陳新

（君龍人壽保險有限公司廈門分公司，福建 廈門 361000）

1 引言

數(shù)字化背景下的轉(zhuǎn)型會給中小企業(yè)經(jīng)營帶來挑戰(zhàn)，倒逼企業(yè)家進(jìn)行各類創(chuàng)新，以期使自己的企業(yè)得到更好的發(fā)展。中小企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要的一部分。中小企業(yè)的財務(wù)工作者如果沒有較長時間的行業(yè)工作經(jīng)驗，則難以深度理解企業(yè)的日常運(yùn)營?，F(xiàn)實工作中，財務(wù)部門需要直接面對企業(yè)經(jīng)營的各類產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，是企業(yè)經(jīng)營成功與否的重要支柱部門。財務(wù)部門通過對企業(yè)經(jīng)營的各項財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析形成系統(tǒng)的報告，以滿足各層級管理者有效決策的需要。企業(yè)的財務(wù)管理者要想在財務(wù)日常工作中幫助業(yè)務(wù)部門尋找企業(yè)業(yè)務(wù)利潤增長存在的關(guān)鍵問題，及時跟進(jìn)預(yù)算的各項異常指標(biāo)數(shù)據(jù)，就需要財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間形成伙伴關(guān)系。銷售業(yè)務(wù)拓展與財務(wù)工作向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在融合，是中小企業(yè)走向精益化管理的基礎(chǔ)。

2 財務(wù)數(shù)字化促進(jìn)業(yè)財融合的意義

中小企業(yè)需要以客戶需求為中心，才能提升銷售獲利能力，構(gòu)筑自身產(chǎn)品的“護(hù)城河”體系，提高抵御競爭對手的能力。推動業(yè)財融合和財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型有如下意義。

2.1 助力中小企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)的協(xié)同發(fā)展

業(yè)財融合是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)部門提供有針對性的決策支持的創(chuàng)新管理方式。依靠業(yè)務(wù)與財務(wù)二者間的緊密合作，中小企業(yè)才有機(jī)會在目前激烈的市場競爭中構(gòu)筑起堅實的“護(hù)城河”，實現(xiàn)自身營業(yè)收入的逐年增加。中小企業(yè)推進(jìn)業(yè)財融合，能夠保證自身在未來無論是選擇傳統(tǒng)線下銷售業(yè)務(wù)占主導(dǎo)，抑或是新型互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)占主導(dǎo)，都能提高企業(yè)利潤、平衡財務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)數(shù)字化相互成就，能夠讓中小企業(yè)更好地選擇合適的業(yè)務(wù)模式，并及時、動態(tài)調(diào)整自身的財務(wù)預(yù)算。同時可以通過強(qiáng)化財務(wù)數(shù)字化為企業(yè)提供有效的經(jīng)營成本控制能力，使得企業(yè)產(chǎn)品部門得以精準(zhǔn)投放市場有價格優(yōu)勢的各類產(chǎn)品和服務(wù)，達(dá)到擴(kuò)大市場份額的目的。

2.2 通過數(shù)字化系統(tǒng)強(qiáng)化預(yù)算管理

預(yù)算管理是中小企業(yè)日常經(jīng)營管理工作中至關(guān)重要的一環(huán)。預(yù)算是串聯(lián)中小企業(yè)管理最重要的工具之一。許多中小企業(yè)下轄的各部門內(nèi)，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門人員交流較少。業(yè)財融合模式下，則可以依托財務(wù)數(shù)字化將企業(yè)各部門融合成為一個有機(jī)整體。這樣財務(wù)通過數(shù)字化財務(wù)系統(tǒng)做出來的預(yù)算分析才是管理層決策可依賴的報告。財務(wù)在發(fā)現(xiàn)某項預(yù)算使用存在問題時，通過與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行坦誠的溝通交流，能夠較以前更快、更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題，找出較好的解決辦法。這會讓以前粗淺的預(yù)算科目金額分析逐步具有提升業(yè)財融合管理水平的作用。由此可見，財務(wù)數(shù)字化可以使得企業(yè)預(yù)算分析方法和系統(tǒng)的業(yè)務(wù)分析模型日趨成熟，起到促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量業(yè)務(wù)增長的重要作用。

2.3 夯實財務(wù)數(shù)字化管理執(zhí)行基礎(chǔ)

