張文娟

摘 要：本文首先闡述了財務信息分析在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的作用，并分析了財務信息分析的優(yōu)化策略，以提高企業(yè)戰(zhàn)略管理工作的質量。同時探究了財務信息分析在企業(yè)資金管理中的作用及應用途徑，為加強企業(yè)風險管理提供參考，促進企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：財務信息分析;企業(yè)風險管理;財務風險管理

受內、外部環(huán)境影響，企業(yè)在經營過程中會面臨多方面的風險，如宏觀經濟周期變化、行業(yè)監(jiān)管政策變化、行業(yè)發(fā)展周期及（潛在）競爭者變化和企業(yè)財務風險等。在知識經濟和大數(shù)據(jù)背景下，如何做好財務信息分析工作并在此基礎上控制企業(yè)經營風險和促進企業(yè)進一步發(fā)展，也成為企業(yè)管理人員尤其是財務管理人員尤為重要的工作。本文將著重從企業(yè)戰(zhàn)略管理和資金管理兩方面闡述財務信息分析工作的作用和應用途徑，并在此基礎上提出改善建議。

一、財務信息分析在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的作用及應用途徑

1.財務信息分析在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的作用

（1）分析企業(yè)的競爭優(yōu)勢

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以通過對產業(yè)鏈相關者即供應商、競爭者和客戶等的財務信息和其他相關信息進行搜集、整理和分析，明確企業(yè)競爭優(yōu)勢，為企業(yè)戰(zhàn)略制定和調整提供充分的信息依據(jù)。

（2）分析企業(yè)的償債能力

企業(yè)的償債能力主要分為短期以及長期償債能力。企業(yè)通過財務信息分析中獲取的速動比率、流動比率、資產負債率、利息保障倍數(shù)等指標信息，結合具體融資情況能夠有效地分析出企業(yè)的償債能力，并了解企業(yè)資金結構是否合理，對企業(yè)制定后續(xù)的戰(zhàn)略發(fā)展目標和戰(zhàn)略選擇策略具有重要意義。

（3）分析企業(yè)的營運能力

企業(yè)通過財務信息分析能夠獲取流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等各項信息，再結合具體的經營管理情況進一步了解企業(yè)資金應用的情況，對企業(yè)資產營運能力作出合理評價。

（4）分析企業(yè)的盈利能力

企業(yè)能夠獲得的經濟利潤情況便是企業(yè)的盈利能力。企業(yè)可以通過財務信息分析獲取的資本利潤率、銷售凈利率、資產收益率等指標情況，并結合業(yè)務和市場拓展情況進一步了解企業(yè)的盈利能力。

（5）分析企業(yè)的發(fā)展能力

企業(yè)進行財務信息分析工作的目標不僅是通過分析結果找出企業(yè)現(xiàn)階段存在的生產經營問題，并結合問題制定有效的解決措施，還包括通過財務信息分析總結企業(yè)生產經營管理的經驗，為企業(yè)獲得更大的經濟效益提供信息保障。具體來說，企業(yè)可以通過分析財務信息中的凈資產增長率、凈利潤增長率等了解企業(yè)未來的發(fā)展能力。

2.在企業(yè)戰(zhàn)略管理中優(yōu)化財務信息分析的具體途徑

（1）提高對財務信息分析工作的重視程度

企業(yè)管理者及財務人員要正確認識財務信息分析工作對企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要性，在進行財務信息分析工作前，需要全面收集各個生產經營部門的相關資料，并應用科學、先進的分析方法確保分析工作的質量，進而充分發(fā)揮財務信息分析工作的積極作用。由于財務信息分析工作涉及的內容較多，需要各個部門進行積極有效的配合，幫助財務人員了解各個生產經營活動的流程及范圍，進而為提高財務信息分析的準確性奠定基礎。

（2）確保財務分析中信息的質量

財務分析工作必須確保所依據(jù)的信息具有準確性、真實性以及完整性的特點，進而有效幫助企業(yè)開展戰(zhàn)略管理工作，促使企業(yè)有效防范各項生產經營風險。為了提高財務分析中信息的質量，企業(yè)可以采取以下三項措施：

