[摘要]民營企業(yè)在當前信息化環(huán)境下面臨的風險越來越大，因此構(gòu)建一個財務(wù)風險預(yù)警機制顯得尤為迫切。文章介紹了兩種財務(wù)預(yù)警模型，并針對實際情況對民營企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警機制提出了一些對策。

[關(guān)鍵詞]民營企業(yè) 財務(wù)預(yù)警 對策

企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警是財務(wù)管理中的一種特殊形式，就是根據(jù)企業(yè)財務(wù)目標，監(jiān)控企業(yè)資金流動情況，分析資金運行規(guī)律，發(fā)現(xiàn)不正常的情況，及時發(fā)出警報，采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，使企業(yè)的財務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)，從而順利實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)目標。民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟發(fā)展的一支重要生力軍，在愈發(fā)激烈的競爭環(huán)境愈發(fā)形勢下，財務(wù)危機隨時都有可能爆發(fā)。因此，建立一套切實可行的財務(wù)預(yù)警機制，對于民營企業(yè)防范財務(wù)風險意義重大。

一、財務(wù)風險預(yù)警在民營企業(yè)中存在的問題

1.民營企業(yè)對財務(wù)風險預(yù)警不夠重視

無論是從資金還是技術(shù)，民營企業(yè)顯然無法同國有大中型企業(yè)相提并論，往往只顧眼前利益，缺乏風險意識，從而導致決策失誤。由于不重視財務(wù)風險預(yù)警，民營企業(yè)常常存在預(yù)算無法執(zhí)行、可行性分析缺失、忽視長期利益、財務(wù)預(yù)警形同虛設(shè)等諸多問題。

2.民營企業(yè)的財務(wù)預(yù)警方法陳舊

在我國民營企業(yè)中，無論是對定性分析還是定量分析的實證運用都比較少。定性分析是從財務(wù)風險演變的不同階段來分析，包括潛伏期、表現(xiàn)期、惡化期、發(fā)作期，每個階段的特點和征兆都不同。定量分析主要是各種模型的分析，比如單變量預(yù)警模型、多元線性判別模型、多元邏輯回歸辨別法等等。而單獨適用于民營企業(yè)的預(yù)警方法少之又少

3.民營企業(yè)在財務(wù)風險預(yù)警管理上較落后

家庭式企業(yè)在民營企業(yè)中非常普遍，管理模式單一。在企業(yè)中常會出現(xiàn)層次不清、責權(quán)不明的現(xiàn)象，導致其管理較多采用經(jīng)濟的方法，如物質(zhì)獎勵、高工資等等。管理方法單一難以在企業(yè)中形成較強的凝聚力，這對財務(wù)預(yù)警的監(jiān)控和執(zhí)行都會帶來負面影響。

二、民營企業(yè)建立財務(wù)風險預(yù)警機制的必要性

從我國現(xiàn)狀看來，許多民營企業(yè)起步較晚，存在內(nèi)部管理混亂、水平低下，尤其是在財務(wù)管理方面普遍不夠重視，存在許多問題。如：會計基礎(chǔ)薄弱，信息失真；財務(wù)制度缺失；內(nèi)部控制薄弱；存貨核算不規(guī)范，成本核算不夠重視；重銷售，輕理財；現(xiàn)金管理不當，導致資金閑置或不足；財務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏對財務(wù)危機防范意識等。這些問題往往是導致民營企業(yè)經(jīng)營失敗、乃至破產(chǎn)的主要原因之一。其中由于企業(yè)經(jīng)營管理不善進而產(chǎn)生財務(wù)危機還是民營企業(yè)經(jīng)營失敗的最根本的原因。因此，建立良好的經(jīng)營管理制度和財務(wù)控制制度是確保民營企業(yè)成功的關(guān)鍵，但是要保持這種良好的狀況決非易事，企業(yè)如果事先警示，未雨綢繆就顯得十分必要。因此，建立民營企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系對于民營企業(yè)防范財務(wù)風險、避免財務(wù)危機、減少損失、提高效益等方面具有十分重要的意義。

