侯旭華 許 湘 湖南工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院

一、引言

在2020年的第七十五屆聯(lián)合國大會(huì)上，中國正式提出2030年實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060年實(shí)現(xiàn)碳中和的目標(biāo)。黨的二十大報(bào)告再次強(qiáng)調(diào)了“雙碳”目標(biāo)，要“加快發(fā)展方式綠色轉(zhuǎn)型”“完善支持綠色發(fā)展的財(cái)稅、金融、投資、價(jià)格政策和標(biāo)準(zhǔn)體系”。為實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，中國需要加快綠色金融發(fā)展。綠色保險(xiǎn)作為綠色金融體系的重要構(gòu)成要素，應(yīng)在綠色發(fā)展和生態(tài)文明建設(shè)中發(fā)揮重要作用。但目前我國綠色保險(xiǎn)發(fā)展仍處于初級(jí)階段，存在經(jīng)營成本高、難度大、產(chǎn)品類別單一、投保企業(yè)少、風(fēng)險(xiǎn)把控難等問題，保險(xiǎn)公司開展綠色保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性不高，并且局限在承保環(huán)節(jié)，綠色投資、綠色運(yùn)營等環(huán)節(jié)涉及較少，理論上缺乏完整的評(píng)價(jià)體系。因此，如何構(gòu)建綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀予以評(píng)價(jià)，在揭示現(xiàn)有問題的基礎(chǔ)上立足于實(shí)踐，提出科學(xué)可行的綠色保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推進(jìn)策略，助力“雙碳”目標(biāo)如期達(dá)成，是當(dāng)前亟待解決的重要問題。本文將在明確保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，從綠色承保、綠色投資和綠色運(yùn)營三個(gè)維度設(shè)計(jì)綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并以中國平安為例，結(jié)合其2019—2022年相關(guān)數(shù)據(jù)，采用熵權(quán)-AHP 組合賦權(quán)的TOPSIS 綜合評(píng)價(jià)法對(duì)其綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平進(jìn)行測(cè)算分析，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出相關(guān)建議。

二、保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵

早期，綠色保險(xiǎn)又被稱為環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)，如Martin T. Katzman（1988）、Benjamin J. Richardson（2002）、Esola Louise（2006）、任輝等（2010）、馮慶水等（2011）認(rèn)為，綠色保險(xiǎn)就是環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)的一種俗稱。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及綠色金融體系的提出，綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵在更多的研究與實(shí)踐中被定義及被完善。綠色保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)包括所有與生態(tài)環(huán)境氣候建設(shè)有關(guān)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)資金運(yùn)用，環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)只是綠色保險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分（陳敬元，2016）。近年來，綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵逐漸聚集到了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)層面，為保護(hù)生態(tài)環(huán)境所采取的行動(dòng)都屬于綠色保險(xiǎn)的范疇，包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)資金運(yùn)用以及日常的管理運(yùn)營等（田輝，2016；杜莉等，2019）。

2022年底，原中國銀保監(jiān)會(huì)辦公廳《關(guān)于印發(fā)綠色保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)制度的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）發(fā)布，《通知》指出，綠色保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)業(yè)在環(huán)境資源保護(hù)與社會(huì)治理、綠色產(chǎn)業(yè)運(yùn)行和綠色生活消費(fèi)等方面提供風(fēng)險(xiǎn)保障和資金支持等經(jīng)濟(jì)行為的統(tǒng)稱。與此同時(shí)，《通知》分別從負(fù)債端、資產(chǎn)端兩個(gè)層面對(duì)綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵進(jìn)行了闡釋和分析。本文通過文獻(xiàn)分析，結(jié)合原中國銀保監(jiān)會(huì)官方定義，將保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵從負(fù)債端和資產(chǎn)端進(jìn)一步擴(kuò)充到運(yùn)營端，具體內(nèi)涵如下。

（一）綠色承保

綠色保險(xiǎn)在負(fù)債端表現(xiàn)為開發(fā)和承保各種有利于生態(tài)綠色低碳發(fā)展的保險(xiǎn)產(chǎn)品。按照《通知》規(guī)定，綠色保險(xiǎn)包括為環(huán)境、社會(huì)、治理（ESG）風(fēng)險(xiǎn)提供保障的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、為綠色產(chǎn)業(yè)提供保障的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、為綠色生活提供保障的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司要遵循保險(xiǎn)姓保的原則，從保險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性出發(fā)，充分發(fā)揮保險(xiǎn)的功能。綠色保險(xiǎn)以保險(xiǎn)機(jī)制為依托，控制和降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)成本，在應(yīng)對(duì)環(huán)境承載力退化問題的基礎(chǔ)上，以積極、負(fù)責(zé)的態(tài)度應(yīng)對(duì)氣候變化，對(duì)由于自然災(zāi)害等環(huán)境因素對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)造成的不良影響進(jìn)行有效控制，不僅具有風(fēng)險(xiǎn)保障的基本功能，還具有綠色生態(tài)效益和社會(huì)效益。近年來，各保險(xiǎn)公司開發(fā)設(shè)計(jì)出了許多創(chuàng)新型綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品，如綠色建筑保險(xiǎn)、可再生能源保險(xiǎn)等。無論是這些創(chuàng)新型綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品，還是傳統(tǒng)的環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)和包括天氣指數(shù)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)以及森林保險(xiǎn)等在內(nèi)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，都能為綠色低碳發(fā)展貢獻(xiàn)重要力量，推動(dòng)“雙碳”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）綠色投資