首先，保證會計信息的真實性。在企業(yè)財務管理工作中經常出現(xiàn)會計信息失真的問題。為了改善這一現(xiàn)狀，企業(yè)需要不斷完善內控制度，從根源上避免出現(xiàn)信息失真的問題。此外，企業(yè)應積極應用先進的管理軟件進行信息的收集、處理及分析，在減輕會計人員工作量的同時也降低了人工計算出現(xiàn)的失誤幾率，進而有效提高會計信息的質量。

其次，確保會計信息的及時性。在市場經濟的背景下，企業(yè)必須結合市場環(huán)境的變化情況不斷調整自身的發(fā)展戰(zhàn)略，進而降低生產經營活動面臨的風險。因此，會計信息必須能夠及時、準確地反映現(xiàn)階段市場經濟環(huán)境的具體情況以及企業(yè)生產經營的現(xiàn)狀，確保財務信息分析工作的時效性。

最后，提高會計信息的完整性。財務信息分析人員需要全面考察企業(yè)內部各個生產經營活動的相關資料，同時要掌握市場環(huán)境以及同行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，確保財務信息分析的完整性。

（3）提高財務信息分析體系的科學性

為了提高財務信息分析工作的質量，企業(yè)需要建立健全財務分析體系。企業(yè)可以邀請相關專家為其量身制定財務信息分析體系，進一步強化財務分析的預測功能，有效分析出企業(yè)在經營活動中可能面臨的風險因素，作出科學的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展決策。因此，財務信息分析是企業(yè)戰(zhàn)略管理和經營決策制定的重要信息保障，企業(yè)必須做好財務信息管理工作以更好地了解企業(yè)的運營狀況，綜合市場環(huán)境以及同行業(yè)的競爭情況明確企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標，進一步提升企業(yè)的綜合競爭力。

二、財務信息分析在企業(yè)資金管理中的作用及應用途徑

1.財務信息分析對企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)經營者能夠從財務信息分析的結果中了解企業(yè)的資金運轉狀況，進而制定出合理的資金決策。當前部分企業(yè)的財務信息出現(xiàn)了不對稱、不真實以及不完整的問題，嚴重影響了資金管理工作的質量。企業(yè)各部門未向財務管理人員及時提供完整的運營信息，出現(xiàn)了會計核算不準確、財務報表失真等問題。根據(jù)財政部對會計信息的質量檢查結果顯示，全國范圍內超過70%以上的企業(yè)在會計信息分析工作中出現(xiàn)了信息失真問題，導致企業(yè)無法確保發(fā)展決策的科學性，企業(yè)經營者也不能全面、準確地了解企業(yè)資金的流動狀態(tài)，導致企業(yè)容易出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺、投資融資規(guī)模不確定等問題，使得企業(yè)面臨較大的生產經營風險。

2.在企業(yè)資金管理中優(yōu)化財務信息分析的具體途徑

為有效規(guī)避資金短缺風險，可從以下兩方面提高財務信息分析工作的質量，確保企業(yè)資金的有序流動。

（1）運用信息管理技術提高財務信息分析的準確性

企業(yè)可以加大對財務信息分析工作的投入力度，積極引進先進的財務信息與業(yè)務管理一體化的軟件系統(tǒng)，利用信息管理系統(tǒng)將企業(yè)生產經營活動中產生的相關信息進行收集、處理并分析，進而實現(xiàn)業(yè)務和財務信息的數(shù)據(jù)共享，確保會計信息的準確性及完整性。企業(yè)管理者可以通過信息管理系統(tǒng)及時掌握資金流向的具體信息，進而發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，避免企業(yè)承擔資金短缺的風險。

