遲美華

[摘 要] 隨著科學(xué)技術(shù)的不斷提高，計(jì)算機(jī)科學(xué)日漸成熟，其強(qiáng)大的功能已為人們深刻認(rèn)識，它已進(jìn)入人類社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域并發(fā)揮著越來越重要的作用?，F(xiàn)代企業(yè)管理離不開專用管理軟件，而軟件開發(fā)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要一定的專業(yè)技術(shù)人才、資金投入、開發(fā)時(shí)間等才能完成項(xiàng)目開發(fā)，而投入運(yùn)行后是否成功適用，還帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。為了節(jié)約企業(yè)有限資金、降低開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、縮短開發(fā)時(shí)間，在Excle電子表格平臺(tái)上開發(fā)設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營管理分析系統(tǒng)簡單實(shí)用。它既能解決企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)不系統(tǒng)、計(jì)劃考核分析工作計(jì)算量大、效率低、實(shí)時(shí)性差等信息管理問題，還能高效、快速、便捷監(jiān)控評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，提高經(jīng)營管理工作效率。本文以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理理論為依據(jù)，將管理決策模型與計(jì)算機(jī)技術(shù)有機(jī)地結(jié)合起來，從技術(shù)層面介紹運(yùn)用Excle建立模型和建立可調(diào)決策圖形的基本方法。在決策支持模型中使用可調(diào)圖形這種手段，可以體現(xiàn)模型分析能力與圖形直觀的人機(jī)界面的完美結(jié)合，決策者可以在圖形上邊調(diào)節(jié)參數(shù)，邊觀察反映決策結(jié)果的曲線及其特征的變化，從而提高決策支持模型的有效性。

[關(guān)鍵詞] 投資決策；計(jì)算機(jī)應(yīng)用；Excle；模型

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 16. 021

[中圖分類號] F272.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）16- 0032- 03

決策模型是為管理決策而建立的模型，即為輔助決策而研制的數(shù)學(xué)模型。隨著運(yùn)籌學(xué)的發(fā)展，出現(xiàn)了諸如線性規(guī)則、動(dòng)態(tài)規(guī)則、對策論、排隊(duì)論、存貸模型、調(diào)度模型等有效的決策分析方法。它們均由計(jì)算機(jī)予以實(shí)現(xiàn)，成為實(shí)用的決策手段，即決策方法數(shù)學(xué)化和模型化。故對較重復(fù)性的，如例行的管理決策，可利用數(shù)學(xué)模型來編寫程序，用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，以提高效率。但對較大量存在的非結(jié)構(gòu)化問題的求解和管理決策，就不是數(shù)學(xué)模型所能解決的，而必須考慮人在決策中的重要作用。這涉及到心理學(xué)、社會(huì)心理學(xué)和行為科學(xué)。故建立數(shù)學(xué)模型只是決策科學(xué)發(fā)展過程中的一種方法。

企業(yè)經(jīng)營過程中通過對企業(yè)資源的有效經(jīng)營管理，不斷獲取利潤，積聚資本，通過再投資、再生產(chǎn)，不斷地做大做強(qiáng)。在企業(yè)投資決策過程中需考慮的因素很多，如國家的產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策、地理環(huán)境、人力資源等，這些因素構(gòu)成了投資環(huán)境，各種因素影響著投資項(xiàng)目的回報(bào)率。

1 Excle建模分析工具

1.1 “單變量求解”

“單變量求解”是一組命令的組成部分，這些命令有時(shí)也稱作工具。如果已知單個(gè)公式 的預(yù)期結(jié)果，而用于確定此公式結(jié)果的輸入值未知，則可使用“單變量求解”功能。

通過單擊“工具”菜單上的“單變量求解”即可使用“單變量求解”功能。當(dāng)進(jìn)行單變量求解 （單變量求解：通過調(diào)整另一個(gè)單元格中的值，從而可求得指定單元格中的特定值的方法。在單變量求解過程中，Excle 更改指定單元格中的值，直到依賴于該單元格的公式返回滿足要求的值為止）時(shí)，Microsoft Excle 會(huì)不斷改變特定單元格中的值，直到依賴于此單元格的公式返回所需的結(jié)果為止。

