蔡玉琴　吳一非　楊惟樂　丁寧　厲沅玨

摘 要：上海計算機軟件技術(shù)開發(fā)中心（軟件中心）是1984年由原國家科委批準(zhǔn)成立的科學(xué)事業(yè)單位，是國家863軟件專業(yè)孵化器（上海）基地、上海市軟件行業(yè)協(xié)會和上海軟件園管理辦公室的技術(shù)支撐單位。經(jīng)過多年的建設(shè)，軟件中心已初步形成了面向軟件技術(shù)研究和軟件產(chǎn)業(yè)服務(wù)的組織機構(gòu)。作為全額撥款公益二類事業(yè)單位，軟件中心收入組成主要由財政撥款收入、科研收入、非科研收入（市場化合同收入）、其他收入等組成。其中財政撥款收入占比20%左右，納入上海財政管理一體化系統(tǒng)管理;科研收入占比10%，市場化合同收入占比70%。除財政撥款收入外的其他3塊收入并沒有納入一體化管理系統(tǒng)。軟件中心現(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)繁多，財務(wù)數(shù)據(jù)存在數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象。財務(wù)信息系統(tǒng)不對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行全程跟蹤，它僅采集財務(wù)方面的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)完整度上有所限制，造成數(shù)據(jù)孤島。本課題分別以軟件中心各業(yè)務(wù)部門招投標(biāo)合同流程以及收入數(shù)據(jù)為研究載體，整合銷售數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)。依托軟件中心流程管理系統(tǒng)，從各業(yè)務(wù)部門提交的招投標(biāo)申請中提取數(shù)據(jù)，根據(jù)中標(biāo)情況形成可視化數(shù)據(jù)，可以實時掌握單位業(yè)務(wù)發(fā)展動向趨勢，把握市場需求，同時研究把財政撥款收入以外的3塊收入以混合云方式納入一體化管理系統(tǒng)，并以數(shù)據(jù)圖譜方式呈現(xiàn)，實現(xiàn)全面收入管理，更好的全面預(yù)算管理要求，及時反映預(yù)算執(zhí)行全貌對提升軟件中心業(yè)務(wù)拓展能力、業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)有著重要意義。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;業(yè)財融合;預(yù)算管理;財務(wù)信息化;混合云

（此文系2021年上海市會計學(xué)會立項課題SHKJ2021ZC01成果之一）

一、緒論

（一）背景與政策依據(jù)

互聯(lián)網(wǎng)從1960年開始興起，1990年開始從軍用轉(zhuǎn)為民用，隨著各類技術(shù)的不斷發(fā)展，云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等一個個新興名詞誕生，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展迅速，不僅豐富了民眾的精神需求，還對各行各業(yè)進(jìn)行了沖擊。

在財務(wù)領(lǐng)域，信息化減少工作量的同時也對行業(yè)造成了巨大沖擊，會計行業(yè)與計算機、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)系愈發(fā)緊密，按照傳統(tǒng)理論與方法執(zhí)行的財務(wù)會計工作已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段對財務(wù)會計崗位的需要。

隨著信息大爆炸時代的到來，原有的信息技術(shù)不足以支撐海量數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)、云計算應(yīng)運而生。2007年云計算的概念正式提出，為會計信息化提供了堅實的基石。

在信息技術(shù)、全球經(jīng)濟迅速發(fā)展的大時代背景下，國家與國家、地區(qū)與地區(qū)之間的競爭越來越激烈。

正所謂逆水行舟，不進(jìn)則退，在嚴(yán)峻的國際形勢下，中國面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為了中國經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢，也是未來中國的必經(jīng)之路。國家主席習(xí)近平多次強調(diào)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，在二十國集團領(lǐng)導(dǎo)人第十五次峰會第一階段會議中，他強調(diào)“要主動應(yīng)變、化危為機，以科技創(chuàng)新和數(shù)字化變革催生新的發(fā)展動能”。國家相關(guān)政策也不斷推動經(jīng)濟數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》中第五部分中，提到了要“切實加快會計審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，為會計事業(yè)發(fā)展提供新引擎、構(gòu)筑新優(yōu)勢”。2020年9月，國務(wù)院正式印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，明確了國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)、方向、重點以及措施。2020年12月，上海發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)上海城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意見》，要求深刻認(rèn)識上海進(jìn)入新發(fā)展階段全面推進(jìn)城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大意義，明確城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的總體要求。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為經(jīng)濟數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要部分，成為了數(shù)字化轉(zhuǎn)型中作推進(jìn)中的不可忽視的部分。

在當(dāng)下大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)與各行各業(yè)深度融合的背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)會計應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時代潮流，積極尋求與大數(shù)據(jù)有效融合的路徑與方法，提高會計信息處理的效率，深化財務(wù)會計與企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門的深度合作，為企業(yè)的業(yè)務(wù)決策提供更有力的支撐，增強企業(yè)的競爭力。傳統(tǒng)財務(wù)會計可以借助新技術(shù)的助力、數(shù)字化時代浪潮的推動，在傳統(tǒng)的工作方式上不斷創(chuàng)新，探索新的業(yè)務(wù)，加強核心競爭力。

同時，全球市場的不斷擴大，各行各業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了很大變化。單位在面臨提高自身管理質(zhì)量和效率、實現(xiàn)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的壓力的同時，也面臨著全球化和信息化的挑戰(zhàn)。目前，隨著經(jīng)濟和生活整體素質(zhì)的提高，人們對管理層面提出了更高的要求。同時，隨著業(yè)務(wù)的多樣化和豐富化，與單位相關(guān)的預(yù)算工作也逐漸變得復(fù)雜。這無疑增加了單位預(yù)算人員的工作量，影響了單位預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。因此，在當(dāng)前新的經(jīng)濟市場環(huán)境下，單位面臨的首要問題之一就是如何科學(xué)有效地進(jìn)行全面預(yù)算管理，從而提高全面預(yù)算管理的效率和水平。

全面預(yù)算管理是指圍繞企事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)，對單位在可持續(xù)經(jīng)營期內(nèi)的各項活動進(jìn)行預(yù)期控制。在本質(zhì)意義上說，全面預(yù)算管理具有很強的綜合性特征。它是一項十分重要的管理工具。它可以科學(xué)、高效地管理、組織和協(xié)調(diào)單位業(yè)的經(jīng)營活動，從而完成單位總體規(guī)劃中的預(yù)期目標(biāo)。目前，很多企事業(yè)單位管理者不重視全面預(yù)算管理，甚至很多管理者習(xí)慣于忽視全面預(yù)算管理，認(rèn)為預(yù)算工作沒有實際作用、是可有可無的，并且沒有嚴(yán)格按照制定的預(yù)算計劃執(zhí)行，甚至隨意調(diào)整預(yù)算數(shù)額，致使預(yù)算管理的應(yīng)有作用沒有得到充分發(fā)揮。同時，一些管理者雖然認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，但仍然沿用傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理模式，采用手工處理的方式進(jìn)行預(yù)算管理，這不僅不符合當(dāng)今時代的發(fā)展要求，同時也導(dǎo)致了資源的大量浪費，嚴(yán)重影響了預(yù)算效率。因此，對于當(dāng)代企事業(yè)單位的經(jīng)營管理來說，面對科技水平的不斷提高，應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)單位全面預(yù)算管理與信息科技的結(jié)合，從而更好地促進(jìn)單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，加強預(yù)算管理控制。對于現(xiàn)代化的企事業(yè)單位來說，新技術(shù)應(yīng)用于單位全面預(yù)算管理的推進(jìn)與實施，從而有效提高單位預(yù)算管理的效率。

ERP是實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)報表編制的一種有效的方法。ERP也能促進(jìn)各部門之間的平行工作，加強各業(yè)務(wù)之間的交流;效率高，工作時間短。很多大生產(chǎn)廠家都在積極引入國外的 ERP管理體系。隨著 ERP的全面智能，各公司紛紛在 ERP中投資，研發(fā)符合 ERP的綜合財務(wù)報表，使得 ERP中的各生產(chǎn)、商業(yè)過程能夠相互流通，最終達(dá)到預(yù)算的目的;智能執(zhí)行，調(diào)整，分析和評估，減少人力資源的預(yù)算。從單純的生產(chǎn)效率提高到了生產(chǎn)管理的智能化。在 ERP系統(tǒng)中，企業(yè)的整體財務(wù)管理不斷提高，從而達(dá)到降低成本和提高效率的目的。只有適應(yīng)了這個發(fā)展趨勢，企業(yè)的整體財務(wù)管理才能在業(yè)界的激烈角逐中站穩(wěn)腳跟。

總而言之，在國家不斷發(fā)力，推進(jìn)經(jīng)濟數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時代大背景下，行政事業(yè)單位的數(shù)字化迫在眉睫。數(shù)字化的根本目的不在于數(shù)字化形式本身，數(shù)字化不僅僅是工作流程的信息化，而是要學(xué)習(xí)數(shù)字化的管理思維、行政思維，將數(shù)字化的內(nèi)核融入到業(yè)務(wù)中，要推動業(yè)務(wù)的改革，在單個企業(yè)層面上，其目的在于提升業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在宏觀層面上，則是要促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，保證國家經(jīng)濟健康、平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展，讓中國在國際競爭中占據(jù)有利地位。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是符合國際形勢的、與國家政策指導(dǎo)相一致的，也是不可以忽視或者輕視的。綜上所述，軟件中心的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然的，也是緊迫的。

