韓艷芳

【摘要】 文章從工作實際出發(fā)，分別對集團(tuán)公司實施資金集中管理的意義，TMS系統(tǒng)的主要功能、作用、優(yōu)勢以及負(fù)責(zé)該系統(tǒng)運(yùn)行的新型財務(wù)公司進(jìn)行了深入的探討，以期為基于TMS系統(tǒng)的資金集中管理模式運(yùn)行、完善維護(hù)、后續(xù)改進(jìn)或升級工作提供借鑒，實現(xiàn)集團(tuán)公司資金集中管理、資金效益最大化的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】 TMS系統(tǒng)； 資金集中管理； 財務(wù)公司

2009年8月，經(jīng)過前期的多方試點，中石化集團(tuán)的資金集中管理信息系統(tǒng)（簡稱TMS系統(tǒng)）在勝利油田正式上線運(yùn)行，這標(biāo)志著勝利油田的資金管理工作自此進(jìn)入了一個嶄新的階段。自2008年11月開始，中石化集團(tuán)就開始了TMS系統(tǒng)在集團(tuán)公司財務(wù)公司、中原石油勘探局等單位的試點工作。至2009年5月，在中石化旗下的非上市公司中，已有22家企業(yè)及其分布在國內(nèi)20余省市的356個資金核算單位完成了TMS系統(tǒng)的上線工作，包括股份公司及其所屬分子公司在內(nèi)的其他單位的上線工作也在有條不紊地進(jìn)行，截至目前也已大多完成。

一、集團(tuán)公司實施資金集中管理的意義

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展和企業(yè)集團(tuán)化的擴(kuò)大，如何以集團(tuán)為主體實現(xiàn)良好的資金運(yùn)作及管理，如何有效合理地調(diào)度和使用資金以及如何對下屬分子公司的資金實施有效監(jiān)管，日益成為企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵性問題，并被逐步提到解決日程之上。

長期以來，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)對下屬分子公司所采用的資金管理模式為松散型，這種管理模式的執(zhí)行難度、執(zhí)行成本雖較低，但是只適合規(guī)模較小的集團(tuán)企業(yè)，對于大型或超大型的企業(yè)集團(tuán)而言，這種長鏈條、非實時、粗放式的管理模式會使集團(tuán)公司無法隨時掌握集團(tuán)整體的資金狀況，對下屬單位的行為也難以實施有效掌控，從而大大增加了決策失誤和控制失效的可能性。另一方面，該模式還會導(dǎo)致集團(tuán)與成員企業(yè)之間出現(xiàn)資金管理分散、內(nèi)部資金盈缺失衡、無法調(diào)劑互補(bǔ)、資金利用率較低、部分成員企業(yè)對外融資成本過高等種種弊端，難以充分發(fā)揮出集團(tuán)整體融資的優(yōu)勢。此外，由于在此模式下集團(tuán)公司的資金流出一般為單向，因而也會招致較高的財務(wù)風(fēng)險，為集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展增添不確定性因素。由此可見，傳統(tǒng)松散型的資金管理模式已越來越不適應(yīng)集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，其所存在的種種弊端嚴(yán)重影響集團(tuán)公司的資金使用效率，對集團(tuán)公司的市場競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力形成了嚴(yán)重制約。為此，一些企業(yè)集團(tuán)已著手實施改革。

就中石化集團(tuán)公司而言，近年來該集團(tuán)也在積極探索加強(qiáng)資金集中管理的新方法和新途徑，其下屬的非上市分子公司根據(jù)多級法人的特點，實施了“集中管理、分級運(yùn)作”的管理模式，股份公司則實施了“收支兩條線”的管理模式。通過建立資金管理制度、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化境外資金集中管理等形式，較好地控制了財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)了該集團(tuán)資金使用效率的不斷提高。為了進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，更加充分地發(fā)揮財務(wù)公司內(nèi)部銀行和集團(tuán)公司資金的整體優(yōu)勢，中石化集團(tuán)引入了資金集中管理信息系統(tǒng)（簡稱TMS系統(tǒng)）。該系統(tǒng)可將集團(tuán)公司、股份公司和資產(chǎn)公司所屬企業(yè)的資金集中起來，形成有利于集中管理和統(tǒng)籌運(yùn)作的資金池（Cash Pooling），從而實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌運(yùn)作、收支集中控制、籌融資統(tǒng)一策劃、內(nèi)部結(jié)算封閉運(yùn)行，大大降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金的使用效率，最大限度地體現(xiàn)集團(tuán)公司的整體資金效益。

