謝迪斌

中國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)經(jīng)歷了從理念到實(shí)踐、從實(shí)踐到制度的演變過程。在這一過程中，經(jīng)濟(jì)特區(qū)第一個(gè)規(guī)范性制度就是1980年8月26日五屆全國(guó)人大常委會(huì) 第十五次會(huì)議批準(zhǔn)的《廣東省經(jīng)濟(jì)特區(qū)條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）。從邏輯理路上看，這一制度是經(jīng)濟(jì)特區(qū)各項(xiàng)制度的原始起點(diǎn)，又是經(jīng)濟(jì)特區(qū)存在與發(fā)展演進(jìn)路徑的源頭，在終極意義上確立了經(jīng)濟(jì)特區(qū)的目標(biāo)方向。對(duì)《條例》進(jìn)行制度邏輯分析，有助于理解高層決策者的思路理念，呈現(xiàn)中層實(shí)施者的行動(dòng)意向，印證基層執(zhí)行者的行為規(guī)范。

一、對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)價(jià)值指向的制度確認(rèn)

作為經(jīng)濟(jì)特區(qū)的綜合性制度規(guī)范，《條例》十分巧妙地反映了當(dāng)時(shí)決策者的頂層設(shè)計(jì)思路理念，特別是舉辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)的價(jià)值指向，也就是舉辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)的指導(dǎo)思想，其實(shí)質(zhì)就是經(jīng)濟(jì)特區(qū)的功能設(shè)定。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)是實(shí)踐的產(chǎn)物。深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)特別是蛇口工業(yè)區(qū)的初步成功，讓廣東和中央有關(guān)部門受到極大鼓舞。時(shí)任國(guó)家進(jìn)出口管理委員會(huì)、國(guó)家外國(guó)投資管理委員會(huì)副主任兼秘書長(zhǎng)的江澤民在向全國(guó)人大常委會(huì)進(jìn)行《條例》說明時(shí)，提到深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)特別是蛇口工業(yè)區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)：“深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)籌建以來進(jìn)展良好，其中蛇口工業(yè)區(qū)進(jìn)展較快，已顯示出一些好的前景?！雹佟督瓭擅裎倪x》第1卷，人民出版社2006年版，第2頁(yè)。正是在這一初步成效的鼓舞下，廣東和中央相關(guān)部門決定從制度上進(jìn)行保護(hù)和指引。要進(jìn)行制度確認(rèn)，就必須對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的功能進(jìn)行定位?；诋?dāng)時(shí)的思想基礎(chǔ)和環(huán)境特點(diǎn)，中國(guó)共產(chǎn)黨對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的認(rèn)識(shí)都還處在思考和探索之中，對(duì)成功的預(yù)期十分謹(jǐn)慎，對(duì)失敗的研判比較充分。改革開放初期，中央決策層的這一指導(dǎo)思想對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的功能定位有著直接影響。鄧小平后來在總結(jié)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的經(jīng)驗(yàn)時(shí)指出：“不爭(zhēng)論，大膽地試，大膽地闖?！雹凇多囆∑轿倪x》第3卷，人民出版社1993年版，第374頁(yè)。因此，試驗(yàn)與探索成為經(jīng)濟(jì)特區(qū)的首要功能定位。這一功能定位也貫穿于《條例》之中。

（一）《條例》的制定過程帶有明顯的試驗(yàn)與探索色彩

舉辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)嚴(yán)格意義上屬于中央事權(quán)范圍，整個(gè)起草和通過的程序應(yīng)該由中央來完成。但基于舉辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)面臨的巨大不確定性，所以經(jīng)濟(jì)特區(qū)的啟動(dòng)和舉辦主體仍在地方政府層面。從《條例》的名稱可以看出，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)前面加上了“廣東”二字，其內(nèi)涵是十分講究的，將不確定性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)限制在地方范圍之內(nèi)，即使出現(xiàn)什么問題，由中央層面出面解決也有較大的回旋余地。事實(shí)上，實(shí)踐探索可以由地方來推進(jìn)，但要進(jìn)入制度層面，就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了地方的權(quán)力范圍，必須在中央層面得到解決。中央層面的決策特別是立法有著極其嚴(yán)格的限制條件和確定性要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)這種充滿巨大不確定性的行動(dòng)進(jìn)行中央層面的立法，條件還不是很成熟，于是就采取了一個(gè)靈活的程序，即由地方起草制定，報(bào)中央職能機(jī)構(gòu)審核，由中央職能部門提請(qǐng)國(guó)家立法機(jī)構(gòu)審批。在這一程序下，廣東省政府起草了《條例》，廣東省政府起草的《條例》，當(dāng)然只能冠以“廣東”二字，報(bào)送國(guó)務(wù)院。1980年8月21日，江澤民代表國(guó)務(wù)院向五屆全國(guó)人大常委會(huì)第十五次會(huì)議說明《條例》的相關(guān)情況。江澤民在說明中的一段話，明確地反映了當(dāng)時(shí)的決策層對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)功能定位的指導(dǎo)思想：“由于我們辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)缺少經(jīng)驗(yàn)，一下子拿不出一個(gè)總的經(jīng)濟(jì)特區(qū)條例來，因此先搞一個(gè)《廣東省經(jīng)濟(jì)特區(qū)條例》。”①《江澤民文選》第1卷，第4頁(yè)?！稐l例》實(shí)際上是以地方法規(guī)代行中央法規(guī)的功能，這一技術(shù)處理充滿著制度邏輯的智慧和技巧。

