摘要：營(yíng)收資金管理是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)資金流入項(xiàng)目，涉及歸集資金的渠道越來(lái)越多，做好營(yíng)收資金稽核工作是確保企業(yè)資金安全的保證。

關(guān)鍵詞：電信;營(yíng)收資金;稽核管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

營(yíng)收資金是指公司通過(guò)實(shí)體渠道、社會(huì)渠道及電子渠道等， 為用戶辦理電信業(yè)務(wù)而向用戶收取的貨幣資金。營(yíng)收資金稽核管理是收入資金稽核的重要手段，也是電信企業(yè)保證資金準(zhǔn)確、安全、及時(shí)回籠的辦法。營(yíng)收資金稽核管理遵循“歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、規(guī)范操作、有效約束”的原則。

二、營(yíng)收資金稽核管理現(xiàn)狀

根據(jù)營(yíng)業(yè)受理流程及特點(diǎn)，營(yíng)收資金實(shí)行三級(jí)稽核管理制度。一級(jí)稽核主要由前端業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，二級(jí)稽核由市場(chǎng)部業(yè)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，三級(jí)稽核由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

（一）不同回收渠道的稽核分工

1、營(yíng)收資金收取。一級(jí)稽核由各渠道賬務(wù)稽核人員（如營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)、支局長(zhǎng)、社會(huì)渠道管理員等）負(fù)責(zé)，二級(jí)稽核由市分公司市場(chǎng)部業(yè)務(wù)管理中心牽頭組織各縣（區(qū)）分公司營(yíng)銷部（冊(cè)報(bào)）開展稽核工作，三級(jí)稽核由市分公司財(cái)務(wù)部牽頭組織各縣分公司綜合辦公室（綜合財(cái)務(wù)）做好營(yíng)收資金稽核工作。

2、第三方機(jī)構(gòu)代收代繳。一、二級(jí)稽核由市分公司業(yè)務(wù)管理中心指定專人負(fù)責(zé)，三級(jí)稽核由市分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

3、區(qū)公司集中收取。二級(jí)稽核由市分公司業(yè)務(wù)管理中心配合區(qū)公司IT運(yùn)營(yíng)中心對(duì)數(shù)據(jù)提取，三級(jí)稽核由市分公司財(cái)務(wù)部配合區(qū)公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心數(shù)據(jù)審核。

（二）各級(jí)稽核職責(zé)范圍

1、一級(jí)稽核職責(zé)：一級(jí)稽核負(fù)責(zé)每日對(duì)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)款進(jìn)行稽核管理，監(jiān)督營(yíng)業(yè)員及時(shí)、足額繳存營(yíng)業(yè)款項(xiàng);負(fù)責(zé)本單位與第三方機(jī)構(gòu)代收代繳費(fèi)業(yè)務(wù)的日對(duì)賬工作;負(fù)責(zé)向二級(jí)稽核員提供營(yíng)業(yè)款相關(guān)報(bào)表及收退費(fèi)憑據(jù)等。

2、二級(jí)稽核職責(zé)：二級(jí)稽核負(fù)責(zé)對(duì)本單位所轄各渠道的營(yíng)收資金進(jìn)行日常監(jiān)控和稽核管理，負(fù)責(zé)本公司與第三方機(jī)構(gòu)代收代繳費(fèi)業(yè)務(wù)營(yíng)收款的銷賬（充值）稽核，負(fù)責(zé)匯總并向本單位財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)的營(yíng)業(yè)報(bào)表及稽核結(jié)果表等。

3、三級(jí)稽核職責(zé)：級(jí)稽核負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)稽核員提供的營(yíng)業(yè)款相關(guān)資料準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提供營(yíng)業(yè)款相關(guān)報(bào)表及稽核結(jié)果表給區(qū)公司財(cái)務(wù)共享中心。

三、營(yíng)收資金稽核管理存在的問(wèn)題

電信企業(yè)規(guī)模大，營(yíng)業(yè)廳較多，點(diǎn)多面廣，頻繁更換營(yíng)業(yè)人員，涉及收取用戶話費(fèi)及終端款的資金大，資金回籠渠道多，涉及營(yíng)業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)高。其主要風(fēng)險(xiǎn)主要有如下：

（一）當(dāng)天收取的營(yíng)業(yè)款營(yíng)業(yè)員沒(méi)有及時(shí)足額繳存，造成營(yíng)業(yè)資金短款;超范圍預(yù)打發(fā)票或預(yù)打發(fā)票月末未能收取時(shí)沒(méi)有及時(shí)返銷，客戶單位未及時(shí)轉(zhuǎn)款，存在長(zhǎng)賬齡營(yíng)業(yè)欠款。

