韓偉華

（上海遠沙電子科技有限公司，上海 201109）

1 引言

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的一個重要組成部分，在推動經(jīng)濟發(fā)展、增加社會收入等方面發(fā)揮著重要作用。然而由于其產(chǎn)出規(guī)模比較小、資本與技術(shù)構(gòu)成比較低、受傳統(tǒng)體制與外部宏觀經(jīng)濟等因素影響，使得中小企業(yè)在財務(wù)資金管理方面，出現(xiàn)與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不相適應(yīng)的問題。因此，如何結(jié)合中小企業(yè)自身特點與環(huán)境特點，制定出與企業(yè)發(fā)展需求相符合的財務(wù)資金戰(zhàn)略，成為中小企業(yè)在我國當(dāng)前變化迅速的社會環(huán)境下獲得進一步發(fā)展的關(guān)鍵性內(nèi)容。

2 提升中小企業(yè)財務(wù)資金管理水平的意義

對于中小企業(yè)而言，在其發(fā)展過程中，如果能夠重視財務(wù)管理工作，則對企業(yè)未來發(fā)展有著重要作用。國內(nèi)學(xué)術(shù)界很多專家普遍認(rèn)為，要想促使企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展，應(yīng)提升對財務(wù)管理工作的重視程度。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展及受2020年新冠肺炎疫情爆發(fā)以來的影響，我國中小企業(yè)的發(fā)展受到巨大沖擊。在此種情形下，如果中小企業(yè)能夠提升對財務(wù)資金管理工作的重視程度，不僅可以獲得更多經(jīng)濟效益，還可以在短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)市場存在的潛在風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)，制定出能夠防范風(fēng)險的措施。

3 中小企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題

3.1 缺乏資金管理機制

對于當(dāng)前國內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)來說，在其實際生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，普遍存在著企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式，缺乏一個完善的財務(wù)戰(zhàn)略管理機制，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者出現(xiàn)集權(quán)化、家族化等嚴(yán)重的管理問題，使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)職責(zé)不分、對成本控制和管理力度不夠以及財務(wù)管理混亂現(xiàn)象，無法通過會計信息將公司實際經(jīng)營情況直接反饋出來。在此種情形下，又缺乏完善的資金管理機制，導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展受到影響。

3.2 中小企業(yè)融資困難

從當(dāng)前中小企業(yè)實際發(fā)展情況來看，雖然其已經(jīng)逐漸建立起獨立、多元化融資渠道，一定程度上緩解了中小企業(yè)在資金方面可能遇到的困境，但在實際融資過程中，由于中小企業(yè)自身實力以及企業(yè)間的聯(lián)系有限導(dǎo)致當(dāng)前中小企業(yè)中只有少數(shù)企業(yè)有效解決了資金方面的困境。究其原因，主要可以從以下幾個方面具體分析：第一，中小企業(yè)負(fù)債較多，融資成本相對來說比較高，融資風(fēng)險比較大，導(dǎo)致中小企業(yè)相對于其他大型企業(yè)來說資信比較差；第二，對于中小企業(yè)，國家沒有設(shè)立專門的扶持機構(gòu)，在制定相應(yīng)優(yōu)惠政策時，更加注重整個行業(yè)以及我國整個市場環(huán)境的健康化發(fā)展，對中小企業(yè)當(dāng)前面臨的困境存在考慮不足的情況；第三，很多中小企業(yè)是民營企業(yè)，實力較為雄厚的銀行對這部分企業(yè)的認(rèn)可度有限，中小企業(yè)想要在這部分銀行中獲得貸款，難度會比較大；第四，由于中小企業(yè)財務(wù)信息透明度不高，想要以自身能力來找到強有力的擔(dān)保主體較為困難，銀行在面臨這部分中小企業(yè)的復(fù)雜情況時很難辨別當(dāng)前中小企業(yè)的經(jīng)營情況，最終導(dǎo)致中小企業(yè)與銀行之間的溝通容易出現(xiàn)有效性不足的情況。以甲公司為例，由于公司規(guī)模比較小，達不到上市與發(fā)行債券的條件，因此，只能尋求有資產(chǎn)抵押、利率高的銀行貸款，使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模擴大，影響到企業(yè)資金鏈方面的穩(wěn)定性。

3.3 缺乏資金應(yīng)用與預(yù)算計劃

對于中小企業(yè)來說，財務(wù)預(yù)算管理是一個有效的控制途徑，對企業(yè)運行有著重要影響，如果預(yù)算管理存在漏洞，必然會導(dǎo)致整個公司運營受到影響。以甲公司為例，甲公司的財務(wù)應(yīng)用與預(yù)算存在著嚴(yán)重不足，漏洞比較明顯，人員比較簡單，管理也非常簡單?？刂乒ぷ骰救坑梢粋€人負(fù)責(zé)，導(dǎo)致甲公司在預(yù)算管理方面存在著很多缺陷，對預(yù)算工作產(chǎn)生不利影響，其中最主要的就是甲公司在存貨控制與現(xiàn)金交易結(jié)算等方面沒有進行系統(tǒng)管理，缺乏完善的管理體系與內(nèi)部審計體系。