（二）《條例》體現(xiàn)了利用和借鑒國(guó)際資本與市場(chǎng)的制度邏輯

《條例》反映了“文革”結(jié)束后中國(guó)決策層對(duì)歐美資本主義的認(rèn)識(shí)，那就是利用其發(fā)展生產(chǎn)力方面的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)?？茖W(xué)社會(huì)主義從理論變成實(shí)踐之后，社會(huì)主義如何與資本主義相處就成為一個(gè)重大而又十分復(fù)雜的理論與現(xiàn)實(shí)問題。社會(huì)主義發(fā)展史上曾經(jīng)有過一些理論的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐的探索，總的來說，都是主張社會(huì)主義獨(dú)立發(fā)展，不與資本主義發(fā)生太多來往的結(jié)論和觀點(diǎn)。但“文革”結(jié)束之后，中國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)與歐美發(fā)達(dá)資本主義經(jīng)濟(jì)的巨大差距，國(guó)內(nèi)普遍存在加快發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的迫切心理，促使中國(guó)決策層重新考慮社會(huì)主義與資本主義的關(guān)系，從而糾正了過分強(qiáng)調(diào)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性的理念，確立了利用和借鑒資本主義的指導(dǎo)思想。這是社會(huì)主義理論和實(shí)踐發(fā)展史上的重大轉(zhuǎn)換?！稐l例》從制度邏輯上反映了這一重大轉(zhuǎn)換，利用和借鑒資本主義的功能定位十分明確。江澤民在說明中強(qiáng)調(diào)：“經(jīng)濟(jì)特區(qū)采取與內(nèi)地不同的體制和更加開放的政策，充分利用國(guó)外的資金和技術(shù)，發(fā)展工業(yè)、農(nóng)業(yè)、畜牧業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、旅游業(yè)、住宅建筑業(yè)、高技術(shù)研究制造業(yè)和其他行業(yè)。由于它比一般出口加工區(qū)的范圍要廣一些，是綜合性經(jīng)濟(jì)事業(yè)，所以定名為經(jīng)濟(jì)特區(qū)，以資區(qū)別?！雹凇督瓭擅裎倪x》第1卷，第2頁(yè)。這段說明具有很強(qiáng)的制度邏輯解讀意義，有著三重意蘊(yùn)：一是與現(xiàn)有體制的區(qū)別，目的是為了更好地利用和借鑒資本主義發(fā)展經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)；二是利用與借鑒是多方位的，并進(jìn)行了列舉；三是解釋名稱的由來，強(qiáng)調(diào)其功能是綜合性的，不只是單一功能，諸如“保稅區(qū)”“加工出口區(qū)”等，所以稱之為經(jīng)濟(jì)特區(qū)。這是經(jīng)濟(jì)上全方位與資本主義進(jìn)行接觸的制度安排，這種功能定位，是《條例》的主體制度邏輯，一切都是以此來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)的?！稐l例》開宗明義確認(rèn)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的目的是“為發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流”③《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，人民出版社1984年版，第221頁(yè)。。

