造企業(yè)的生產(chǎn)流程與資金使用相對分散，資金運營大多數(shù)都屬于沉淀狀態(tài)，導(dǎo)致資金運營無法優(yōu)化配置，實際使用效率難以提升。管理層依舊采用過去那種粗放模式，造成實際經(jīng)營管理中存在很多無價值環(huán)節(jié)，進一步延緩了生產(chǎn)銷售時間周期，從而增加了資金占用成本。

１．２ ? 資金使用分散，管理水平不足

制造企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，和其他企業(yè)比起來，其資金運營需求量與使用量相對更大。結(jié)合不同企業(yè)的具體情況，財務(wù)管理人員常常會根據(jù)年度、季度以及月度來對資金運營予以合理籌劃，資金數(shù)額一般來說較大。部分制造企業(yè)并未制定較為科學(xué)完善的資金使用和管理規(guī)劃，不能夠?qū)I集到的資金予以有效利用，導(dǎo)致很多資金長時間停滯于賬目內(nèi)，不具備較強的流動性和靈活性，進而出現(xiàn)了很多無價值的成本利息。與此同時，部分制造企業(yè)表現(xiàn)出資金運營管理分散的現(xiàn)象，其因為自身實際生產(chǎn)環(huán)境復(fù)雜，生產(chǎn)流程較長，部門之間聯(lián)系交流不密切，從而使得企業(yè)內(nèi)部資源相對分散，現(xiàn)有的資源無法得到優(yōu)化整合。除此之外，部分企業(yè)因為自身經(jīng)營發(fā)展的限制，造成資金存量過多，實際利用效率不高，進而提高了企業(yè)運營資源內(nèi)流動負債的占比。資金運營管理分散導(dǎo)致制造企業(yè)內(nèi)部不同部門的支持與配合程度不高，沒有實現(xiàn)資源共建共享，甚至可能存在重復(fù)制造和采購等問題，在很大程度上浪費了資金資源。

１．３ ? 應(yīng)收賬款與存貨管理不到位

國內(nèi)大部分制造企業(yè)基本上都是以銷售為經(jīng)營管理導(dǎo)向，往往會選擇經(jīng)銷模式。在這一過程中，企業(yè)很容易出現(xiàn)賒銷以及賬期等方面的問題，同時銷售渠道和客戶來源存在差異性，導(dǎo)致企業(yè)制訂生產(chǎn)方案時容易和實際銷售情況產(chǎn)生誤差。員工在銷售時，若并未選擇現(xiàn)貨現(xiàn)款抑或是先款后貨的方式，必然會出現(xiàn)應(yīng)收賬款的問題。同時，制造企業(yè)往往會依靠現(xiàn)金流支付融資利息、材料貨款以及設(shè)備保養(yǎng)費用等，可以說應(yīng)收賬款即便也屬于企業(yè)收入，但從本質(zhì)上來說并未產(chǎn)生實際能夠利用的資金流，反而還會導(dǎo)致部分類似于稅費的支出產(chǎn)生，應(yīng)收賬款若無法第一時間進行回收，必然會影響企業(yè)正常的資金運轉(zhuǎn)，對資金運營管理造成非常大的壓力。除此之外，企業(yè)的銷售渠道和客戶來源存在很大的不穩(wěn)定性，部分制造企業(yè)為了訂單和銷售額會提前生產(chǎn)少量產(chǎn)品，這些產(chǎn)品即便能夠跟隨訂單最終銷售，但短時間內(nèi)商品不能夠處在流通狀態(tài)，必然會出現(xiàn)庫存積壓現(xiàn)象。再加上部分時候的訂單并非實時訂單，生產(chǎn)方案可能和市場需求出現(xiàn)偏差，這樣的偏差會在很大程度上增加企業(yè)存貨壓力與風險，一旦市場出現(xiàn)波動，為企業(yè)產(chǎn)品銷售也會帶來一定影響，甚至造成退貨問題的出現(xiàn)，對企業(yè)資金運營產(chǎn)生非常大的壓力［２］。

１．４ ? 資金來源不一且資金結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定

制造企業(yè)的健康發(fā)展對資金需求較高，但是其實際盈利不能夠百分百負擔大量的資金運營需求，所以制造企業(yè)必須要積極探索融資途徑，而承擔短期債務(wù)就是其中的一個方法。對于大型制造企業(yè)來說，其自身發(fā)展規(guī)模越大，產(chǎn)值和資產(chǎn)價值越高，那么通過銀行進行授信相對就更高，實際資金獲取能力更強。大型制造企業(yè)往往擁有更高的信譽，能夠通過企業(yè)之間的拆借、擔保貸款抑或是短期債券等途徑來對資金運營予以支持。對中小型企業(yè)來說，其融資途徑相對較少，原因是中小型企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展規(guī)模較小，市場信用度較低，大部分時候不能夠通過官方途徑來支持資金運營，所以該類企業(yè)更多時候會選擇抵押貸款、民間貸款等形式。但是，此類融資途徑所需的成本較高，加之大部分制造企業(yè)資金運營內(nèi)中短期債務(wù)占比更高，短期債務(wù)和自有資金占比常常會根據(jù)其盈利水平和舉債狀況發(fā)生變化，二者之間的比例無法確定，進而間接造成企業(yè)資金運營結(jié)構(gòu)科學(xué)性不足。