（二）研究的意義與價值

上海計算機軟件技術(shù)開發(fā)中心（下文簡稱：軟件中心）于1984年由原國家科委批準(zhǔn)成立，是上?？茖W(xué)院直屬事業(yè)單位。上海軟件中心長期致力于軟件技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究和軟件應(yīng)用技術(shù)研究，通過技術(shù)服務(wù)和成果應(yīng)用推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，逐步形成了“服務(wù)行業(yè)，發(fā)展產(chǎn)業(yè)的核心理念，為我國軟件行業(yè)做出了眾多開創(chuàng)性貢獻(xiàn)。

軟件中心是長期致力于軟件技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究和軟件共性技術(shù)研究，中心擁有嵌入式系統(tǒng)應(yīng)用工程技術(shù)研究中心和上海市計算機軟件評測重點實驗室，提供嵌入式系統(tǒng)的高可信設(shè)計技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、工具以及測試與評估服務(wù)。近年來，根據(jù)上海嵌入式系統(tǒng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢和上海創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)培育的需求，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要領(lǐng)域一一物聯(lián)網(wǎng)、智能制造、人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)等，中心專注于工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺建設(shè)，以幫助客戶打通智造轉(zhuǎn)型應(yīng)用最后一公里。軟件中心緊緊圍繞上海具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)上海應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)。以技術(shù)驅(qū)動服務(wù)升級和規(guī)模化，推進(jìn)技術(shù)研發(fā)和成果產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化，打造研發(fā)、轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)科技生態(tài)鏈，在機制上形成研發(fā)技術(shù)策源層、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)移層、轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)層三層事業(yè)群;在業(yè)務(wù)上形成研發(fā)轉(zhuǎn)化、技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)業(yè)培育“三縱”業(yè)務(wù)線，成為新一代信息技術(shù)領(lǐng)域國內(nèi)一流、國際知名的新型研發(fā)機構(gòu)。

然而，盡管軟件中心本身是一家高科技行業(yè)的事業(yè)單位，它的業(yè)財融合體系自從1984年成立以來就沒有發(fā)生過革新，一直以來它所使用的都是在1984年尚無財務(wù)數(shù)字化的情況下所設(shè)立的流程體系，從現(xiàn)在的情況來看，當(dāng)時的行政條例與目前的行政執(zhí)行力度已經(jīng)不足以滿足軟件中心對業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制和業(yè)務(wù)動態(tài)的監(jiān)管了。伴隨著以大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能為代表的數(shù)字科技不斷發(fā)展和成熟，企業(yè)進(jìn)行采購、生產(chǎn)、運營、銷售等行為所面對內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻改變?？缧袠I(yè)的潛在競爭者、緊跟快速演進(jìn)的消費者需求，革新企業(yè)組織架構(gòu)、整合已有資源形成戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢等具有必要性和緊迫性。

如圖所示，軟件中心合同收入占比70%，比例較大。本課題通過對招投標(biāo)中標(biāo)情況、簽訂合同情況為切入點，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。嘗試大數(shù)據(jù)在軟件中心合同收入方面的應(yīng)用，進(jìn)而評估未來收入情況，未來業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理制定戰(zhàn)略決策，包括洞察商機、資源分配優(yōu)化、業(yè)務(wù)模式變革、產(chǎn)品市場定位、現(xiàn)金流模擬等。為實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型做鋪墊。

軟件中心為財政撥款單位，財政撥款收支納入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)管理科學(xué)使用，而科研收入、非科研收入、其他收入并沒有與之相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化的管理系統(tǒng)。本課題通過把單位財政撥款收入、科研收入、非科研收入及其他收入的數(shù)據(jù)統(tǒng)一納入混合云全盤管理，形成數(shù)據(jù)圖譜，可視化的綜合全面反映單位全盤收支的情況、實現(xiàn)更合規(guī)的實時管理，完善單位全面預(yù)算管理和績效管理。

在企業(yè)內(nèi)部，全面預(yù)算是一種有效的管理方法。預(yù)算的實施分為三個階段：事前控制、中間監(jiān)控和事后監(jiān)控.ERP系統(tǒng)中建立了預(yù)算評估指標(biāo)的數(shù)據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行額與預(yù)算計劃不符的情況下，系統(tǒng)會發(fā)出警報，并自動中止，從而避免了人為的預(yù)算控制錯誤，從而保證了預(yù)算中的各個環(huán)節(jié)的順利實施。按照預(yù)算管理部制定的預(yù)算指標(biāo)，對成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，開發(fā)銷售市場，實施智能化的預(yù)算管理。如何將 ERP與全面預(yù)算管理相結(jié)合，是推動我國企業(yè)信息化進(jìn)程的關(guān)鍵。ERP系統(tǒng)是為了建立一個綜合的反映;為全面的預(yù)算管理系統(tǒng)實時監(jiān)控和智能分析提供了技術(shù)支撐。利用 ERP系統(tǒng)，可以使各部門的財務(wù)報表快速、有效地輸出，從而增強企業(yè)的財務(wù)管理水平，為企業(yè)今后的生產(chǎn)和運營打下堅實的基礎(chǔ);在預(yù)算系統(tǒng)中，各個子系統(tǒng)之間的合作可以得到很大的改善，從而使預(yù)算系統(tǒng)的工作效率和工作質(zhì)量得到改善;可以監(jiān)控預(yù)算的全過程，以保證其與實施的一致性。

隨著企業(yè)信息化程度的不斷提升，企業(yè) ERP的管理水平也在不斷地提升。企業(yè)和企業(yè)都對全面預(yù)算管理給予了更多的關(guān)注。預(yù)算管理呈現(xiàn)出智能化的趨勢。做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理，對于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有著重要的指導(dǎo)作用。

本文從企業(yè)的日常預(yù)算管理工作的視角，對 ERP系統(tǒng)中的全面預(yù)算管理進(jìn)行了深入的探討，旨在通過對 ERP系統(tǒng)的分析，進(jìn)一步完善和完善企業(yè)的財務(wù)管理體系。ERP系統(tǒng)與預(yù)算管理的有效融合實踐意義具體體現(xiàn)在：

如上表所示：首先，有利于實現(xiàn)數(shù)據(jù)融通，消除數(shù)據(jù)孤島，達(dá)到數(shù)據(jù)共享。ERP系統(tǒng)將企業(yè)的全部數(shù)據(jù)集中在一個基本的資料庫中，各部門通過各自的職權(quán)進(jìn)行即時的分享，可以即時獲取成本的數(shù)據(jù)，并將其納入到供應(yīng)商與供應(yīng)商、客戶等的全鏈條中，與不同地區(qū)、不同國家的供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行溝通，以便對企業(yè)的價值鏈條和市場需要進(jìn)行有效的分析。ERP是一種迅速響應(yīng)的體系，它能夠使企業(yè)在今天的變化和變化中獲得最大的靈活性和競爭力。

其次，有助于資源優(yōu)化配置，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo);在編制預(yù)算管理指標(biāo)時，對各個部門所占的比例進(jìn)行了全面評價，實現(xiàn)了對資源的有效利用。各部門要按照總體預(yù)算指標(biāo)報告部門的年度計劃，并按照編制標(biāo)準(zhǔn)，確保收支均衡。在企業(yè)和個人的財務(wù)報表中，要嚴(yán)格遵守財務(wù)會計的管理體系，把財務(wù)指標(biāo)細(xì)化到不同的單位，提高財務(wù)人員對財務(wù)指標(biāo)的理解，掌握財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)情況，并對其原因進(jìn)行剖析，從而達(dá)到公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。

最后，有利于數(shù)據(jù)賦能，全面支撐業(yè)務(wù)中心展開。ERP是一種高度一體化的資訊體系，它可以使各功能單位之間更加密切地結(jié)合，使資訊交流更加順暢，并在程序上改善了企業(yè)的經(jīng)營，使企業(yè)能夠?qū)⒍鄠€工作場所當(dāng)作一個獨立的單位來經(jīng)營。因此， ERP的執(zhí)行也就是企業(yè)的內(nèi)部治理職能的重新組合與整合，在某種意義上解決了企業(yè)間的不對稱性，減少了各部門之間的矛盾，確保了整體的預(yù)算指標(biāo)。將全面預(yù)算管理應(yīng)用于 ERP系統(tǒng)，是一種更加科學(xué)和先進(jìn)的預(yù)算管理方式。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各大企業(yè)和各大企業(yè)的經(jīng)營和管理水平不斷提升。在企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營中，企業(yè)實行的是全面的預(yù)算管理。我國企業(yè)在推行全面預(yù)算的過程中，因受資訊科技的限制，在推行全面預(yù)算的過程中，對其進(jìn)行的理論探討也較為膚淺，且缺乏實踐的豐富的經(jīng)驗;在我國，關(guān)于全面預(yù)算的理論和實踐，大多是從概念、理論和應(yīng)用三個層面進(jìn)行的。

在定義整體預(yù)算的理念時，它們的共性在于：通過運用信息化手段，以整體的策略為指導(dǎo)，使企業(yè)的內(nèi)部管理更為高效。本文以國內(nèi)企業(yè)為例，在此背景下，根據(jù)不同的產(chǎn)業(yè)特征，分別給出了具體的實施方案，以提升企業(yè)的整體競爭能力，推動企業(yè)的長期發(fā)展。然而，國內(nèi)的學(xué)者雖然對 ERP進(jìn)行了大量的研究，但總體上還停留在理論層面，特別是 ERP和 ERP集成的集成控制系統(tǒng)，還有待長期的實踐和積累，而目前國內(nèi)還沒有幾家企業(yè)能做到這一點，也沒有太多的案例和理論?；诖耍鶕?jù)目前上海軟件中心的具體現(xiàn)狀，結(jié)合ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理理論，對ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理應(yīng)用當(dāng)中存在的問題及原因進(jìn)行探討，以期推動全面預(yù)算管理實踐的進(jìn)一步探討深入。