（三）《條例》堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義的制度邏輯

經(jīng)濟(jì)特區(qū)從一開始就對(duì)其社會(huì)主義性質(zhì)的基本要求予以確認(rèn)，利用和借鑒資本主義的根本目的是為了更好地堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義。歷史和實(shí)踐都已經(jīng)證明，與資本主義隔絕并不是堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義的好辦法，所以必須要與資本主義進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交流，特別要利用他們的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，為發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)服務(wù)。江澤民在《條例》說明中對(duì)這一指導(dǎo)思想進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，說明了在當(dāng)時(shí)思想認(rèn)識(shí)下，必須將堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義的功能定位明確，才能在黨內(nèi)和全社會(huì)達(dá)成舉辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)的共識(shí)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的存在與發(fā)展，同時(shí)，也充分體現(xiàn)了從制度上保證堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義的基本要求。從堅(jiān)持社會(huì)主義的角度來說，江澤民強(qiáng)調(diào)了“三個(gè)必須”：“經(jīng)濟(jì)特區(qū)管理必須維護(hù)我國(guó)主權(quán)。土地屬中華人民共和國(guó)所有。經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)和個(gè)人的活動(dòng)必須遵守我國(guó)法律、法令和有關(guān)規(guī)定。外商在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)投資必須經(jīng)過審查批準(zhǔn)，服從我國(guó)政府管理?！雹佟督瓭擅裎倪x》第1卷，第2頁(yè)。考慮到歐美資本主義列強(qiáng)在舊中國(guó)超越主權(quán)行徑的痛苦回憶，“三個(gè)必須”說明新中國(guó)利用和借鑒資本主義經(jīng)濟(jì)與舊中國(guó)對(duì)待資本主義的態(tài)度有著本質(zhì)區(qū)別。江澤民又說明了《條例》利用和借鑒資本主義的根本目的是為了發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)：“這是在社會(huì)主義制度下，在特定地區(qū)內(nèi)，鼓勵(lì)和利用外國(guó)投資、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種特殊方式。”②《江澤民文選》第1卷，第1頁(yè)?！稐l例》對(duì)舉辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)也有著明確的指導(dǎo)思想和功能定位，那就是“促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)”③《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第221頁(yè)。。

二、對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)發(fā)展動(dòng)力的制度規(guī)劃

從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的維度來看，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度最為重要的內(nèi)容就是為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)勁的動(dòng)力邏輯。具體來說，就是經(jīng)濟(jì)主體通過制度所體現(xiàn)的邏輯進(jìn)行利益預(yù)測(cè)和計(jì)算，所以，作為經(jīng)濟(jì)特區(qū)的制度安排的《條例》，當(dāng)然要在邏輯上提供一個(gè)可以預(yù)測(cè)和計(jì)算的框架。《條例》以優(yōu)惠政策為總體的原則，在制度安排內(nèi)容上最大限度地設(shè)計(jì)了利益實(shí)現(xiàn)的邏輯框架。

（一）《條例》建構(gòu)了強(qiáng)勁利益生成機(jī)制

經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力首先來自利益生成的預(yù)期和計(jì)算，這一預(yù)期和計(jì)算是基于制度邏輯的。所以，《條例》必須建構(gòu)一套強(qiáng)勁的利益生成機(jī)制，否則，經(jīng)濟(jì)特區(qū)就難以存在和發(fā)展。江澤民在《條例》說明中勾畫了經(jīng)濟(jì)特區(qū)的利益生成機(jī)制，注意到“外國(guó)投資者和港澳臺(tái)同胞、華僑投資者的利益，總的目的是更有效地吸收外來資金、先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)”④《江澤民文選》第1卷，第3頁(yè)。?！稐l例》從利益生成機(jī)制上進(jìn)行了三個(gè)方面的制度安排。一是稅收優(yōu)惠，無(wú)論是在所得稅還是在關(guān)稅上，《條例》都有很詳細(xì)的說明，稅收優(yōu)惠力度很大，“特區(qū)企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)所必需的機(jī)器設(shè)備、零配件、原材料、運(yùn)輸工具和其他生產(chǎn)資料，免征進(jìn)口稅；對(duì)必需的生活用品、可以根據(jù)具體情況、分別征稅或者減免進(jìn)口稅”，“特區(qū)企業(yè)所得稅稅率為百分之十五”。⑤《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第223頁(yè)。這些稅收優(yōu)惠實(shí)際上就是利益生成。二是提供資源優(yōu)惠，最大的經(jīng)濟(jì)資源就是土地及能源供應(yīng)?！稐l例》規(guī)定：“客商用地，按實(shí)際需要提供，其使用年限、使用費(fèi)數(shù)額和繳納辦法，根據(jù)不同行業(yè)和用途，給予優(yōu)惠?！雹蕖吨腥A人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第223頁(yè)。《條例》對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的土地整理、能源供應(yīng)特別是水電供應(yīng)，都進(jìn)行了具體規(guī)定，這就為經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)順利進(jìn)行提供了保證。三是規(guī)定了各項(xiàng)服務(wù)的優(yōu)惠政策，降低經(jīng)濟(jì)主體的行政成本，“凡來往特區(qū)的外籍人員、華僑和港澳同胞，出入境均簡(jiǎn)化手續(xù)，給予方便”⑦《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第224頁(yè)。。