（二）網(wǎng)點(diǎn)稽核員（一級(jí)）每日不能及時(shí)對(duì)各個(gè)營(yíng)業(yè)員實(shí)際的繳存款和營(yíng)業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)的實(shí)收款進(jìn)行核對(duì)。

（三）有些特別的退費(fèi)行為，用戶投訴等原因不按要求走審批流程，存在先退款后審批簽字不齊全的情況。

（四）郵政上門收款之后收到的營(yíng)業(yè)資金，很多網(wǎng)點(diǎn)存在營(yíng)業(yè)尾款存放地點(diǎn)無(wú)人值守，存在營(yíng)業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）二級(jí)稽核員，每月月未不能及時(shí)核對(duì)每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)款差額，或者核對(duì)發(fā)現(xiàn)有差額也不能及時(shí)準(zhǔn)確查找差異原因進(jìn)行催繳，造成營(yíng)業(yè)資金稽核管控存在風(fēng)險(xiǎn)。

（六）營(yíng)業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)已經(jīng)確認(rèn)收取用戶費(fèi)用或者成功退營(yíng)業(yè)款，而合作方平臺(tái)卻失敗顯示，從而出現(xiàn)“單邊賬”。

（七）業(yè)務(wù)管理部門沒(méi)有定期對(duì)本企業(yè)電子渠道的收費(fèi)系統(tǒng)和合作方支付平臺(tái)的收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)賬，未及時(shí)分析和處理 “單邊賬”的賬務(wù)，使?fàn)I業(yè)資金損失。

（八）未能及時(shí)和代收費(fèi)銀行進(jìn)行定期核對(duì)，雙方代收金額不一致。

四、加強(qiáng)營(yíng)收資金稽核管理的風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）更新?tīng)I(yíng)收資金稽核管理觀念

提高稽核人員專業(yè)素質(zhì)，夯實(shí)資金安全管理的基礎(chǔ)。使稽核人員盡快熟悉稽核流程和熟練操作系統(tǒng)，掌握資金稽核工作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

1、各級(jí)稽核人員要不斷更新和補(bǔ)充自身財(cái)經(jīng)知識(shí)，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，及時(shí)掌握和了解公司新的營(yíng)收資金管理規(guī)定，使資金管理風(fēng)險(xiǎn)得到有效規(guī)避。

2、為促進(jìn)營(yíng)業(yè)資金管理效益的最大化，各級(jí)稽核人員要優(yōu)化資金管理方式，及時(shí)研究和查找營(yíng)業(yè)資金管理的管控辦法。

3、各級(jí)稽核員要嚴(yán)格遵守公司財(cái)經(jīng)制度，增強(qiáng)法規(guī)觀念，對(duì)營(yíng)業(yè)資金實(shí)施有效管理，確保公司營(yíng)業(yè)資金安全。

4、業(yè)務(wù)管控部門每月對(duì)稽核情況進(jìn)行通報(bào)，存在的問(wèn)題及時(shí)處理。

（二）加強(qiáng)稽核工作，鞏固渠道營(yíng)收資金管理，防范資金管控風(fēng)險(xiǎn)

1、按照稽核頻次進(jìn)行每天稽核

一級(jí)稽核次日11∶00點(diǎn)完成稽核并提交二級(jí)稽核員;各縣（區(qū)）分公司二級(jí)稽核員，次日18∶00前核完所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表，并發(fā)二級(jí)臺(tái)賬電子版給市分公司業(yè)務(wù)管理中心;業(yè)務(wù)管理中心每月23日12∶00;下旬（月報(bào)）次月3日12∶00前未提交市分公司財(cái)務(wù)部三級(jí)稽核員（不論節(jié)假日）審核?；诉^(guò)程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)于1個(gè)工作日內(nèi)通知下一級(jí)稽核人員或責(zé)任單位查明原因，發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)及時(shí)向相關(guān)主管部門報(bào)告，必要時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并于1個(gè)工作日內(nèi)整改完畢，短款由營(yíng)業(yè)員在1個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊，否則按挪用公款處理;長(zhǎng)款作為公司營(yíng)業(yè)外收入，交由財(cái)務(wù)部處理。對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)短款的營(yíng)業(yè)員，建議不要將就聘用。

2、加強(qiáng)營(yíng)業(yè)退款稽核

檢查用戶退款申請(qǐng)、發(fā)票（收據(jù)）原件、用戶身份證復(fù)印件、用戶簽字、退費(fèi)審批單等是否齊全;屬系統(tǒng)原因或營(yíng)業(yè)操作錯(cuò)誤引起的退款是否有相關(guān)部門核查及審批退費(fèi)的工單，對(duì)異常退款納入回訪范圍。