本課題選題主要討論大數(shù)據(jù)和云計算在軟件中心會計工作中如何有效的進(jìn)行應(yīng)用。通過運用實例，使企業(yè)財務(wù)報表的可視性，便于對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行分析，并能建立起與之對應(yīng)的評估模式。通過對不同來源、不同維度和不同層面的資料進(jìn)行統(tǒng)計，使各部門的財政狀況更加深入和廣泛。依據(jù)管理考核模式，產(chǎn)生相關(guān)的報表，能有效地將預(yù)算與決算之間的互動與回饋，能真實地體現(xiàn)出預(yù)算與預(yù)算的編制與評估的全流程，從而達(dá)到對各部門進(jìn)行財政分析與預(yù)算的精確化，從而促進(jìn)各部門的預(yù)算工作的科學(xué)與合理。

本次研究大數(shù)據(jù)和云技術(shù)在會計中的應(yīng)用將是對傳統(tǒng)會計范疇的橫向拓展和縱向深化，是對會計信息化的重新定位。研究軟件中心各業(yè)務(wù)流程的實施現(xiàn)狀、當(dāng)前會計信息系統(tǒng)構(gòu)建及實施現(xiàn)狀研究，找出其中可能存在的問題和改進(jìn)點。希望通過本文的研究為事業(yè)單位實施財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供借鑒思路。

二、相關(guān)理論及國內(nèi)外應(yīng)用情況

（一）財務(wù)數(shù)字化理論

2019年行政事業(yè)單位實行政府會計制度，實行財務(wù)會計與預(yù)算會計分離并相互銜接，全面反映事業(yè)單位財務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息。新會計制度的出臺對行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理，績效管理，廉政建設(shè)等方面都提出了新要求。事業(yè)單位為了更好的開展會計工作，滿足新制度下對會計信息質(zhì)量的要求，應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，不斷推進(jìn)會計信息化的應(yīng)用。

我國絕大多數(shù)的單位財務(wù)已經(jīng)完成了第三個階段（ERP建設(shè)），處于從第四個階段（財務(wù)共享）向第五個階段（財務(wù)數(shù)字化）的轉(zhuǎn)型期。未來，單位經(jīng)營的趨勢是從流程驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)驅(qū)動，從財務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)變成單位的數(shù)據(jù)中心，財務(wù)人員的職能也從傳統(tǒng)的財務(wù)職能轉(zhuǎn)變?yōu)椤柏攧?wù)核算+財務(wù)管理+運營管理”，最終實現(xiàn)全流程的系統(tǒng)支持、全系統(tǒng)的自動連接、全信息的智能采集和全場景的數(shù)據(jù)洞察。

近年來，信息技術(shù)飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用愈發(fā)成熟，企業(yè)在成本控制、銷售運營等環(huán)節(jié)整合資源、革新戰(zhàn)略變得更為必要及緊迫，這就促使了大批傳統(tǒng)企業(yè)紛紛進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對行政事業(yè)單位也不例外，數(shù)字化給事業(yè)單位財務(wù)工作模式帶來了巨大改變;財務(wù)管理從企業(yè)專項管理專為企業(yè)決策支撐，財務(wù)計算從核算反饋轉(zhuǎn)為智能分析。企業(yè)以大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)重構(gòu)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、再造業(yè)務(wù)流程，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、計算效率、統(tǒng)計分析能力，賦能財務(wù)、支持管理、支撐決策以及改善經(jīng)營。

首先，對于財務(wù)人員，需要調(diào)整認(rèn)知。切忌仍然用過去的思維邏輯做事。對于企業(yè)數(shù)字化來說，聯(lián)接比擁有更加重要。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第一步在于改變認(rèn)知。

其次，財務(wù)與數(shù)字有著不可分割的關(guān)聯(lián)，所謂數(shù)字化，即指數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化與開放聯(lián)通。這兩大關(guān)鍵因素，流程標(biāo)準(zhǔn)化，管理與業(yè)務(wù)聯(lián)通，可以提高組織工作效率，聯(lián)結(jié)財務(wù)與組織內(nèi)外各類相關(guān)方。

最后，財務(wù)管理與新時代信息技術(shù)深度融合。在信息時代，各類信息系統(tǒng)滲入財務(wù)領(lǐng)域，財務(wù)人員也應(yīng)該在數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、互聯(lián)網(wǎng)思維等有所認(rèn)知，提升能力，實現(xiàn)信息技術(shù)和財務(wù)管理的深度融合。

（二）基于ERP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理理論

全面預(yù)算管理理論中，通過企業(yè)建設(shè)ERP系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)能夠提高工作效率，實時且精確的數(shù)據(jù)對管理者的決策有所助力。行業(yè)內(nèi)多年的數(shù)據(jù)顯示，ERP系統(tǒng)對企業(yè)的幫助不是即刻顯現(xiàn)的，而是會在運行一段時間后凸顯其效果。

成本管理是ERP中的重要組成部分，在各行各業(yè)，ERP系統(tǒng)中供應(yīng)鏈管理的優(yōu)勢及各方面有益影響證實了ERP系統(tǒng)的實用性。在金融領(lǐng)域，通過ERP系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險控制，管理者可以關(guān)注到關(guān)鍵風(fēng)險因素，并及時進(jìn)行干預(yù)，以減少風(fēng)險對企業(yè)的影響，提升ERP系統(tǒng)模式的成功率。

隨著ERP系統(tǒng)的不斷迭代，傳統(tǒng)外購的ERP系統(tǒng)沒有針對性，導(dǎo)致企業(yè)管理流于形式，不能真正開展有效的動因分析。而結(jié)合全面預(yù)算分析，ERP系統(tǒng)可以對整個企業(yè)的業(yè)務(wù)和流程進(jìn)行管控，這種模式的有效性已經(jīng)被許多大中型企業(yè)證明。

全面預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的出發(fā)點，應(yīng)子以重視。基于ERP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理，能夠顯著地提高預(yù)第編制時效性差、控制不足等問題。而ERP系統(tǒng)與全面預(yù)算管理的結(jié)合提供了一種新的形式，將管理思路和信息化技術(shù)融合，發(fā)揮出預(yù)算控制的最大作用。

我國早期對這方面的研究也早已起步，但礙于研究范圍較窄，內(nèi)容有局限性，效果不顯著。自2002年起，信息技術(shù)的飛速發(fā)展，為我國財務(wù)會計行業(yè)的管理方式革新指明了新的道路。

結(jié)合西方學(xué)者以及我國的研究成果，在新技術(shù)的支持下，給予ERP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理在理論研究、實際應(yīng)用中互相滲透發(fā)展，證明了兩者聯(lián)通的有效性，以及該模式未來的無窮潛力。

（三）“混合云”技術(shù)理論

大數(shù)據(jù)是指海量、復(fù)雜、高速的數(shù)據(jù)集合;云計算是指通過網(wǎng)絡(luò)云完成對大量數(shù)據(jù)的快速處理。楊周南認(rèn)為，會計信息化的本質(zhì)是將信息技術(shù)應(yīng)用于會計領(lǐng)域，從而使會計信息能更高效的利用，促進(jìn)會計信息化的產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

“數(shù)字化”具體指什么？近日有一個熱門詞匯“大智移云時代”在很多地方被提到，“大智移云”指的是“大數(shù)據(jù)、智能化、移動互聯(lián)網(wǎng)和云計算”，這幾個關(guān)鍵詞指的是目前熱門的新興技術(shù)，它們相互聯(lián)系、相互融合、相互支撐，概括了未來全新的互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)，引領(lǐng)了未來產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向。“大數(shù)據(jù)”指巨量的數(shù)據(jù)資料，移動互聯(lián)網(wǎng)提供了數(shù)據(jù)采集和傳輸?shù)募夹g(shù)，智能化和云計算為數(shù)據(jù)分析處理提供了技術(shù)支撐。在IT技術(shù)迅速發(fā)展的時代，數(shù)據(jù)成為一項重要的資產(chǎn)，能夠最大化利用這項資產(chǎn)的企業(yè)，將在時代的轉(zhuǎn)折點掌握先機。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目的，在于最大化利用數(shù)據(jù)，發(fā)掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值。數(shù)字化轉(zhuǎn)型指的不僅僅是簡單的信息化，而是要將工作流程自動化、智能化，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，同時完成對海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析。

首先，是工作流程的自動化、智能化，擺脫過去繁雜的手工化工作，讓計算機完成絕大部分工作。尤其是具有重復(fù)性，技術(shù)要求不高的工作，完全可以由計算機自動完成，把人的精力放到更加具有創(chuàng)造性的工作中去。自動化和智能化，有利于節(jié)省人力資源，還有利于降低出錯率，提高工作效率。

其次，是數(shù)據(jù)共享。過去財務(wù)部門和不同業(yè)務(wù)部門的工作存在交流不通暢的問題。每個部門專注于自身事務(wù)，盡管部門之間會進(jìn)行溝通交流，但是仍然存在信息差和時間差。每個部門都掌握了一定的數(shù)據(jù)信息，但是數(shù)據(jù)無法共享、無法互通，沒能發(fā)揮數(shù)據(jù)的最大效用。財務(wù)部門無法根據(jù)業(yè)務(wù)部門的實際情況做出合理的財務(wù)決策，也無法通過業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行及時的財務(wù)處理，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門無法互相促進(jìn)。

最后是海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析。數(shù)據(jù)中隱藏的大量信息，是數(shù)據(jù)中潛藏的有待發(fā)掘的非常有價值的寶藏。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)之一，就是采用云計算等技術(shù)，從海量數(shù)據(jù)中挖掘出有價值的信息，以簡明易懂的方式實時展示出來，并且能夠針對具體情況，為不同部門、不同業(yè)務(wù)的工作提供的數(shù)據(jù)側(cè)重點不同，能夠為業(yè)務(wù)的推進(jìn)提供有力的指導(dǎo)。