（二）《條例》建構(gòu)了投資者的利益保護(hù)機(jī)制

在當(dāng)時(shí)的環(huán)境下，無(wú)論是外商還是海外華人華僑對(duì)中國(guó)制度和政策都缺乏具體了解和明確認(rèn)識(shí)，尤其是對(duì)政策的穩(wěn)定性與長(zhǎng)期性沒有信心，這就降低了外商來經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資的動(dòng)力。為了提升投資者的信心，強(qiáng)化其投資動(dòng)力，《條例》從制度邏輯上進(jìn)行了明確的呈現(xiàn)與表達(dá)，從兩個(gè)方面進(jìn)行了具體規(guī)定。

一是法律保護(hù)。《條例》總則明確承諾：“依法保護(hù)其資產(chǎn)、應(yīng)得利潤(rùn)和其他合法權(quán)益?！雹佟吨腥A人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第222頁(yè)?！稐l例》從固定資產(chǎn)、合法利潤(rùn)和相關(guān)權(quán)益上列舉了有關(guān)利益，這些都是經(jīng)濟(jì)主體的核心利益，有了核心利益的保證，其經(jīng)濟(jì)行為的動(dòng)力就會(huì)固化和強(qiáng)化。《條例》還特別說明其具有法律上的優(yōu)先性，也就是《條例》規(guī)定的內(nèi)容，與現(xiàn)行制度政策不同時(shí)，以《條例》為準(zhǔn)，“本條例有特別規(guī)定的，按照本條例的規(guī)定執(zhí)行”②《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第222頁(yè)。。

二是經(jīng)濟(jì)保護(hù)。僅僅有政策上的保證還是不夠的，因?yàn)檎哂袝r(shí)也是可以變化的，所以《條例》以商業(yè)保險(xiǎn)的形式，對(duì)外商的利益提出了一種擔(dān)保機(jī)制，“客商的各項(xiàng)保險(xiǎn)，可向特區(qū)內(nèi)設(shè)立的中國(guó)人民保險(xiǎn)公司或者其他經(jīng)我方批準(zhǔn)設(shè)立的保險(xiǎn)公司投保”③《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第223頁(yè)。。商業(yè)保險(xiǎn)與法律保證為外商在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的利益提供了雙重保護(hù)，大大固化和強(qiáng)化了外商的投資動(dòng)力。

（三）《條例》建構(gòu)了利益轉(zhuǎn)移機(jī)制

利益得到保護(hù)之后，還存在一個(gè)利益轉(zhuǎn)移問題。這是由國(guó)際投資這一特殊的利益生成機(jī)制所確定的，因?yàn)橹挥性谕顿Y地的利益存在方式轉(zhuǎn)移成為國(guó)際利益存在方式，投資者利益才算真正得到實(shí)現(xiàn)。這一問題的關(guān)鍵就是外匯管理。在中國(guó)的投資獲利，原則上是以人民幣形式表現(xiàn)的，但國(guó)際利益通用表現(xiàn)則是美元形式，所以，這就需要貨幣轉(zhuǎn)換，而貨幣轉(zhuǎn)換又涉及投資所在國(guó)的一系列制度和政策問題。只有將投資者的利益轉(zhuǎn)換機(jī)制明確之后，投資者才會(huì)在制度邏輯的基礎(chǔ)上來預(yù)期和計(jì)算投資的利益實(shí)現(xiàn)，從而形成投資的邏輯動(dòng)力，并將這種邏輯動(dòng)力轉(zhuǎn)化為投資的行為動(dòng)力。正因?yàn)槿绱耍稐l例》建構(gòu)了明確而具體的利益轉(zhuǎn)移機(jī)制。

