金珂

摘要：建立和完善部門預(yù)算管理體系，對(duì)建立現(xiàn)代財(cái)政制度、推進(jìn)單位運(yùn)轉(zhuǎn)體系現(xiàn)代化和提高單位履職能力具有顯著意義。本文立足于江蘇檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)部門預(yù)算管理的現(xiàn)狀，提出重塑部門預(yù)算管理體系的總體思路，并闡述了重塑工作需進(jìn)行的重點(diǎn)工作。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理體系 現(xiàn)狀 總體思路 重點(diǎn)工作

一、部門預(yù)算管理現(xiàn)狀

江蘇檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)經(jīng)過多年的努力和探索，預(yù)算管理水平不斷提高，逐步形成了一套既有檢驗(yàn)檢疫特色又符合國家規(guī)定的預(yù)算管理框架。但隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展以及部門預(yù)算改革的不斷深化，已有的預(yù)算管理體系已不再符合新時(shí)期下部門預(yù)算管理的要求。主要的弊端體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）預(yù)算實(shí)際編制時(shí)間短，流程不夠合理

目前預(yù)算編制“一上”和“二上”從布置到上報(bào)各一個(gè)月左右，由于時(shí)間倉促，預(yù)算編制的許多基礎(chǔ)性工作很難完成，預(yù)算的收支也缺乏詳細(xì)的調(diào)研，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不高。同時(shí)為按時(shí)上報(bào)預(yù)算方案，一些項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由省局直接安排，缺乏和下屬預(yù)算單位充分溝通和進(jìn)一步論證，往往行成預(yù)算需求和預(yù)算編制脫節(jié)，造成預(yù)算資金的浪費(fèi)。

（二）預(yù)算編制的前瞻性和規(guī)劃性不夠

目前的預(yù)算編制方式與江蘇省系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃不夠銜接，一些重大保障事項(xiàng)沒有形成穩(wěn)定的資金運(yùn)行保障機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算資金投入與事業(yè)發(fā)展沒有形成合力，資金使用效率不高。此外，缺少安排系統(tǒng)重大發(fā)展事項(xiàng)的中期規(guī)劃以及對(duì)多年度總量動(dòng)態(tài)平衡的謀劃，一定程度上影響了檢驗(yàn)檢疫事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）預(yù)算分配基礎(chǔ)工作比較薄弱

隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展，江蘇省系統(tǒng)預(yù)算分配賴以支撐的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息已發(fā)生了很大的變化，由于目前對(duì)各預(yù)算單位現(xiàn)有資源、職能特點(diǎn)及工作量大小沒有一個(gè)比較清晰明確、動(dòng)態(tài)又可量化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，絕大多數(shù)財(cái)政資金的預(yù)算仍然是按照“基數(shù)加增長”的方法編制。這種方式很容易形成“馬太效應(yīng)”，隨著時(shí)間推移，既有的分配格局不斷強(qiáng)化，各預(yù)算單位之間的分配失衡不斷加大，預(yù)算安排的公正性和合理性被大幅削弱了。

（四）預(yù)算績效評(píng)價(jià)機(jī)制不夠完善

目前江蘇省系統(tǒng)在績效評(píng)價(jià)管理工作方面主要做了以下三方面的工作：一是預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)階段填報(bào)績效目標(biāo)和指標(biāo)；二是年末決算時(shí)向上級(jí)主管部門提交部分項(xiàng)目的績效報(bào)告；三是次年按照上級(jí)主管部門下發(fā)的績效指標(biāo)對(duì)各項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)分?？梢哉f雖引入了項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，但尚未形成預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和結(jié)果應(yīng)用全面追蹤問效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，只是單純的對(duì)預(yù)算完成結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，預(yù)算編制部門也未通過績效評(píng)價(jià)形成相應(yīng)的預(yù)算激勵(lì)機(jī)制，依然存在“輕管理”的現(xiàn)象。

現(xiàn)有的預(yù)算管理體系暴露出來的問題引起了我們高度重視，如何將部門預(yù)算改革精神融入，逐步建立起更為科學(xué)化和精細(xì)化的預(yù)算管理體系迫在眉睫。

二、重塑部門預(yù)算管理體系總體思路

新的預(yù)算管理體系需要緊緊圍繞部門預(yù)算改革的總體部署，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢和我省系統(tǒng)檢驗(yàn)檢疫業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，堅(jiān)持依法編制、統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)中求進(jìn)的原則，通過制定部門預(yù)算編制程序和要求，建立預(yù)算單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，探索完善預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則，全面引入預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系等手段，逐步建立起分工合理、要求明確的預(yù)算編制規(guī)程，與中期規(guī)劃銜接緊密、與資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、測算科學(xué)的預(yù)算分配機(jī)制，有目標(biāo)、有監(jiān)督、有評(píng)價(jià)、有反饋的預(yù)算績效管理機(jī)制，從而提升預(yù)算管理的規(guī)范性、科學(xué)性和有效性。