平臺的部署中包括了“私有云”、“公有云”及“混合云”。表格3為三種方式在數(shù)據(jù)存儲、運行維護、基礎(chǔ)設(shè)施、運算能力以及建設(shè)成本方面的對比。

“私有云“模式是客戶獨立建設(shè)的模式，通常情況下，單位自行建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)，存儲數(shù)據(jù)、提供服務(wù)。這樣做的好處是有較高的安全性和服務(wù)品質(zhì)，但建設(shè)系統(tǒng)、滿足算力所需的設(shè)備購置和運維有著較高的成本。該模式下，財務(wù)信息系統(tǒng)間較為獨立，在大數(shù)據(jù)時代下不能滿足業(yè)財數(shù)據(jù)融合、增進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

“公有云”是第三方提供給用戶的云資源，通常公有云具備較低的資本支出、服務(wù)的可擴展性，同時可以減輕IT工作人員的管理工作量。單位將常規(guī)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)功能轉(zhuǎn)移到“公有云”上，減輕“私有云”的壓力，雖然公有云財務(wù)可以降低財務(wù)管理的成本，但租用開發(fā)商云計算系統(tǒng)會讓數(shù)據(jù)有泄露的風(fēng)險。

“混合云”是上述兩種方式的融合，結(jié)合了上述兩者的優(yōu)勢：

首先，敏感數(shù)據(jù)，機密數(shù)據(jù)都保存在“私有云”，在本地進(jìn)行存儲，滿足企業(yè)對數(shù)據(jù)安全性、可靠性的要求;其他數(shù)據(jù)則保存在“公有云”，利用“公有云”公共資源的算力優(yōu)勢，按找企業(yè)需求進(jìn)行計算。

此模式下，信息系統(tǒng)得到有效利用，確保數(shù)據(jù)安全，以及計算效率;此外，云服務(wù)商的服務(wù)模式又降低了企業(yè)信息化成本，使得系統(tǒng)維護及擴展的靈活性、拓展性得到了很大程度的提高。

三、軟件中心財務(wù)數(shù)字化現(xiàn)狀及問題

（一）軟件中心概述

軟件中心于1984年由原國家科委批準(zhǔn)成立。軟件中心長期致力于軟件技術(shù)服務(wù)和軟件應(yīng)用基礎(chǔ)研究，通過技術(shù)服務(wù)和成果應(yīng)用推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，逐步形成了以技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用“服務(wù)行業(yè)，發(fā)展產(chǎn)業(yè)”的實踐路徑。

近年來，軟件中心圍繞上海具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對標(biāo)上海城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型，持續(xù)推進(jìn)應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)。不斷提升信息系統(tǒng)質(zhì)量和網(wǎng)絡(luò)安全的第三方全生存周期服務(wù)能力，為數(shù)字經(jīng)濟保駕護航;聚焦大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和量子計算等技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)培育，為數(shù)字經(jīng)濟提效賦能。以技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動服務(wù)升級，推進(jìn)技術(shù)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化。在機制上形成研發(fā)技術(shù)策源層、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)移層、轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)層“三層”事業(yè)群;在業(yè)務(wù)上形成研發(fā)轉(zhuǎn)化、技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)業(yè)培育“三縱”業(yè)務(wù)線，全力打造新一代信息技術(shù)領(lǐng)域國內(nèi)一流、國際知名、千人規(guī)模的新型研發(fā)機構(gòu)。

在質(zhì)量管理和第三方服務(wù)上擁有ISO9001、ISO27001、ISO20000、檢驗機構(gòu)認(rèn)可、實驗室認(rèn)可、信息安全服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)安全等級保護測評機構(gòu)和涉密信息系統(tǒng)集成等資質(zhì)認(rèn)證，并依據(jù)ISO9001及其他認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)形成了軟件中心的質(zhì)量管理體系和服務(wù)管理體系。

（二）財務(wù)管理情況

軟件中心嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)財務(wù)制度，按照事業(yè)單位會計管理要求等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了獨立的會計核算體系，對軟件中心的貨幣資金管理、收入與支出管理、采購與付款管理、固定資產(chǎn)管理、對外投資管理、報銷審批程序與權(quán)限、“三重一大”等實施了有效的控制。通過以上制度的執(zhí)行，保證軟件中心的各項資產(chǎn)有確定的管理部門、完善的記錄、軟件中心的各項資產(chǎn)通過定期盤點與清查、與外來單位進(jìn)行核對與函證等賬實核對措施，合理保證軟件中心資產(chǎn)的安全與完整。

軟件中心根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，積極有效地配置財務(wù)資源，保障資金供給，注重財務(wù)安全，促進(jìn)軟件中心整體成效最大化。財務(wù)工作主要覆蓋如下表所示：

1.根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，明確資金需求，保證資金供給

軟件中心每年7月起，啟動下一年度預(yù)算編制工作。根據(jù)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃，各業(yè)務(wù)部門制定縱向課題收入支出計劃、橫向市場收入支出計劃，行政管理部門制定軟件中心的財政經(jīng)費收支計劃，最終由財務(wù)部門匯總平衡各收支預(yù)算，報軟件中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批，編報軟件中心全年預(yù)算，經(jīng)上級主管部門“一上”“一下”預(yù)算審批，由市財政局確定“二上”“二下”預(yù)算，并以此確定年度資金需求，組織資金來源，保障資金供應(yīng)。軟件中心各項經(jīng)濟活動所需資金一部分來自政府撥款，大部分來自有資金。資金使用以量入為出為主，不作赤字計劃。例如財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的數(shù)據(jù)可視化建設(shè)方案的可行性報告，主動與上級主管單位匯報項目資金安排情況，并提供項目專家評審意見及評估報告，確認(rèn)項目方案可行，經(jīng)上級主管單位審批后，財務(wù)部根據(jù)項目方案，具體落實資金來源，充分利用軟件中心結(jié)余資金及財政預(yù)算資金，協(xié)調(diào)兩者匹配關(guān)系，保障可視化項目的資源，確保了項目有序推進(jìn)，為軟件中心信息化建設(shè)提供資金保障。

下圖為軟件中心預(yù)算編制流程：

2.建立全面預(yù)算管理體系，并不斷提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率

軟件中心制定《全面預(yù)算管理制度》，定義預(yù)算編制的內(nèi)容，軟件中心預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、科研活動收入、非科研活動收入及其他收入等。預(yù)算支出包括單位管理支出、科研支出、非科研支出及其他支出等。明確全面預(yù)算管理體制及并明確各單位職責(zé)，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、反饋與分析、調(diào)整以及考核管理要求，同時強調(diào)全員參與，全面覆蓋。全年預(yù)算編制工作在軟件中心領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)下展開，最后報軟件中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批，為中心實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、降低經(jīng)營管理風(fēng)險提供保障，并不斷提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率。

軟件中心將批復(fù)的預(yù)算及時分解、落實，明確單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，編制年度預(yù)算執(zhí)行計劃表，并分季度編報預(yù)算支出計劃，加強預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。

3.有效控制成本，提高資金使用效率，實施財務(wù)風(fēng)險管理

軟件中心通過財務(wù)管理制度及財務(wù)信息化管理平臺，執(zhí)行內(nèi)部控制要求，通過軟件中心OA系統(tǒng)對各項經(jīng)費支出實現(xiàn)線上審批。目前財務(wù)制度主要包括：報銷管理制度、差旅費管理制度、會議培訓(xùn)及公務(wù)接待管理制度、對外投資管理制度、公務(wù)卡使用管理制度、貨幣資金管理制度、會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范，軟件中心通過財務(wù)操作流程分別建立了各類控制流程圖，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度，達(dá)到有效控制成本，實施財務(wù)風(fēng)險管理。

（三）信息資源管理情況

軟件中心建立信息源分類目錄，積極識別各類信息源根據(jù)軟件中心戰(zhàn)略發(fā)展需要，圍繞核心研發(fā)方向、重點技術(shù)領(lǐng)域以及相關(guān)服務(wù)管理過程等需求劃分信息類別，識別各類信息源，并建立信息源的管理和更新機制，由相關(guān)責(zé)任部門對信息源渠道進(jìn)行管理，通過信息系統(tǒng)等各類渠道負(fù)責(zé)獲取、收集、傳遞信息。

同時，加強管理制度和信息平臺建設(shè)，拓展各種人員的信息獲取利用渠道圍繞內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門、全體員工的信息獲取需求，軟件中心建立了系列管理制度和服務(wù)體系，通過客戶管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)信息平臺、文檔信息共享平臺等開展了系列內(nèi)部信息公開、所務(wù)公開、技術(shù)資料公開等方式為內(nèi)部員工提供便利的信息獲取方式，通過權(quán)限控制的技術(shù)手段對信息的訪問和使用進(jìn)行規(guī)范化管理。

業(yè)務(wù)開展方面，圍繞顧客需求和供應(yīng)商管理要求，軟件中心建立了服務(wù)管理制度和供應(yīng)商管理流程，通過中心網(wǎng)站、信息化平臺、公眾服務(wù)號、小程序等方向向顧客、供應(yīng)商提供信息發(fā)布、共享，從而讓中心的顧客和供應(yīng)商便捷的了解中心相關(guān)信息動態(tài)。

下圖為軟件中心信息系統(tǒng)架構(gòu)圖：

軟件中心的主要業(yè)務(wù)，從橫向切分的角度，可將信息系統(tǒng)分為管理協(xié)同層、知識共享層和知識服務(wù)層三層，這些應(yīng)用組成中心信息化的總體信息系統(tǒng)，如圖所屬：