3.4 財務(wù)資金管理人員綜合素質(zhì)不高

當(dāng)前，部分中小企業(yè)為了降低人力成本，不想高價聘請一些專業(yè)水平較高的財務(wù)人員，而是讓自己的親戚管理財務(wù)工作。這些財務(wù)管理人員由于缺乏財會專業(yè)知識，容易出現(xiàn)記賬混亂、會計賬目不清以及財務(wù)管理混亂等問題。此外，即便部分中小企業(yè)聘請了部分專業(yè)財務(wù)人員來管理財務(wù)工作，然而由于財會人才整體素質(zhì)不高，沒有全面了解和掌握相應(yīng)的會計制度與財經(jīng)法規(guī)，并且在實際工作過程中，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致其在實際工作過程中，無法真正落實相應(yīng)的崗位職責(zé)。甲公司財務(wù)人員共有3人，從學(xué)歷上看均為大專；從職稱上看，1人為中級會計師，1人為初級會計師，1人正在考取初級會計師。這些財務(wù)人員長期從事固定的相關(guān)工作，形成了固化思維，難以突破創(chuàng)新，相關(guān)業(yè)務(wù)和專業(yè)素養(yǎng)尚需提升，需引進先進的管理意識。

3.5 財務(wù)資金信息化管理落后

在現(xiàn)代社會，科技發(fā)展速度非?？?，很多先進的科學(xué)技術(shù)紛紛涌現(xiàn)。當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)管理工作已經(jīng)不再是以往純粹的手工記賬，更多的是憑借先進的設(shè)備與技術(shù)來創(chuàng)新財務(wù)管理方式與模式。然而，當(dāng)前大部分中小企業(yè)對于成本核算等一些財務(wù)信息收集不夠準(zhǔn)確及時，導(dǎo)致成本的變動核算毫無意義。因此，中小企業(yè)在財務(wù)信息管理方面，應(yīng)充分利用當(dāng)前我國高速發(fā)展的信息及計算機技術(shù)，完成對企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)，建立健全企業(yè)財務(wù)信息管理系統(tǒng)，保證企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率得到有效提升。

4 提升中小企業(yè)財務(wù)資金管理水平的對策

4.1 構(gòu)建資金管理機制

對于中小企業(yè)而言，健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠強化企業(yè)資金管理，有效防止資金風(fēng)險。因此，中小企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建資金管理機制，以此來提升財務(wù)資金管理水平。以甲公司為例，其在增強企業(yè)內(nèi)部管理控制以及防范風(fēng)險管理工作過程中，應(yīng)從以下幾個方面著手：第一，完善企業(yè)管控制度，對員工進行定期培訓(xùn)，引導(dǎo)員工樹立內(nèi)部控制意識，明確內(nèi)部控制職責(zé)，以保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與可靠性為基礎(chǔ)，創(chuàng)設(shè)出企業(yè)各部門之間既可以相互聯(lián)系，又相互制約的管理工作機制，保證管理工作能夠科學(xué)、合理、有效地開展；第二，完善審計制度，在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)自我設(shè)計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)審查工作能夠有序進行，使得保障工作更加規(guī)范化；第三，甲公司在數(shù)據(jù)庫管理方面，也應(yīng)給予足夠重視，在對數(shù)據(jù)信息開展管理決策時，構(gòu)建出科學(xué)、嚴(yán)格的財務(wù)信息管理制度，同時甲公司還制定出科學(xué)的周期，以此強化對系統(tǒng)內(nèi)軟件和硬件的升級和管理，使得企業(yè)財務(wù)信息的完整性與準(zhǔn)確性得到有效保障；第四，對于任何企業(yè)而言，其在開展財務(wù)管理過程中，都應(yīng)構(gòu)建出相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，甲公司也同樣如此，其在進行財務(wù)管理時，應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，這個系統(tǒng)的建立，在企業(yè)內(nèi)部將實現(xiàn)風(fēng)險信息的共享和分析，將加快信息的傳播速度。同時，甲公司還應(yīng)加強對財務(wù)風(fēng)險的評估、檢測以及預(yù)測等方面的工作，使得企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并迅速采取有效措施規(guī)避風(fēng)險。

