望曉樞

摘 要：財商作為現(xiàn)代人才必備的技能之一，是繼智商、情商之后的第三大生存技能。本文首先分析了當(dāng)前財商教育的現(xiàn)狀，然后結(jié)合新時代職業(yè)教育的特點，提出了符合職業(yè)教育要求的以提升六個職業(yè)技能點為核心的財商課程建設(shè)思路。

關(guān)鍵詞：財商教育? ? 職業(yè)教育? ? 職業(yè)技能

課? ?題：本文系重慶市高等教育教學(xué)改革研究項目“新時代高職教育財商課程建設(shè)研究與實踐”論文（項目編號：193562）研究成果。

一、財商教育現(xiàn)狀分析

（一）財商的定義

“財商”一詞由美國著名作家兼企業(yè)家羅伯特·T·清崎提出，他認(rèn)為財商是個人認(rèn)識和駕馭金錢運(yùn)動規(guī)律的能力，是關(guān)于理財?shù)闹腔郏ㄘ敻挥^念、財富知識、財富心理、財富行為四個層次。在我國，有關(guān)學(xué)者也認(rèn)為財商是個人如何聚財、取財、創(chuàng)財、用財，使財產(chǎn)增值的能力。

（二）財商教育的必要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，金融業(yè)務(wù)與實體經(jīng)濟(jì)高度融合，新的商業(yè)模式層出不窮，改變著人們的生活方式和消費(fèi)觀念。財商作為現(xiàn)代人才必備的技能之一，成了繼智商、情商之后的第三大生存技能。然而，雖然我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但從時間跨度來看只有幾十年的時間，這使得學(xué)生在受教育的過程中，來自家庭、學(xué)校、社會的財商教育比較缺乏。因此針對學(xué)生進(jìn)行財商教育勢在必行。

（三）目前財商教育的主要方向

1.培養(yǎng)學(xué)生養(yǎng)成良好的消費(fèi)習(xí)慣

近年來，由于財商教育的缺乏，一些學(xué)生沒有樹立正確的消費(fèi)觀念，在消費(fèi)的過程中大手大腳、毫無計劃，最終成為“月光族”，乃至“月欠族”，有的還靠借貸度日，甚至陷入網(wǎng)貸陷阱。所以，樹立正確的消費(fèi)觀念是當(dāng)前財商教育最為主流的方向。在這個教育方向中，教師要重視培養(yǎng)學(xué)生理性地判斷所購買的商品對自己產(chǎn)生的使用價值，在面對商業(yè)宣傳時，能夠做到不盲從、理性消費(fèi)。

2.培養(yǎng)學(xué)生建立正確的理財思維

除了幫助學(xué)生養(yǎng)成良好的消費(fèi)習(xí)慣外，教師還應(yīng)通過案例教學(xué)引導(dǎo)學(xué)生理解經(jīng)濟(jì)學(xué)、投資學(xué)等相關(guān)課程的理財知識，讓學(xué)生了解市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制，以此對供求關(guān)系、市場競爭等重要的經(jīng)濟(jì)要素能夠有更加深刻的認(rèn)識，能夠更加敏銳地捕捉到財富機(jī)會。同時，教師在進(jìn)行財商教育的過程中也要讓學(xué)生認(rèn)識到理財是在力求資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上實現(xiàn)收益的持續(xù)穩(wěn)定增長，投資的高收益往往會伴隨高風(fēng)險，不能片面地追求高收益而忽視風(fēng)險的存在。

二、財商教育不能滿足職業(yè)教育要求

職業(yè)教育具有較強(qiáng)的實用性，人才培養(yǎng)方案以及課程標(biāo)準(zhǔn)的制定都是依據(jù)行業(yè)職業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)和用人單位的實際需求確定的，教學(xué)緊緊圍繞生產(chǎn)實際展開，通過教學(xué)與生產(chǎn)相結(jié)合，讓學(xué)生經(jīng)過培訓(xùn)后就能直接上崗工作。也就是說，職業(yè)教育培養(yǎng)出來的人才是直接可以為企業(yè)帶來價值的。然而從財商教育現(xiàn)狀看，現(xiàn)階段的財商教育大多注重培訓(xùn)學(xué)生的財富觀念和財富心理，但這二者不能直接轉(zhuǎn)化為實用技能，不能直接為企業(yè)和社會帶來價值，故不能滿足職業(yè)教育的需求。