（1）知識服務(wù)層主要為政府為政府和事業(yè)單位、中小企業(yè)提供相關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃與前瞻研發(fā)服務(wù)，借助大數(shù)據(jù)觀測站、網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢感知平臺、全球區(qū)塊鏈態(tài)勢感知平臺和人工智能應(yīng)用驗證等多個平臺提供支撐。

（2）知識共享層主要作為中心員工技術(shù)學(xué)習(xí)和知識交流，包括軟件與信息技術(shù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)庫、軟件測試用例庫、網(wǎng)絡(luò)安全漏洞分析及工具庫、數(shù)據(jù)質(zhì)量評估規(guī)則庫、區(qū)塊鏈測試用例庫和人工智能應(yīng)用測試基準(zhǔn)庫等。

（3）管理協(xié)同層主要為中心管理者的信息管理、客戶管理、辦公協(xié)同等提供支持，通過公共管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、通用辦公系統(tǒng)（OA）、成果管理系統(tǒng)和項目管理系統(tǒng)等，為管理者提供便捷、有效的管理手段和途徑。

軟件中心按照ISO9000、ISO2000、ISO27001建立了質(zhì)量管理體系，從可靠性、安全性、易用性等方面對各種信息系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制及管理。

（4）可靠性：軟件中心建立了計算機軟硬件管理制度，配備穩(wěn)定的管理人員和性能可靠的硬件;規(guī)范備份策略，應(yīng)用多層級存儲、標(biāo)準(zhǔn)備份數(shù)據(jù)庫、備份等方法，建立系統(tǒng)快速恢復(fù)機制;設(shè)立預(yù)防性的定期維護，利用短信網(wǎng)關(guān)實現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)（網(wǎng)站）短信故障報警;為了及時對災(zāi)難做出響應(yīng)，針對重要的應(yīng)用系統(tǒng)制定應(yīng)急預(yù)案，遇到各種突發(fā)既意外情況時，能夠最快恢復(fù)系統(tǒng)，從而可以最大限度地保證業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。

（5）安全性：軟件中心結(jié)合信息安全現(xiàn)狀和需求，從管理、運維、標(biāo)準(zhǔn)三個方面建設(shè)安全體系，制定安全制度，建立應(yīng)急響應(yīng)措施，拓展和完善備份系統(tǒng)、病毒與漏洞管理、安全監(jiān)控、安全評估等各項功能。

（6）易用性：構(gòu)建各業(yè)務(wù)模塊的業(yè)務(wù)規(guī)范、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程操作。利用軟件的接口技術(shù)，開發(fā)系統(tǒng)處理異構(gòu)系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)信息傳遞。通過改造硬件網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進(jìn)行擴容、增速，保證信息傳輸速度更快。

四、軟件中心業(yè)財融合中的典型問題

（一）“數(shù)據(jù)孤島”問題

軟件中心在業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)融通過程中存在“數(shù)據(jù)孤島”。

目前軟件中心在支付上使用上海市財政管理平臺。財政管理平臺有其標(biāo)準(zhǔn)化、保證信息安全的優(yōu)點，然而財政管理平臺無法與其他系統(tǒng)對接，數(shù)據(jù)“困在”平臺中，形成了所謂的“數(shù)據(jù)孤島”。另外，政府采購、自行采購及招標(biāo)的信息存于業(yè)務(wù)部門，而財務(wù)部門能獲取的信息只有付款記錄和收票，采購管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)并不互通，由此也產(chǎn)生“數(shù)據(jù)孤島”，其他部門的人無法利用業(yè)務(wù)部門已有的信息，不能數(shù)據(jù)共享，降低了工作效率。整個操作流程直觀的來說就是采購管理系統(tǒng)是孤立的，同時財政平臺與ERP系統(tǒng)也無法互通數(shù)據(jù)，三個信息系統(tǒng)都被割裂開了。因此在采購管理的流程中，軟件中心需要消除數(shù)據(jù)孤島、提升數(shù)據(jù)透明度。

如圖所示：各職能部門（大致分為是銷售、生產(chǎn)、會計三個職能部門）擁有自己的數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)需求采集業(yè)務(wù)活動中的數(shù)據(jù)，用本部門的模式對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，然后將處理完成的數(shù)據(jù)交給信息使用者使用。各職能部門對數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理、報告過程是并行的，并且沒有溝通額渠道，不存在交集。在這樣多線并行的管理系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)孤島自然形成了。

在合同管理等過程中，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的信息溝通不暢，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對回款的監(jiān)督和催款工作，財務(wù)人員無法及時獲取業(yè)務(wù)部門催收的進(jìn)度，以便隨時根據(jù)回款進(jìn)程進(jìn)行財務(wù)上的調(diào)整。雖然根據(jù)規(guī)章，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)與業(yè)務(wù)部門保持聯(lián)系，與之核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。但是在實際操作上業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的溝通可能存在延遲或者差錯，對于應(yīng)收賬款的處理和記賬工作不及時、不到位，對軟件中心的工作效率造成負(fù)面影響。

（二）如何有效推進(jìn)全面預(yù)算管理

軟件中心按照事業(yè)單位會計管理要求等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了獨立的會計核算體系，對軟件中心的貨幣資金管理、收入與支出管理、采購與付款管理、固定資產(chǎn)管理、對外投資管理、報銷審批程序與權(quán)限、“三重一大”等實施了有效的控制。在推行全面預(yù)算管理的過程中，有以下幾方面的問題：

1.預(yù)算收入支出的控制

軟件中心由于其事業(yè)單位的特殊性質(zhì)，其所有收入需經(jīng)由國家財政平臺進(jìn)入企業(yè)賬戶。所有收入來源基本劃分為三類，其中25%的收入來源于財政撥款，另外70%來自于市場化收入，剩余5%來源于其他收入。25%的財政撥款收入納入事業(yè)單位預(yù)算管理平臺統(tǒng)一管理。其余75%的收入并沒有相應(yīng)的費控系統(tǒng)去獨立管理，無法形成統(tǒng)一有效的全預(yù)算管理口徑和可視化數(shù)據(jù)圖譜。由此反映出全預(yù)算管理的緊迫性以及必要性，即防范管理漏洞，增強費用控制，形成可視化數(shù)據(jù)。

2.ERP系統(tǒng)模塊整合不足，融合程度低

在ERP的各個模塊中，預(yù)算是一個十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，它必須與各個子系統(tǒng)緊密結(jié)合。ERP系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用是解決 ERP系統(tǒng)集成問題的關(guān)鍵所在。另外，為了對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行及時的控制，使企業(yè)的各項業(yè)務(wù)都能得到有效的控制。除了 ERP中的所有開支都可以清楚地顯示出來，而且還要在各個政府的財務(wù)平臺上一一對應(yīng)。

在現(xiàn)實中，在常規(guī) ERP架構(gòu)中引入一個綜合的預(yù)算函數(shù)是不容易的。ERP系統(tǒng)側(cè)重于對資料的處理，而全面的成本核算則側(cè)重于對企業(yè)的目標(biāo)的控制。將資料輸入 ERP中，會出現(xiàn)相容度不夠的問題，導(dǎo)致企業(yè)的成本控制能力下降。然而，國內(nèi)許多公司的 ERP和 ERP業(yè)務(wù)人員僅僅掌握各自的業(yè)務(wù)，卻沒有掌握兩套體系的相關(guān)技術(shù)。

3.預(yù)算管理組織不夠健全

ERP是企業(yè)實施全面的財務(wù)管理系統(tǒng)，必須要有一個完整的、完整的財務(wù)管理機構(gòu)。而這個問題正是軟件中心所面臨的。預(yù)算的制定一般都是由財政部門來完成，各個業(yè)務(wù)單位的介入程度不夠。由于 ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系不能很好地協(xié)調(diào)起來，而財務(wù)系統(tǒng)又無法建立起有效的協(xié)同運作，因此，就無法從根源上提升公司的整體預(yù)算管理，為公司今后的發(fā)展奠定堅實的基石。ERP系統(tǒng)和 ERP系統(tǒng)之間并不能很好地結(jié)合起來，因此，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作是不可能實現(xiàn)的。

（三）應(yīng)收帳款管理力度不足

通過對自身現(xiàn)狀的清查與梳理，發(fā)現(xiàn)軟件中心對于應(yīng)收賬款管理的行政流程上有可以改進(jìn)的空間，可以總結(jié)為以下三個方面：

首先、應(yīng)收賬款作為資產(chǎn)負(fù)債表一項非常重要的科目，根據(jù)軟件中心規(guī)章，財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，每月向中心的業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計、發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”并協(xié)助業(yè)務(wù)部門催收應(yīng)收賬款，而業(yè)務(wù)部門則對應(yīng)收賬款催收負(fù)有責(zé)任，每個月財務(wù)部會下發(fā)應(yīng)收賬款指標(biāo)，一月一核對。

軟件中心規(guī)章考慮到了財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的交流溝通問題，并給出了相應(yīng)的規(guī)定，但是在實際操作過程中，軟件中心沒有嚴(yán)格按照規(guī)章處理，形成了一些漏洞。具體可以概括為以下兩點：

（1）業(yè)務(wù)部門有些合同沒有及時錄入應(yīng)收賬款，這違反了及時核對應(yīng)收賬款的規(guī)定，而沒有及時錄入的后果就是應(yīng)收賬款的賬齡將被低估，從而財務(wù)部門將會高估應(yīng)收賬款被收回的可能。