首先，《條例》對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外匯管理制度進(jìn)行了特別安排。從一般性法律規(guī)定上來說，中國(guó)有著系統(tǒng)而全面的外匯管理制度，但從經(jīng)濟(jì)特區(qū)吸引外商投資的角度來說，這套外匯管理制度顯然是不夠的。所以，《條例》首先給出了外匯管理特別規(guī)定的信息，給外商投資者一個(gè)總的提示：經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外匯管理是在一般原則的基礎(chǔ)上，有著特別的制度安排，遵循經(jīng)濟(jì)特區(qū)的制度邏輯，有著很強(qiáng)的優(yōu)惠性和激勵(lì)性。這一原則在江澤民的說明中得到了明確體現(xiàn)，即“外匯管理適當(dāng)放寬”④《江澤民文選》第1卷，第2頁(yè)。。適當(dāng)放寬這一原則包涵了很深的制度邏輯原理，“適當(dāng)放寬”在原則上就是比一般性的制度規(guī)定更具有優(yōu)惠性和鼓勵(lì)性，為的是增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的吸引力。這一制度邏輯在《條例》的具體內(nèi)容上得到了展示：“客商可在特區(qū)內(nèi)設(shè)立的中國(guó)銀行或者其他經(jīng)我方批準(zhǔn)設(shè)立的銀行開戶，并辦理有關(guān)外匯事宜。”⑤《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第223頁(yè)。也就是給予投資商在經(jīng)濟(jì)特區(qū)之中辦理外匯業(yè)務(wù)的特別許可權(quán)，以特別許可的形式區(qū)別于中國(guó)大陸一般性外匯管理制度體系。只要具有了銀行的外匯專用賬戶和業(yè)務(wù)處理權(quán)，就有可能在投資獲利的轉(zhuǎn)移上形成可預(yù)期的主動(dòng)，從而為實(shí)現(xiàn)投資獲利的國(guó)際轉(zhuǎn)移提供一定的制度保障，也為最終利益實(shí)現(xiàn)提供可預(yù)期和計(jì)算的邏輯框架。

其次，《條例》對(duì)企業(yè)和個(gè)人所得的利益轉(zhuǎn)移提供了制度保證。外商投資的生產(chǎn)利益所得必然以兩種方式存在：一是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，也就是企業(yè)的利潤(rùn)；二是企業(yè)從業(yè)人員的勞動(dòng)所得，也就是工資、獎(jiǎng)金、津貼等。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)除了在中國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)擴(kuò)大投資外，大部分會(huì)以外匯的形式回到國(guó)際經(jīng)濟(jì)體系之中。而企業(yè)勞動(dòng)者中有少量的外籍、港澳員工，他們的所得除了少量在中國(guó)消費(fèi)支出外，大部分要以外匯的形式轉(zhuǎn)移到其所在國(guó)家和地區(qū)。只有這兩部分利益能夠自由轉(zhuǎn)移，外商投資才會(huì)形成強(qiáng)勁的投資動(dòng)力。正是從這一動(dòng)力的生成與強(qiáng)化出發(fā)，《條例》反復(fù)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)、企業(yè)雇員的勞動(dòng)收入，都可以自由進(jìn)行外匯的兌換和轉(zhuǎn)移。江澤民在《條例》說明中解釋得十分具體：“客商的合法利潤(rùn)和外籍職工的工資收入在繳納各種稅款后，允許通過經(jīng)濟(jì)特區(qū)的銀行匯出?！雹佟督瓭擅裎倪x》第1卷，第2頁(yè)。這一指導(dǎo)思想非常清晰地表明了對(duì)經(jīng)濟(jì)投資者利益轉(zhuǎn)移的制度保障，正面列舉了兩個(gè)方面的收入，在強(qiáng)調(diào)繳納各種稅款之后，經(jīng)過經(jīng)濟(jì)特區(qū)的銀行即可兌換和轉(zhuǎn)移，而不需要其他層面的審查與管理?！稐l例》的內(nèi)容也反映了這一說明的指導(dǎo)思想和制度要求?！稐l例》第十五條提到上述兩個(gè)利益形式的匯出問題，清晰地呈現(xiàn)和表達(dá)了經(jīng)濟(jì)特區(qū)在這一問題上的制度邏輯：“客商在繳納企業(yè)所得稅后所得的合法利潤(rùn)，特區(qū)企業(yè)的外籍職工、華僑職工、港澳職工在繳納個(gè)人所得稅后的工資和其他正當(dāng)收入，可以按照特區(qū)外匯管理辦法的規(guī)定，通過特區(qū)內(nèi)的中國(guó)銀行或者其他銀行匯出?！雹凇吨腥A人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第224頁(yè)。這條規(guī)定明確了三個(gè)方面的意涵：一是明確了利益主體的界定，包括企業(yè)主、企業(yè)外籍雇員、企業(yè)華人華僑雇員；二是規(guī)定了合法收入是依法繳納了經(jīng)濟(jì)特區(qū)規(guī)定的所得稅之后的收入；三是明確了經(jīng)濟(jì)特區(qū)外匯管理辦法和經(jīng)濟(jì)特區(qū)具體辦理的機(jī)構(gòu)。制度邏輯十分清晰，那就是有關(guān)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移都是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的機(jī)制之下來完成的，讓外商投資者不要從國(guó)家外匯管理一般原則上來理解和預(yù)期。