綠色保險(xiǎn)在資產(chǎn)端表現(xiàn)為運(yùn)用保險(xiǎn)資金投資綠色低碳環(huán)保項(xiàng)目。隨著“雙碳”目標(biāo)的提出，綠色投資領(lǐng)域備受關(guān)注，發(fā)展前景廣闊。綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展周期一般較長，而保險(xiǎn)資金表現(xiàn)出周期性長、靈活性強(qiáng)、穩(wěn)定度高等特點(diǎn)，非常契合綠色產(chǎn)業(yè)，在實(shí)踐中可以利用股權(quán)、債券、金融產(chǎn)品等方式，為綠色產(chǎn)業(yè)提供有效的資金支持。

近年來，保險(xiǎn)公司積極利用自身在籌集資金方面的優(yōu)勢(shì)，逐步挖掘環(huán)?？萍肌⑿履茉?、綠色基礎(chǔ)設(shè)施等投資機(jī)會(huì)。不僅如此，保險(xiǎn)資金還通過購買綠色債券等其他間接手段，推動(dòng)綠色低碳環(huán)保項(xiàng)目發(fā)展。保險(xiǎn)資金投資可以發(fā)揮重要的引領(lǐng)作用，引導(dǎo)投資方向，撬動(dòng)投資規(guī)模，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)向節(jié)能、降碳、減排方向轉(zhuǎn)型，從而推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)踐行可持續(xù)發(fā)展理念，促進(jìn)“雙碳”目標(biāo)達(dá)成，并為綠色金融體系的形成及發(fā)展提供大力支持。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，綠色投資有助于自身實(shí)現(xiàn)綠色低碳轉(zhuǎn)型，優(yōu)化資產(chǎn)配置以提高綠色投資收益，強(qiáng)化可持續(xù)發(fā)展能力與競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）綠色運(yùn)營

綠色保險(xiǎn)在運(yùn)營端的表現(xiàn)包括日常實(shí)施綠色辦公、推行數(shù)字化運(yùn)營、加強(qiáng)辦公環(huán)境節(jié)能降耗、推廣綠色建筑、倡導(dǎo)環(huán)保公益理念以及鼓勵(lì)公司員工低碳出行等，著力降低自身碳排放量。其中，數(shù)字化運(yùn)營以透明且高效協(xié)作的方式為保險(xiǎn)公司助力“雙碳”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了創(chuàng)新的解決路徑。面對(duì)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速的形勢(shì)，綠色數(shù)據(jù)中心、智慧樓宇及遠(yuǎn)程辦公等將逐漸成為保險(xiǎn)公司節(jié)能減排的關(guān)鍵切入點(diǎn)。線上化是數(shù)字化轉(zhuǎn)型首要且重要的一步，以科技提升運(yùn)營效率，調(diào)整工作模式，減少人力和物料資源投入，從而減少由此產(chǎn)生的碳足跡。線上化使紙張更加節(jié)約，其中電子保單是運(yùn)營線上化進(jìn)而節(jié)約用紙的重要元素。此外，保險(xiǎn)公司通過倡導(dǎo)員工低碳出行、采用現(xiàn)代化工作方式（遠(yuǎn)程會(huì)議、遠(yuǎn)程辦公等）也能夠減少對(duì)能源的消耗。

三、保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

根據(jù)前文所述綠色保險(xiǎn)的內(nèi)涵，本文遵循指標(biāo)體系構(gòu)建的系統(tǒng)性、科學(xué)性、層次性、特色性、可操作性等原則，從綠色承保、綠色投資、綠色運(yùn)營三個(gè)維度，構(gòu)建保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，該體系包含30個(gè)指標(biāo)（見表1），根據(jù)指標(biāo)屬性將指標(biāo)分為正向指標(biāo)與負(fù)向指標(biāo)，一般而言，正向指標(biāo)數(shù)值較大為佳，負(fù)向指標(biāo)數(shù)值較小為佳。

（一）綠色承保指標(biāo)

綠色承保指標(biāo)主要考慮綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)兩方面。綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)與《綠色保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)制度》所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)報(bào)送口徑保持一致，一是ESG風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括氣候變化風(fēng)險(xiǎn)類保險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)類保險(xiǎn)、社會(huì)治理風(fēng)險(xiǎn)類保險(xiǎn)，二是綠色產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括生態(tài)環(huán)境產(chǎn)業(yè)、綠色服務(wù)等，三是綠色生活保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括新能源汽車保險(xiǎn)。本文分別設(shè)置以上保險(xiǎn)類別的保費(fèi)收入、保險(xiǎn)金額、賠款支出、保單數(shù)量四類指標(biāo)來反映綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)的基本情況。另外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能夠分散農(nóng)戶從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定和增加農(nóng)戶收入，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)穩(wěn)定長效發(fā)展。從綠色保險(xiǎn)和碳匯保險(xiǎn)的實(shí)踐來看，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)客觀上符合減少碳排放和減少環(huán)境污染的作用，可以為實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)作出重要貢獻(xiàn)，因此，本文將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)納入綠色保險(xiǎn)承保的范疇，設(shè)置農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入和賠款支出指標(biāo)。最后，本文設(shè)置賠付率和保費(fèi)收入規(guī)模占比這兩個(gè)指標(biāo)來體現(xiàn)綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展水平。