二、基于TMS系統(tǒng)的資金集中管理模式

（一）系統(tǒng)簡介

資金集中管理信息系統(tǒng)，又被稱作財資管理系統(tǒng)（Treasury Management System），簡稱TMS系統(tǒng)，是指在當(dāng)今被越來越多的企業(yè)所采用的一套涵蓋企業(yè)現(xiàn)金與流動性管理、電子支付、營運(yùn)資金管理、投融資管理和風(fēng)險管理等全面功能的套件化資金管理軟件系統(tǒng)。該系統(tǒng)可為集團(tuán)公司或財務(wù)機(jī)構(gòu)提供財務(wù)供應(yīng)鏈上每個點的現(xiàn)金流入與流出，實現(xiàn)實時管理；可為CFO、財務(wù)主管、資金經(jīng)理以及風(fēng)險管理者提供一個便捷的工具，以最大限度地發(fā)揮營運(yùn)資本的價值，降低企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)行過程中的各種資金與金融風(fēng)險。

TMS系統(tǒng)在運(yùn)行過程中，可對點到點財務(wù)供應(yīng)鏈實現(xiàn)優(yōu)化和自動化，并通過財資、應(yīng)收、應(yīng)付以及各種合同的有效集成來充分提高企業(yè)資金預(yù)測的準(zhǔn)確性，同時形成各種與資金相關(guān)的輔助決策信息。TMS系統(tǒng)通過合理改善企業(yè)資金的循環(huán)速度，可加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率及效益，最終達(dá)到資金精細(xì)化管理的目標(biāo)。鑒于該系統(tǒng)的上述優(yōu)點，目前在國內(nèi)的許多大型企業(yè)集團(tuán)中，TMS系統(tǒng)已經(jīng)開始被廣泛引入和使用，例如與中石化同為石油三巨頭之一的中海油、金融行業(yè)中的招商銀行及電力行業(yè)中的華電集團(tuán)等。

（二）系統(tǒng)功能

從目前來看，中石化集團(tuán)公司所采用的TMS系統(tǒng)功能模塊包括以下幾個部分：賬戶管理、資金計劃、結(jié)算業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、利息計算、流程管理、統(tǒng)計查詢、系統(tǒng)維護(hù)以及TMS憑證處理。除此之外，還有輔助上述功能的系統(tǒng)字典維護(hù)、貸款業(yè)務(wù)初始化、初始化需要準(zhǔn)備的信息等輔助模塊。以下重點對幾個較為重要的功能模塊展開分析：

第一，賬戶管理。賬戶管理模塊分為資金核算賬戶、財務(wù)公司賬戶、銀行分賬戶、商業(yè)銀行四種類型。其中資金核算賬戶是虛擬賬戶，也是實施賬戶管理的基礎(chǔ)，與銀行分賬戶相對應(yīng)，總體構(gòu)成了集團(tuán)整體內(nèi)部銀行體系。以上四類賬戶的申請、錄入、變更、撤銷、余額初始工作均需在該模塊內(nèi)完成。

出于企業(yè)實施內(nèi)部資金集中管理的需要，TMS系統(tǒng)提供了資金核算賬戶這一虛擬賬戶，并要求各成員企業(yè)開設(shè)內(nèi)部核算賬戶，以進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算管理。該虛擬賬戶的設(shè)立是建立在TMS系統(tǒng)下的資金集中管理模式與傳統(tǒng)資金管理模式的主要區(qū)別，因為其提供了一個相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)部銀行的結(jié)算機(jī)構(gòu)。

第二，資金計劃。資金計劃模塊適用于集團(tuán)公司與其下屬各分子公司進(jìn)行資金使用計劃交流，其功能可延伸至任何下級單位。資金計劃的編報首先從基層單位開始，經(jīng)上級單位對各基層單位的資金計劃進(jìn)行匯總、復(fù)核，然后再行上報，直至集團(tuán)總公司予以批復(fù)執(zhí)行或建議修改。