２ ? ? ?優(yōu)化制造企業(yè)資金運營管理的措施

２．１ ? 做好資產(chǎn)核算工作，明晰資金流向與使用現(xiàn)狀

對于制造企業(yè)來說，資金運營管理屬于內(nèi)部經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以制造企業(yè)管理人員應(yīng)當從思想上予以充分重視。為了能提高資金運營管理成效，管理人員必須要了解資金運營管理的基本構(gòu)成，同時結(jié)合企業(yè)本身資產(chǎn)情況，掌握流動資產(chǎn)和流動負債的相關(guān)信息，了解長期資產(chǎn)與長期負債情況，從而制訂對應(yīng)的管理方案。同時，制造企業(yè)可以借助設(shè)置資產(chǎn)負債表的方式來進行核算，全面掌握應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的信息，如此一來便能夠了解實際應(yīng)收賬款期以及應(yīng)付賬款期。管理人員還需要分析企業(yè)上年度流動資產(chǎn)和流動負債，對比分析當期資產(chǎn)狀況，對資產(chǎn)情況進行準確全面的掌握，明確具體的資金運營流轉(zhuǎn)周期，結(jié)合不同的時間節(jié)點靈活地調(diào)整下一步運營方案。管理人員還需充分把握供應(yīng)商的實際生產(chǎn)進度，確保上游材料安全，能保質(zhì)保量地完成訂單，在日常經(jīng)營管理過程中主動收集下游銷售渠道以及經(jīng)銷商的具體情況，避免出現(xiàn)呆賬壞賬，讓企業(yè)各項生產(chǎn)銷售活動能夠持續(xù)穩(wěn)健推進。

２．２ ? 優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)，建立健全管理制度

第一，制造企業(yè)管理人員清楚掌握各項數(shù)據(jù)后，財務(wù)人員應(yīng)當對資金管理結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化和完善，對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的實際占比予以合理調(diào)整，在管理好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進一步提高流動資產(chǎn)占比，借助降低貨幣資金支出的方法優(yōu)化應(yīng)收賬款和存貨，這樣能在降低存貨的基礎(chǔ)上進一步增加應(yīng)付賬款范圍［３］。第二，管理人員綜合各項生產(chǎn)周期數(shù)據(jù)，應(yīng)用信息技術(shù)將其整合到應(yīng)收賬款管理中，健全資金運營管理制度，借助放寬財務(wù)經(jīng)理權(quán)限的方式，科學(xué)指導(dǎo)相關(guān)部門進行配合與支持。對于考核制度來說，制造企業(yè)需要通過縮短資金運營流轉(zhuǎn)周期來制定考核指標，依靠完善的制度提高資金運營管理的實效性，同時把資金運營管理真正納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，從而確保各部門在資金運營管理過程中發(fā)揮出應(yīng)有的價值與作用，促進企業(yè)核心競爭力持續(xù)增強。

２．３ ? 建立企業(yè)結(jié)算中心，統(tǒng)籌使用資金運營

大部分制造企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模大，生產(chǎn)流程相對煩瑣，同時生產(chǎn)涉及諸多環(huán)節(jié)，各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)性較強，各個企業(yè)在探索發(fā)展的過程中逐步形成了一條完整的供應(yīng)鏈，但同時也產(chǎn)生了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等相關(guān)問題。部分制造企業(yè)各部門的聯(lián)系不夠緊密，各個部門的工作人員對其他部門的實際運營狀態(tài)不是非常了解，進而容易出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)的情況，以及已有產(chǎn)品重復(fù)生產(chǎn)、產(chǎn)品材料重復(fù)采購等問題，甚至還會出現(xiàn)新的外部應(yīng)收賬款，導(dǎo)致了資金運營的浪費。對于此類制造企業(yè)，管理人員需要盡快設(shè)置結(jié)算中心，同時把各部門和生產(chǎn)車間的應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款統(tǒng)一結(jié)算，將相關(guān)數(shù)據(jù)全部傳輸?shù)叫畔⑵脚_中，要求財務(wù)人員在短時間內(nèi)核實相關(guān)賬目，隨后把賬目詳細數(shù)據(jù)上交給財務(wù)中心予以劃撥，真正對生產(chǎn)資源實現(xiàn)統(tǒng)一配置，進而有效促進資金運營循環(huán)，降低資金運營大量消耗，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益［４］。

