李松

【摘要】 貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施，是貿(mào)易企業(yè)生存發(fā)展的必要條件。文章針對(duì)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出防范措施。

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)防范； 事前； 事中； 事后

貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如資金風(fēng)險(xiǎn)、貨物風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等，要有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，需要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷認(rèn)識(shí)各類風(fēng)險(xiǎn)，不斷采取有效措施，針對(duì)性地防范。風(fēng)險(xiǎn)防范包括事前、事中、事后控制，本文主要探討常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。

一、事前控制

1.資金風(fēng)險(xiǎn)是貿(mào)易企業(yè)常見(jiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，通常包括付款后不供貨、少供貨、貨物質(zhì)量不符合要求而產(chǎn)生的資金損失的可能性與供貨后不回款、少回款的可能性。

有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)主要是把握交易環(huán)節(jié)的主動(dòng)權(quán)，或判斷貿(mào)易伙伴的信用度及資金能力，選擇信用度高及資金能力強(qiáng)的貿(mào)易伙伴進(jìn)行交易。最理想的貿(mào)易資金收付條件是：先預(yù)收下游客戶貨款，然后上游供應(yīng)商供貨，客戶驗(yàn)收合格后付供應(yīng)商貨款，這種貿(mào)易條件不存在資金上的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然這種形式是一種理想狀態(tài)，存在于一些壟斷性的貿(mào)易企業(yè)中。比較多的情況是采購(gòu)或銷售一頭占主動(dòng)，要么有賒購(gòu)主動(dòng)權(quán)，要么有預(yù)收貨款的主動(dòng)權(quán)，最差的條件是兩頭被動(dòng)，即先付款采購(gòu)，后銷售回款，墊資時(shí)間長(zhǎng)，兩頭都存在資金風(fēng)險(xiǎn)。

采取哪種貿(mào)易條件，首先要判斷企業(yè)自身在市場(chǎng)所處位置，上下游企業(yè)對(duì)本企業(yè)的依賴程度，根據(jù)自身位置及被依賴程度決定貿(mào)易條件。

無(wú)論采購(gòu)還是銷售，在沒(méi)有主動(dòng)權(quán)的情況下，即貨權(quán)不在手的情況下需要預(yù)付貨款或賒銷貨物，就需要對(duì)對(duì)方進(jìn)行深入了解，判斷其兌現(xiàn)合同的能力，根據(jù)自身判斷決定是否預(yù)付貨款或賒銷貨物。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)判斷，企業(yè)要形成有效的判斷機(jī)制，一般要經(jīng)過(guò)諸如風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的會(huì)議討論，并由經(jīng)理層決策，必要時(shí)要求對(duì)方提供擔(dān)保。

進(jìn)口貨物付款采用貨到付款或國(guó)際信用證方式，企業(yè)先行開(kāi)出銀行信用證，銀行收到貨物單據(jù)后通知企業(yè)付款，企業(yè)檢驗(yàn)貨物符合合同條款后通知銀行付款，避免了支付現(xiàn)款產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

出口貨物收款一般采用國(guó)際信用證結(jié)算方式，由國(guó)際有實(shí)力銀行保證支付貨款。

2.貨物風(fēng)險(xiǎn)主要包括出現(xiàn)貨物的滅失、換貨、質(zhì)量變化等問(wèn)題的可能性。貿(mào)易企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)制度要完善，防火、防盜措施要到位，存放時(shí)間要有明確限制。對(duì)于非直發(fā)業(yè)務(wù)，倉(cāng)儲(chǔ)非常關(guān)鍵，大宗散貨如煤、焦、油、礦砂等的質(zhì)量本來(lái)就不穩(wěn)定，數(shù)量存在損耗，在信用度不高的倉(cāng)庫(kù)可能被換貨或丟失，貿(mào)易企業(yè)要么選擇自建倉(cāng)庫(kù)，要么選擇資信度高的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)，要么派足夠的人員到倉(cāng)儲(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)盯貨。

直發(fā)業(yè)務(wù)采用以下方式防止貨物流失或損失：

在合同中約定數(shù)量驗(yàn)收條款，采購(gòu)與銷售采用同一驗(yàn)收方式，避免虧噸扣款造成損失。

采購(gòu)與銷售貨物交接為同一地點(diǎn)，如車板交貨，供應(yīng)商、本企業(yè)及客戶貨物交接為火車裝運(yùn)點(diǎn)，確認(rèn)單據(jù)為鐵路大票；如客戶在本企業(yè)供應(yīng)商生產(chǎn)單位自提貨物，確認(rèn)單據(jù)為供應(yīng)商提供的過(guò)磅單等；如供應(yīng)商將貨物交付本企業(yè)客戶指定的生產(chǎn)單位或其他地點(diǎn)，以過(guò)磅單或水尺單為依據(jù)；進(jìn)口貨物在港口交貨等。

3.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)是指一些小型企業(yè)無(wú)法足額開(kāi)票或不能開(kāi)票的情況造成稅款無(wú)法抵扣的可能性。

在開(kāi)展業(yè)務(wù)前期，要對(duì)合作企業(yè)資質(zhì)資信進(jìn)行調(diào)研，確定其經(jīng)營(yíng)規(guī)模與供貨能力是否能夠?qū)崿F(xiàn)本企業(yè)需求。

4.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)采購(gòu)的商品存在著不符合使用客戶的質(zhì)量要求而產(chǎn)生的退貨、折價(jià)等產(chǎn)生損失的可能性。