在實際業(yè)務(wù)的拓展過程中，企業(yè)經(jīng)營班子制定的戰(zhàn)略要想得到滲透與貫徹，預(yù)算管理所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)必須給予夯實。業(yè)務(wù)預(yù)計達(dá)到多少收入、需要多少預(yù)算，如何通過財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)控制實現(xiàn)投入最少產(chǎn)出最多，這涉及預(yù)算績效的有效管理。業(yè)財融合模式下，中小企業(yè)可以通過財務(wù)費(fèi)控系統(tǒng)、云計算、大數(shù)據(jù)等數(shù)字化技術(shù)的共同運(yùn)用，使財務(wù)部門能夠提供更為可讀、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息分析報告供業(yè)務(wù)部門的管理者使用。業(yè)務(wù)部門通過財務(wù)部門提供的數(shù)字化報表工具了解自身銷售產(chǎn)品的投產(chǎn)比數(shù)據(jù)情況，系統(tǒng)性深化對財務(wù)部門相關(guān)預(yù)算管控政策和自身預(yù)算費(fèi)用使用情況的認(rèn)識。財務(wù)部門通過及時掌握業(yè)務(wù)部門在產(chǎn)品和服務(wù)推廣中將存在的新情況、市場出現(xiàn)的新信息，使得財務(wù)分析的業(yè)務(wù)敏銳度得到提升，強(qiáng)化了企業(yè)年度預(yù)算管理時的合理性。

3 財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中業(yè)財融合存在的問題

在具體經(jīng)營過程中，許多企業(yè)的財務(wù)部已經(jīng)開始著手向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但許多傳統(tǒng)中小企業(yè)在向數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，業(yè)財融合部分現(xiàn)階段仍在艱難摸索之中。下文將深入分析存在的突出問題，以期找出對策予以解決。

3.1 業(yè)財融合亟待思維轉(zhuǎn)型

在行業(yè)發(fā)展遇到困難的情況下，現(xiàn)實市場的激烈競爭要求中小企業(yè)管理機(jī)制力求不斷創(chuàng)新完善。目前，中小企業(yè)在開展業(yè)財融合的實踐過程中，通常的發(fā)起人是財務(wù)部，并且二者融合的絕大部分工作都由財務(wù)部主動進(jìn)行。銷售部門如果對業(yè)財融合的定位不夠清晰，對該項工作內(nèi)容能否促進(jìn)產(chǎn)品銷售、客戶發(fā)展還持懷疑態(tài)度，就會導(dǎo)致銷售人員對參與業(yè)財融合實踐存在一定的抵觸情緒，業(yè)財融合工作開展較為緩慢。中小企業(yè)推進(jìn)業(yè)財融合，也一定會增加基層管理者的工作量，使許多基層管理干部的工作難度提升。一些業(yè)務(wù)部門管理者對業(yè)財融合是否能解決銷售問題持懷疑心態(tài)，容易使其流于形式主義，影響了業(yè)務(wù)和財務(wù)的關(guān)系。

3.2 數(shù)字化復(fù)合型財務(wù)人員不足

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型同時促進(jìn)中小企業(yè)業(yè)財融合時，首先要打通業(yè)務(wù)和財務(wù)的信息壁壘，同時還需要對財務(wù)部人員編制進(jìn)行補(bǔ)充與完善。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)部負(fù)責(zé)人是總經(jīng)理直屬管理，與其他部門處于不同的管理條線，這容易導(dǎo)致中小企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)編制設(shè)計時，業(yè)務(wù)和財務(wù)都以自身部門利益來考慮。例如，財務(wù)部門顧慮應(yīng)付對外報送報表的及時性要求，在編制上優(yōu)先提供會計核算崗、報表崗等，而可能降低了財務(wù)數(shù)字化所需相關(guān)崗位的優(yōu)先度。而推進(jìn)業(yè)財融合所需的與業(yè)務(wù)配合的數(shù)字化復(fù)合型財務(wù)崗位，卻因人力預(yù)算的限制，經(jīng)常由財務(wù)部其他崗位兼職。應(yīng)對激烈市場競爭，業(yè)務(wù)部門需要中后臺內(nèi)勤部門快速高效支持，但編制不足就無法滿足。如果組織編制不健全、數(shù)字化復(fù)合型人才缺少，就可能影響財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間協(xié)同推進(jìn)業(yè)財融合[1]。

3.3 對財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)的幫助認(rèn)識不足

中小企業(yè)的年度預(yù)算金額一般是根據(jù)經(jīng)營班子下達(dá)的業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行各預(yù)算科目和預(yù)算項目分解并分別編制。如果業(yè)務(wù)的銷售方案達(dá)成的實際收入情況和預(yù)算支出預(yù)估的情況偏差較大，就會導(dǎo)致某些預(yù)算科目執(zhí)行與實際情況相偏離。在日常經(jīng)營中，某些基層業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)基于傳統(tǒng)產(chǎn)品銷售方式的慣性思維，會在某些月份加大對產(chǎn)品銷售的激勵獎金和廣告宣傳費(fèi)用投入，結(jié)果就可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差。而這既會造成業(yè)務(wù)部門后續(xù)無法有足夠的預(yù)算資源進(jìn)行業(yè)務(wù)推動，同時也導(dǎo)致財務(wù)部門在此情形下開展預(yù)算管理工作的困難驟增。其實現(xiàn)在的財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)一般都有工具可及時警示業(yè)務(wù)部門使用預(yù)算的偏差，但由于業(yè)務(wù)部門認(rèn)識不足，以為數(shù)字化升級后的財務(wù)系統(tǒng)和以前一樣僅是為了財務(wù)報銷使用。許多業(yè)務(wù)部門全部門會用財務(wù)系統(tǒng)的只有負(fù)責(zé)報銷的同事。業(yè)務(wù)部門到了年底產(chǎn)生預(yù)算金額缺口，財務(wù)部門預(yù)算管理工作也非常被動。

