鄭瑞琪

一、銀行賬戶管理的意義

1.加強(qiáng)銀行賬戶管理有助于提高金融服務(wù)水平，利于銀行機(jī)構(gòu)間的公平、合理競(jìng)爭(zhēng)

隨著全球化進(jìn)程的不斷加快，促使我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開放的深度和廣度得以不斷加強(qiáng)，導(dǎo)致我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行與外資銀行之間以及國(guó)內(nèi)各銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。在銀行賬戶管理中，不斷增強(qiáng)制度創(chuàng)新的意識(shí)，逐步引導(dǎo)客戶正確開立和使用銀行賬戶，能夠有效鼓勵(lì)商業(yè)銀行支付工具創(chuàng)新，從而使銀行的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)力得以提升。

2.加強(qiáng)銀行賬戶管理有助于加快資金的結(jié)算速度，使資金的使用效率得以大大提高

作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金收付結(jié)算的起點(diǎn)和終點(diǎn)，銀行結(jié)算賬戶是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。基于此，加強(qiáng)銀行賬戶管理，將使銀行、存款人在開立、使用及撤銷銀行賬戶中的行為得到相應(yīng)的規(guī)范，為存款人在銀行辦理正常資金收付清算活動(dòng)提供便利。同時(shí)，企業(yè)、個(gè)人之間的資金流通速度加快和結(jié)算效率的提升，逐步拉動(dòng)個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)投資，從而推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.銀行賬戶的有效管理，有助于嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)詐騙、洗錢等違法犯罪活動(dòng)，使社會(huì)信用環(huán)境得到有效改善

在我國(guó)現(xiàn)行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）中，明確規(guī)定和規(guī)范了賬戶種類及各類賬戶的使用范圍，對(duì)防范經(jīng)濟(jì)詐騙、洗錢等違法犯罪行為有著嚴(yán)格的規(guī)定。銀行賬戶使用中會(huì)反映出各類信息，通過(guò)對(duì)這些信息進(jìn)行綜合分析，有助于有效監(jiān)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付行為；與此同時(shí)，通過(guò)對(duì)可疑資金建立相應(yīng)的、切實(shí)可行的預(yù)警機(jī)制，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金或大額可疑資金的準(zhǔn)確流向，幫助銀行準(zhǔn)確判斷個(gè)人及各企事業(yè)單位的支付信用，從而促使社會(huì)信用程度得以有效提高。

二、目前銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題

1.銀行賬戶管理的具體實(shí)施流程無(wú)序

據(jù)相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，開立一般存款賬戶總數(shù)的比例仍然呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)。發(fā)生這種現(xiàn)象的原因可歸納為以下兩個(gè)：第一，一些金融機(jī)構(gòu)在自身利益的驅(qū)使下，不顧銀行賬戶管理的規(guī)定，想盡一切辦法為本銀行多拉攏客戶，有的甚至利用放松管理、違規(guī)提供優(yōu)惠和便利的方式，讓更多的客戶選擇本銀行的服務(wù)，以此追求存款增加額，使存款市場(chǎng)占有率得以擴(kuò)大。第二，在我國(guó)現(xiàn)行的銀行賬戶管理辦法中，對(duì)一般存款賬戶的開立采取事后申報(bào)制度，且控制力度不到位，針對(duì)各金融機(jī)構(gòu)，人民銀行并沒(méi)有制約措施。因此，在現(xiàn)實(shí)生活中，各種違規(guī)的現(xiàn)象不間斷地發(fā)生。例如，有些企業(yè)為了拖欠稅款，多頭開立一般存款賬戶，架空基本存款賬戶，導(dǎo)致國(guó)家稅收部門不能及時(shí)收繳國(guó)家稅款。一些企事業(yè)單位多頭開立一般存款賬戶，多頭貸款，貸款到手后就逃之夭夭，導(dǎo)致開戶銀行無(wú)法有效收回貸款和利息，促使銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的不斷擴(kuò)大。這些多頭開立銀行賬戶、多頭貸款、多頭逃貸的現(xiàn)象，導(dǎo)致一些銀行賬戶處于從未使用或長(zhǎng)期閑置的狀態(tài)，給銀行賬戶管理工作帶來(lái)了較大的負(fù)面影響。與此同時(shí)，一些不法分子利用銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出租等活動(dòng)，極易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)詐騙現(xiàn)象的發(fā)生。

2.關(guān)于銀行賬戶管理的法律約束有待加強(qiáng)