（二）綠色投資指標(biāo)

2018年，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《綠色投資指引（試行）》，對(duì)綠色投資的涵義進(jìn)行闡釋。綠色投資作為一種有利于環(huán)境健康的投資行為，是將資金用于支持和推動(dòng)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)在投資項(xiàng)目建設(shè)過程中考慮環(huán)境因素，通過資金的引導(dǎo)和支持來減少碳排放、保護(hù)生態(tài)系統(tǒng)、提高資源利用效率以及推動(dòng)清潔能源等，以此形成經(jīng)濟(jì)增長與環(huán)境保護(hù)的雙贏局面。綠色投資可分為股權(quán)類、債券類、金融產(chǎn)品類和其他類。股權(quán)類綠色投資是指購買綠色低碳企業(yè)的股票，或以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他實(shí)物資產(chǎn)形式直接投資這類企業(yè)，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任的投資方式。債券類綠色投資是指通過購買綠色低碳類項(xiàng)目所發(fā)行的債券，來獲取固定的利息收益，到期收回本金的投資方式。金融產(chǎn)品類綠色投資是指購買金融機(jī)構(gòu)推出的專門用于支持環(huán)境友好和可持續(xù)發(fā)展的投資產(chǎn)品，這些產(chǎn)品旨在將投資者的資金引導(dǎo)到符合環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和可持續(xù)發(fā)展原則的項(xiàng)目和企業(yè)中，間接對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行投資，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的共同利益。其他類綠色投資是指除股權(quán)類、債券類、金融產(chǎn)品類以外的其他形式的綠色投資。根據(jù)以上股權(quán)類、債券類、金融產(chǎn)品類和其他類四種類型，本文設(shè)置各類綠色投資的金額以及占總資產(chǎn)的比重來反映綠色投資的具體情況。

?表1 保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

（三）綠色運(yùn)營指標(biāo)

作為非生產(chǎn)型企業(yè)，保險(xiǎn)公司日常運(yùn)營的碳足跡主要來源于對(duì)紙、水、電、天然氣、柴油、固體廢棄物等的消耗。當(dāng)前，大型保險(xiǎn)集團(tuán)已逐步開始使用綠色技術(shù)來減少樓宇設(shè)施的碳足跡，具體示例包括但不限于使用玻璃幕墻、變頻啟動(dòng)、污水分流排放和景觀設(shè)計(jì)等，專注于推動(dòng)節(jié)能、減排、用水效率、廢棄物轉(zhuǎn)移等。例如，采用具有高透、隔熱、隔音、節(jié)能特點(diǎn)的玻璃幕墻，在有效反射遠(yuǎn)紅外熱輻射、減少光污染的同時(shí)，起到冬季保溫、夏季隔熱的作用；水泵、風(fēng)機(jī)等用電設(shè)施采用變頻啟動(dòng)；供水時(shí)設(shè)置中水回用設(shè)施，用于潑灑、綠地、車庫沖洗以及雨水污水的分流排放；景觀設(shè)計(jì)適當(dāng)增加植物種植面積，釋放更多的氧氣。因此，本文設(shè)置人均用電量、人均用水量、人均溫室氣體排放量、天然氣消耗總量、柴油使用總量、固體廢棄物產(chǎn)生總量、營業(yè)和辦公所紙張消耗總量、紙張節(jié)約百分比來反映保險(xiǎn)公司在日常辦公中的綠色低碳運(yùn)營情況。另外，綠色建筑是保險(xiǎn)公司綠色低碳運(yùn)營的重要載體，本文設(shè)置綠色建筑數(shù)量和綠色建筑面積來反映綠色建筑的基本情況。

四、中國平安綠色保險(xiǎn)發(fā)展綜合評(píng)價(jià)

（一）案例選擇

作為一家大型綜合性保險(xiǎn)集團(tuán)，中國平安于1988年創(chuàng)建于深圳蛇口，是我國首家股份制保險(xiǎn)企業(yè)。2008年，中國平安正式推出“平安環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)”，進(jìn)而向社會(huì)發(fā)布其“綠色承諾”，全面啟動(dòng)旨在實(shí)現(xiàn)低碳營運(yùn)、推動(dòng)綠色金融、促進(jìn)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的低碳100 項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃，成為我國綠色金融的標(biāo)桿企業(yè)?；诖耍疚倪x擇中國平安作為案例對(duì)象。

