謝麐

摘 要：伴隨我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的黃金時(shí)期。在財(cái)務(wù)管理上，財(cái)務(wù)管理人員能依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，采取高效的舉措進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。然而，在我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)出現(xiàn)較大提升的前提下，一些財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題也暴露無(wú)遺。本文將闡述中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施，以供有關(guān)方面參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；改進(jìn)

我國(guó)企業(yè)大多數(shù)為中小企業(yè)。而中小企業(yè)為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障。而在商品經(jīng)濟(jì)的大背景下，財(cái)務(wù)管理向來(lái)都是企業(yè)的一類基礎(chǔ)性經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。當(dāng)前中小企業(yè)還存在資金短缺的問(wèn)題，它成為制約中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，這就說(shuō)明強(qiáng)化和提升財(cái)務(wù)管理工作已勢(shì)在必行。而企業(yè)的理財(cái)能力、資金籌劃能力，直接決定了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率。而以往的金融危機(jī)也印證了財(cái)務(wù)管理工作在中小企業(yè)中的巨大作用。本文將提出中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏明朗的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺少科學(xué)論證

1.片面追求熱門(mén)產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身實(shí)際情況，忽視國(guó)家宏觀調(diào)控策略對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，對(duì)每個(gè)行業(yè)都渴望嘗試，但都無(wú)法做到專注。一部分企業(yè)將國(guó)家宏觀調(diào)控政策當(dāng)作“圣旨”，認(rèn)為運(yùn)用國(guó)家宏觀政策就能獲得利潤(rùn)。

2.對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金構(gòu)造、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺少合理的籌劃與布局，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將要產(chǎn)生的現(xiàn)金流量難以準(zhǔn)確預(yù)估。只要國(guó)家增強(qiáng)宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，中小企業(yè)的建設(shè)資金就不能按時(shí)就位，讓自身蒙受極大的經(jīng)濟(jì)損失。近年來(lái)，很多企業(yè)投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項(xiàng)目由于資金困難而中途荒廢，不但企業(yè)本身付出了慘痛的代價(jià)，也將一些銀行拖下了水。

（二）中小企業(yè)融資難

企業(yè)的有效融資是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)施的重要砝碼。但從我國(guó)中小企業(yè)目前的融資環(huán)境來(lái)看，存在著許多問(wèn)題。中小企業(yè)在融資上，受到運(yùn)用規(guī)模小、資金短缺、倒閉率過(guò)高等元素的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)不穩(wěn)定、信用等級(jí)持續(xù)降低。而且，目前充斥市場(chǎng)的不良信貸的問(wèn)題較為嚴(yán)重，收貸的難度大增。所以，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了減少信貸的風(fēng)險(xiǎn)，在信貸發(fā)放方面顯得小心謹(jǐn)慎。而目前我國(guó)并沒(méi)有為中小企業(yè)打造一個(gè)健全的金融體系，這也致使許多中小企業(yè)陷入融資難的困境，不利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

（三）投資策略缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)的規(guī)模較小，且貸款投資的情況居多；其原因是中小企業(yè)所追求的是短時(shí)間內(nèi)的目標(biāo)，都想讓資金快速回籠，并以最快的方式還清信貸，而這正是中小企業(yè)發(fā)展面臨的問(wèn)題。沒(méi)有明朗的長(zhǎng)期發(fā)展方向，這類追求短期利益的行為也給企業(yè)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小企業(yè)因財(cái)務(wù)管理工作滯后，以及沒(méi)有及時(shí)搜集決策所依賴的信息，從而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在投資項(xiàng)目時(shí)，缺少對(duì)投資項(xiàng)目的嚴(yán)密計(jì)劃、操作性強(qiáng)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，缺少對(duì)項(xiàng)目投資的準(zhǔn)確預(yù)判，致使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和決策預(yù)算跟實(shí)際發(fā)生費(fèi)用出現(xiàn)較大的偏差。這個(gè)問(wèn)題一直讓中小企業(yè)頭疼。

（四）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低

在許多的中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)十分淡薄。有的財(cái)務(wù)管理人員的理念甚至還停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式中，其知識(shí)體系和財(cái)務(wù)能力有待進(jìn)一步提升。他們往往忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的關(guān)鍵作用，缺少高效的財(cái)務(wù)管理技能，致使企業(yè)與發(fā)展機(jī)遇擦身而過(guò)。再有就是財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問(wèn)題，由于財(cái)務(wù)人員缺少財(cái)務(wù)管理技能和豐富的臨場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)頻率過(guò)高；一部分財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)沒(méi)能更新?lián)Q代，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的工作規(guī)劃，缺少責(zé)任心和創(chuàng)新思維。他們?yōu)榱斯ぷ鞫ぷ?，不能為企業(yè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的到來(lái)奠定基礎(chǔ)，甚至制約了企業(yè)的發(fā)展。

二、對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)建議

（一）優(yōu)化中小企業(yè)的外部環(huán)境，提升資金使用率

優(yōu)化中小企業(yè)的外部環(huán)境需要政府機(jī)關(guān)建立一條或幾條保護(hù)中小企業(yè)的法律條文，貫徹落實(shí)已頒布的扶持中小企業(yè)的政策，打造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，嚴(yán)格執(zhí)法，保護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，并建設(shè)針對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)系統(tǒng)，深入健全金融機(jī)構(gòu)貸款決策流程，打造適合中小企業(yè)的信貸審批體制，簡(jiǎn)化審批流程，完善信用擔(dān)保系統(tǒng)，減少中小企業(yè)的時(shí)間成本和資金成本。對(duì)此，可以打造一個(gè)服務(wù)于中小企業(yè)的以商業(yè)性擔(dān)保為主體，策略性、互補(bǔ)性擔(dān)保為輔助手段的配套合作、運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范的信用擔(dān)保系統(tǒng)，讓中小企業(yè)的貸款擔(dān)保變得更為便捷。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)重視國(guó)家策略的變化，并讓政府機(jī)構(gòu)注意到中小企業(yè)并扶持中小企業(yè)；中小企業(yè)應(yīng)積極與當(dāng)?shù)卣M(jìn)行溝通，并保證依法納稅、保護(hù)環(huán)境。