２．４ ? 加強企業(yè)生產(chǎn)鏈管理，合理調(diào)配賬款與存貨

制造企業(yè)資金運營管理工作的關(guān)鍵目的就是幫助企業(yè)降低投資比例，并最大化地應(yīng)用相關(guān)賬款?；诖耍圃炱髽I(yè)必須要合理調(diào)配賬款，縮短應(yīng)付賬款的賬期，在此基礎(chǔ)上不斷降低存貨量，真正實現(xiàn)以銷定產(chǎn)，進而減少資金運營的流轉(zhuǎn)時間。要確保上述目標的實現(xiàn)，制造企業(yè)必須減少生產(chǎn)周期，更新生產(chǎn)工藝，優(yōu)化實際生產(chǎn)環(huán)節(jié)，促進資金運營循環(huán)效率提高。與此同時，制造企業(yè)管理人員還需要科學(xué)利用賬期，在可控的時間范圍內(nèi)適當延長支付應(yīng)付賬款。如果核算出來的數(shù)據(jù)結(jié)果有助于增加企業(yè)經(jīng)濟收益，則需要采取對應(yīng)的處理措施，回收應(yīng)收賬款。會計核算數(shù)據(jù)在盈利范圍中也能夠給予相應(yīng)的折扣，這樣便能夠讓更多資金投入到生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，進而增加經(jīng)營效益。除此之外，制造企業(yè)應(yīng)當開展好銷售渠道調(diào)查跟蹤活動，科學(xué)評估客戶來源，真正做到結(jié)合銷售實際情況來制訂生產(chǎn)方案，在保證科學(xué)合理的基礎(chǔ)上維持最小存貨量，如此便能夠做到以銷定產(chǎn)。唯有開展好上述幾方面工作，資金管理效率才可以得到有效提升，企業(yè)才能夠更多地保留貨幣資產(chǎn)，促進短期債務(wù)償付水平不斷提高，更好地應(yīng)對可能存在的風險，助力企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

２．５ ? 創(chuàng)新資金運營管理模式，提高資金利用率

當前，制造企業(yè)資金運營管理模式逐漸朝著多元化的方向邁進，要想促進資金運營管理效率不斷提升，制造企業(yè)應(yīng)積極運用現(xiàn)代化管理理念，結(jié)合實際發(fā)展需求不斷創(chuàng)新資金運營管理模式，如借助資金轉(zhuǎn)移定價方法，按照具體需求把資產(chǎn)業(yè)務(wù)及負債業(yè)務(wù)通過ＦＴＰ價格購買或轉(zhuǎn)移。具體而言，第一，企業(yè)要在制度規(guī)定的前提下，建立完善的資金存放規(guī)定，確保存放管理效率不斷提升，資金流動透明公開，全面貫徹執(zhí)行制度條例，推動各項工作有序開展。第二，制造企業(yè)需要建立健全預(yù)算管理機制，相關(guān)崗位人員嚴格落實管理制度，把資金流動情況予以全面準確記錄，提高資金的利用率。第三，制造企業(yè)需要組建獨立的管理工作小組，對資金管理工作予以全面監(jiān)管，真正發(fā)揮出資金統(tǒng)籌管理的實際價值，有效提升企業(yè)資金的安全性，進一步降低可能存在的風險。第四，制造企業(yè)需開展好資金核算工作，落實財務(wù)報告制定工作，做好對企業(yè)資產(chǎn)信息的有效管理，為企業(yè)制訂更具有針對性的管理方案［５］。第五，制造企業(yè)應(yīng)當對統(tǒng)籌資金管理協(xié)調(diào)機構(gòu)予以實質(zhì)性登記，同時配備更加完善的預(yù)算及結(jié)算機制，內(nèi)審部門必須要開展好資金使用的監(jiān)督管理工作，保證相關(guān)制度貫徹執(zhí)行，真正發(fā)揮出監(jiān)管價值。

３ ? ? ?結(jié)束語

制造企業(yè)資金運營管理是一項長期、復(fù)雜的工作，需要各個部門的配合、協(xié)作。在激烈的市場競爭中，制造企業(yè)管理層必須要正確認識資金運營管理模式中存在的問題，并從多個角度著手，切實有效地提高管理水平，保障資金調(diào)動的合理性，為企業(yè)各項經(jīng)濟活動的順利開展提供基礎(chǔ)。

主要參考文獻

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