（二）測(cè)算步驟

1.中國平安綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算

設(shè)共有n 個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象，各評(píng)價(jià)對(duì)象都有m 個(gè)指標(biāo)，本文以中國平安在2019年、2020年、2021年、2022年的綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平作為評(píng)價(jià)對(duì)象，即有四個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象，故n=4。經(jīng)過多渠道搜集數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，中國平安的綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)賠款支出、綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)保單數(shù)量、綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)賠付率這三個(gè)指標(biāo)的數(shù)據(jù)值缺失，所以在表1中列出的30項(xiàng)綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)中剔除以上3 個(gè)指標(biāo)，即有27個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，故m=27。本文以中國平安2019—2022年的相關(guān)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，根據(jù)表1對(duì)應(yīng)的指標(biāo)計(jì)算公式分別得到剩余27項(xiàng)綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果，具體結(jié)果如表2所示。

?表2 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果

2.數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理

在本文設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)中，各指標(biāo)沒有統(tǒng)一的量綱，比如，“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付率”用百分比衡量，“綠色建筑數(shù)量”用普通數(shù)值來表示，“人均用電量”以“kW·h／人”計(jì)量，因此，需要將各指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化處理，變?yōu)闊o量綱的形式。此外，本文設(shè)計(jì)的指標(biāo)包括正向指標(biāo)和負(fù)向指標(biāo)，需要對(duì)指標(biāo)進(jìn)行同向化處理，否則將造成尺度混亂。通過對(duì)原始數(shù)據(jù)矩陣進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，既可以將所有數(shù)據(jù)的取值歸一化，又可以將負(fù)向指標(biāo)正向化，本文采用極差法對(duì)各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，最終得到標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)Yij。

對(duì)于正向指標(biāo)，可按如下公式處理：

對(duì)于負(fù)向指標(biāo)，可按如下公式處理：

其中，Xij、Yij分別表示第i年第j 項(xiàng)指標(biāo)的原始值和標(biāo)準(zhǔn)化值，max（Xij）、min（Xij）分別表示Xij的最大值和最小值。

3.數(shù)據(jù)的平移化處理

在標(biāo)準(zhǔn)化處理后，部分評(píng)價(jià)指標(biāo)值存在零值和負(fù)值，導(dǎo)致在利用熵權(quán)法求權(quán)重時(shí)對(duì)數(shù)取值無意義，所以，需要采取合適的方法消除零值和負(fù)值，即對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行整體平移，最終得到平移后的數(shù)據(jù)Y'ij。平移處理公式如下：

為使原始數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律得到有效保持，盡可能地減少對(duì)原始數(shù)據(jù)的影響，故令α的值無限趨向于最小值，鑒于此，本文取α=0.0001。平移化處理結(jié)果見表3。

4.運(yùn)用熵權(quán)法確定客觀權(quán)重

熵權(quán)法是一種客觀賦權(quán)方法，基本思路是根據(jù)指標(biāo)離散程度來確定客觀權(quán)重。在信息論中，熵是對(duì)不確定性的一種度量，若某個(gè)指標(biāo)的信息熵越小，則其不確定性越大，包含的信息量越大，表明指標(biāo)離散程度越高，在綜合評(píng)價(jià)中所能起到的作用越大，權(quán)重也就越大。具體步驟如下：

第一，計(jì)算第j項(xiàng)指標(biāo)下第i年占該指標(biāo)的比重（貢獻(xiàn)值）Pij，計(jì)算公式如下：

第二，計(jì)算第j 項(xiàng)指標(biāo)的熵值Ej，計(jì)算公式如下：

其中，n為評(píng)價(jià)對(duì)象的個(gè)數(shù)，本文的評(píng)價(jià)對(duì)象為年份，故n=4。

第三，計(jì)算第j項(xiàng)指標(biāo)的差異性系數(shù)Gj，計(jì)算公式如下：

第四，計(jì)算第j 項(xiàng)指標(biāo)的客觀權(quán)重ωj，計(jì)算公式如下：

?表3 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)平移化處理結(jié)果

5.運(yùn)用AHP法確定主觀權(quán)重

AHP 法（層次分析法）是一種主觀賦權(quán)方法，該方法結(jié)合問題的核心要點(diǎn)及需要實(shí)現(xiàn)的總目標(biāo)，按照某種思路或者標(biāo)準(zhǔn)，將問題細(xì)分為若干個(gè)因素，并根據(jù)其內(nèi)在關(guān)聯(lián)進(jìn)行層次分組，獲得一個(gè)包含若干層次的分析結(jié)構(gòu)模型，由此將問題演變?yōu)樽畹蛯酉鄬?duì)于最高層的相對(duì)重要權(quán)值的確定問題。由于熵權(quán)法僅依賴于數(shù)據(jù)本身的離散性，而AHP法則由專家打分進(jìn)行主觀賦權(quán)，在一定程度上克服了熵權(quán)法的缺點(diǎn)。具體步驟如下：

第一，構(gòu)建兩兩比較判斷矩陣。本文首先設(shè)計(jì)指標(biāo)兩兩比較的調(diào)查問卷，邀請(qǐng)保險(xiǎn)業(yè)界、學(xué)界從事綠色保險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理、保險(xiǎn)精算等20 位專家和教授，對(duì)保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中準(zhǔn)則層和指標(biāo)層的指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，采用如表4所示的9級(jí)標(biāo)度對(duì)兩個(gè)指標(biāo)的重要性進(jìn)行判斷打分，對(duì)20 位專家分別構(gòu)建的判斷矩陣通過算術(shù)均值法進(jìn)行處理，最終得到每層指標(biāo)的判斷矩陣，以綠色承保為例，其兩兩判斷矩陣見表5。