（二）強(qiáng)化中小企業(yè)融資的能力

可建立中小企業(yè)基金，包含特殊用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)投基金、互助基金等，其資金來(lái)源可以是各級(jí)政府機(jī)構(gòu)、金融企業(yè)以及中小企業(yè)的入會(huì)費(fèi)，在管理模式上采用基金封閉運(yùn)轉(zhuǎn)模式，大力扶植中小企業(yè)，使其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。最后，政府可采用資本市場(chǎng)創(chuàng)新舉措，拓展中小企業(yè)的直接融資渠道。

1.激勵(lì)個(gè)體創(chuàng)業(yè)，讓其直接將個(gè)人、家庭的儲(chǔ)蓄投入企業(yè)。

2.大力實(shí)行證券融資，容許中小企業(yè)通過(guò)進(jìn)入創(chuàng)業(yè)版塊進(jìn)行融資。該條措施主要適用于大部分不能上市的中小企業(yè)，容許其在社區(qū)或特定范疇內(nèi)以股票、債券等方式籌集資金，用于擴(kuò)充規(guī)?；蛟黾由唐返摹昂鹆俊?。

3.引導(dǎo)銀行等金融機(jī)構(gòu)放寬融資渠道，讓銀行將支持中小企業(yè)發(fā)展作為貸款計(jì)劃的一部分；解除貸款上的一些限制，并依照企業(yè)的資信、商品的營(yíng)銷(xiāo)情況以及經(jīng)營(yíng)周期的不同，采用不同的彈性系數(shù)增大貸款抵押率等等。

同時(shí)，中小企業(yè)也應(yīng)摸清市場(chǎng)發(fā)展的規(guī)律，運(yùn)用有效的改革舉措，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)信息的透明度，減少成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，參與信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，為提升融資能力打造一個(gè)優(yōu)良的內(nèi)部環(huán)境，讓銀行有信心為中小企業(yè)提供貸款。

總而言之，中小企業(yè)要具備現(xiàn)代化的融資知識(shí)，并依據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)挑選適當(dāng)?shù)娜谫Y形式。

（三）建設(shè)多元投資組合機(jī)制，提高投資決策的科學(xué)性

所謂多遠(yuǎn)投資組合機(jī)制是指：通過(guò)市場(chǎng)樞紐、正式協(xié)議或非正式協(xié)議，將本地區(qū)的中小企業(yè)聯(lián)合起來(lái)形成一個(gè)企業(yè)集體，并以該企業(yè)集體為投資主體，依據(jù)市場(chǎng)需求，模擬目標(biāo)市場(chǎng)現(xiàn)狀進(jìn)行分散化投資組合，以減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的投資效益。

中小企業(yè)多元投資組合機(jī)制的形成，需要社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)支撐，它由四部分構(gòu)成。一是公共服務(wù)機(jī)構(gòu)；二是非盈利性服務(wù)機(jī)構(gòu)；三是行業(yè)協(xié)會(huì)；四是私營(yíng)服務(wù)機(jī)構(gòu)。有了上述四個(gè)社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)的支撐，企業(yè)的投資策略才能實(shí)施，才能談得上科學(xué)性。

（四）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作次序

在建立財(cái)務(wù)監(jiān)督體制的前提下，一支擁有較高政策水準(zhǔn)、良好的職業(yè)道德、全方位的財(cái)務(wù)知識(shí)和熟稔技能的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍是財(cái)務(wù)管理工作得以順利實(shí)施的前提和保障。中小企業(yè)的管理人員應(yīng)本著“以人為本”的理念，訂立公平競(jìng)爭(zhēng)和末位淘汰的用人體制，引入高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，建立健全激勵(lì)體制，讓員工創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，使其能夠在做好本職工作的前提下，極大地發(fā)揮自身的潛能。此外，還應(yīng)加強(qiáng)在職人員以及新晉職員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作。

三、補(bǔ)充

除了上述幾個(gè)改進(jìn)措施外，中小企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)控制力度。

1.建立行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)，保障企業(yè)的策略被高效執(zhí)行，并在物資采購(gòu)、領(lǐng)取、營(yíng)銷(xiāo)及樣品管理等工作中明確操控流程，查漏補(bǔ)缺，使財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)定、安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.強(qiáng)化對(duì)庫(kù)存以及應(yīng)收款項(xiàng)的管理。強(qiáng)化庫(kù)存管理，應(yīng)盡量減少過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，規(guī)避存貨損失的出現(xiàn)，并采取合理措施來(lái)確保資金的最合理配置；而強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理方面，應(yīng)對(duì)賒銷(xiāo)用戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)判，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，訂立健全的賬款回收管理辦法，謹(jǐn)慎控制賬齡，對(duì)死賬、呆賬進(jìn)行清理，并應(yīng)在獲取證據(jù)后，進(jìn)行穩(wěn)妥的會(huì)計(jì)處理。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，財(cái)務(wù)管理工作貫穿于中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的方方面面，財(cái)務(wù)管理也是企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)內(nèi)部管理中心環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、建設(shè)健全的財(cái)務(wù)體制、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控、理性理財(cái)，從而不斷提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，使財(cái)務(wù)管理工作與中小企業(yè)的其它管理工作互相補(bǔ)充、互相融合。相信在不久的未來(lái)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的效率會(huì)得到極大提升。

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