三、設(shè)計符合職業(yè)教育要求的財商課程內(nèi)容

（一）重視投資意識，提升投資分析能力

要把理財?shù)耐顿Y意識轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y分析的能力，現(xiàn)金流量分析法作為當(dāng)下各行各業(yè)應(yīng)用非常廣泛的一種方法，值得學(xué)生學(xué)習(xí)?，F(xiàn)金流量分析法首先把現(xiàn)金流量分為流入和流出，然后將不考慮項目收益的時間和投資風(fēng)險的收益率法和回收期法以及考慮項目收益的時間和投資風(fēng)險的凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法結(jié)合起來運(yùn)用，對投資項目進(jìn)行合理的評價。通過各種投資指標(biāo)的計算能指導(dǎo)學(xué)生在獨(dú)立項目投資、互斥項目投資等投資項目中進(jìn)行選擇。

（二）重視成本意識，提升成本控制能力

要把成本意識轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀痉治雠c控制的能力，本量利分析法具有計算簡便且實用性強(qiáng)的特點，無疑是學(xué)生學(xué)習(xí)的首選方法。本量利分析法是按照成本的性態(tài)把成本分為變動成本、固定成本和混合成本，以變動成本、邊際貢獻(xiàn)作為核心，對成本、業(yè)務(wù)量、利潤三者之間的關(guān)系進(jìn)行分析。通過本量利分析法可以方便地計算出盈虧平衡點，讓學(xué)生清晰地知道當(dāng)業(yè)務(wù)量達(dá)到一個怎樣的水平之后才會產(chǎn)生利潤，學(xué)生可以根據(jù)自身的能力判斷是否能達(dá)到這樣的一個業(yè)務(wù)水平，以此來決定是否開展此項經(jīng)營活動。

（三）重視風(fēng)險意識，提升風(fēng)險應(yīng)對能力

風(fēng)險意識是人們根據(jù)過去的規(guī)律性判斷，對未來無法確定的危險的認(rèn)知，如果缺乏風(fēng)險意識，特別是對重大風(fēng)險不敏感、不警覺，有些風(fēng)險就可能演變成令人后悔的“棘手”問題。風(fēng)險應(yīng)對首先要求學(xué)生熟知風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償和風(fēng)險控制這七種方法，然后在具體的經(jīng)營活動中采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行風(fēng)險的防范。

（四）重視財務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)用，提升財務(wù)分析能力

由于會計核算采用的借貸記賬法有著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠涃~方法和強(qiáng)大的糾錯機(jī)制，能夠完整、準(zhǔn)確地記錄企業(yè)發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時會計工作也受到來自單位內(nèi)部和外部各級的監(jiān)督，這使得會計工作產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)的可信度遠(yuǎn)高于來自其他途徑的數(shù)據(jù)。學(xué)生在這門課程中不需要知道財務(wù)數(shù)據(jù)的由來，但應(yīng)該學(xué)會通過財務(wù)指標(biāo)的分析去發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題、評價經(jīng)營業(yè)績。例如，通過盈利能力分析可以發(fā)現(xiàn)每種產(chǎn)品所產(chǎn)生利潤的大小，進(jìn)而為優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。

（五）重視結(jié)算方式的變化，提升支付結(jié)算能力

學(xué)生不管將來是自主創(chuàng)業(yè)還是在單位任職，都會不可避免地涉及支付結(jié)算業(yè)務(wù)，然而單位的支付結(jié)算比個人的支付結(jié)算要復(fù)雜得多，諸如支票、銀行匯票、銀行承兌匯票之類的結(jié)算票據(jù)，匯兌、托收承付之類的結(jié)算方式都是個人支付過程中不常用到的。因此，要讓學(xué)生可以胸有成竹地從事交易，那么就得讓學(xué)生知道每種結(jié)算方式的使用方法，提升學(xué)生的結(jié)算能力。

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（作者單位：重慶公共運(yùn)輸職業(yè)學(xué)院）