（1）開戶流程的規(guī)定與現(xiàn)實(shí)操作中的流程不相適應(yīng)。在現(xiàn)行《辦法》中，開立基本賬戶的流程規(guī)定：企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)向銀行出具法定代表人的身份證、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、組織代碼證、稅務(wù)登記證明，并填制開戶申請(qǐng)書；根據(jù)賬戶管理制度的相關(guān)要求，銀行應(yīng)審查企業(yè)開戶申請(qǐng)書所填的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性；審查合格之后，銀行將企業(yè)的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)企業(yè)開立基本存款賬戶的唯一性和開戶資料的合規(guī)性之后，即可辦理開戶手續(xù)。但在實(shí)際操作的過(guò)程中，銀行由于受到系統(tǒng)設(shè)計(jì)等多方面因素的制約，首先需要進(jìn)行內(nèi)部系統(tǒng)開戶操作，在賬號(hào)產(chǎn)生之后才開始進(jìn)行后續(xù)向中國(guó)人民銀行報(bào)備、審批的工作。而現(xiàn)行《辦法》中規(guī)定要首先由中國(guó)人民銀行審批，才能由銀行為企業(yè)開立賬戶，這與實(shí)際操作相互矛盾。

（2）對(duì)于可開立一般存款賬戶的數(shù)量沒(méi)有合理的限定?！掇k法》中規(guī)定，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。然而，并沒(méi)有明確規(guī)定存款人可開立一般存款賬戶的數(shù)量，這樣，很容易使犯罪分子在經(jīng)過(guò)正常手續(xù)和程序的基礎(chǔ)上，開立多個(gè)一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。此外，《辦法》未對(duì)個(gè)人賬戶的開立數(shù)量有明確規(guī)定，個(gè)人賬戶具有轉(zhuǎn)賬功能提升、賬戶提現(xiàn)自由度高等特點(diǎn)，那么犯罪分子就用自己的身份證明開立若干個(gè)人結(jié)算賬戶和個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，從而將單位經(jīng)營(yíng)性資金非法轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。多頭開立銀行賬戶，為洗錢、逃稅、騙稅等違法犯罪行為留下了可乘之機(jī)；還為侵吞集體、國(guó)家資產(chǎn)、私設(shè)“小金庫(kù)”等不法行為提供了方便，致使腐敗現(xiàn)象肆意滋生。

（3）規(guī)定中對(duì)銀行審查責(zé)任不清晰、處罰力度有待加大。在現(xiàn)行《辦法》中，對(duì)存款人申請(qǐng)開立銀行賬戶的規(guī)定不清晰，導(dǎo)致不能切實(shí)落實(shí)商業(yè)銀行對(duì)存款人開戶資料的審查，這樣容易為那些利用開戶進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動(dòng)的出現(xiàn)埋下了隱患。此外，《辦法》存在約束不足、處罰偏輕的問(wèn)題。在《辦法》中，頒布的中國(guó)人民銀行部門規(guī)章的法律層次不高，社會(huì)約束力不夠，再加上《行政處罰法》的限制，銀行可對(duì)違規(guī)的存款人采取較小金額罰款的措施，這樣能夠起到的懲戒作用極其有限，直接影響著我國(guó)銀行賬戶管理，使銀行賬戶管理效果不理想。

三、解決銀行賬戶管理問(wèn)題的幾點(diǎn)對(duì)策

1.健全銀行賬戶管理的相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化信用建設(shè)

在現(xiàn)行《辦法》的基礎(chǔ)上進(jìn)一步的更新和完善，使相關(guān)規(guī)定更加明確清晰、便于操作與執(zhí)行。于此同時(shí)，可以用法律法規(guī)的形式嚴(yán)肅確認(rèn)銀行賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，為各相關(guān)部門更加嚴(yán)格執(zhí)行提供便利，做到切實(shí)將銀行賬戶管理工作提升至法律的高度。此外，還需要加大對(duì)綜合治理及優(yōu)化環(huán)境的投入力度。要大力打擊洗錢、騙稅等違法犯罪活動(dòng)，切實(shí)加強(qiáng)反腐倡廉的力度，使銀行賬戶管理違規(guī)的外部誘因從根本上得以減少。因此要重視和強(qiáng)化誠(chéng)信環(huán)境的建設(shè)，通過(guò)各種積極有效的形式使公眾的信用道德水平得以提升，為誠(chéng)信環(huán)境的建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，各商業(yè)銀行與人民銀行、司法、行政等部門要加強(qiáng)交流和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)通力合作，共同參與到抵制各種形式犯罪的活動(dòng)中，確保金融系統(tǒng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格有效的監(jiān)督制度也是不可或缺的，通過(guò)建立監(jiān)督制度，及時(shí)查處被舉報(bào)的違法行為，充分發(fā)揮社會(huì)力量的優(yōu)勢(shì)，更有利于銀行賬戶管理的綜合治理。