再次，《條例》對(duì)企業(yè)結(jié)業(yè)之后的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移問題進(jìn)行了特別規(guī)定。企業(yè)由于各種原因結(jié)束運(yùn)營(yíng)，必然存在出清之后的利益剩余，這些利益表現(xiàn)為處理完各項(xiàng)債務(wù)之后的凈所得，是外商投資者的合法正當(dāng)利益，外商投資者當(dāng)然也要將其轉(zhuǎn)移為國(guó)際經(jīng)濟(jì)體系通用的存在方式。這是國(guó)際投資的重要?jiǎng)恿?，如果在這方面的機(jī)制不明確，會(huì)影響投資者的意愿，降低投資的動(dòng)力。正是考慮到這一點(diǎn)，《條例》對(duì)此進(jìn)行了明確的規(guī)定：“停業(yè)后，其資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓，資金可匯出?！雹邸吨腥A人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第224頁(yè)。這一條規(guī)定非常重要，特別是在當(dāng)時(shí)外資進(jìn)入中國(guó)很少、沒有先例可循的時(shí)代背景下，外商對(duì)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資的確定性研判不明確，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的前景預(yù)期也不清晰。這條規(guī)定實(shí)際是企業(yè)投資結(jié)束甚至失敗之后利益損害的邏輯約束，即使企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)不良或者失敗，根據(jù)相應(yīng)的清盤結(jié)算之后，剩余部分利益依然可以順利匯出，將經(jīng)營(yíng)結(jié)束或者失敗之后的損失降到最低程度。這就為外商投資行為的預(yù)期和研判提供了止損的制度邏輯，從而也就增強(qiáng)了其到經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資的動(dòng)力。

三、對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防控的制度界定

改革開放之初，中國(guó)剛剛從封閉和僵化的思想觀念與發(fā)展實(shí)踐中擺脫出來。外國(guó)資本主義在舊中國(guó)的歷史記憶，造就了中國(guó)社會(huì)包括決策層對(duì)外資進(jìn)入中國(guó)的謹(jǐn)慎心態(tài)，堅(jiān)持社會(huì)主義基本原則的政治要求，必然要對(duì)興辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì)。雖然創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)有著強(qiáng)烈的必要性，存在著發(fā)展社會(huì)主義的利益需要，但在這一巨大利益的背后，決策層甚至社會(huì)公眾層面，對(duì)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)依然有著強(qiáng)烈風(fēng)險(xiǎn)研判，鄧小平認(rèn)為這是一條“血路”④《鄧小平思想年譜（1975—1997）》，中央文獻(xiàn)出版社1998年版，第117頁(yè)。。為什么說是“血路”？那就是在收獲巨大利益的同時(shí)，也會(huì)有嚴(yán)重的困難和風(fēng)險(xiǎn)，“血路”從風(fēng)險(xiǎn)意義思考的成分更重一些。因此，《條例》必須將“血路”上的風(fēng)險(xiǎn)約束到最低，將可能發(fā)生的損失控制到最小。這正是《條例》所透露出的明顯制度邏輯。江澤民向全國(guó)人大常委會(huì)的說明中，反復(fù)強(qiáng)調(diào)的一些基本原則和前提性規(guī)定，就是這一制度邏輯的具體體現(xiàn)。

（一）政治原則約束

講政治是社會(huì)主義的思想優(yōu)勢(shì)和制度優(yōu)勢(shì)，在任何具體的制度中必然要體現(xiàn)這一重要的政治原則。在制定經(jīng)濟(jì)特區(qū)最初始的制度時(shí)，政治原則必然體現(xiàn)出來。從正面引導(dǎo)的邏輯上來說，創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)是為堅(jiān)持和發(fā)展社會(huì)主義服務(wù)的，這不僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，更是一個(gè)重要的政治問題。從負(fù)面約束的原則來說，最重要的就是不能以經(jīng)濟(jì)利益的獲得，而犧牲社會(huì)主義的一些基本原則，導(dǎo)致政治上的損失；必須把經(jīng)濟(jì)特區(qū)的各項(xiàng)制度和社會(huì)主義的政治原則聯(lián)系起來，體現(xiàn)在社會(huì)主義的總體原則下，靈活處理一些利用和借鑒資本主義的總體要求和原則邊界。正如江澤民在《條例》說明中反復(fù)強(qiáng)調(diào)的，創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)最根本的指導(dǎo)思想就是為社會(huì)主義服務(wù)。