4.2 拓寬企業(yè)融資渠道

對于中小企業(yè)來說，強化其融資能力是促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的主要手段。中小企業(yè)在實際發(fā)展過程中，無法依靠自身解決資金問題，大部分中小企業(yè)的資金都需要通過融資來解決。因此，要想有效解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題，在一定程度上，需要不斷提升企業(yè)的融資能力。以甲公司為例，該公司在對資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化管理過程中，首先減少了風(fēng)險較高的投資項目所占比例。其次，對于經(jīng)濟市場的環(huán)境變化情況，甲公司也進行了跟蹤，并結(jié)合變化細節(jié)，及時調(diào)整了相應(yīng)的投資計劃，對于企業(yè)內(nèi)部有限的人力資源與物力資源進行了科學(xué)、合理的分配，使得企業(yè)經(jīng)營成本得到有效降低。加強應(yīng)收賬款管理，以企業(yè)的內(nèi)部積累為基礎(chǔ)，要進行適當(dāng)?shù)呢?fù)債，通過不同途徑解決企業(yè)的融資問題。同時，政府在中小企業(yè)融資過程中也應(yīng)發(fā)揮一些積極作用。在中小企業(yè)融資過程中，政府應(yīng)對其進行充分的監(jiān)管，提供多渠道的機制上的幫助。政府還應(yīng)為中小企業(yè)提供相應(yīng)的法律法規(guī)，針對其融資問題發(fā)揮一定的政策性的作用。

4.3 制定資金預(yù)算計劃

對于中小企業(yè)而言，其在對資金進行管理的過程中，對預(yù)算進行控制也是一個重要手段，也是當(dāng)前最為有效的一種資金管理方式，這種管理方式具有操作簡單的特點，成本相對來說也比較低。通過制定資金預(yù)算計劃，中小企業(yè)可以將資金通過預(yù)算的形式，將其分配到各個部門，使得各個部門都可以有計劃地使用資金。同時，對于其中所出現(xiàn)的偏差展開分析，對于資金管理中存在的問題，可以及時發(fā)現(xiàn)并加以解決，有效提升資金管理的效率。具體可以從以下幾個方面來實施：第一，在中小企業(yè)內(nèi)部首先應(yīng)樹立起良好的預(yù)算意識，引導(dǎo)企業(yè)員工明確預(yù)算管理的重要性，對于預(yù)算管理部門所展開的各項工作，能夠積極進行配合，促使其能夠主動參與到預(yù)算管理工作之中，為預(yù)算管理工作的有序開展，創(chuàng)造出一個良好的內(nèi)部氛圍。第二，企業(yè)在對資金進行管理的過程中，還應(yīng)加強對資金預(yù)算的執(zhí)行力度，要以所制定的資金預(yù)算計劃為基礎(chǔ)，有針對性地進行各項經(jīng)營管理活動。同時，對于預(yù)算制定的各項指標(biāo)，還應(yīng)進行層層分解，使得企業(yè)能夠形成一個完整的預(yù)算執(zhí)行體系。第三，企業(yè)在實際運營過程中，要對預(yù)算計劃的完成情況定期進行分析，以分析結(jié)果為基礎(chǔ)來對當(dāng)前預(yù)算計劃的后續(xù)推進方案做好進一步規(guī)劃，并結(jié)合預(yù)算計劃的應(yīng)用效果來對預(yù)算計劃進行調(diào)整，保證預(yù)算計劃能幫助企業(yè)在正常經(jīng)營過程中實現(xiàn)社會經(jīng)濟效益的提升。同時，對于預(yù)算計劃的完成情況，企業(yè)還可以創(chuàng)設(shè)分析制度，健全預(yù)算監(jiān)督反饋機制，在企業(yè)各部門的考核指標(biāo)中，還應(yīng)融入預(yù)算執(zhí)行情況，以此促使資金管理效率得到有效提升。

4.4 提升財務(wù)資金管理隊伍素質(zhì)