例如，表1中使用“單變量求解”逐漸增加單元格 B3 中的利率，直到 B4 中的付款額等于 900。

1.2 “模擬運(yùn)算表”

模擬運(yùn)算表是一個(gè)單元格區(qū)域，它可顯示一個(gè)或多個(gè)公式中替換不同值時(shí)的結(jié)果。有兩種類型的模擬運(yùn)算表：單輸入模擬運(yùn)算表和雙輸入模擬運(yùn)算表。單輸入模擬運(yùn)算表中，用戶可以對一個(gè)變量鍵入不同的值從而查看它對一個(gè)或多個(gè)公式的影響。雙輸入模擬運(yùn)算表中，用戶對兩個(gè)變量輸入不同值，而查看它對一個(gè)公式的影響。

1.3 “規(guī)劃求解”

“規(guī)劃求解”是一組命令的組成部分，這些命令有時(shí)也稱作假設(shè)分析工具。借助“規(guī)劃求解”，可求得工作表上某個(gè)單元格（被稱為目標(biāo)單元格）中公式的最優(yōu)值。“規(guī)劃求解”將對直接或間接與目標(biāo)單元格中公式相關(guān)聯(lián)的一組單元格中的數(shù)值進(jìn)行調(diào)整，最終在目標(biāo)單元格公式中求得期望的結(jié)果。

“規(guī)劃求解”通過調(diào)整所指定的可更改的單元格（可變單元格）中的值，從目標(biāo)單元格公式中求得所需的結(jié)果。在創(chuàng)建模型過程中，可以對“規(guī)劃求解”模型中的可變單元格數(shù)值應(yīng)用約束條件 （約束條件：“規(guī)劃求解”中設(shè)置的限制條件?？梢詫⒓s束條件應(yīng)用于可變單元格、目標(biāo)單元格或其他與目標(biāo)單元格直接或間接相關(guān)的單元格），而且約束條件可以引用其他影響目標(biāo)單元格公式的單元格。

使用“規(guī)劃求解”可通過更改其他單元格來確定某個(gè)單元格的最大值或最小值，見表2。

在上面的示例中，每個(gè)季度的“廣告費(fèi)”直接影響到“銷售數(shù)量”，從而間接決定了銷售收入以及相關(guān)的成本和利潤。通過“規(guī)劃求解”可以更改季度廣告費(fèi)用（在單元格區(qū)域 B5：E5 中），以使總利潤達(dá)到最大值。其中，總預(yù)算不能超過 20 000（在單元格 F5 中）?？勺儐卧裰械臄?shù)值用來計(jì)算每個(gè)季度的利潤，所以它們與目標(biāo)單元格 F7 中的公式 =SUM（一季度利潤：二季度利潤）相關(guān)聯(lián)。運(yùn)行“規(guī)劃求解”后得到的新數(shù)值，見表3。

2 模型設(shè)計(jì)中所使用的Excle內(nèi)置函數(shù)

2.1 NPV（）函數(shù)

NPV（）函數(shù)是常用的財(cái)務(wù)函數(shù)之一，它通過使用貼現(xiàn)率以及一系列未來支出（負(fù)值）和收入（正值），返回一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。

（1）函數(shù)語法：

NPV（rate，value1，value2， ...）

Rate 為某一期間的貼現(xiàn)率，是一固定值。

value1， value2，…為 1 到 29 個(gè)參數(shù)，代表支出及收入。

value1， value2，在時(shí)間上必須具有相等間隔，并且都發(fā)生在期末。

NPV 使用value1，value2， … 的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。所以務(wù)必保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。

如果參數(shù)為數(shù)值、空白單元格、邏輯值或數(shù)字的文本表達(dá)式，則都會(huì)計(jì)算在內(nèi)；如果參數(shù)是錯(cuò)誤值或不能轉(zhuǎn)化為數(shù)值的文本，則被忽略。

如果參數(shù)是一個(gè)數(shù)組或引用，則只計(jì)算其中的數(shù)字。數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文字及錯(cuò)誤值將被忽略。

