喬春華

【摘 要】 目前，研究高校經(jīng)費(fèi)績效管理的學(xué)者，除了在理論上繼續(xù)探討外，還在實(shí)務(wù)操作上繼續(xù)探索。特別是廣大高校財(cái)務(wù)工作者，力圖在工作中推動(dòng)高校經(jīng)費(fèi)績效管理。文章從高校經(jīng)費(fèi)績效管理應(yīng)用方面進(jìn)行探索，如教學(xué)績效、科研績效等指標(biāo)不符合教育經(jīng)濟(jì)理論中遲效性和長效性的特征；高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)不宜全面和加快推進(jìn)，只能單個(gè)項(xiàng)目逐步地進(jìn)行；建議具體運(yùn)作還可從校內(nèi)二級單位的某一政府采購項(xiàng)目和某一公務(wù)項(xiàng)目作為切入點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】 高校經(jīng)費(fèi)； 績效評價(jià)指標(biāo)； 探討

一、關(guān)于“教學(xué)績效”、“科研績效”指標(biāo)

在高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)中，提出“教學(xué)績效”、“科研績效”代表作是楊周復(fù)、施建軍的專著和王麗萍在《會(huì)計(jì)研究》發(fā)表的論文。

教育經(jīng)濟(jì)學(xué)告訴我們，教育具有遲效性和長效性的特征。一是遲效性。高等教育投入周期長，從一個(gè)小學(xué)生到博士需20余年時(shí)間，才能對社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長做貢獻(xiàn)，自己也得收益。這就是說，高等教育的能力發(fā)揮為教育經(jīng)濟(jì)效益需要很長的時(shí)間，經(jīng)過一個(gè)知識和能力轉(zhuǎn)化的“滯后”周期，高等教育投入的收益要經(jīng)過較長的時(shí)間來反映。二是長效性。高等教育培養(yǎng)的專門人才，無論在物質(zhì)生產(chǎn)部門，還是在教育、科研或政府部門，能夠永久地發(fā)揮作用，較長期為社會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對個(gè)人的收益也是長期的，且不受年齡的限制。因此，高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)必須考慮這些特征。

（一）重點(diǎn)學(xué)科并非當(dāng)年或近幾年投入產(chǎn)出的成果

王麗萍、王明秀、張建新、唐蓉等學(xué)者的論文在高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)中提到“重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量”或“博士學(xué)位授予點(diǎn)數(shù)量、碩士學(xué)位授予點(diǎn)數(shù)量”。

2005年4月22日，國務(wù)院學(xué)位委員會(huì)辦公室《關(guān)于第十次博士、碩士學(xué)位授權(quán)審核工作中新增學(xué)位授予單位審核工作的通知》在“新增博士、碩士學(xué)位授予單位整體條件”中指出：“新增博士學(xué)位授予單位，應(yīng)已是碩士學(xué)位授予單位，獲得授予權(quán)8年以上。新增碩士學(xué)位授予單位的高等學(xué)校，應(yīng)已是學(xué)士學(xué)位授予單位，獲得授予權(quán)10年以上。”也就是說，新增一個(gè)學(xué)位授予單位需要至少14年時(shí)間，新增一個(gè)博士學(xué)位授予單位需要至少22年時(shí)間。

（二）院士、教授等人才并非該校當(dāng)年或近幾年投入產(chǎn)出的成果

隊(duì)伍建設(shè)評價(jià)指標(biāo)包括工程院和科學(xué)院院士人數(shù)、長江特聘教授人數(shù)、獲國家杰出人才基金、獲教育部跨世紀(jì)人才、獲教育部高層次創(chuàng)造性人才計(jì)劃資助人數(shù)。

一個(gè)學(xué)生從學(xué)士到碩士到博士一般需要10年；博士要評為副教授一般需要5年，副教授晉升教授一般需要5年。從學(xué)士到教授一般需要20年！其中，從學(xué)士到碩士到博士相當(dāng)多的學(xué)生不是在同一所高校甚至不是在同一個(gè)國家完成的學(xué)業(yè)。2009年12月7日，“中國校友會(huì)網(wǎng)大學(xué)評價(jià)課題組”完成的《2009中國兩院院士調(diào)查報(bào)告》顯示：“調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在1955—2009年當(dāng)選的中國兩院院士中，擁有海外學(xué)歷的‘海歸院士有700多人，占總數(shù)的36.95%?！?/p>