創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)存在著復(fù)雜的意識(shí)形態(tài)斗爭(zhēng)，也就是說在經(jīng)濟(jì)上利用和借鑒資本主義時(shí)，也有可能在政治上出現(xiàn)被資本主義意識(shí)形態(tài)反噬的可能。因此，必須在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的各項(xiàng)制度上對(duì)此進(jìn)行政治上的約束。江澤民強(qiáng)調(diào)了兩點(diǎn)政治原則：一是經(jīng)濟(jì)特區(qū)的空間定位，即經(jīng)濟(jì)特區(qū)只是中國(guó)社會(huì)主義絕對(duì)空間下的相對(duì)空間，只是具有特殊性，而且具有嚴(yán)格的空間限制。《條例》也體現(xiàn)了這一基本的制度邏輯。二是對(duì)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)過程中的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行政治原則上的約束與限定，除了創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)的終極目的是服務(wù)于社會(huì)主義現(xiàn)代化之外，《條例》還在一些具體條文中體現(xiàn)了這一制度邏輯，如在工人的勞動(dòng)權(quán)益和利益保障方面明確規(guī)定“特區(qū)企業(yè)應(yīng)有必要的勞動(dòng)保護(hù)措施，保證職工在安全、衛(wèi)生的條件下進(jìn)行工作”①《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第225頁(yè)。。保護(hù)人民群眾特別是工人階級(jí)利益，是社會(huì)主義制度的根本特征和原則要求，必須在各種制度安排上體現(xiàn)出來。這是社會(huì)主義國(guó)家的最重要制度邏輯，《條例》當(dāng)然也必須體現(xiàn)這一制度邏輯。

（二）法律原則約束

經(jīng)濟(jì)特區(qū)是一項(xiàng)大膽的實(shí)踐探索行動(dòng)，要探索就必然存在風(fēng)險(xiǎn)。但為了獲取巨大的收益，面臨風(fēng)險(xiǎn)也是需要推進(jìn)的，為了將風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，將可能出現(xiàn)的負(fù)面影響限制在最小范圍內(nèi)，事先必須從法律的角度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)特區(qū)的行為約束?！稐l例》從兩個(gè)方面明確了創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)法律約束原則要求。

首先，是中華人民共和國(guó)的一般性原則要求。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)特區(qū)是中國(guó)社會(huì)主義制度下的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，總體上必須遵循中華人民共和國(guó)的法律原則。除了對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)相關(guān)制度做出特殊的安排之外，經(jīng)濟(jì)特區(qū)所有的行為都適用中華人民共和國(guó)的各項(xiàng)法律制度。正如江澤民在說明中所強(qiáng)調(diào)的，經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)和個(gè)人必須遵守我國(guó)的法律、法令和有關(guān)規(guī)定，這就明確了經(jīng)濟(jì)特區(qū)絕不是法外之地，任何單位和個(gè)人都沒有治外法權(quán)?！稐l例》的內(nèi)容也反映和體現(xiàn)了這一制度邏輯，并將這一原則寫入了總則第二條：“特區(qū)內(nèi)的企業(yè)和個(gè)人，必須遵守中華人民共和國(guó)的法律、法令和有關(guān)規(guī)定?！雹凇吨腥A人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第222頁(yè)。

其次，是各項(xiàng)具體行為的法律約束。在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一些具體行為之中，《條例》都體現(xiàn)了法律約束的前提，無(wú)論是一般性的法律法規(guī)還是經(jīng)濟(jì)特區(qū)另行制定的特殊法規(guī)，都是經(jīng)濟(jì)特區(qū)的法律約束規(guī)范。例如在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的管理問題上，《條例》特別強(qiáng)調(diào)機(jī)制的健全性和完整性，要求設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)進(jìn)行集中管理。這是中央在審定和通過《條例》時(shí)的指導(dǎo)思想和原則要求：“兩省設(shè)立經(jīng)濟(jì)特區(qū)管理委員會(huì)，在省人民政府直接領(lǐng)導(dǎo)下，行使政府職權(quán)，對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)行統(tǒng)一管理。經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)雙重海關(guān)，實(shí)行內(nèi)緊外松的原則。”③《江澤民文選》第1卷，第2頁(yè)?！稐l例》則對(duì)設(shè)立的廣東省經(jīng)濟(jì)特區(qū)管理委員會(huì)的法律賦權(quán)與責(zé)任進(jìn)行了詳細(xì)說明，專門用一章的篇幅進(jìn)行界定。