防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要措施有：（1）以使用客戶驗(yàn)收條件作為采購(gòu)條件，并在采購(gòu)合同中標(biāo)明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收單位。（2）暫時(shí)沒(méi)有確定使用客戶的商品采購(gòu)，要按市場(chǎng)通行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)確定價(jià)格并進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)，做好商品倉(cāng)儲(chǔ)變質(zhì)的防范工作。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存在著法律禁止行為的風(fēng)險(xiǎn)。

有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)的前提是依法經(jīng)營(yíng)，主要含：按照法律規(guī)定成立企業(yè)、設(shè)賬、合法納稅、依法變更登記，在法律允許范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)商品。

首先，貿(mào)易企業(yè)的成立要合法，按工商行政管理規(guī)定注冊(cè)成立，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證，開(kāi)立銀行賬戶，按會(huì)計(jì)法規(guī)定成立財(cái)務(wù)部門記賬并按稅法規(guī)定開(kāi)票、納稅，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行年檢；其次，明確哪些商品是在允許的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，超越經(jīng)營(yíng)范圍就是違法經(jīng)營(yíng)，如國(guó)家各類特許經(jīng)營(yíng)商品，需要辦理特許經(jīng)營(yíng)商品的資質(zhì)，如煤炭、焦炭、成品油、危險(xiǎn)化學(xué)品、進(jìn)出口商品等，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍并不能全部明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，需要從不同行業(yè)和政府有關(guān)部門了解哪些商品是特許經(jīng)營(yíng)的范圍。

6.政策風(fēng)險(xiǎn)主要包括因各國(guó)家、政府政策的變化而引起的貿(mào)易條件變化、貿(mào)易限制等風(fēng)險(xiǎn)。如基于環(huán)境、資源考慮，限制一些行業(yè)的發(fā)展，使其停產(chǎn)、減產(chǎn)、限產(chǎn)等，利用關(guān)稅變化來(lái)鼓勵(lì)或限制某些商品的進(jìn)出口，使貿(mào)易條件發(fā)生變化。政策的變化可能導(dǎo)致貿(mào)易損失或違約的產(chǎn)生。

有效防范政策風(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)信息化管理或政策研究，及時(shí)了解與貿(mào)易商品有關(guān)的政策變化，或根據(jù)某些現(xiàn)象判斷政策的可能變化，及早采取應(yīng)對(duì)措施，防止違約發(fā)生或造成損失。

7.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易企業(yè)在采購(gòu)或銷售過(guò)程中存在著因價(jià)格變化而引起的預(yù)期利潤(rùn)減少的可能性。在銷售價(jià)格確定的情況下，采購(gòu)價(jià)格上漲，在采購(gòu)價(jià)格確定的情況下銷售價(jià)格下跌，這是貿(mào)易企業(yè)經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

有效防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要措施有：（1）同時(shí)簽訂采購(gòu)與銷售合同，同時(shí)確定采購(gòu)與銷售價(jià)格、數(shù)量，避免因價(jià)格變化而利潤(rùn)減少。（2）在同類商品或相似商品期貨市場(chǎng)做套期保值，套期保值除遵循商品相同或相近外，還要遵循數(shù)量相等或相當(dāng)、交易方向相反、交易月份相同或相近原則。

8.合同風(fēng)險(xiǎn)是指因合同條款不完善、不明確引起的合同糾紛，可能導(dǎo)致企業(yè)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)。

有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)的主要措施有：本企業(yè)的法律及相關(guān)專業(yè)部門對(duì)合同逐條把關(guān)，采取行業(yè)或本企業(yè)合同條款格式，采用專業(yè)術(shù)語(yǔ)。

二、事中控制

設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或責(zé)成專人對(duì)業(yè)務(wù)履行情況跟蹤監(jiān)督，對(duì)沒(méi)有按時(shí)回款、供貨、開(kāi)票結(jié)算的情況進(jìn)行充分的了解，分析判斷原因及可能出現(xiàn)的結(jié)果，針對(duì)性地采取措施，防止向不期望的方向發(fā)展。如供應(yīng)商沒(méi)有按時(shí)供貨，在無(wú)預(yù)付貨款的情況下，與供應(yīng)商協(xié)商最近供貨時(shí)間，并適當(dāng)考慮要求供應(yīng)商提供履約保證金，或及時(shí)解除合同，重新確立新的供應(yīng)商合同；在有預(yù)付貨款的情況下，派人督促其及時(shí)供貨或退款，必要時(shí)派人駐對(duì)方單位監(jiān)督其經(jīng)營(yíng)情況并監(jiān)督供貨。銷售客戶在沒(méi)有按時(shí)或按常規(guī)情況支付貨款時(shí)，要了解判斷其資金支付能力，加強(qiáng)催款，減少或停止供貨。

風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或其類似機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)行中的業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出解決方案，經(jīng)理層決定采取措施。

事中防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的便捷方式是付款時(shí)先行扣付大于對(duì)應(yīng)稅款的貨款，如對(duì)方無(wú)法開(kāi)票或不能足額開(kāi)票可直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票，或通知對(duì)方稅務(wù)管理機(jī)關(guān)協(xié)商處理。

三、事后控制

確實(shí)無(wú)法回款、無(wú)力供貨的單位，采取法律程序解決。不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制訂風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

以上描述了事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)控制，還有很重要的一點(diǎn)就是執(zhí)行人或機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)控制。選擇素質(zhì)高、品質(zhì)好的人員安排在關(guān)鍵崗位，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重點(diǎn)把關(guān)，充分利用人的積極因素；制訂符合內(nèi)部控制要求的制度，按照牽制制度分配崗位及作業(yè)流程，達(dá)到內(nèi)部充分牽制，形成相互監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。