值得注意的是，不少學(xué)校引進(jìn)院士、教授靠的是錢。這種投入產(chǎn)出的績效不能反映引入高校的真實(shí)績效，倒揭示了該校多年投入結(jié)構(gòu)不合理、投入效果不明顯。

（三）科研成果并非該校當(dāng)年或近幾年投入產(chǎn)出的成果

王麗萍、王明秀、張建新、張克友等學(xué)者的論文在高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)“科學(xué)研究評價(jià)指標(biāo)”中提到“SCI、EI、ISTP的論文數(shù)量、獲得國家級獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)量?！?/p>

被《快公司》譽(yù)為“21世紀(jì)彼得·德魯克”的美國作家馬爾科姆·格拉德威爾寫了一本書《超凡者》（Outliers），其核心是“一萬小時(shí)準(zhǔn)則”（the 10 000 Hour Rule），即在任何領(lǐng)域中只要堅(jiān)持一萬小時(shí)，基本上都可以成為該領(lǐng)域的專家。比爾·蓋茨在開辦公司之前，就已經(jīng)在計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)上用了一萬多個(gè)小時(shí)。一萬個(gè)小時(shí)，按每周20個(gè)小時(shí)計(jì)算，也需要10年。

2002年11月4日，中山大學(xué)黃達(dá)人校長在研究生教育工作會(huì)議上的講話中指出：“許多學(xué)術(shù)成果都是‘十年磨一劍的結(jié)果，我校腫瘤醫(yī)院發(fā)在《nature》上的那篇文章就是用了幾千萬的投入，近百人共同努力了將近十年才取得的成果?！?006年6月3日新華社報(bào)道，中山大學(xué)朱熹平教授和旅美數(shù)學(xué)家、清華大學(xué)講席教授曹懷東，在歷經(jīng)10年潛心研究后，以一篇長達(dá)300多頁的論文，給出了龐加萊猜想的完全證明，破解了國際數(shù)學(xué)界已關(guān)注百年的“七大世紀(jì)數(shù)學(xué)難題”之一的龐加萊猜想。曹雪芹歷經(jīng)十年創(chuàng)作《紅樓夢》前八十回的稿子，“雜交水稻之父”袁隆平1964年開始研究雜交水稻，1973年實(shí)現(xiàn)三系配套，1974年育成第一個(gè)雜交水稻強(qiáng)優(yōu)組合南優(yōu)2號，1975年研制成功雜交水稻制種技術(shù)，用了10多年時(shí)間。此外，還有“十年”之說的如：歷史學(xué)家范文瀾主張“板凳要坐十年冷，文章不寫一句空”，以及“十年寒窗苦”、“臺上一分鐘，臺下十年功”等等，都表明一部名著、一篇傳世之作，并非旦夕之功可立竿見影的。

但是，不學(xué)無術(shù)的貪官鐵道部原運(yùn)輸局局長張曙光造就“院士”是速成的，他用巨額公款雇用槍手寫書，2007年花了兩個(gè)月寫了三部“專著”，兩年后又重新組織人寫了三部“專著”；然后，用巨額公款出“專著”，用巨額公款拉選票。2009年，竟從近300有效候選人的名單中突圍，進(jìn)入了145人的“初步候選人”名單，并僅以一票之差落選，差一點(diǎn)混入中國科學(xué)院院士的行列。學(xué)術(shù)界也有少數(shù)人用巨額版面費(fèi)發(fā)表頂級刊物的文章，巨款評大獎(jiǎng)的陋習(xí)，這樣花錢的績效有何意義？

本文結(jié)論是：在高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)中不贊成設(shè)計(jì)這類“教學(xué)績效”、“科研績效”指標(biāo)。

二、高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)應(yīng)從重大項(xiàng)目逐步地進(jìn)行

（一）逐步推行高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)

1.我國的高校經(jīng)費(fèi)績效管理整體上還處在起步階段

2011年4月21日，財(cái)政部廖曉軍副部長在全國預(yù)算績效管理工作會(huì)議上的講話指出：“我國的預(yù)算績效管理整體上還處于起步階段。”

2.逐步建立高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)機(jī)制

建立高校經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)機(jī)制的客觀前提條件很多，如高校會(huì)計(jì)制度未實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，只有在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下高校預(yù)算績效的“結(jié)果”才真實(shí)。再如高校財(cái)務(wù)信息必須公開透明。而這些條件高校仍未具備。