?表4 1～9各標(biāo)度所代表的含義

第二，計(jì)算兩兩判斷矩陣每一行元素乘積的n次方根，計(jì)算公式如下：

其中，aij為兩兩判斷矩陣比較結(jié)果，n為兩兩判斷矩陣階數(shù)，為兩兩判斷矩陣第i行元素乘積的n次方根。

?表5 以綠色承保為例的兩兩判斷矩陣

第三，對(duì)向量σ?進(jìn)行歸一化處理得到特征向量σj，即指標(biāo)權(quán)重，計(jì)算公式如下：

第四，進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，計(jì)算公式如下：

其中，λmax為兩兩判斷矩陣的最大特征值，CI 為一致性指標(biāo)，CR 為檢驗(yàn)系數(shù)，RI 為平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，RI 值如表6 所示。若CR＜0.1，說明兩兩判斷矩陣具有一致性，反之需要對(duì)所構(gòu)建的兩兩判斷矩陣進(jìn)行調(diào)整和計(jì)算。由表7 可以看出，目標(biāo)層和三個(gè)準(zhǔn)則層的CR值都小于0.1，均通過了一致性檢驗(yàn)，說明前文計(jì)算出的主觀權(quán)重結(jié)果有效。

6.確定組合權(quán)重

計(jì)算第j 項(xiàng)指標(biāo)的組合權(quán)重，計(jì)算公式如下：

由于熵權(quán)法和AHP法各有優(yōu)劣，故本文取β=0.5。準(zhǔn)則層的權(quán)重為各相關(guān)指標(biāo)層的組合權(quán)重之和，各指標(biāo)權(quán)重匯總情況見表8。

7.運(yùn)用TOPSIS法進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

TOPSIS法即“逼近理想解排序法”，該方法對(duì)原始數(shù)據(jù)信息進(jìn)行充分利用，計(jì)算結(jié)果可以精準(zhǔn)地體現(xiàn)各評(píng)價(jià)對(duì)象之間的差別，是一種常用于評(píng)價(jià)排序的多目標(biāo)決策方法。其基本原理是在現(xiàn)有的評(píng)價(jià)對(duì)象里選定最優(yōu)解和最劣解，再計(jì)算出各評(píng)價(jià)對(duì)象與最優(yōu)解、最劣解之間的距離，由此明確各評(píng)價(jià)對(duì)象與最優(yōu)解或最劣解的相對(duì)接近程度，以此為標(biāo)準(zhǔn)確定評(píng)價(jià)對(duì)象的相對(duì)優(yōu)劣程度。TOPSIS法對(duì)數(shù)據(jù)分布、樣本容量并無苛刻要求，符合本文研究需要。其具體步驟如下：

?表6 平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI值

?表7 目標(biāo)層和準(zhǔn)則層CI、RI、CR值

?表8 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重值

第一，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化矩陣中的指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)，形成加權(quán)矩陣。計(jì)算公式如下：

第二，確定正理想解和負(fù)理想解。計(jì)算公式如下：

其中，Zj+為正理想解，即第j 個(gè)指標(biāo)在i年內(nèi)的最大值；Zj-為負(fù)理想解，即第j個(gè)指標(biāo)在i年內(nèi)的最小值。

第三，計(jì)算每個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象到正理想解和負(fù)理想解的距離（采用歐式距離計(jì)算公式）。計(jì)算公式如下：

其中，Di+為第i年綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平到正理想解的距離，Di-為第i年綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平到負(fù)理想解的距離。計(jì)算結(jié)果如表9所示。

第四，計(jì)算每個(gè)待評(píng)價(jià)對(duì)象與最優(yōu)方案的相對(duì)貼近度。計(jì)算公式如下：

其中，Ci表示第i年綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平接近最優(yōu)水平的程度，稱之為貼合度。Ci越接近1，表明當(dāng)年的綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平越接近最優(yōu)水平。

根據(jù)以上公式，計(jì)算出中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展得分，如表10 和表11所示。