3.4 中小企業(yè)數(shù)字化管理水平不足

中小企業(yè)業(yè)財融合需要擁有先進(jìn)數(shù)字技術(shù)的支持，才能減少人工作業(yè)量，使辦公人員從繁雜的基礎(chǔ)工作中解放出來，從事更多的數(shù)據(jù)分析的工作。目前中小企業(yè)普遍存在各部門所需要的系統(tǒng)和數(shù)字化工具更新進(jìn)度嚴(yán)重滯后，致使當(dāng)前財務(wù)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的功能過于簡陋，數(shù)據(jù)屬性和相應(yīng)報表計算邏輯還存在不準(zhǔn)確的情況。財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的各項功能系統(tǒng)優(yōu)化升級需求如果集中提出，中小企業(yè)的信息部門資源有限，很難同時滿足所有系統(tǒng)的升級優(yōu)化需求。財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)參照的內(nèi)外部要求不同，各自的系統(tǒng)有時存在同一名稱項目但數(shù)據(jù)口徑不一致的對比難題，如果處理不好，會導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不通，給業(yè)財數(shù)據(jù)的集中收集、深入分析帶來了挑戰(zhàn)，使得后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和支撐管理層決策出現(xiàn)困難[2]。

4 財務(wù)數(shù)字化促進(jìn)業(yè)財融合的措施建議

4.1 充分考慮業(yè)務(wù)對財務(wù)數(shù)字化的訴求

業(yè)財融合的持續(xù)探索需要財務(wù)部門深入?yún)f(xié)助業(yè)務(wù)部門，形成伙伴機(jī)制。財務(wù)部門要把會計核算工作系統(tǒng)智能化，方能使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的核算角色中走出來，能夠與業(yè)務(wù)“手牽手”進(jìn)行業(yè)財融合相關(guān)工作。財務(wù)數(shù)字化成功的構(gòu)建必須以能夠助力企業(yè)價值最大化為前提。為此，中小企業(yè)需要做好業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門人員數(shù)字化轉(zhuǎn)型的系統(tǒng)功能溝通工作機(jī)制，使相關(guān)人員能夠堅持業(yè)財融合探索以及通過財務(wù)數(shù)字化促進(jìn)對業(yè)務(wù)分析工作的支持，堅定業(yè)財融合能夠增加企業(yè)利潤的信心。從財務(wù)部門角度，數(shù)字化推進(jìn)業(yè)財融合要求有系統(tǒng)能夠為相關(guān)的銷售產(chǎn)品的經(jīng)營利潤作出智能評估。財務(wù)人員可利用系統(tǒng)分析圖表對成本支出進(jìn)行有益的指導(dǎo)建議。從業(yè)務(wù)部門角度，能夠以合適的方式使用財務(wù)部門提供的財務(wù)分析圖表，并在密切部門間溝通的基礎(chǔ)之上成為真正的工作伙伴，才能在更好地降低成本的同時完成各項業(yè)務(wù)考核目標(biāo)。

4.2 積極培養(yǎng)財務(wù)復(fù)合型人才

銷售收入是企業(yè)生存和發(fā)展的根本。業(yè)財融合必然牽涉業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的諸多工作環(huán)節(jié)，以往的一些傳統(tǒng)會計人員可能就不再適合企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。為此，中小企業(yè)應(yīng)積極、合理地開展職工培訓(xùn)計劃，增加基于數(shù)字化背景下業(yè)財融合發(fā)展的財務(wù)員工培訓(xùn)機(jī)制，重構(gòu)旨在適應(yīng)財務(wù)部門數(shù)字化轉(zhuǎn)型的部門崗位設(shè)置[3]。中小企業(yè)可以從人事上設(shè)置好數(shù)字化轉(zhuǎn)型所需的新財務(wù)部門組織架構(gòu)，財務(wù)部門的辦公人員也可以建立去業(yè)務(wù)部門短期輪崗的機(jī)制。對于財務(wù)部內(nèi)工作潛力適合業(yè)務(wù)財務(wù)發(fā)展方向的員工，可將其外派到銷售部門進(jìn)行一定時間的工作鍛煉，這樣可以使得財務(wù)人員能夠深入了解業(yè)務(wù)重點(diǎn)、增加基層工作閱歷，才能在未來真正成為業(yè)務(wù)部門日常營銷工作中的“好伙伴”。而業(yè)務(wù)人員在銷售業(yè)務(wù)中接觸到輪崗來的財務(wù)人員，能豐富對財務(wù)部工作的多重視角和增加相互的熟悉度，使其在業(yè)務(wù)開展中能多一個財務(wù)成本的視角去決策相關(guān)銷售業(yè)務(wù)。通過企業(yè)的培養(yǎng)和個人的成長協(xié)同機(jī)制，財務(wù)數(shù)字化能夠讓業(yè)財融合進(jìn)入新的發(fā)展階段，推動中小企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展。

