韓雪

[摘 要] 我國經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理制度的逐步完善，地方財政增長速度加快，我國地方政府更加迫切地需要通過國庫現(xiàn)金給地方經(jīng)濟(jì)帶來更大的收益。國庫現(xiàn)金的有序管理給我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政管理帶來了積極作用，但是中央國庫對地方國庫的現(xiàn)金管理比較滯后，有效分析地方國庫現(xiàn)金管理中的問題并提出有效建議，是加強(qiáng)地方國庫現(xiàn)金管理的有效途徑。

[關(guān)鍵詞] 地方國庫；現(xiàn)金管理；問題

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 16. 062

[中圖分類號] F810.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）16- 0103- 02

我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展與國庫集中收付制度的改革，促進(jìn)我國地方財政收入的大幅度增長，地方國庫現(xiàn)金高位運(yùn)行特點(diǎn)也逐漸明顯，在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的西部地區(qū)，月終余額最低值也能夠達(dá)到幾十億元人民幣。中央國庫對高運(yùn)行的地方國庫現(xiàn)金管理的難度比較大，如何有效地管理和運(yùn)作地方國庫資金成為了相關(guān)部門的研究重點(diǎn)。

1 地方國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀

隨著地方財政收入的大幅度增長，地方國庫在資金運(yùn)行過程中會出現(xiàn)國庫現(xiàn)金盈余現(xiàn)象，各級的國庫資金余額呈持續(xù)增長狀態(tài)，保證國庫資金安全，提高財政資金的使用效益是開展地方國庫現(xiàn)金管理工作的目的。從2003年元旦起，中央財政與地方財政在我國人民銀行的國庫存款按照活期存款的利率計息，雖然人民銀行的各級行給地方支付財政利息從表面上來看，地方財政是有收益的，但是因?qū)嵭械氖抢嫔侠U的體制，從總賬上算下來其實并沒有收益。站在其他角度上看，地方財政上得到的國庫存款利息是總財政資金的一種體內(nèi)循環(huán)，是中央財政對地方財政適時轉(zhuǎn)移支付的一個體現(xiàn)，所以說總財政資金量沒有發(fā)生改變，不存在凈收益，當(dāng)再減去運(yùn)行成本之后，收益還可能為負(fù)。

2 在地方國庫資金管理中存在的問題

2.1 地方國庫現(xiàn)金管理缺乏法律支持

國庫現(xiàn)金管理作為一項全新的業(yè)務(wù)，對地方國庫的現(xiàn)金管理原則、目標(biāo)、方式、相關(guān)部門的職責(zé)與協(xié)調(diào)機(jī)制等都沒有相關(guān)制度的明確規(guī)定。雖然有“三臺原則”可以遵循，但是國庫現(xiàn)金管理的核心操作規(guī)程和問題還缺乏明確規(guī)定，例如地方國庫的現(xiàn)金管理操作與決策是實行分權(quán)制還是集權(quán)制，是由地方政府與中央政府共同操作還是有地方政府自由進(jìn)行操作，地方國庫的資金管理操作模式與可接受的風(fēng)險收益指標(biāo)都沒有相關(guān)法律的明確規(guī)定。

2.2 國庫資金分散

地方政府的資金通常分散于省、市、區(qū)、縣等地區(qū)不同的國庫機(jī)構(gòu)，按照國庫資金的管理原則，地方各級國庫資金分屬于不同財政機(jī)構(gòu)使用，對國庫資金不能集中地調(diào)用。國庫資金的分散存放限制了各級國庫機(jī)構(gòu)資金的規(guī)模，也不能有效地將閑置的國庫資金集中使用，閑置資金不能形成一定的合力效應(yīng)。

2.3 地方的國庫管理和國家的宏觀政策存在協(xié)調(diào)問題

開展現(xiàn)金管理投資，國庫資金流向商業(yè)銀行，基礎(chǔ)貨幣擴(kuò)張，引發(fā)擴(kuò)張性貨幣效應(yīng)。當(dāng)國家實行貨幣緊縮政策，會產(chǎn)生更多對國庫現(xiàn)金應(yīng)用現(xiàn)象，使得國庫資金從商業(yè)銀行流向中央銀行，地方國庫的現(xiàn)金管理所產(chǎn)生的擴(kuò)張性效應(yīng)會抵消緊縮效應(yīng)。所以國庫現(xiàn)金管理工作應(yīng)在定量分析基礎(chǔ)之上開展，認(rèn)真考慮、分析大量的國庫現(xiàn)金在短期內(nèi)流入市場對貨幣市場形成的沖擊和影響。