（2）合同回款回收時間沒有人關(guān)注，在收到回款之后，業(yè)務(wù)部門的人沒有及時錄入系統(tǒng)，這導(dǎo)致財務(wù)部門不能第一時間獲取到重要的財務(wù)信息，造成數(shù)據(jù)的不互通。

對于獲取業(yè)務(wù)方面的管理，即投標(biāo)過程的管理，軟件中心也存在一定的問題。

在業(yè)務(wù)操作流程中，橫向收入由業(yè)務(wù)部門的合同構(gòu)成，業(yè)務(wù)部門提交合同申請，簽訂后開票、執(zhí)行合同約定、最后客戶回款，然而投標(biāo)信息有缺失，在系統(tǒng)中只能看到審核申請這一步，之后的投標(biāo)記錄和投標(biāo)結(jié)果卻是不可見的，即業(yè)務(wù)員提出要投標(biāo)，后面什么信息都沒有，對于投標(biāo)申請之后的事項軟件中心一無所知，整個投標(biāo)、簽訂合同、收款過程管理沒有形成鏈條，各個投標(biāo)過程之間是孤立的，軟件中心不能夠?qū)Υ诉M(jìn)行監(jiān)控，風(fēng)險較大。另外，投標(biāo)的記錄和結(jié)果實際上是非常有用的信息，但是目前軟件中心對投標(biāo)信息的數(shù)字化分析不夠重視，在技術(shù)上也需要進(jìn)一步的開發(fā)。

五、針對典型問題的案例研究

（一）通過“混合云”進(jìn)行數(shù)據(jù)聯(lián)通

基于財政平臺的“私有云”模式是圍繞軟件中心財務(wù)和需求的有效模式，出于安全考慮，軟件中心傾向于將數(shù)據(jù)和信息存入“私有云”，不過也希望能夠從基于釘釘?shù)闹行慕y(tǒng)一辦公平臺（由阿里云支持，即“公有云”）上獲取計算支持，因此，“混合云”這一模式整合了“公有云”資源以及“私有云”資源，相互配合，能夠?qū)ι衔奶岬降膯栴}起到較好的效果。

軟件中心通過建立一個可以將商業(yè)產(chǎn)出轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)生產(chǎn)力的中臺，并將其作為企業(yè)的生產(chǎn)要素轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)的數(shù)據(jù)，并對企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的循環(huán)和循環(huán)，也就是以數(shù)據(jù)為導(dǎo)向的決策和運行。資料中樞可以使軟體從多樣化發(fā)展;異構(gòu)、多服務(wù)體系中的全部業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的全部讀出，并進(jìn)行了集中的存貯。

如圖6所示，在數(shù)據(jù)中臺，對各種數(shù)據(jù)源進(jìn)行元數(shù)據(jù)抽取、標(biāo)簽化以及規(guī)范化處理。在中臺基礎(chǔ)上，實現(xiàn)了多種資源、多種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化，將其轉(zhuǎn)化成符合金融角度和需求的經(jīng)濟事務(wù)，實現(xiàn)了統(tǒng)一的存儲。根據(jù)轉(zhuǎn)化后財務(wù)信息，產(chǎn)生財務(wù)會計信息、財務(wù)報告等多種經(jīng)營目標(biāo)和政策制定。

在以上技術(shù);平臺的支持下，整個軟件中心的財政行為都被完整地保存在一個數(shù)據(jù)中間，然后通過項目中間部分轉(zhuǎn)化成滿足金融需求的信息，以便對財務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步的處理;提供資料是一個牢固的根基。所以，“混合云”技術(shù)將會充分發(fā)揮會計員的潛力，提高其業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃的使用效率。

在“混合云”模式下，軟件中心財務(wù)部門可以獲得更完善、更節(jié)省、更安全并且可擴展的信息服務(wù)。軟件中心各部門能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要，有針對性的運用云資源，對比傳統(tǒng)的建設(shè)信息化平臺的模式，“混合云”模式具有更大的優(yōu)勢，這些優(yōu)勢在軟件中心這段時間的應(yīng)用中主要體現(xiàn)為成本控制、管理效率提升以及降低財務(wù)風(fēng)險這三方面：

“混合云”模型的建設(shè)與運用有利于節(jié)省單位的人力和財力。在當(dāng)今世界，企業(yè)最重要的生產(chǎn)力就是人才?！盎旌显啤笔怯筛鞣N技術(shù)如網(wǎng)絡(luò)與電腦結(jié)合而形成的，它是以因特網(wǎng)為基礎(chǔ)，使使用者能夠?qū)①Y訊資料傳輸?shù)骄W(wǎng)路上，讓使用者根據(jù)個人需求來訂做或使用程式，并將作業(yè)進(jìn)行下去。在“混合云”的平臺上，所有的軟件都是在云中進(jìn)行的，一旦遇到問題，可以通過云計算進(jìn)行處理，而不需要聘請專門的人員。

根據(jù)埃森哲公司的調(diào)查，30多家建立“財務(wù)共享服務(wù)中心”的跨國公司平均降低了30%的財務(wù)運作成本。利用“混合云”技術(shù)將分散在各個區(qū)域運營單元中易于標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，可以有效建立財務(wù)共享中心，包括財務(wù)收支，應(yīng)收賬款的清收，總賬，固定資產(chǎn)的處理等等，有效提升財務(wù)管理水平。

軟件中心傳統(tǒng)模式下，單位的會計信息主要儲存于公司賬本和原始憑證等紙質(zhì)資料中，因為媒介的關(guān)系，信息數(shù)據(jù)無法共享，如今軟件中心通過數(shù)據(jù)中臺，各部門各自的信息和數(shù)據(jù)存儲在云端，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的高度共享，同時，還能夠?qū)崿F(xiàn)管理集中化。信息化部門不需要浪費財力和物力資源在基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備上，因此，實現(xiàn)信息化的成本較低。降低成本是云計算最吸引人的優(yōu)勢之一，也是驅(qū)使管理層考慮云服務(wù)的重要因素。升級預(yù)置基礎(chǔ)設(shè)施的增量成本很高，增加預(yù)置的計算資源需要購置額外的服務(wù)器、存儲、電力以及在某些極端情況下新建數(shù)據(jù)中心的需求。混合云可以利用“即用即付”云計算資源來消除軟件中心原有的購買本地資源的需求及支出。

如何控制成本，提高資金利用效率，是目前軟件中心所關(guān)心的問題，實行業(yè)財合一，能夠更全面、更高效地認(rèn)識業(yè)務(wù)、財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，從而更好地組織和處理業(yè)務(wù)、財務(wù)的工作，以及各個職能的特點。業(yè)-財一體化的推行，將會使各機構(gòu)的業(yè)務(wù)工作更為集中，特別是能夠清楚地認(rèn)識各種資訊資料的價值，協(xié)助企業(yè)與財務(wù)間的有效配合，有效地提升各職能部門的配合，達(dá)到控制財務(wù)費用的目的，提升運作的效率與成效，同時也能確保企業(yè)的資金運用效益得到改善。

根據(jù)軟件中心的管理要求，建立數(shù)據(jù)中臺，既能滿足各部門對信息的需要，又能加強對財務(wù)和會計的控制。資料中臺積極、廣泛地取得所需要的資料，并加以證實;分類、記錄、儲存、轉(zhuǎn)換、輸出，從而可以有效地對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制，從而提高運營效率?！盎旌显啤蹦Ｊ绞管浖行牡慕鹑跇I(yè)務(wù)模式得到了全面的發(fā)展，并使各個業(yè)務(wù)部門之間的資源分配和分工，達(dá)到了協(xié)同工作的目的。“混合云”模式已成為目前軟件中心信息化建設(shè)的一個新趨勢。

在軟件中心的工作中，如何更好地實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的精細(xì)化管理，是軟件中心在提高自身工作質(zhì)量的同時，通過業(yè)財融合，可以更好地促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的交流與融合，為企業(yè)財務(wù)人員掌握機構(gòu)業(yè)務(wù)的運行情況提供幫助。在會計工作中，會計報表和審計工作具有很高的專業(yè)性。實行“業(yè)-財一體化”，不僅可以提高會計人員的資訊理解能力，也會對會計基本工作的效能產(chǎn)生正面的影響，同時也會讓企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)工作更有可能達(dá)到「創(chuàng)造性處理」的目的。由于會計工作具有高度的復(fù)雜性，會計基本資料的統(tǒng)計太過重復(fù)，因此，在業(yè)財合一的過程中，財務(wù)人員可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，將財務(wù)工作的監(jiān)管模式整合起來，從而有效地提升財務(wù)人員的工作效率和監(jiān)督的品質(zhì)，減少了許多財務(wù)培訓(xùn)活動的配套工作。

而在信息技術(shù)方面，則是運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與控制，將各種數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)集成到一個數(shù)據(jù)庫中，通過管理與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的全面結(jié)合，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)庫的作用，有效地提高了資金的使用效率，增強了財務(wù)工作的科學(xué)化，同時也克服了時間和空間上的局限性。

隨著軟件中心業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，相應(yīng)的金融風(fēng)險也越來越大。通過業(yè)-財融合，可以更準(zhǔn)確地了解軟件中心的財務(wù)環(huán)境特征，從而能在制定財務(wù)計劃時，避免和消除風(fēng)險，從而有效地防止和控制財務(wù)風(fēng)險。

在軟件中心實行業(yè)-財融合的過程中，可以更好地控制財務(wù)支出狀況和資金利用效率，從而更好地了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，并對各種財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，從而保證軟件中心在數(shù)據(jù)資源的支持下，進(jìn)行優(yōu)化。