三、重塑部門預(yù)算管理體系的重點(diǎn)工作

（一）梳理和再造部門預(yù)算編制流程，合理劃分職責(zé)分工

結(jié)合部門預(yù)算改革進(jìn)展和實(shí)際工作需要，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算管理工作要求。通過梳理部門預(yù)算編制流程，規(guī)范管理程序和編制要求，重新界定和明確職責(zé)分工，統(tǒng)一預(yù)算管理時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將預(yù)算編制程序和要求制度化，以幫助各分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確理解和執(zhí)行預(yù)算管理的相關(guān)要求，力求統(tǒng)一各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制，全面提高編制質(zhì)量。

（二）建立預(yù)算單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，完善基礎(chǔ)信息管理

通過信息化手段搭建全省系統(tǒng)預(yù)算單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，使之與預(yù)算編制填報(bào)相銜接，構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算編制審核體系?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫包含人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)開展、年度收支、存量資金等信息情況，同時(shí)對(duì)上述信息實(shí)施動(dòng)態(tài)采集?；A(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫既可以獨(dú)立運(yùn)行，又可以與部門預(yù)算等其他系統(tǒng)互相銜接，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（三）完善預(yù)算分配實(shí)施細(xì)則，探索建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系

以基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫為數(shù)據(jù)支撐，從基本支出和項(xiàng)目支出兩方面完善預(yù)算分配實(shí)施細(xì)則，結(jié)合財(cái)政部通用定額標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立適合江蘇檢驗(yàn)檢疫的內(nèi)部定額標(biāo)準(zhǔn)，為上級(jí)主管部門建立部門內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)提供樣本支持。其中，基本支出預(yù)算以定員定額為主，結(jié)合資產(chǎn)占有情況，通過建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，初步實(shí)現(xiàn)人員定額和實(shí)物定額相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系。項(xiàng)目支出預(yù)算借鑒已經(jīng)出臺(tái)的中央本級(jí)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)實(shí)施方案和管理辦法，重點(diǎn)做好以下幾點(diǎn)工作：一是根據(jù)檢驗(yàn)檢疫項(xiàng)目的基本屬性將項(xiàng)目細(xì)分為相互補(bǔ)充又涵蓋全面的類別；二是成立檢驗(yàn)檢疫業(yè)務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)制定小組，針對(duì)不同類別的項(xiàng)目，制定項(xiàng)目預(yù)算定額試行標(biāo)準(zhǔn)；三是選取試點(diǎn)單位對(duì)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行試運(yùn)行，并在試運(yùn)行過程中對(duì)定額標(biāo)準(zhǔn)逐步調(diào)整和推廣。

（四）推進(jìn)中期規(guī)劃管理，加強(qiáng)儲(chǔ)備項(xiàng)目庫建設(shè)

將中期財(cái)政規(guī)劃和各分支機(jī)構(gòu)發(fā)展需求相結(jié)合，切實(shí)加大對(duì)規(guī)劃中的重大改革、重要政策、重點(diǎn)保障項(xiàng)目的支持力度，單獨(dú)安排重點(diǎn)支出，不再采取先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的辦法，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和可持續(xù)性。對(duì)各分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的儲(chǔ)備重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分層次和分類別管理，健全儲(chǔ)備項(xiàng)目的預(yù)算審核評(píng)審機(jī)制，提高儲(chǔ)備項(xiàng)目設(shè)置的合理性，從而提高預(yù)算資金使用效益。

（五）健全全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，強(qiáng)化績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

通過建立全方位、全過程的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到各分支機(jī)構(gòu)整體支出和管理等方面，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分。進(jìn)一步強(qiáng)化績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、科學(xué)安排預(yù)算、建立有效激勵(lì)的重要依據(jù)。

四、結(jié)束語

建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算改革相適應(yīng)的部門預(yù)算管理體系對(duì)于提升江蘇省系統(tǒng)預(yù)算管理水平顯得尤為重要，優(yōu)化預(yù)算編制流程、建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)預(yù)算控制方式、健全績效管理機(jī)制將有助于加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，提高預(yù)算效率、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮部門預(yù)算在單位運(yùn)行管理中的作用。

參考文獻(xiàn)

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