（2）函數(shù)說明

函數(shù)NPV假定投資開始于value1現(xiàn)金流所在日期的前一期，并結(jié)束于最后一筆現(xiàn)金流的當(dāng)期。函數(shù)NPV依據(jù)未來的現(xiàn)金流來進(jìn)行計(jì)算。如果第一筆現(xiàn)金流發(fā)生在第一個(gè)周期的期初，則第一筆現(xiàn)金必須添加到函數(shù)NPV的結(jié)果中，而不應(yīng)包含在 values 參數(shù)中。

2.2 INDEX（）函數(shù)

INDEX（）函數(shù)是常用的查找函數(shù)之一，用于返回表或區(qū)域中的值或值的引用。函數(shù)有兩種形式：數(shù)組和引用。數(shù)組形式通常返回?cái)?shù)值或數(shù)值數(shù)組；引用形式通常返回引用。

INDEX（array，row_num，column_num）返回?cái)?shù)組中指定單元格或單元格數(shù)組的數(shù)值。

INDEX（reference，row_num，column_num，area_num）返回引用中指定單元格區(qū)域的引用。

（1）函數(shù)語法

INDEX（array，row_num，column_num）

Array 為單元格區(qū)域或數(shù)組常量。

如果數(shù)組只包含一行或一列，則相對應(yīng)的參數(shù)row_num或column_num為可選。

如果數(shù)組有多行和多列，但只使用row_num或column_num，函數(shù)INDEX返回?cái)?shù)組中的整行或整列，且返回值也為數(shù)組。

row_num 數(shù)組中某行的行序號，函數(shù)從該行返回?cái)?shù)值。如果省略row_num，則必須有 column_num。

column_num 數(shù)組中某列的列序號，函數(shù)從該列返回?cái)?shù)值。如果省略column_num，則必須有 row_num。

（2）函數(shù)說明

如果同時(shí)使用row_num和column_num，函數(shù)INDEX返回row_num和column_num交叉處的單元格的數(shù)值。

如果將row_num或column_num設(shè)置為0，函數(shù)INDEX則分別返回整個(gè)列或行的數(shù)組數(shù)值。若要使用以數(shù)組形式返回的值，請將INDEX 函數(shù)以數(shù)組公式形式輸入，對于行以水平單元格區(qū)域的形式輸入，對于列以垂直單元格區(qū)域的形式輸入。若要輸入數(shù)組公式，需按Ctrl+Shift+Enter。

Row_num和column_num必須指 array中的某一單元格；否則，函數(shù)INDEX返回錯(cuò)誤值#REF！。

3 案例分析資料

YH投資公司根據(jù)市場情況選擇3個(gè)具有一定成長性行業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資決策分析，通過市場調(diào)研，相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)如下：零售服務(wù)業(yè)初始投入2 100萬元，初始利潤率10%，行業(yè)成長期限為9年，9年中利潤逐年增長，9年后利潤保持不變，10年后出售股權(quán)收入2 500萬元；能源工業(yè)初始投入5 200萬元，初始利潤率5%，行業(yè)成長期限為6年，6年中利潤逐年增長，6年后利潤保持不變，10年后出售股權(quán)收入5 500萬元；房地產(chǎn)業(yè)初始投入8 300萬元，初始利潤率3%，行業(yè)成長期限為4年，4年中利潤逐年增長，4年后利潤保持不變，10年后出售股權(quán)收入10 000萬元。3種投資方案的有效期為10年，行業(yè)成長率是可變的。試確定哪一種方案是最優(yōu)方案。另外，繪制一個(gè)圖形來說明當(dāng)貼現(xiàn)率在1%～10%，不同行業(yè)成長率在1%～5%之間變化時(shí)最優(yōu)投資方案的變化。

4 模型設(shè)計(jì)界面

如圖1所示。

5 建模步驟

5.1 新建表

在“投資決策.xls”工作簿中新建一工作表，命名為“企業(yè)股權(quán)投資”，分別輸入初始投資額、初始利潤率等相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖2所示。