（三）意識(shí)形態(tài)原則約束

如前所述，經(jīng)濟(jì)特區(qū)是社會(huì)主義利用和借鑒資本主義的窗口和平臺(tái)，是社會(huì)主義國(guó)家和資本主義國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交流與合作的橋梁和紐帶。在這一功能下，在經(jīng)濟(jì)交流的同時(shí)，一些意識(shí)形態(tài)的因素，如思想觀念和生活方式也必然隨之而來。如何在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交流與合作的同時(shí)，化解意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)，防止資本主義思想觀念和生活方式對(duì)中國(guó)社會(huì)進(jìn)行滲透和腐蝕，這是創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)過程中必須要考慮的問題，必須從制度上進(jìn)行防范和阻止。這種制度邏輯必然要在《條例》中體現(xiàn)出來。江澤民在《條例》說明中明確提出了經(jīng)濟(jì)特區(qū)的意識(shí)形態(tài)斗爭(zhēng)問題，也坦承在這方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。因此必須在制度上有所落實(shí)，落實(shí)意識(shí)形態(tài)約束原則主要從兩個(gè)方面體現(xiàn)出來。

首先，是嚴(yán)格的審批原則。為了加強(qiáng)意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的防控，經(jīng)濟(jì)特區(qū)創(chuàng)辦之初就強(qiáng)調(diào)了審批權(quán)限與程序上的要求，無(wú)論是從總體原則上還是具體事項(xiàng)上都進(jìn)行了突出強(qiáng)調(diào)。江澤民在說明中說：“外商在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)投資必須經(jīng)過審查批準(zhǔn)，服從我國(guó)政府管理。”①《江澤民文選》第1卷，第2頁(yè)。審批管理是落實(shí)社會(huì)主義制度的重要體現(xiàn)，只有掌握審批權(quán)，管理權(quán)才能夠落到實(shí)處，并得到真正實(shí)現(xiàn)。如果沒有審批這一制度工具，集中管理就會(huì)成為一句空話，在實(shí)踐上就會(huì)淪為分散主義甚至自由主義?！稐l例》 明確要求：“客商在特區(qū)投資設(shè)廠，興辦各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事業(yè)，應(yīng)向廣東省經(jīng)濟(jì)特區(qū)管理委員會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核、批準(zhǔn)后，發(fā)給注冊(cè)證書和土地使用證書。”②《中華人民共和國(guó)法律匯編（1979—1984）》，第222～223頁(yè)。從具體事項(xiàng)的審批上，《條例》對(duì)幾大重要事項(xiàng)進(jìn)行了前置性的審批規(guī)定，如專有銀行賬戶的開設(shè)、商業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)作等。特別是對(duì)外商投資企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行內(nèi)銷做出了嚴(yán)格的審批規(guī)定，這就將商品所附著的意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

其次，是嚴(yán)格有效的隔離原則。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)特區(qū)的創(chuàng)辦充滿著不確定性甚至是意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，所以必須通過制度將這種不確定性和意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的空間范圍內(nèi)，嚴(yán)防這種不確定性和風(fēng)險(xiǎn)外溢。這就要求通過制度確立隔離效果。江澤民在說明中多次強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的隔離原則：“要確定經(jīng)濟(jì)特區(qū)與內(nèi)地的分界線，添置必要的隔離設(shè)施，嚴(yán)格管理?！雹邸督瓭擅裎倪x》第1卷，第3頁(yè)。之所以要進(jìn)行分割隔離，主要考量還是在意識(shí)形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)約束上。因?yàn)樵诋?dāng)時(shí)的條件下，對(duì)資本主義的認(rèn)識(shí)有限，在社會(huì)主義與資本主義經(jīng)濟(jì)接觸和聯(lián)系的前提下，如何有效防控意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的形式與方法，中央和地方也沒有足夠的把握，所以只好采取最簡(jiǎn)單的方法——物理隔離，即經(jīng)濟(jì)特區(qū)邊境二線管理的模式。對(duì)此，《條例》也有著具體的制度安排，要求在深圳、珠海、汕頭三地分別劃出一定的區(qū)域，進(jìn)行隔離式管理。

《條例》的制度邏輯充分體現(xiàn)了創(chuàng)辦和發(fā)展經(jīng)濟(jì)特區(qū)的政治智慧和經(jīng)濟(jì)謀略?！稐l例》是一套在時(shí)間上將歷史、現(xiàn)實(shí)和未來考量相結(jié)合的制度安排，在空間上將廣東、中國(guó)與世界統(tǒng)籌相融通的制度設(shè)計(jì)，是一項(xiàng)充滿政治想象和經(jīng)濟(jì)重塑的制度創(chuàng)新?！稐l例》在經(jīng)濟(jì)特區(qū)成長(zhǎng)過程中，在“一國(guó)兩制”生成邏輯上，在中國(guó)特色社會(huì)主義制度建設(shè)上，都有著基礎(chǔ)性的重要地位和作用。