?表9 中國平安綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平到正理想解、負(fù)理想解的距離

（三）測(cè)算結(jié)果分析

1.綠色保險(xiǎn)總體情況分析

從表10 和圖1 可以看出，中國平安在2019年、2020年、2021年、2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展得分依次為0.2249、0.4162、0.4578、0.6170分。在2019—2022年間，中國平安的綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平呈現(xiàn)穩(wěn)定上升的特點(diǎn)。具體來看，2019年，中國平安的綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平為四年中的最低值，主要原因?yàn)橹袊桨驳木G色承保處于起步階段，當(dāng)年只開發(fā)出了災(zāi)害險(xiǎn)和環(huán)境生態(tài)險(xiǎn)兩大類，巨災(zāi)保險(xiǎn)、環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)、野生動(dòng)物保護(hù)險(xiǎn)等六小類綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品。在綠色投資方面，2019年8月，中國平安宣布正式簽署聯(lián)合國支持的“負(fù)責(zé)任投資原則（PRI）”，成為中國第一家加入該組織的資產(chǎn)所有者，并因此修訂《平安集團(tuán)責(zé)任投資政策》。2020年，中國平安宣布簽署《聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融倡議可持續(xù)保險(xiǎn)原則》，根據(jù)聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融倡議（UNEP FI）發(fā)起的可持續(xù)保險(xiǎn)原則（PSI），發(fā)布了《平安集團(tuán)可持續(xù)保險(xiǎn)政策聲明》，制定了可持續(xù)保險(xiǎn)四項(xiàng)原則，這一年，中國平安綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平大幅提升，增速達(dá)85.06%。得益于中國平安不斷貫徹落實(shí)負(fù)責(zé)任投資原則和可持續(xù)保險(xiǎn)原則、積極踐行綠色低碳運(yùn)營，雖然綠色承保和綠色投資得分排名有所波動(dòng)，但綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平持續(xù)上升，這與本文的案例背景相吻合，充分印證了本部分采用TOPSIS 法計(jì)算得出的中國平安綠色保險(xiǎn)發(fā)展得分能夠較為真實(shí)、客觀地反映其在2019—2022年的綠色保險(xiǎn)發(fā)展水平。

2.綠色保險(xiǎn)具體項(xiàng)目分析

圖2 是中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展準(zhǔn)則層綜合得分的變化趨勢(shì)。從變化幅度來看，綠色承保得分在2019—2021年快速上升，在2022年緩慢下降；綠色投資和綠色運(yùn)營得分總體上均呈上升趨勢(shì)，并且都在2022年達(dá)到歷史最高點(diǎn)。具體來說，綠色承保得分在2021年增長幅度較大，達(dá)205.89%。究其原因，2021年，中國平安在產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)計(jì)和評(píng)估中不斷加深融合ESG因素，積極響應(yīng)國家“碳中和”戰(zhàn)略，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，持續(xù)完善和豐富環(huán)境類保險(xiǎn)組合，共開發(fā)出41 種環(huán)境類保險(xiǎn)產(chǎn)品，綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)保費(fèi)收入、綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)保險(xiǎn)金額和綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模占比三項(xiàng)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)大幅度增長。2022年，綠色承保得分下降13.58%，這是由于中國平安綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)承保能力不足，導(dǎo)致2022年綠色類可持續(xù)保險(xiǎn)保費(fèi)收入、保險(xiǎn)金額、保費(fèi)規(guī)模占比相比2021年均有所減少。此外，綠色投資得分呈“高開低走”又上升的趨勢(shì)，在2021年出現(xiàn)了斷崖式下滑，同比下降40.64%，2022年又迅速回升，同比增長108.77%，原因是2022年中國平安股權(quán)類綠色投資、債券類綠色投資和金融產(chǎn)品類綠色投資占總資產(chǎn)的比重均有所提升。由此可見，中國平安綠色投資得分在此期間波動(dòng)大、穩(wěn)定性低，并且近兩年來沒有進(jìn)行其他類綠色投資，說明綠色投資組合不夠豐富。綠色運(yùn)營整體得分雖然呈逐年穩(wěn)步上升趨勢(shì)，但人均用電量、人均用水量、柴油使用總量、綠色建筑數(shù)量、綠色建筑面積等大部分指標(biāo)數(shù)據(jù)呈波動(dòng)狀態(tài)。

?表10 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展得分情況

?表11 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展準(zhǔn)則層得分及其排名

?圖1 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展得分情況

?圖2 中國平安2019—2022年綠色保險(xiǎn)發(fā)展準(zhǔn)則層綜合得分的變化趨勢(shì)

五、“雙碳”目標(biāo)下保險(xiǎn)公司綠色保險(xiǎn)推進(jìn)路徑

針對(duì)中國平安綠色保險(xiǎn)發(fā)展測(cè)算結(jié)果以及存在的問題，本文從綠色承保、綠色投資、綠色運(yùn)營三個(gè)維度提出建議。

（一）加強(qiáng)綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)新，豐富綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品體系

產(chǎn)品創(chuàng)新是綠色保險(xiǎn)助推實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，中國平安近年來持續(xù)加碼綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，但在核能產(chǎn)業(yè)、海洋生物資源和碳排放交易權(quán)市場(chǎng)等領(lǐng)域還缺乏創(chuàng)新。今后，保險(xiǎn)公司應(yīng)該圍繞這些領(lǐng)域科學(xué)設(shè)計(jì)和開發(fā)保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足相關(guān)市場(chǎng)需求，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合公司定位對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行合理細(xì)分，堅(jiān)持實(shí)施差別化經(jīng)營戰(zhàn)略，根據(jù)投保主體、風(fēng)險(xiǎn)類型等豐富保險(xiǎn)產(chǎn)品種類，制定不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品組合，增強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品特色。

1.關(guān)注核能產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)新核保險(xiǎn)產(chǎn)品