（二）全方位推進(jìn)全面預(yù)算管理

針對上文提到的預(yù)算收入支出的控制、ERP系統(tǒng)模塊整合不足，融合程度低以及預(yù)算管理組織不夠健全這三個問題，課題組經(jīng)過研究討論，提出了以下四項改進(jìn)建議：

1.成立專門的全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

為提升整體的預(yù)算管理，最大限度地降低各種可能發(fā)生的問題，中央財政對全面的預(yù)算工作予以充分的關(guān)注和支持，以保證系統(tǒng)的運行和運行，并成立一個專業(yè)的預(yù)算管理委員會和一個總的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。各級政府部門、財務(wù)部門要加大對機關(guān)行政人員的專業(yè)化訓(xùn)練，要在機關(guān)內(nèi)設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，并以各部門主管為主要部門，組建一支專門的財務(wù)管理隊伍，使其職工能夠積極參加各項工作，并定期舉辦與全面預(yù)算管理有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。就整體預(yù)算而言，它是一個系統(tǒng)的工作，它并不只是一個財政的責(zé)任，而是由其它的部門共同努力，它們既彼此聯(lián)系，也互相促進(jìn)，促進(jìn)各個部門之間的經(jīng)濟行動，并注重整體。軟件公司應(yīng)從財政部門剝離出全面的預(yù)算，并與各職能單位共同組建專門的預(yù)算管理機構(gòu)，以支撐預(yù)算的實施。

2.加強全面預(yù)算管理的執(zhí)行效率

計算機軟件開發(fā)企業(yè)要正確認(rèn)識預(yù)算的出發(fā)點，正確地選用相應(yīng)的計算方式，并對其進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，以保證其質(zhì)量。應(yīng)從企業(yè)的經(jīng)營水平出發(fā)，結(jié)合市場分析、企業(yè)財務(wù)狀況、盈利水平、技術(shù)發(fā)展水平等因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。對歷史資料和真實資料的收集，不再過分依靠一個簡單的計算，而采用了多個不同的預(yù)算編制方式，從現(xiàn)實角度，通過各個單位的協(xié)作來實現(xiàn)。預(yù)算是開端，而實施則是最重要的。要保證財政預(yù)算案的有效性，必須強化對預(yù)算案的監(jiān)督和監(jiān)督，并對其進(jìn)行深入而完整的剖析。首先，將部門分解、任務(wù)分解，細(xì)化了預(yù)算的指標(biāo)，提高了預(yù)算的可操作性;其次，在預(yù)算實施中，通過各科室經(jīng)理監(jiān)督管理人員的工作，加強對職工的歸屬感，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格管理，建立全方位、立體的管理體系;建立條條框框，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，如工作職責(zé)、權(quán)限審批等，確保所有人員都不能脫離系統(tǒng)，從而增強綜合預(yù)算的權(quán)威。

3.提升預(yù)算編制質(zhì)量，預(yù)算目標(biāo)與單位目標(biāo)相結(jié)合

實現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)是軟件中心資源配置的方向和目標(biāo)，全面預(yù)算是戰(zhàn)略實施的工具和機制。全面預(yù)算管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和計劃有序?qū)嵤?，以單位?zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向進(jìn)行層層分解。軟件中心應(yīng)選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，編制預(yù)算要注重銜接性，各部門間應(yīng)進(jìn)行積極有效的溝通，明確彼此的計劃與需求，互相理解，行動一致，優(yōu)化單位資源配置，提高管理經(jīng)濟效益。

4.利用數(shù)據(jù)融通將全部收入納入統(tǒng)一管理并以數(shù)據(jù)圖譜方式呈現(xiàn)

軟件中心采用中臺進(jìn)行數(shù)據(jù)融合，對所有的收入進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并以數(shù)據(jù)圖譜的形式顯示出來。通過運用 IT技術(shù)，使管理者能夠更好地了解公司的情況，使公司的管理更加透明和直觀，從而達(dá)到管理的目的。該模型將 ERP系統(tǒng)中的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)組織，并將其可視化，從而避免了數(shù)據(jù)源之間的相互聯(lián)系。所以，不管是從行業(yè)、行業(yè)、主題等方面來看，都是將所有的數(shù)據(jù)資源聯(lián)系在一起，只不過是將數(shù)據(jù)的形式發(fā)生了變化。其次，通過鏈接線的數(shù)量和細(xì)節(jié)，可以更好地理解網(wǎng)絡(luò)中的節(jié)點信息和關(guān)系，從而更好地掌握數(shù)據(jù)的整體關(guān)系和組織結(jié)構(gòu);最后，通過對任意結(jié)點的單擊，可以使結(jié)點進(jìn)入由結(jié)點所對應(yīng)的結(jié)點，從而方便了使用者從反映結(jié)點和滿足自己要求的結(jié)點中獲得相關(guān)的結(jié)點。比如，在職業(yè)收入的圖表界面中，可以顯示收入的對象、時間和空間的分布，并將整個收入的“標(biāo)簽”作為關(guān)鍵詞，并在類別和招標(biāo)對象中有選擇地展示更多的相關(guān)信息。同時，目前的圖譜平臺在數(shù)據(jù)變化分析中的作用還不夠完善，只反映了數(shù)據(jù)集合中的相關(guān)和相關(guān)信息，并將其與數(shù)據(jù)集合列表、資源獲取路徑分開，用戶對其進(jìn)行判斷和最終獲得，其使用的便利性仍有待提高。

通過對收入進(jìn)行圖表的分析，可以將業(yè)務(wù)過程進(jìn)行更清晰、更清晰地反映企業(yè)的內(nèi)部情況，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。在技術(shù)實施方面，采用公共云和專用云的融合技術(shù)，實現(xiàn)對工程過程的控制;通過對業(yè)務(wù)、管理、財務(wù)等不同業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)、管理、財務(wù)等方面的離線資料進(jìn)行分析和聯(lián)系，實現(xiàn)了對業(yè)務(wù)、 管理、財務(wù)等不同業(yè)務(wù)和單位的外部信息的全面展示。該系統(tǒng)不僅能將同一領(lǐng)域、同一專題、同一部門的 ERP財務(wù)信息平臺上的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行相互聯(lián)系，還能全面、多維度地對包括多源、異質(zhì)的平臺的信息進(jìn)行全面的、多維度的描述。同時，通過圖形顯示的方式，可以顯示不同類型的數(shù)據(jù)源內(nèi)在的知識關(guān)聯(lián)，從而使其更加直觀，更加生動。該系統(tǒng)不但能夠根據(jù)特定的類別特點，對不同類別的收益關(guān)系進(jìn)行可視性展示，而且能夠?qū)λ械氖找嫘畔⑦M(jìn)行可視性展示，并且能夠根據(jù)“標(biāo)簽”的關(guān)鍵詞，直觀地顯示出與之相關(guān)的信息。利用這種方法，財務(wù)經(jīng)理可以直觀的了解財務(wù)信息之間的關(guān)系，從而揭示財務(wù)信息之間的內(nèi)在關(guān)系，從而為財務(wù)管理、財務(wù)分析和預(yù)算管理提供依據(jù)。

（三）運用信息化手段改進(jìn)應(yīng)收帳款管理

針對上文提到的相關(guān)問題，軟件中心通過信息化部門與財務(wù)部門的調(diào)研、研究，通過對相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行升級優(yōu)化，并配合管理制度的調(diào)整，做出了改進(jìn)。

1.應(yīng)收賬款問題改進(jìn)

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使企業(yè)在財務(wù)領(lǐng)域運用云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)來重構(gòu)財務(wù)組合和再造業(yè)務(wù)流程，提升財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和財務(wù)運營效率。針對應(yīng)收賬款問題第一點，軟件中心在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型這樣的浪潮背景下使用數(shù)據(jù)改造和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的方法，通過將財務(wù)合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)相連接，一鍵獲取客戶信息、收入合同信息，這能使得應(yīng)收賬款被及時記錄。下圖為系統(tǒng)中銷售簡報界面：

在財務(wù)合同管理系統(tǒng)中，增設(shè)了一個專門的合同評審板塊，如下圖所示：業(yè)務(wù)人員必須輸入項目名稱、聯(lián)系人、分類、總金額等有關(guān)合同的具體信息，在各類信息填寫完備后才能獲得簽署蓋章。

在合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員必須上傳簽署合同的電子版留檔，線上歸檔信息化手段可以提高合同管理的準(zhǔn)確性和完整性。另外，在填寫合同評審的時候，增加“回款計劃”這一維度，定下明確日期，將合同履行節(jié)點細(xì)化，即，合同履行節(jié)點日就應(yīng)當(dāng)對收入進(jìn)行確認(rèn)，防止一個合同總共開出一張發(fā)票，無法確定應(yīng)收賬款具體何時應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的問題。同時，系統(tǒng)應(yīng)自動提前幾天彈出開票提醒，強制在明確的時間點內(nèi)開票，產(chǎn)生應(yīng)收賬款。

針對應(yīng)收賬款問題第二點，“回款計劃”維度實際上就可令系統(tǒng)提醒業(yè)務(wù)人員，在該明確日期之后就應(yīng)當(dāng)開始關(guān)注應(yīng)收賬款催收，此時可以使用雙管齊下的方法提升效率：通過企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)的獲取，財務(wù)部門獲取回款信息，將該信息下發(fā)至業(yè)務(wù)人員處，令其認(rèn)領(lǐng);或是通過客戶告知，業(yè)務(wù)人員主動提交回款記錄，回款、發(fā)票、合同來將應(yīng)收賬款的收回及時記錄，進(jìn)一步加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)管。下圖為系統(tǒng)中發(fā)票與回款的對應(yīng)：

