古小艷 李佳成 張照渲

摘 要 我國的經(jīng)濟發(fā)展正面臨結(jié)構(gòu)性的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)經(jīng)濟向現(xiàn)代經(jīng)濟模式轉(zhuǎn)變，勞動密集型產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)形式向集約型經(jīng)濟方式轉(zhuǎn)變，面對這樣的局面，傳統(tǒng)施工企業(yè)開始受到強大的沖擊。本文的研究主要就是針對目前企業(yè)所推行的資金集中管理進行探討，將實際過程存在的一些問題進行分析，并提出解決的對策。

關(guān)鍵詞 資金管理;資金集中管理;施工集團

前言

近年來國家開始支持ppp項目的建設(shè)，為了應(yīng)為了響應(yīng)國家的號召，大型施工企業(yè)也需要不斷的擴展自己的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，來應(yīng)對更加激烈的市場競爭。國家雖然鼓勵金融經(jīng)濟的發(fā)展，但是為了防范經(jīng)濟風(fēng)險，國家對金融監(jiān)控體系的管理也越來越嚴(yán)格，因此很多企業(yè)融資出現(xiàn)了問題，融資難度加大，增加了融資的成本。特別是大型施工企業(yè)，他們需要更多的資金支持，為了能夠讓自己集團內(nèi)部的資金來滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求，減少外部資金的使用，大型施工企業(yè)將資金管理納入企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)上來。目前國務(wù)院國資委為了更好的管理企業(yè)開始實施資金集中管理制度，這樣對所掌控的中央企業(yè)有更強的管控力度，可以增強中央企業(yè)的管轄力度，根據(jù)我們目前掌握的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有8%以上的中央企業(yè)開始推進資金集中管理，或者是即將推進資金集中管理這個模式。實施資金集中管理以后，大部分的企業(yè)都在資金管理方面有了更好的發(fā)展，促使資金提高了使用效率，但是不乏存在一些問題。

一、資金管理的概念

（一）資金集中管理的定義

資金集中管理的定義是所屬集團的資金集中到集團總部，由集團總部進行資金的統(tǒng)一管理、使用、支配和監(jiān)督，從而實現(xiàn)集團整體利益的最大化。在資金集中管理模式下，更加合理地調(diào)配資金，優(yōu)化資金的配置，提高資金的收益率，規(guī)避了集團的財政風(fēng)險，降低了集團的融資成本，最終讓集團實現(xiàn)更加健康的發(fā)展道路。

（二）資金集中管理的意義

1.有效提升資金收益率

集團將所有的資金進行收集，可以更加合理的規(guī)劃資金，將閑置的資金用來投資，可以提升企業(yè)的資金收益率。

2.有利于降低集團成本

集團有很多個子公司組成，各個公司之間發(fā)展速度不一，資金使用也不一樣，有需要企業(yè)融資的時候一般都會出現(xiàn)一些問題，導(dǎo)致融資成本較高，而資金集中于集團以后，集團可以利用綜合的實力更快的籌集資金，降低企業(yè)的資金成本。

3.有效規(guī)避集團風(fēng)險

子公司的單獨財政權(quán)導(dǎo)致賬戶過多，資金管理存在很多的風(fēng)險，而實現(xiàn)資金集中管理之后可以防止資金流向出現(xiàn)問題，可以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)知能力，可以加大監(jiān)控力度，保證資金正常運行。

二、中國一冶資金集中管理存在的問題

（一）授權(quán)審批的信息化需進一步完善

當(dāng)前中國一冶集團有限公司設(shè)立了資金中心，集團在進行資金支付的時候需要進行雙重復(fù)核，一是各子公司、分公司以及項目部門自己提交給財務(wù)中心，這個時候已經(jīng)經(jīng)過了單位財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人的審批;第二步就是資金中心對提交上來的申請進行復(fù)核，在資金管理系統(tǒng)中提交給資金中心主任進行審批，數(shù)額超過200萬以上的資金預(yù)算，需要提交給財資部門部部長進行審批。當(dāng)前這種審批制度主要采用的是紙質(zhì)的書面審批方式，但是這種審批方式是存在一些問題的，如果在進行復(fù)核程序的時候，因為某一個主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟瞬辉谵k公地點，就會影響到下一步的審批和支付，如果所屬企業(yè)或項目需要緊急資金支付的時候，無法通過有效的方式進行處理，這樣會影響到所屬企業(yè)的部分業(yè)務(wù)。