5.3 建立模型

（1）添加微調(diào)控件

打開窗體控件，添加一微調(diào)控件，在參數(shù)設(shè)置中取最小值1、最大值10，顯示貼現(xiàn)率變化對3種方案凈現(xiàn)值的影響。

（2）計(jì)算最大凈現(xiàn)值

單擊B10單元格→在編輯欄中輸入“=MAX（I13：K13）”→按”回車”鍵確認(rèn)即可。

（3）顯示佳方案

單擊C11單元格→在編輯欄中輸入“=INDEX（I1：K1，MATCH（B10，I13：K13，0））”→按”回車”鍵確認(rèn)即可。該公式中利用INDEX（）、MATCH（）函數(shù)確定最優(yōu)投資項(xiàng)目。

5.4 建立模擬運(yùn)算表

在單元格M1：P13單元格區(qū)域中建立3個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)值關(guān)于貼現(xiàn)率的模擬運(yùn)算表，具體做法是：在單元格M2：M13生成貼現(xiàn)率系列數(shù)據(jù)，在單元格N1、O1、P1分別輸入公式“=I13”、“=J13”、“=K13”，選中單元格區(qū)域M1：P13，單擊菜單“數(shù)據(jù)” →選擇“模擬運(yùn)算表”→在彈出的“模擬運(yùn)算表”對話框中做如圖4所示的設(shè)置。得到的結(jié)果如圖5所示。

5.5 建立動(dòng)態(tài)圖表

選擇M2：P13，利用圖表向?qū)Ы?個(gè)方案凈現(xiàn)值的XY散點(diǎn)圖，每個(gè)曲線代表一個(gè)方案的凈現(xiàn)值，可以清楚地看到每個(gè)方案的凈現(xiàn)值隨貼現(xiàn)率變化情況，并添加如前所述的控件按鈕。結(jié)果如圖6所示。

可以通過貼現(xiàn)率和行業(yè)成長率的調(diào)節(jié)控件，顯示貼現(xiàn)率和行業(yè)成長率的變化對股權(quán)投資方案選擇的影響。

6 總 結(jié)

21世紀(jì)人類已進(jìn)入了信息社會(huì)（也稱數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代），在各類社會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中，在人們的日常生活中，信息和信息技術(shù)都被廣泛應(yīng)用。作為當(dāng)代社會(huì)最活躍的生產(chǎn)力，信息技術(shù)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步發(fā)揮著越來越重要的影響，并成為多個(gè)學(xué)科的研究對象。信息技術(shù)應(yīng)用水平的高低已成為衡量一個(gè)國家、一個(gè)地區(qū)或一個(gè)企業(yè)綜合實(shí)力的重要標(biāo)志。 隨著科學(xué)技術(shù)的不斷提高，計(jì)算機(jī)科學(xué)日漸成熟，其強(qiáng)大的功能已進(jìn)入人類社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域并發(fā)揮著越來越重要的作用。正如信息管理學(xué)家威廉·馬丁 （William J.Martin）教授在《全球信息社會(huì)》一書所言：“信息這一關(guān)鍵性資源的流動(dòng)一旦中斷，周圍的世界立刻就會(huì)陷入困境當(dāng)中。生產(chǎn)經(jīng)營、教育、娛樂、 旅行和通信活動(dòng)，所有的國內(nèi)和國際事務(wù)都經(jīng)不起中斷。在更先進(jìn)的未來社會(huì)中，人們會(huì)更加依賴于信息與通信技術(shù)所賦予的力量”。

筆者多年來一直從事信息管理的教學(xué)工作，根據(jù)多年的教學(xué)實(shí)踐，編制了這一管理決策模型，這一模型在本文中都是用動(dòng)態(tài)圖表的形式表現(xiàn)出來，即在虛擬的計(jì)算機(jī)環(huán)境下，模擬現(xiàn)實(shí)企業(yè)的管理環(huán)境，建立適合企業(yè)經(jīng)營管理需求的分析和決策模型，相信這一模型能夠解決企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，更好地參與企業(yè)的管理和決策工作。