核能作為一種清潔、低碳、高效、可靠的能源，具有能量密度高、占地規(guī)模小、長期運(yùn)行成本低等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。目前，核能在我國能源結(jié)構(gòu)中占比較低，未來，核電可能會(huì)更大程度地替代化石能源，與風(fēng)、光、水等清潔能源協(xié)同發(fā)展。我國已形成完整的核電產(chǎn)業(yè)鏈，核能自主創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)，在助力實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的過程中有底氣、有實(shí)力?，F(xiàn)有的核保險(xiǎn)包括核物質(zhì)損失險(xiǎn)和核第三者責(zé)任險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司要在進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化現(xiàn)有險(xiǎn)種條款的前提下，緊隨時(shí)代發(fā)展，瞄準(zhǔn)核電碳匯交易保險(xiǎn)發(fā)力，創(chuàng)新研發(fā)關(guān)于核能供熱之類的保險(xiǎn)產(chǎn)品。對(duì)于我國目前正在積極推進(jìn)的浮動(dòng)堆等核電技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目，保險(xiǎn)公司可以將其作為保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的突破口，結(jié)合此類項(xiàng)目的特點(diǎn)、性質(zhì)等開發(fā)有針對(duì)性的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

2.利用海洋生物資源優(yōu)勢(shì)，開發(fā)“藍(lán)碳”保險(xiǎn)

森林、草原通過光合作用固定空氣中的二氧化碳，被稱作“綠碳”；海洋和沿海生態(tài)系統(tǒng)通過光合作用吸收大量的二氧化碳，并將其轉(zhuǎn)化為有機(jī)物質(zhì)，一部分被儲(chǔ)存在生物質(zhì)中，另一部分則沉積在海底沉積物中，這種通過海洋和沿海生態(tài)系統(tǒng)吸收和儲(chǔ)存的二氧化碳被稱為“藍(lán)碳”。相較于“綠碳”，“藍(lán)碳”具有更高的碳捕獲效率、更長的固存時(shí)間?！八{(lán)碳”生態(tài)系統(tǒng)包括紅樹林、海草床與鹽沼在內(nèi)的濱海生態(tài)系統(tǒng)和藻類、海水貝類和浮游植物在內(nèi)的海洋生態(tài)系統(tǒng)。保險(xiǎn)公司可以以這些海洋資源為保險(xiǎn)標(biāo)的，以人力無法抗拒的自然災(zāi)害（臺(tái)風(fēng)、赤潮等）造成的海洋碳匯項(xiàng)目碳匯能力（固碳價(jià)值）減弱作為保險(xiǎn)責(zé)任，利用海氣界面CO2分壓差法、海水中葉綠素含量以及234Th-238U 不平衡法等海洋固碳能力估算方法，計(jì)算保險(xiǎn)標(biāo)的的年固碳價(jià)值，并以此作為補(bǔ)償依據(jù)，以指數(shù)為參照進(jìn)行定損理賠，開發(fā)設(shè)計(jì)海洋碳匯保險(xiǎn)產(chǎn)品。

3.聚焦碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，開發(fā)碳交易保險(xiǎn)

我國碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的主要交易標(biāo)的是碳排放配額（CEA）和國家核證自愿減排量（CCER），保險(xiǎn)公司可以圍繞這兩個(gè)交易標(biāo)的設(shè)計(jì)開發(fā)相關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品。在碳排放配額交易中，保險(xiǎn)公司可以開發(fā)“碳排放配額交易信用保險(xiǎn)”“碳排放配額特殊交易履約保證保險(xiǎn)”“碳排放配額質(zhì)押保證保險(xiǎn)”來保障不同交易者、不同交易模式履約可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于自愿減排量交易，保險(xiǎn)公司可以開發(fā)“自愿減排量項(xiàng)目開發(fā)保險(xiǎn)”，承擔(dān)自愿減排量項(xiàng)目方因項(xiàng)目備案及減排量備案失敗導(dǎo)致的直接經(jīng)濟(jì)損失。此外，保險(xiǎn)公司還可以圍繞碳排放權(quán)交易市場(chǎng)中的碳資產(chǎn)本身設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品，如碳資產(chǎn)價(jià)值損失保險(xiǎn)和碳資產(chǎn)價(jià)格保險(xiǎn)等。