資金計劃模塊是集團(tuán)公司實施預(yù)算管理的基礎(chǔ)或載體，通過該模塊可將各單位的預(yù)算管理工作予以細(xì)化。例如可依次進(jìn)行年度總額控制、月度計劃分解、每日組織運(yùn)行等。再者，由于TMS系統(tǒng)的剛性作用，預(yù)算的編制與執(zhí)行便可依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，這極大地增加了預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。

第三，結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)模塊具體包括內(nèi)部收（付）款方設(shè)置、企業(yè)內(nèi)部結(jié)算、分子公司結(jié)算、集團(tuán)內(nèi)部付款、向集團(tuán)外付款、清算業(yè)務(wù)、托收無承付、銀行賬戶收付款八項子功能模塊，用以實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算、通過網(wǎng)銀向集團(tuán)內(nèi)外部付款、銀行賬戶收付款等相關(guān)資金往來工作。

通過TMS系統(tǒng)，集團(tuán)公司可實現(xiàn)與往來銀行間的銀企直聯(lián)，避免了過去使用網(wǎng)銀過程中需輸入USBKEY和密碼等繁瑣程序，現(xiàn)在只需該模塊中的一個界面就可與多家銀行直聯(lián)，付款任務(wù)也只需在一個付款模式下操作，相當(dāng)便捷。若實現(xiàn)每日日結(jié)或資金歸集，可使各分子公司無資金沉淀，真正實現(xiàn)了零余額管理。

第四，統(tǒng)計查詢。統(tǒng)計查詢模塊的主要作用是提供各類賬戶的交易信息及余額的查詢，以及各單位綜合可用資金信息的查詢，各單位業(yè)務(wù)人員對錄入相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)的查詢，以及相關(guān)管理人員的統(tǒng)計查詢等。具體來講，其可實現(xiàn)對企業(yè)單位賬戶余額、資金核算賬戶、財務(wù)公司賬戶、銀行賬戶、財務(wù)公司實時賬戶以及結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)查詢工作。

與其他資金集中管理軟件相比，中石化集團(tuán)公司所購買的TMS系統(tǒng)功能強(qiáng)大，能夠使多家單位同時實現(xiàn)對多個賬戶的實時統(tǒng)計查詢工作。通過該模塊，不但可對以上各功能模塊執(zhí)行任務(wù)所提供的信息進(jìn)行統(tǒng)計或查詢，而且還可借助于替換、排序、過濾等子命令完成對統(tǒng)計或查詢信息的提煉工作。

第五，TMS憑證處理。與其他資金管理軟件相比，TMS系統(tǒng)可實現(xiàn)對集團(tuán)公司所使用財務(wù)信息系統(tǒng)的互聯(lián)，其可將TMS系統(tǒng)所生成的單據(jù)直接形成憑證到集團(tuán)公司的財務(wù)信息系統(tǒng)之中，從而實現(xiàn)了TMS系統(tǒng)與集團(tuán)公司財務(wù)核算的一體化處理。

從目前來看，許多資金管理軟件都不能實現(xiàn)與企業(yè)相關(guān)財務(wù)軟件的互聯(lián)，前者所形成的信息無法對后者起作用，后者還需重新形成資金管理信息；而TMS系統(tǒng)則提供了這樣一個接口（或稱中間數(shù)據(jù)庫），憑證生成系統(tǒng)通過該接口或中間數(shù)據(jù)庫來讀取資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，之后可直接形成財務(wù)憑證或信息。

除上述之外，TMS系統(tǒng)的其他功能模塊如存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、利息計算、流程管理以及系統(tǒng)維護(hù)等都可各自起到一定的作用，這些功能模塊雖然不如上述幾項經(jīng)常被使用，但重要性卻是基本相同的。例如貸款業(yè)務(wù)模塊，企業(yè)在TMS系統(tǒng)下產(chǎn)生借貸業(yè)務(wù)之前需依次進(jìn)行申請、復(fù)核、審批程序，而后交與上級單位審批，上級單位在批復(fù)或形成建議之后，企業(yè)再酌情進(jìn)行提款申請。放款之后，企業(yè)還可根據(jù)實際情況的需要，在該模塊下申請展期、提前還款及到期還款。由此可見，TMS系統(tǒng)下的貸款業(yè)務(wù)模塊實現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)貸款業(yè)務(wù)的全程管理，從而極大地提高了貸款的管理效率，同時也相應(yīng)降低了籌資成本。