（二）資金預(yù)算的準(zhǔn)確性需進一步提高

對于中國一冶集團有限公司所屬企業(yè)以及各項目部門所提供的資金預(yù)算會受到很多因素的影響，比如管理者對預(yù)算的重視程度，以及預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)能力等，這些都會影響到資金預(yù)算過程當(dāng)中能否準(zhǔn)確進行，對中國影業(yè)集團有限公司來說，在實際執(zhí)行的過程當(dāng)中資金預(yù)算往往會出現(xiàn)一定的偏差，有的時候這個偏差會很大，特別是在季度末、半年末和年末的時候，出現(xiàn)的偏差較大，這樣會直接影響到集團的總體融資決策。

（三）內(nèi)部單位信用不足導(dǎo)致資金集中管理的財務(wù)風(fēng)險因素增加

中國一冶集團有限公司設(shè)立了資金中心，將集團內(nèi)部所包含的各單位，各企業(yè)，各子公司，各項目部門的所有資金進行了集中的管理，這些資金會被集團總部用于融資重大項目的周轉(zhuǎn)以及內(nèi)部單位的拆借，但是如果公司所用于的重大項目出現(xiàn)收款風(fēng)險，或者是內(nèi)部單位的拆借未進行歸還，以及項目部門因為各種原因融資出現(xiàn)問題，也就是當(dāng)集團內(nèi)部信用不足的時候，對某些所屬企業(yè)來說，資金支付可能會受到一定程度的影響。另一個方面，因為是自己的所屬單位，即使有其他的原因不能及時歸還借款，集團總部也不能強制其進行資金的拆借，而且也會出現(xiàn)如果該企業(yè)出現(xiàn)資金困難還需要資金支撐的時候，集團總部也會從全局的角度進行考慮，繼續(xù)給這個企業(yè)進行資金的支持，但是如果類似的企業(yè)增多，以及企業(yè)都出現(xiàn)內(nèi)部信用不足的時候，集團當(dāng)中的資金就會出現(xiàn)問題，這就會導(dǎo)致資金集中管理出現(xiàn)弊端，財務(wù)風(fēng)險增加。

三、完善資金集中管理的建議

（一）優(yōu)化審批方式，提高審批效率

1.清晰審批權(quán)限

中國一冶集團資金中心要明確部門及負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限，要根據(jù)自己的工作權(quán)限進行資金預(yù)算的審批和支付，對于內(nèi)部的管理主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人要進行專業(yè)化的培訓(xùn)，提高他們的審批效率。

2.建立信息化平臺

中國一冶集團有限公司實施是資金集中管理之后，使用了信息化軟件，還有手機APP，平板電腦等終端這些都可以進行網(wǎng)絡(luò)審批，審批領(lǐng)導(dǎo)不再限制在辦公地點內(nèi)工作，提高了審批的效率，不會有因為審批人不在現(xiàn)場，或者是因事出差導(dǎo)致審批流程受到影響，申請公司的資金支付受到制約的現(xiàn)象。

（二）降低資金預(yù)算偏差，提高預(yù)算執(zhí)行力

1.設(shè)立預(yù)算考核機制

預(yù)算管理責(zé)任要進行具體的劃分設(shè)立專門的預(yù)算考核機制，中國一冶集團有限公司成立資金中心以后，要對資金預(yù)算過程當(dāng)中的責(zé)任相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，提高他們的預(yù)算編制能力、業(yè)務(wù)執(zhí)行能力，通過考核機制來約束下屬企業(yè)對資金預(yù)算的預(yù)算申請的重視程度，中國一冶集團有限公司將預(yù)算編制和執(zhí)行的結(jié)果用績效考核的方式進行管理，在一定程度上提高了企業(yè)預(yù)算的編制水平。