（二）構(gòu)建多元化的綠色投資組合，拓寬綠色投資領(lǐng)域

1.創(chuàng)新綠色投資方式，不斷探索綠色投資新途徑

目前，保險(xiǎn)資金傳統(tǒng)的股權(quán)類、債券類和金融產(chǎn)品類綠色投資方式已被成熟運(yùn)用，保險(xiǎn)公司可以考慮如下兩種新型投資方式：一是物權(quán)投資不動(dòng)產(chǎn)方式，以出租物業(yè)為主。保險(xiǎn)公司在條件允許范圍內(nèi)，可以運(yùn)用節(jié)水、節(jié)電、節(jié)能和資源可回收等綠色技術(shù)建造更多的綠色建筑，主要包括寫字樓、商場(chǎng)、物流地產(chǎn)等。綠色辦公樓往往更容易滿足用戶的需求，對(duì)于租戶而言，在綠色建筑內(nèi)工作更容易激發(fā)員工工作動(dòng)力，對(duì)提高工作效率及工作質(zhì)量大有裨益。這些投資性物業(yè)在沉淀了優(yōu)質(zhì)的不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)、投入運(yùn)營并加以精細(xì)化管理后，物業(yè)價(jià)值會(huì)實(shí)現(xiàn)提升，能夠提供穩(wěn)定的租金回報(bào)、現(xiàn)金回報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二是融資租賃方式。保險(xiǎn)公司可以通過設(shè)立單獨(dú)的租賃部門或成立獨(dú)立的租賃公司，購入綠色類資產(chǎn)，并將其以融資租賃的方式出租給新能源企業(yè)，這種融資租賃模式高度適應(yīng)綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，能夠幫助新能源企業(yè)減輕融資壓力，促進(jìn)其進(jìn)一步加快綠色低碳轉(zhuǎn)型步伐。

2.拓寬綠色投資領(lǐng)域，推動(dòng)保險(xiǎn)資金向重點(diǎn)領(lǐng)域和資金缺口領(lǐng)域傾斜

具體而言，保險(xiǎn)資金要向能源、交通、建筑和工業(yè)這四大領(lǐng)域傾斜。能源領(lǐng)域的資金缺口較大，為了實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，整個(gè)能源體系向可再生能源轉(zhuǎn)型的幅度非常大。目前，國內(nèi)可再生能源在我國能源結(jié)構(gòu)中的比例不到16%，到2060年將達(dá)到80%，所以可再生能源領(lǐng)域會(huì)有巨額資金的需求。在交通領(lǐng)域，未來整個(gè)交通體系將以全面轉(zhuǎn)向公共交通和以電力推動(dòng)為主來實(shí)現(xiàn)綠色低碳轉(zhuǎn)型，建設(shè)充電樁、加氫站及換電站等配套基礎(chǔ)設(shè)施，在這方面的資金投入會(huì)較多。在建筑領(lǐng)域，我國的存量建筑規(guī)模龐大，如果對(duì)其進(jìn)行徹底的節(jié)能減排改造，需要大量的資金。在工業(yè)領(lǐng)域，類似鋼鐵水泥、石化化工、建材以及有色金屬這類高耗能、高碳排行業(yè)，在節(jié)能改造過程中也需要大規(guī)模的資金投入。因此，保險(xiǎn)資金在進(jìn)行投資時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注能源、交通、建筑和工業(yè)這四個(gè)領(lǐng)域，為其轉(zhuǎn)型發(fā)展注入更多資金，更好地助力“雙碳”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）積極踐行線上線下低碳運(yùn)營，減少自身碳足跡

1.加快推進(jìn)業(yè)務(wù)全流程線上化運(yùn)營，提升無紙化率

在營銷環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)公司可以對(duì)已獲取的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行技術(shù)分析，明確客戶需求，結(jié)合客戶心理預(yù)期繪制相應(yīng)的畫像，再通過大數(shù)據(jù)為客戶提供“基于情景的服務(wù)”，摒棄以往的“人海戰(zhàn)術(shù)”策略，全面實(shí)施精準(zhǔn)營銷，減少人工投入，提高工作效率。在承保環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)公司通過數(shù)字化平臺(tái)為客戶辦理各類相關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)客戶通過特定程序自主完成線上投保操作，提高投保信息錄入的精準(zhǔn)度和效率。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司可以實(shí)行自動(dòng)核保，支持客戶直接在指定軟件上進(jìn)行付款并在指定區(qū)域完成電子簽名操作等。在理賠環(huán)節(jié)，大力開展線上理賠服務(wù)，通過OCR 技術(shù)掃描、提取、整理并分析理賠材料，提升理賠效率。這些線上化的業(yè)務(wù)運(yùn)營方式，使辦公方式從傳統(tǒng)的線下轉(zhuǎn)為線上，可以遠(yuǎn)程辦公，從而減少通勤次數(shù)，降低辦公場(chǎng)所紙張使用量和溫室氣體的排放量。

2.運(yùn)用綠色技術(shù)對(duì)辦公樓進(jìn)行綠色改造，降低碳排放

在節(jié)約用水方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重水資源的循環(huán)利用，在辦公區(qū)內(nèi)采用耗水量小的技術(shù)或設(shè)備等，降低用水密度。鋪裝透水磚可以實(shí)現(xiàn)辦公建筑內(nèi)部的水循環(huán)，也可以采用高效低流量的管道裝置達(dá)到節(jié)約用水的目的。在節(jié)約用電方面，保險(xiǎn)公司可以通過約束員工踐行節(jié)能理念等措施，制定關(guān)于辦公室環(huán)境與設(shè)備使用的相關(guān)制度，如使用可以人為調(diào)節(jié)溫度的空調(diào)設(shè)備、拆除高耗能光源強(qiáng)調(diào)自然采光、使用LED節(jié)能燈和占用傳感器等。在廢棄物管理方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)積極踐行垃圾分類政策，將日常辦公產(chǎn)生的廢棄物分類處置，如減少使用一次性餐具的頻率，對(duì)紙張等無害廢棄物回收再利用，對(duì)電子有害廢棄物妥善處理等。