中小企業(yè)要想進一步提升資金管理水平，還應(yīng)提升企業(yè)財務(wù)資金管理隊伍綜合素質(zhì)，對于高級管理人員與財務(wù)人員，應(yīng)組織其定期參加學(xué)習(xí)考試，并結(jié)合各方面因素對其展開培訓(xùn)，強化財會人員理論知識，提升其綜合素質(zhì)，以此滿足發(fā)展需求。此外，提升財會管理隊伍的團結(jié)協(xié)調(diào)能力，對于防范財務(wù)風(fēng)險有著積極的促進作用。由于財會工作具有較強的專業(yè)性，因此財會人員應(yīng)加強自身的專業(yè)學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)水平，樹立正確的風(fēng)險防范意識，促使中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。以甲公司為例，其主要通過以下幾個途徑，促使財務(wù)資金管理隊伍素質(zhì)得到進一步提升：第一，強化財會人才素質(zhì)的培養(yǎng)。對于任何企業(yè)而言，要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，都需要用發(fā)展的眼光來培養(yǎng)人才。甲公司應(yīng)樹立起創(chuàng)新意識，培養(yǎng)一批專業(yè)素質(zhì)過強、抗風(fēng)險能力較強又具有責(zé)任感的人才，這些人才在企業(yè)發(fā)展中有著積極的作用。第二，甲公司為了實現(xiàn)長遠發(fā)展，應(yīng)制定相應(yīng)的培訓(xùn)計劃與體系，結(jié)合企業(yè)自身實際發(fā)展情況與員工學(xué)歷層次等特點，開展多樣化的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)計劃。在企業(yè)內(nèi)部定期開展專業(yè)培訓(xùn)與道德教育，以此促使員工的財務(wù)素質(zhì)得以提升。第三，鼓勵財會人員進行繼續(xù)教育。我國企業(yè)當(dāng)前的財會工作不僅要求工作人員具備較強的專業(yè)技能，還需要與當(dāng)前高速發(fā)展的信息化社會相適應(yīng)，因此必須對財會工作人員進行繼續(xù)教育，在提升工作人員專業(yè)技能的過程中兼顧工作人員信息化設(shè)備、軟件使用能力的培養(yǎng)。甲公司為了降低財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)鼓勵財會人員進行繼續(xù)教育，系統(tǒng)學(xué)習(xí)中高級財務(wù)管理、CMA等課程，使得財會人員的學(xué)歷與技能得到培養(yǎng)，有效降低財務(wù)風(fēng)險。第四，引進高素質(zhì)管理人才，聘請專家顧問，高級人才由于所需成本比較高昂，因此可以聘請其作為兼職管理人員，以此提升員工整體素質(zhì)。

4.5 提升企業(yè)信用意識

中小企業(yè)想要實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模與企業(yè)影響的有效提升，必須要立足于當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，并將眼光放到企業(yè)的長遠發(fā)展上來，一方面，要依托技術(shù)改造與更新產(chǎn)品，實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品的影響力和受眾群體的擴大，并在此過程中兼顧對企業(yè)內(nèi)部工作人員的綜合素質(zhì)的提升；另一方面，由于中小企業(yè)的財務(wù)信息透明度不高，無法有效落實擔(dān)保主體，導(dǎo)致很多銀行不敢輕易為中小企業(yè)提供貸款服務(wù)。因此，中小企業(yè)應(yīng)不斷強化自身的信用積累，制定和完善相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，積極樹立企業(yè)信用意識，建立起守信、履約的良好信用形象。借助信用意識、信用形象的提升，來改變銀行對中小企業(yè)的固有觀念，在與銀行的溝通過程中主動出擊，讓銀行看到當(dāng)前企業(yè)發(fā)生的變化，提高在銀行方面獲取到貸款的概率。

4.6 提高資金管理信息化水平

當(dāng)今世界已經(jīng)邁入“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)中的財務(wù)工作模式也在不斷發(fā)生變化，財務(wù)共享服務(wù)中心逐步建立起來。這就要求中小企業(yè)在對資金進行管理的過程中，應(yīng)積極引用先進的科技手段。從中小企業(yè)實際發(fā)展情況來看，財務(wù)資金管理實現(xiàn)信息化，使得企業(yè)在不需要增加人工費用的同時，就可以擴大財務(wù)人員工作范圍，增加工作內(nèi)容，提升工作效率。此外，信息化系統(tǒng)具有簡便性與快捷性特點，可以及時發(fā)現(xiàn)問題以及處理問題，在事前可以實現(xiàn)預(yù)測與分析、在事中進行跟蹤與監(jiān)督以及在事后進行考評與記錄，在一個比較短的時間里，能夠?qū)π畔⑴c數(shù)據(jù)展開分析與處理，讓財務(wù)方法與手段變得更加高效。以甲公司為例，其充分利用ERP系統(tǒng)的快速集成和響應(yīng)，創(chuàng)設(shè)了有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，建立了配套的預(yù)警信息數(shù)據(jù)庫與模型數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)和各級管理人員提供了一個科學(xué)的決策管理平臺，通過計算機輔助管理，實現(xiàn)了對企業(yè)運作的動態(tài)監(jiān)控。

5 結(jié)語

總而言之，在我國當(dāng)前競爭激烈的市場環(huán)境下，中小企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，需要正確認(rèn)識強化財務(wù)管理工作的重要性。這就要求每一個中小企業(yè)在實際發(fā)展過程中，主動樹立起企業(yè)信用意識，積極構(gòu)建相應(yīng)的資金管理機制，拓寬企業(yè)融資渠道，制定相應(yīng)的企業(yè)預(yù)算計劃，不斷提升財務(wù)資金隊伍管理素質(zhì)與資金管理信息化水平，有效解決中小企業(yè)財務(wù)資金管理中所存在的問題。