2.嚴(yán)格審核資金收支預(yù)算

對于資金收支預(yù)算要進行嚴(yán)格的審核，中國一冶集團有限公司在審核方面實施的雙重審核制度可以將預(yù)算周期的各個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的把關(guān)，特別是月度預(yù)算以及更短時間的預(yù)算，這些都要求做到準(zhǔn)確，只有這些準(zhǔn)確了，在年度總預(yù)算當(dāng)中才可以做到更加準(zhǔn)確的結(jié)果，中國一冶集團有限公司規(guī)定層層的審批通過以后才能批復(fù)下屬企業(yè)的財務(wù)預(yù)算。

3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算

中國一冶集團有限公司規(guī)定下屬企業(yè)提交的預(yù)算要嚴(yán)格的執(zhí)行，所屬企業(yè)以及各項目部門他們所申請的預(yù)算一旦得到了預(yù)算中心的批復(fù)，就應(yīng)該按照預(yù)算的程序進行一步步的實施，對于過程當(dāng)中的環(huán)節(jié)不能輕易的調(diào)整和改變。在實際操作過程當(dāng)中，預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)了偏差的時候，中國一冶集團有限公司規(guī)定對于其所屬企業(yè)需要重新調(diào)整要經(jīng)過嚴(yán)格的審批，這樣的這樣的規(guī)定可以促使所屬企業(yè)和項目重視資金預(yù)算的申請，在預(yù)算實施過程當(dāng)中可以縮小偏差。

（三）提升資金集中管理的風(fēng)險意識

1.培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險理念

企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險是時刻存在的，財務(wù)管理人員需要將這種風(fēng)險防范意識提升在工作當(dāng)中的每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中。對于財務(wù)管理部門，集團總部可以定期對其員工進行法律知識的培訓(xùn)，讓其提高法律風(fēng)險和防范能力，要加強對財務(wù)人員專業(yè)能力的學(xué)習(xí)，通過分析典型的案例，讓財務(wù)人員提高他們的法律意識，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條文讓財務(wù)人員知道自己的法律責(zé)任，以及所承擔(dān)的法律風(fēng)險，保證財務(wù)人員不進行職務(wù)犯罪。另外，對于財務(wù)人員要進行定期的財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要是為了提高他們的防范財務(wù)風(fēng)險的能力和方法。

2.加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

中國一冶集團有限公司建立了定期的資金預(yù)算，這樣就對存量資金風(fēng)險預(yù)警值進行了控制，如果資金存量達(dá)到了預(yù)警值，系統(tǒng)的信息就會傳反饋給融資部門和管理層，讓他們及早知道，做好防備，早決策，可以避免因為不能及時發(fā)現(xiàn)影響到正常的企業(yè)經(jīng)營活動的開展。如果融資部門和管理層的領(lǐng)導(dǎo)能夠及時的作出決策，就可以避免因存量資金不足所受到的一系列影響。

3.構(gòu)建“準(zhǔn)備金”制度

準(zhǔn)備金制度是企業(yè)留給自己的一種防范資金，這種準(zhǔn)備金可以在集團發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候所做出的備選方案，這個準(zhǔn)備金制度可以參照銀行等金融機構(gòu)的管理模式進行設(shè)立。對于集團的融資方案，集團也需要進行多種方案的備選，以備在集團出現(xiàn)重大資金需求的時候，可以及時的滿足和供應(yīng)。

總結(jié)

總而言之，中國一冶集團有限公司在實施了資金集中管理制度以后，實現(xiàn)了更大規(guī)模的發(fā)展，值得其他央企的借鑒，為中國的企業(yè)謀求更深遠(yuǎn)的發(fā)展提供一條可行之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊淑娥，張強.企業(yè)集團資金集中管理的跨度與深度分析[J].財務(wù)與會計（理財版），2016，（11）.

[2]謝燕瓊. 集團資金集中管理存在的常見內(nèi)控問題及對策建議[J].企業(yè)改革與管理，2017（18）：106.

[3]王鋒. 信息系統(tǒng)環(huán)境下的企業(yè)集團資金集中管理探究[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（3）：108，120.