2011年7月5日財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》第三條指出：“逐步建立‘預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機(jī)制。”因此，不宜加快推動(dòng)而應(yīng)“逐步建立”。

（二）高校預(yù)算績效管理應(yīng)先推動(dòng)項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的績效管理

2010年6月21日中共中央政治局審議并通過的《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》第五十八條指出：“建立經(jīng)費(fèi)使用績效評價(jià)制度，加強(qiáng)重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用考評?！?/p>

2003年6月10日江蘇省財(cái)政廳印發(fā)的《江蘇省省級部門預(yù)算財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法（試行）》第二十一條第五款規(guī)定：“省財(cái)政廳對于年度預(yù)算安排的專項(xiàng)資金支出預(yù)算完成情況以及實(shí)施效果建立績效評價(jià)體系，實(shí)行績效評價(jià)制度。”

2003年8月1日江蘇省財(cái)政廳、教育廳印發(fā)的《“211工程”及重點(diǎn)高校建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法》第十三條規(guī)定：“省財(cái)政廳、省教育廳按照財(cái)政專項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，對專項(xiàng)資金的使用管理實(shí)施事中、事后的監(jiān)督檢查和績效考核。”

2006年3月31日江蘇省教育廳、財(cái)政廳印發(fā)的《江蘇省省屬高校重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法》第十三條規(guī)定：“專項(xiàng)資金實(shí)行績效考評制度。”

因此，不宜全面推行，建議應(yīng)先從項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的績效管理取得經(jīng)驗(yàn)，逐步推動(dòng)高校經(jīng)費(fèi)績效管理。

三、校內(nèi)二級單位推動(dòng)績效評價(jià)的切入點(diǎn)

（一）國外的啟示——修橋和職業(yè)培訓(xùn)的案例

美國愛荷華州的“績效預(yù)算手冊”中有一個(gè)修橋的案例，某市需在河上建一座橋，以解決交通擁堵的問題。有關(guān)部門將橋建在河床最狹窄的地段，橋按時(shí)完工，工作量完全符合要求，質(zhì)量也符合標(biāo)準(zhǔn)，但交通擁堵的問題卻沒有得到很好的解決（因交通擁堵在河床較寬的地段）。這樣他們雖然很好地完成了“產(chǎn)出”，但績效目標(biāo)沒有達(dá)到，績效評估只能是很差的結(jié)果。另一個(gè)是職業(yè)培訓(xùn)的案例，對失業(yè)人員的職業(yè)培訓(xùn)目標(biāo)是再就業(yè)，政府對這個(gè)項(xiàng)目按參加培訓(xùn)的人數(shù)進(jìn)行財(cái)政撥款，但如果不針對就業(yè)市場的需求（工種、技術(shù)等級、數(shù)量等）進(jìn)行培訓(xùn)，雖然教師、教材、教室、教學(xué)設(shè)施是一流的，培訓(xùn)完成了，錢花出去了，但再就業(yè)問題沒有解決。因此，正確的做法是培訓(xùn)目標(biāo)設(shè)定后，制定符合就業(yè)市場需求的培訓(xùn)計(jì)劃，編制績效預(yù)算，勞工部通過公開招標(biāo)挑選培訓(xùn)機(jī)構(gòu)并簽訂購買就業(yè)服務(wù)成果的協(xié)議，然后根據(jù)再就業(yè)人數(shù)評估后撥款。這兩個(gè)都是單個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)，簡單易操作。

（二）推動(dòng)校內(nèi)二級單位績效評價(jià)的建議

建議從校內(nèi)的實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、水電改造、職業(yè)培訓(xùn)、政府采購、出國項(xiàng)目等具體項(xiàng)目推動(dòng)。具體步驟為：1.設(shè)立高校預(yù)算委員會(huì)；2.規(guī)劃績效目標(biāo)；3.制定年度績效計(jì)劃；4.編制年度績效預(yù)算；5.簽訂績效合同；6.提交績效報(bào)告；7.進(jìn)行績效評價(jià)；8.反饋績效評價(jià)結(jié)果。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 張建新.基于科學(xué)發(fā)展觀視角下的高校預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建[J].河北工程大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010（2）：22-23.