（三）新型財務(wù)公司

從理論上說，集團(tuán)公司的資金集中管理模式可分為三種形式，即報賬中心模式、財務(wù)公司模式、結(jié)算中心和內(nèi)部銀行模式。這三者各有利弊，互有特點。從歷史上看，采用報賬中心和財務(wù)公司模式的居多，而結(jié)算中心和內(nèi)部銀行模式由于出現(xiàn)的時期較晚，因而采用的較少。但是，報賬中心模式屬于高度集權(quán)的資金控制方式，而財務(wù)公司模式屬于相對分權(quán)的資金管理模式。這兩種極端模式都越來越顯示出與現(xiàn)實環(huán)境的不適應(yīng)性，并逐漸被功能更為全面、實時性更強(qiáng)的結(jié)算中心和內(nèi)部銀行模式取而代之。

基于TMS系統(tǒng)下的資金管理模式實質(zhì)上屬于結(jié)算中心和內(nèi)部銀行模式的范疇，是目前在各大企業(yè)集團(tuán)中比較流行的一種相對集中的資金管理模式。在該模式下設(shè)立的財務(wù)結(jié)算中心，其通常設(shè)在集團(tuán)公司的財務(wù)公司或財務(wù)部內(nèi)，是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能部門或機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)與內(nèi)部銀行相類似，也可被稱為“新型財務(wù)公司”。一般而言，這種新型財務(wù)公司的主要職能包括：（1）集中管理各成員公司的現(xiàn)金收入，當(dāng)各成員企業(yè)有現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得擅自挪用；（2）核定各成員公司日常備用的現(xiàn)金余額；（3）統(tǒng)一撥付各成員公司因業(yè)務(wù)需要而必備的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；（4）統(tǒng)一對外籌措資金，確保整個集團(tuán)的資金需要；（5）辦理各成員公司之間的往來結(jié)算，計算各成員公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額及相關(guān)的利息成本或利息收入，并與銀行進(jìn)行實時對賬。

在作為結(jié)算中心的新型財務(wù)公司下，各成員公司需根據(jù)其確定的最高現(xiàn)金保存額，將每日剩余的部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)入該財務(wù)公司所設(shè)立的專門賬戶之中；若需要超限時，需事先向結(jié)算中心提出申請。另外，各成員公司都擁有自己的財務(wù)部門和獨(dú)立賬號（通常是次級賬號），實行獨(dú)立核算并擁有一定的現(xiàn)金決策權(quán)。財務(wù)結(jié)算中心需對下屬各成員公司提出的申請依據(jù)其用途、數(shù)額、時間等進(jìn)行逐項審批，若超出自身權(quán)限，則交由上級結(jié)算站審批。一級結(jié)算站即財務(wù)總公司負(fù)責(zé)對各成員公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算，以減少因分散管理而導(dǎo)致的資金沉淀，提高資金周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。此外，各成員公司不得直接對外舉債，需交由上級結(jié)算站統(tǒng)一辦理。

由此可見，采用這種模式并不意味著將各成員單位的全部資金都集中至集團(tuán)公司的資金總庫，而是對其進(jìn)行資金動員、資金流動和投資融資等決策過程的集中化處理，從而在整體上增加資金的使用效益。

三、總結(jié)

基于TMS系統(tǒng)的資金集中管理模式，是中石化集團(tuán)公司對加強(qiáng)資金管理工作的一次積極探索和有益嘗試。這種管理模式的建立，可大大提高企業(yè)自身的資金管理效率，實現(xiàn)其對資金最大限度的利用，有效地減少資金的沉淀和浪費(fèi)。TMS系統(tǒng)作為一種資金管理軟件，不但在功能上優(yōu)于其他相關(guān)ERP軟件，而且向企業(yè)輸出了一種資金管理的先進(jìn)理念。在這種理念下建立的資金集中管理模式可以稱為“TMS模式”，也可被稱作“中石化模式”。

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