2.充分利用各種資源，構(gòu)建立體賬戶管理系統(tǒng)

將人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)與大小額支付系統(tǒng)、同城交換系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)、征信系統(tǒng)等有機(jī)地結(jié)合在一起，建立一種立體的賬戶管理系統(tǒng)。通過(guò)各個(gè)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，有助于中國(guó)人民銀行和各金融機(jī)構(gòu)及時(shí)、全面地掌握客戶資金的來(lái)龍去脈，并實(shí)現(xiàn)對(duì)其異?，F(xiàn)象做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，為客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用評(píng)級(jí)提供了條件。與此同時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)地與公安、稅務(wù)等相關(guān)部門的信息共享，嚴(yán)格有效地打擊偷稅漏稅等犯罪現(xiàn)象，有利于為銀行賬戶管理提供一個(gè)和諧的環(huán)境。此外，由于銀行賬戶年檢手續(xù)繁瑣，建議可通過(guò)各部門合作，各系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，充分利用現(xiàn)有的各種有利資源，提高賬戶年檢的效率和質(zhì)量，這樣可減輕企業(yè)、銀行等部門在年檢上的工作壓力，有利于銀行賬戶管理工作的順利進(jìn)行。

3.完善銀行賬戶管理的制度建設(shè)，樹立制度創(chuàng)新意識(shí)

如果要適應(yīng)變化的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，那么推進(jìn)銀行賬戶管理的制度建設(shè)是非常重要且必要的手段。而在現(xiàn)實(shí)中，針對(duì)銀行賬戶管理政策方面，商業(yè)銀行普遍存在手段落后、政策措施不力、思路較局限等問(wèn)題。例如，一些企業(yè)對(duì)銀行賬戶管理不予積極配合，這表明銀行沒(méi)有有效地結(jié)合結(jié)算服務(wù)和信貸的優(yōu)惠政策；一些企業(yè)偷稅漏稅的問(wèn)題時(shí)常發(fā)生，這在一定程度上可說(shuō)明現(xiàn)行的稅收征管辦法與基本賬戶之間缺乏很好的聯(lián)系。對(duì)于這些問(wèn)題，必須要有足夠的制度創(chuàng)新意識(shí)，才能使問(wèn)題得以有效解決。可以嘗試推行以基本賬戶為基礎(chǔ)、以一般納稅人為對(duì)象的主辦銀行制度。一般將提供貸款較多的銀行確定為主辦銀行，與此同時(shí)，基本賬戶管理要和商業(yè)匯票管理、稅收征管制度等有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，明確規(guī)定一般納稅人必須在銀行開立基本賬戶，并告知稅收管理機(jī)構(gòu)。另外，企業(yè)向外簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)，只能通過(guò)基本賬戶進(jìn)行，銀行對(duì)基本賬戶以外的存款人的貸款必須低于基本賬戶存款人。這樣，可以充分調(diào)動(dòng)企業(yè)配合銀行賬戶管理的積極性，為銀行賬戶管理工作的順利進(jìn)行提供有利的條件。

要健全銀行賬戶管理的相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化信用建設(shè)；充分利用現(xiàn)有各種有利資源，構(gòu)建立體賬戶管理系統(tǒng)；完善銀行賬戶管理的制度建設(shè)，樹立制度創(chuàng)新意識(shí)；嚴(yán)厲打擊一切經(jīng)濟(jì)犯罪行為。通過(guò)各種有利的手段加強(qiáng)銀行賬戶管理，為銀行賬戶管理的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

[1]何俊蓉.制約現(xiàn)行銀行賬戶管理可持續(xù)發(fā)展因素分析[J]，2011，（42）：56.

[2]中國(guó)人民銀行.人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法[S].2002.

[3]中國(guó)人民銀行.人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法[S].2002.

[4]張佳，張本榮，彭根交.加強(qiáng)和完善賬戶管理的若干思考[J].時(shí)代金融（中旬），2011，（4）：138-139.