三、民營企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警對策

1.樹立危機意識

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。民營企業(yè)主必須重視財務(wù)管理，借鑒國內(nèi)外先進的管理理念，擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，在提高自身的風險意識的同時，也要積極提拔和任用專業(yè)能力強的財務(wù)管理人員并提高員工的風險防范意識，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。

2.提高企業(yè)信用，拓寬融資渠道

企業(yè)資金是現(xiàn)代企業(yè)運作的保障，是企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。不解決籌資融資難問題，民營企業(yè)就缺乏生存的活力，很容易被市場淘汰出局。民營企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化企業(yè)自身的信用觀念，在最大限度內(nèi)提升企業(yè)自身信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機構(gòu)的信任，并按銀行信用等級評定標準規(guī)范企業(yè)的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

3.加強成本管理

成本的節(jié)約，直接體現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟效益。二者之間呈現(xiàn)一種反比例關(guān)系。一個企業(yè)在危機中收入在保持不變或降低的情況下，由于成本的有效控制可以抵頂經(jīng)濟效益下滑的風險，或者說可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預(yù)期的下降速度，給企業(yè)的戰(zhàn)略策略調(diào)整贏得時間與空間。成本管理的精細程度綜合反映了一個企業(yè)內(nèi)部的管理水平。在危機環(huán)境下，對于較差的外部環(huán)境，企業(yè)只有加強內(nèi)部的調(diào)控才能更好地應(yīng)對目前的金融危機。而成本的有效控制在此意義重大。

4.要加強營運資金管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

相對大企業(yè)而言，民營企業(yè)由于缺乏籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因而加強營運資金管理就顯得尤為重要。民營企業(yè)營運資金管理，雖在內(nèi)容上與大企業(yè)無太大區(qū)別，但在管理思想和管理原則上則應(yīng)有所區(qū)別。民營企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，決定了材料采購量和產(chǎn)品銷售量也相應(yīng)較小，因此，原材料應(yīng)盡可能就近采購，減少庫存，切忌儲存過多“暫時無用”的材料。產(chǎn)成品也應(yīng)盡可能就近銷售，縮短庫存周期，減少積壓。民營企業(yè)在加強營運資金管理的基礎(chǔ)上，加快資金的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營在內(nèi)涵上的擴大，是一條廣為適用的基本發(fā)展途徑。

企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例結(jié)構(gòu)，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定—個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產(chǎn)與流動負債間差額的凈營運資本。

5.完善內(nèi)部控制制度

民營企業(yè)應(yīng)當強化資金管理，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)控制，建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，遵守財務(wù)紀律，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員必須要懂法、知法、守法，在企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理過程中，時刻嚴格監(jiān)督和約束自己的行為，正確處理好國家，集體和個人之間的利益關(guān)系，樹立起風險意識和危機防范意識。

6.建立起完善的財務(wù)危機預(yù)警體系

要建立起完善的財務(wù)危機預(yù)警體系，并為預(yù)警系統(tǒng)正常、高效的運行，提供一個良好的外部環(huán)境和及時有效的信息數(shù)據(jù)，從而及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，有效的避免財務(wù)危機的發(fā)生，減少損失。通過財務(wù)危機預(yù)警體系的運作，可以隨時了解企業(yè)所面臨的風險和產(chǎn)生財務(wù)危機的可能性，使企業(yè)能及時采取相應(yīng)的措施來解決。

民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟中重要的組成部分，其作用不容忽視。但我們要意識到民營企業(yè)的特殊性，不能完全沿用一般大中型企業(yè)的防范措施。在構(gòu)建過程中應(yīng)當樹立牢固的風險意識和危機防范意識，這也是財務(wù)危機預(yù)警體系得以建立并有效運行的前提條件。民營企業(yè)的規(guī)模無論大小，都應(yīng)將其作為一個有機的整體來看待，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系。構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警體系不僅要考慮到民營企業(yè)自身財務(wù)的相關(guān)管理，還要充分注意其他方面的管理，另外，還應(yīng)結(jié)合民營企業(yè)自身情況和與之相關(guān)的社會效益，綜合全面地為民營企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展服務(wù)。

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作者簡介：羅潔（1980—），女，四川彭山人，碩士，樂山師范學院講師。研究方向：財務(wù)理論與實務(wù)。