（2）加強對現(xiàn)金流量的分析

企業(yè)做好現(xiàn)金流量的分析工作能夠有效控制現(xiàn)金的流入與流出，了解企業(yè)的支付能力?，F(xiàn)金流量的管理工作要貫穿于企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，例如企業(yè)在進行融資或投資活動時，首先要對企業(yè)的現(xiàn)金狀況進行全面了解，再結合企業(yè)的經營規(guī)模合理分配現(xiàn)金，并做好投資風險的評估工作，確定科學的投資比例，確?，F(xiàn)金流分配的合理性;其次要做好現(xiàn)金流的預算管理工作，盡可能地縮短存貨和應收賬款周轉期，有效提高資金回收的效率，減少資金占用;此外還要拓展融資渠道，在緩解自身債務壓力的同時豐富資金籌措渠道。因此，企業(yè)要做好對現(xiàn)金流量分析的工作，為企業(yè)落實現(xiàn)金流管理工作奠定基礎，避免企業(yè)面臨現(xiàn)金流短缺的風險。具體來講，企業(yè)可從以下五個方面進一步加強對現(xiàn)金流的管理工作：

①設置現(xiàn)金流風險管理機構

為了落實好現(xiàn)金流風險的管理工作，企業(yè)可以設立專門的現(xiàn)金流風險管理機構。財務人員、業(yè)務人員等作為該部門的主要組成人員，可定期對企業(yè)的生產經營業(yè)務以及投資項目進行現(xiàn)金流風險的評估，并將評估結果以報告的形式提交至企業(yè)管理層。企業(yè)管理層通過分析報告發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理存在的主要風險，并提前制定風險防范的策略，避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流風險。

②提高對現(xiàn)金流風險的防范意識

企業(yè)管理層要提高對現(xiàn)金流風險的防范意識，結合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及發(fā)展目標，將現(xiàn)金流風險防范工作落實在企業(yè)日常生產經營的各個環(huán)節(jié)。此外，企業(yè)要結合財務信息分析結果制定債務風險的防范策略，嚴格按照資金預算計劃利用企業(yè)資金，逐步優(yōu)化企業(yè)的融資結構。同時企業(yè)的財務管理人員不僅要掌握財務管理以及財務信息分析的相關知識，還需要具備較強的市場風險防范意識，結合宏觀經濟環(huán)境變化、市場環(huán)境變化及同行業(yè)生產經營的相關信息制定時效性強的風險防范措施。

③通過財務信息分析明確投資導向，落實現(xiàn)金流管理工作

企業(yè)在生產經營規(guī)模擴大時對資金的需求量便會隨之增加，投資活動與生產經營活動之間會出現(xiàn)爭奪現(xiàn)金流的現(xiàn)象，有可能阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要合理分配投資資金以及各個生產經營活動的資金，在分配現(xiàn)金流時企業(yè)要在滿足現(xiàn)有經濟活動的基礎上，合理利用剩余現(xiàn)金流進行其他投資活動。

④結合風險預警信息健全現(xiàn)金流管理制度

企業(yè)從財務信息分析的結果中可以了解到生產經營活動所面臨的各項風險，如果現(xiàn)金流與既定預期計劃假設的狀態(tài)出現(xiàn)較大的差異，則企業(yè)將會面臨巨大的運營風險。因此，企業(yè)可以結合風險預警信息來健全現(xiàn)金流的管理制度，保障現(xiàn)金流的合理分配，進一步提高企業(yè)的風險防范能力。

⑤加大現(xiàn)金流管理的內控力度

企業(yè)通過財務信息分析能夠有效強化對現(xiàn)金流的控制，例如，通過檢查企業(yè)各個生產經營部門的相關信息，制定風險防范的計劃以及安排專業(yè)人員對企業(yè)各生產經營部門的現(xiàn)金流進行檢查與評價。在組織規(guī)劃工作中，企業(yè)要結合不同的崗位性質以及崗位職責確定現(xiàn)金流量的控制標準，進而使現(xiàn)金流量的管理工作做到有據(jù)可循。

三、總結

綜上所述，企業(yè)做好財務信息分析工作能夠提高企業(yè)風險管理工作的質量，結合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及財務信息分析的結果制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略選擇策略，同時確保財務信息的及時性、準確性及完整性，為企業(yè)資金管理工作提供基礎保障，提高企業(yè)資金管理工作的有效性，避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的風險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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