4.3 以財務(wù)數(shù)字化為依托實現(xiàn)中小企業(yè)數(shù)字化

數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用為中小企業(yè)在經(jīng)營中推行業(yè)財融合起到戰(zhàn)略性支撐的作用。中小企業(yè)的特點(diǎn)是在日常運(yùn)營的過程中，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門都會因銷售收入的不斷增長而產(chǎn)生大量的客戶信息數(shù)據(jù)。業(yè)財融合要有成效，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是面臨的必考題。企業(yè)需要建設(shè)業(yè)財一體化的數(shù)字化平臺，以便對外為客戶提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品與服務(wù)。在此平臺之上，通過將企業(yè)所擁有的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)精細(xì)化存儲，判斷不同統(tǒng)計口徑的財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使得相互對應(yīng)變得容易，使得企業(yè)所擁有的客戶資料不再是個數(shù)據(jù)孤島。在此基礎(chǔ)上，業(yè)財數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)可視化傳輸業(yè)務(wù)和財務(wù)各自需要的功能[4]。以銷售的產(chǎn)品信息為例，在系統(tǒng)實現(xiàn)導(dǎo)出銷售收入、成本的會計賬務(wù)信息，并將產(chǎn)品所包含的如購買人地址、電話、其他購買產(chǎn)品、購買頻次等碎片化的信息進(jìn)行重新梳理，使業(yè)務(wù)與財務(wù)的數(shù)據(jù)融合于整體之中，作為企業(yè)內(nèi)勤日常高效數(shù)字化轉(zhuǎn)型的支柱之一。

4.4 完善財務(wù)系統(tǒng)功能評價機(jī)制

財務(wù)系統(tǒng)功能評價是中小企業(yè)是否建立健全的業(yè)財融合發(fā)展機(jī)制的重要依據(jù)。建議由信息部門牽頭，建立各部門對日常使用的財務(wù)系統(tǒng)各功能模塊的表現(xiàn)好壞進(jìn)行定期評價的機(jī)制，這有助于進(jìn)一步推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化工作持續(xù)精進(jìn)，將對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。信息部門應(yīng)對財務(wù)系統(tǒng)的評價維度進(jìn)行合理的增減，將業(yè)財融合的具體工作內(nèi)容增加到對應(yīng)系統(tǒng)模塊的打分評價維度中，完善財務(wù)系統(tǒng)各功能模塊的定期使用評價制度。通過定期全面地刻畫評估財務(wù)系統(tǒng)關(guān)鍵使用用戶的綜合評價，并對不足之處進(jìn)行系統(tǒng)升級修復(fù)，將充分發(fā)揮業(yè)財融合工作的財務(wù)數(shù)字化作用。相信在不斷的實踐嘗試中，財務(wù)數(shù)字化能讓中小企業(yè)利用財務(wù)系統(tǒng)更好地防控市場風(fēng)險、提高發(fā)展質(zhì)量、提高運(yùn)營效率，實現(xiàn)以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為導(dǎo)向的創(chuàng)新財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

5 結(jié)語

以數(shù)字化促進(jìn)業(yè)財融合是許多傳統(tǒng)中小企業(yè)提升管理工作的必由之路。為了在后疫情時代能可持續(xù)發(fā)展，相信會有更多中小企業(yè)決定將有效資源投入財務(wù)數(shù)字化建設(shè)中，賦能企業(yè)發(fā)展，迎接數(shù)字化浪潮下的挑戰(zhàn)。通過財務(wù)數(shù)字化推進(jìn)經(jīng)營管理水平進(jìn)步，會對中小企業(yè)在目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下的長期穩(wěn)定盈利能力產(chǎn)生深刻的影響。為此，中小企業(yè)應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)對財務(wù)數(shù)字化的訴求、以企業(yè)各項銷售業(yè)務(wù)為導(dǎo)向培養(yǎng)財務(wù)復(fù)合型人才、以數(shù)字化技術(shù)為依托實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化，并健全財務(wù)系統(tǒng)功能評價機(jī)制助力業(yè)財融合的發(fā)展，有效助力企業(yè)未來自身價值的持續(xù)提升。