2.4 地方預(yù)算編制和財政體制有一定的缺陷

雖然各級政府在預(yù)算編制執(zhí)行中有了良好的效果，但是由于編制的時間比較短，不夠細(xì)化，所以未滾動的現(xiàn)象仍然存在。長期的預(yù)算編制和預(yù)測機(jī)制還未建立，地方預(yù)算編制的編制方法和程序等還需要改進(jìn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整隨意性比較大，對地方國庫的現(xiàn)金管理有嚴(yán)重的影響。另外，受地方利益、管理手段和財政體制方面的影響因素，大部分的預(yù)算資金仍然處于國庫管理之外，分散了政府的財力，扭曲了財政收支的分配結(jié)構(gòu)，也弱化了國庫的監(jiān)督機(jī)制，造成國庫現(xiàn)金管理不能準(zhǔn)確、全面、完整、真實地反應(yīng)地方財政的收支狀況。

2.5 難以準(zhǔn)確預(yù)測地方國庫的現(xiàn)金流量

準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流量是有效實施現(xiàn)金管理的關(guān)鍵，但是因地方性基金和轉(zhuǎn)移性收支時間與規(guī)模上存在一定的不確定性，增加了預(yù)測難度，難以進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算。另外，國家的總體宏觀經(jīng)濟(jì)政策和地方特有的經(jīng)濟(jì)因素都要考慮到預(yù)測參考指數(shù)體系內(nèi)，這對預(yù)測方法的完善、準(zhǔn)確性等都是巨大的挑戰(zhàn)。

3 加快地方國庫現(xiàn)金管理的建議

3.1 建立并完善相關(guān)法律制度

修訂相關(guān)的法律，明確對地方國庫現(xiàn)金管理的主體、流程、目標(biāo)和運(yùn)作模式，明確相關(guān)地方部門的職責(zé)；還要建立相關(guān)的監(jiān)督制度，強(qiáng)化地方、國庫和審計部門對于現(xiàn)金管理的管理與監(jiān)督，使地方現(xiàn)金管理程序化、規(guī)范化、制度化。

3.2 堅持四項基本原則

堅持四項基本原則，保證財政資金的安全管理，降低對國庫現(xiàn)金管理的難度，堅持并實行資格審批制度，逐漸開放權(quán)限，提高管理效果。

3.3 加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

加強(qiáng)預(yù)算管理，加大對財政支出的控制，擴(kuò)大地方國庫現(xiàn)金管理的操作空間，提高地方國庫的閑置資金的使用率。

3.4 深化集中收付制度

將預(yù)算資金納入到預(yù)算管理上，完善地方財政預(yù)算外的資金管理，并拓展納入到聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中的資金范圍，實現(xiàn)集中管理。

3.5 建立科學(xué)的預(yù)測系統(tǒng)

認(rèn)真分析、整理近年來的財政收支信息，合理利用新型的國庫信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的資源，掌握國庫庫存余額的變動規(guī)律，并結(jié)合對各部門的預(yù)算和用款進(jìn)度的實際情況，確定需要用在保證部門用款的日均最低庫款余額。

4 結(jié) 語

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財政收入的大幅度增加，政府更加重視了對地方國庫現(xiàn)金的管理。在地方國庫現(xiàn)金管理的工作中，存在著缺乏相關(guān)法律的支持、國庫資金分散、預(yù)算編制存在缺陷和不能準(zhǔn)確預(yù)測國庫現(xiàn)金流量等問題，需要采取一定措施，才能有效地解決這些問題。要建立相關(guān)的管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算的管理，改革收付制度，建立科學(xué)的收支預(yù)測系統(tǒng)，加強(qiáng)對地方國庫現(xiàn)金的管理。

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