另外，在合同管理系統(tǒng)統(tǒng)計下，每月末，財務(wù)部可以獲取簽訂情況統(tǒng)計表——多少合同審批、多少合同廢止，合同廢止的原因是什么，廢止合同的經(jīng)辦業(yè)務(wù)員是誰，同一個業(yè)務(wù)員是否存在過多廢止合同等信息一目了然;開票回款統(tǒng)計單——簽訂的合同開了多少票，回款多少，哪些有截止性問題都可以顯示出來;不僅如此，財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員可以隨時獲取全生命周期的表，他們可以自選標(biāo)簽取得自己需要的數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)和財務(wù)信息互通，消除“數(shù)據(jù)孤島”。下圖為合同報表：

該解決辦法可以概括為“業(yè)財一體化集成”。業(yè)財一體化集成可以理解為，業(yè)務(wù)和財務(wù)工作一體，業(yè)務(wù)決策的制定和執(zhí)行與財務(wù)結(jié)果可以同步得出。財一體化確保了信息流暢溝通、加強企業(yè)內(nèi)部控制和精細(xì)化管理等。業(yè)財一體化的實現(xiàn)有很多阻礙，但是數(shù)字化轉(zhuǎn)型為業(yè)財一體化提供了技術(shù)支持。將財務(wù)合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)以合理的邏輯連接，有利于對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督，提高軟件中心的業(yè)務(wù)效率和財務(wù)質(zhì)量。

2.業(yè)務(wù)獲取管理問題改進(jìn)對策

通過數(shù)據(jù)改造的方法，可以促進(jìn)業(yè)財融合的進(jìn)程，解決業(yè)務(wù)獲取過程和結(jié)果的不透明性。在投標(biāo)活動中，存在兩種可能——成功或失敗，因此軟件中心在投標(biāo)系統(tǒng)中增加新模塊，將系統(tǒng)從投標(biāo)申請進(jìn)一步延伸，提供兩種情境，若投標(biāo)失敗，業(yè)務(wù)員需要提請關(guān)閉投標(biāo)申請并說明失敗原因，這樣系統(tǒng)中就會留存一個失敗記錄，績效考核部門可以通過統(tǒng)計每位業(yè)務(wù)員的失敗率來考察員工業(yè)績，這樣可以有效減少員工貪污、克扣的可能。若投標(biāo)成功，那么業(yè)務(wù)員會經(jīng)歷多個步驟：業(yè)務(wù)發(fā)起-買標(biāo)書-中標(biāo)通知書，隨后系統(tǒng)會彈出合同審批流程，若中途終止需要提供理由（不填的話系統(tǒng)會催促業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人），這樣的一個必填選項使得整個參與過程都會記錄，業(yè)務(wù)何時申請，何時中標(biāo)，合同何時簽訂，履約義務(wù)何時完成，應(yīng)收賬款何時記錄，回款何時收到……它串聯(lián)了合同管理全生命周期，將業(yè)務(wù)活動從一開始就納入到監(jiān)管之中，大大降低了風(fēng)險。

技術(shù)上，軟件中心通過將規(guī)章中要求的幾項流程全部統(tǒng)合到同一個系統(tǒng)中，或者是在各系統(tǒng)間跳轉(zhuǎn)，將投標(biāo)管理系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)鏈接起來，為業(yè)務(wù)人員流程審批減少麻煩，使他們可以在一個界面中完成從投標(biāo)申請到填寫合同的全部操作，提升效率;同時還能給予他們在舞弊方面的壓迫，防止他們貪污，減少軟件中心在評標(biāo)費上可能的損失。下圖為系統(tǒng)中設(shè)定的銷售漏斗：

另外，針對這個問題，軟件中心不僅要從數(shù)字化手段上對此著手解決，更要對基層業(yè)務(wù)部門人員加強合規(guī)教育，三令五申，要求按照規(guī)章進(jìn)行，否則通過合規(guī)部門對合同不予蓋章、財務(wù)部門不予撥付投標(biāo)保證金等行為強制加強合規(guī)監(jiān)控。

此外，評標(biāo)的結(jié)果是一項有價值的數(shù)據(jù)，軟件中心可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對投標(biāo)記錄和投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行分析，可以從投標(biāo)的行業(yè)項目、單一業(yè)務(wù)員的投標(biāo)成功率、中標(biāo)合同的收入?yún)^(qū)間等多方面對軟件中心的橫向收入進(jìn)行分析，并在分析之后對軟件中心進(jìn)行優(yōu)化，這有利于提高投標(biāo)成功率，提升軟件中心橫向收入，降低投標(biāo)風(fēng)險。

3.采購管理問題改進(jìn)對策

由于軟件中心的獨有性質(zhì)，它必須使用上海市財政平臺，而財政平臺作為上海市級的數(shù)據(jù)平臺，無法直接鏈接到軟件中心的系統(tǒng)中。政府采購信息、自行采購信息及招標(biāo)信息存在于ERP系統(tǒng)中，而財務(wù)部門只有付款記錄和收票，為了加強對采購招標(biāo)的管理，需要對采購管理與ERP系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。

軟件中心新建了一個費控數(shù)據(jù)庫，這個費控數(shù)據(jù)庫會導(dǎo)入財政平臺付款信息作為實際付費信息，同時把采購管理與ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入作為預(yù)算信息，三方對照，三者形成數(shù)據(jù)共享，提升數(shù)據(jù)透明度，實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)控和工作效率的提升。如下圖12所示：

該解決辦法同樣符合業(yè)財一體化的思路，采購、招標(biāo)業(yè)務(wù)與財務(wù)工作一體集成，在采購招標(biāo)相關(guān)的業(yè)務(wù)決策作出后，財務(wù)系統(tǒng)可以迅速做出反應(yīng)，得出財務(wù)結(jié)果，業(yè)務(wù)與記賬同步匹配。

此外，該費控系統(tǒng)還有數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的功能，可以幫助軟件中心根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實際付費數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，根據(jù)不同明細(xì)科目如應(yīng)付賬款等對采購和招標(biāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，提出更科學(xué)化、專業(yè)化的建議和指導(dǎo)，提升軟件中心的業(yè)務(wù)水平。

如果能實現(xiàn)業(yè)財一體化，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的合作將會更加緊密，業(yè)務(wù)與財務(wù)互相推進(jìn)，形成良性循環(huán)，達(dá)到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的真正目標(biāo)，而非是表面的信息化。

六、結(jié)論與展望

（一）應(yīng)用成效

通過本課題的研究，軟件中心陸續(xù)對規(guī)章制度、管理方式以及信息化建設(shè)進(jìn)行了完善，軟件中心近三年總收入逐步提高，顯示了軟件中心在戰(zhàn)略上、業(yè)務(wù)發(fā)展方向上的正確抉擇，近年持續(xù)年總收入突破1億元，財務(wù)狀況整體良好，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)良，資金流量充裕，為可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)穩(wěn)固。 圖13為軟件中心近幾年相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)：

（二）后續(xù)展望

1.借助信息化手段，理順業(yè)務(wù)方向，增強科研競爭力

軟件中心對于混合云的應(yīng)用目前還處在初級階段，各行政事業(yè)單位要結(jié)合自身特點和業(yè)務(wù)需求，科學(xué)的選擇云計算的模式。確保后續(xù)發(fā)展以及日常管理工作能夠積極開展，使行政事業(yè)單位的預(yù)算管理和績效管理能夠穩(wěn)步提高?；旌显频暮侠響?yīng)用可以使單位充分將預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、財務(wù)過程管理情況、科研成果情況等納入系統(tǒng)，統(tǒng)一管理。

未來軟件中心將利用混合云技術(shù)從預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等各方面掌握實時數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)圖譜。及時反饋考核結(jié)果，使相關(guān)責(zé)任人能夠及時作出決策。從細(xì)化數(shù)據(jù)、建立數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)精細(xì)化管理等方面逐步完善管理體系，以滿足會計信息使用者的要求。

2.成立全面預(yù)算管理小組

為了提高軟件中心的全面預(yù)算管理水平，軟件中心的財務(wù)部門應(yīng)對全面預(yù)算管理工作給予足夠的支持與重視，以確保全面管理預(yù)算體系成行有效，可通過設(shè)立專門的組織機構(gòu)，如預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理工作小組等，來全面負(fù)責(zé)軟件中心的預(yù)算管理工作。通過對相關(guān)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，知識分享等，構(gòu)建專業(yè)、科學(xué)的預(yù)算管理團隊，定期開展全面預(yù)算管理工作階段相關(guān)溝通會議等方式。全面預(yù)算管理工作對于軟件中心來說，不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，也需要其他管理部門以及業(yè)務(wù)部門的配合，部門之間獨立又相互關(guān)聯(lián)。軟件中心組織全面預(yù)算管理工作的要點在于聯(lián)結(jié)各部門，支撐財務(wù)部門。

3.加強全面預(yù)算管理執(zhí)行效率

軟件中心必須選擇適合自己的預(yù)算編制方案，科學(xué)的組織全面預(yù)算管理工作的推薦開展。要以實際業(yè)務(wù)水平作為預(yù)算編制的起點，即結(jié)合市場分析、企業(yè)財務(wù)狀況、盈利水平，以及技術(shù)開發(fā)水平展開合理的預(yù)測。

在編制預(yù)算方面化整為零，將任務(wù)分解，將預(yù)算目標(biāo)分解、分類，明確各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，跟進(jìn)編制過程，詳細(xì)記錄編制情況;

在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格監(jiān)督各項流程、各類單據(jù)、各項審批等情況，形成全方位立體式的管控方式;

在規(guī)章制度方面，明確各級崗位職責(zé)，審批權(quán)限，員工不能凌駕于制度，確立全面預(yù)算管理相關(guān)制度的權(quán)威性。

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