3、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)支局營(yíng)收資金稽核

鄉(xiāng)鎮(zhèn)支局營(yíng)收資金的一級(jí)稽核員由支局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)每日對(duì)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)款進(jìn)行稽核管理，監(jiān)督營(yíng)業(yè)員及時(shí)、足額繳存營(yíng)業(yè)款項(xiàng)。二級(jí)稽核員每天根據(jù)郵政代收清單，核對(duì)每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)支局的繳款情況，稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)向相關(guān)主管部門報(bào)告，通知支局長(zhǎng)或親自到時(shí)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤點(diǎn)，查找原因并要求進(jìn)行整改。

4、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)尾款的真實(shí)性進(jìn)行稽核

對(duì)營(yíng)業(yè)款尾款較大（或經(jīng)常尾款較大）的營(yíng)業(yè)員，要上系統(tǒng)核對(duì)收費(fèi)清單是不是郵政收款后收取的款項(xiàng)，如果不是要到時(shí)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤點(diǎn)，查出真實(shí)原因并要求進(jìn)行整改。

5、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須配備保險(xiǎn)柜，如沒(méi)有保安值守，大金額要安排人員進(jìn)行值班，確保營(yíng)業(yè)尾款的安全存放。

6、加大對(duì)自有營(yíng)業(yè)廳的營(yíng)收資金檢查力度：營(yíng)業(yè)資金檢查形式要采取定期檢查及專項(xiàng)檢查相結(jié)合進(jìn)行檢查，檢查營(yíng)業(yè)資金管理的各項(xiàng)制度的有效性，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查找原因并進(jìn)行整改。規(guī)定營(yíng)業(yè)資金檢查的頻次：市分公司至少每半年進(jìn)行一次檢查，縣分公司至少每季度進(jìn)行一次檢查。重點(diǎn)檢查內(nèi)容有：營(yíng)業(yè)資金管理制度的制定及執(zhí)行有效性情況;營(yíng)業(yè)資金稽核工作流程是否符合相關(guān)規(guī)程要求;營(yíng)業(yè)資金的收取、繳存、歸集是否及時(shí)符合要求，是否存在不明原因欠款。

7、建立營(yíng)業(yè)欠款明細(xì)臺(tái)賬詳細(xì)列舉各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的欠費(fèi)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確反映各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)欠款所涉及的單位、賬齡、金額、欠費(fèi)原因、申請(qǐng)預(yù)開人等相關(guān)事項(xiàng)。業(yè)務(wù)管部門要分析營(yíng)業(yè)欠款的形成原因，編制營(yíng)業(yè)欠款月分析報(bào)告表，報(bào)告詳細(xì)分析營(yíng)業(yè)欠款的形成原因，拿出有效措施辦法予以解決存在的問(wèn)題，定期每月對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，業(yè)務(wù)管理中心在公司OA系統(tǒng)每月旬報(bào)后對(duì)繳款情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)預(yù)打發(fā)票未收款進(jìn)行考核扣分。

8、業(yè)務(wù)管理部門規(guī)定每日與話費(fèi)代收費(fèi)銀行對(duì)賬辦法：用取得的銀行代收營(yíng)業(yè)資金的繳存數(shù)據(jù)和營(yíng)業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)的銷賬數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，將核對(duì)無(wú)誤的稽核報(bào)表提交財(cái)務(wù)部門做賬務(wù)處理。

9、業(yè)務(wù)管理部門要定期進(jìn)行分析電子渠道出現(xiàn)的“單邊賬”的情況，要及時(shí)處理由于操作失誤等原因的“單邊賬”，將核對(duì)無(wú)誤的報(bào)表提交財(cái)務(wù)部門入賬。

10、市場(chǎng)部要對(duì)政企大客戶的營(yíng)業(yè)欠款，增加通報(bào)次數(shù)和考核力度，每月及時(shí)把營(yíng)業(yè)欠款明細(xì)發(fā)送收費(fèi)責(zé)任部門，由責(zé)任部門安排人員進(jìn)行催繳。把營(yíng)業(yè)欠款納入年度績(jī)效考核內(nèi)容，對(duì)欠款超過(guò)一年以上的賬齡，按欠費(fèi)金額沖減責(zé)任部門的收入考核。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著電信公司不斷發(fā)展，針對(duì)電信分公司營(yíng)收資金稽核管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)控制非常必要。明確電信分公司營(yíng)收資金稽核管理的必要性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)資金回籠提供保障，提升企業(yè)效益。規(guī)范業(yè)務(wù)流程，對(duì)于各種收費(fèi)場(chǎng)景進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可以及時(shí)的示警，幫助企業(yè)管理人員及時(shí)的處理問(wèn)題，控制風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：

向子照，中國(guó)電信股份有限公司百色分公司。