摘要：在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，越來越多企業(yè)開始推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，將企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一集成到財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，為推動(dòng)全面預(yù)算數(shù)字化提供了契機(jī)。全面預(yù)算管理作為當(dāng)前保險(xiǎn)公司的主要管理模式，預(yù)算精細(xì)化水平對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展至關(guān)重要。結(jié)合保險(xiǎn)公司獨(dú)特經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，探討財(cái)務(wù)共享模式下全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化路徑，依托財(cái)務(wù)共享模式和數(shù)字化工具提升信息化水平，以提高保險(xiǎn)公司管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享模式；保險(xiǎn)公司；全面預(yù)算管理

0 引言

在大數(shù)據(jù)、人工智能背景下，越來越多企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)的數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。在此背景下，財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)管理價(jià)值也面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。而全面預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要工具，在信息化趨勢(shì)下，預(yù)算管理也將從傳統(tǒng)模式向數(shù)字化模式轉(zhuǎn)變。在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)共享模式將成為未來企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。企業(yè)通過建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享和大數(shù)據(jù)處理分析。全面預(yù)算管理作為連接財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略的重要工具，只有與財(cái)務(wù)共享模式融合，建立一套精細(xì)化、信息化的管理體系，通過事前、事中和事后的全程監(jiān)控，才能確保企業(yè)維持良性運(yùn)轉(zhuǎn)、保障戰(zhàn)略規(guī)劃有效落地[1]。保險(xiǎn)行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，承擔(dān)著防范金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，保險(xiǎn)行業(yè)的特性要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中必須時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的償付能力、資產(chǎn)負(fù)債管理及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等要求，同時(shí)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)分布廣泛，從省公司到分支公司，到基層網(wǎng)點(diǎn)，具有從業(yè)人員多、渠道分布廣的特點(diǎn)。因此，從保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)及管理模式來看，更需要建立一套精細(xì)化、數(shù)字化的全面預(yù)算管理體系，才能提高預(yù)算管控的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，發(fā)揮降本增效作用，促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

對(duì)于大部分企業(yè)而言，財(cái)務(wù)共享模式仍處于初步建立階段，更多側(cè)重于基礎(chǔ)財(cái)務(wù)流程的改造，利用RPA等工具實(shí)現(xiàn)信息自動(dòng)化采集、審核等。在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中，大部分企業(yè)都面臨著大量財(cái)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)改造，比如財(cái)務(wù)報(bào)銷平臺(tái)、資金管理系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)等等。在系統(tǒng)改造過程中，一般由各個(gè)條線牽頭，缺少整體、全面的系統(tǒng)規(guī)劃。在信息化建設(shè)前期缺乏前瞻性、整體性布局，沒有充分考慮業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)間的全面融合，導(dǎo)致各個(gè)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享性、銜接度較低，不可避免形成了信息孤島，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能高效共享，不利于實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的信息化目標(biāo)。

1 保險(xiǎn)行業(yè)預(yù)算管理的特點(diǎn)

預(yù)算管理，是指以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和分析，持續(xù)將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)照和分析，從而及時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理活動(dòng)。全面預(yù)算管理流程包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核3個(gè)階段，是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)持續(xù)改進(jìn)的過程。

對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是以特定風(fēng)險(xiǎn)存在為前提的，不同于一般制造企業(yè)，保險(xiǎn)公司銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品是對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行賠償和給付的承諾合同。保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大部分是基于大數(shù)法則和概率論對(duì)未來的估計(jì)數(shù)。保險(xiǎn)產(chǎn)品在定價(jià)時(shí)，是根據(jù)當(dāng)下的預(yù)定發(fā)生率、預(yù)定利率和預(yù)定費(fèi)用率假設(shè)，同時(shí)考慮未來市場(chǎng)利率、通貨膨脹率、死亡率等做出

判斷[2]。雖然在承保時(shí)能收到大量保險(xiǎn)資金，但同時(shí)也需要承擔(dān)未來給付的責(zé)任。因此，保險(xiǎn)公司在確認(rèn)收入的同時(shí)需要計(jì)提大量的責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司的成本包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本和業(yè)務(wù)管理費(fèi)用。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本包括保單獲取成本、直接理賠費(fèi)用、賠付支出、提取責(zé)任準(zhǔn)備金、退保金、手續(xù)費(fèi)及傭金等跟單費(fèi)用；業(yè)務(wù)管理費(fèi)用包括人工成本、行政管理費(fèi)用、變動(dòng)業(yè)務(wù)費(fèi)用等。在保單終止效力之前，如未發(fā)生退保、滿期或死亡，就無法準(zhǔn)確計(jì)算這份保單的真實(shí)成本。通常，保險(xiǎn)公司保單的有效期與會(huì)計(jì)年度往往不一致，收入和成本確認(rèn)的時(shí)間通常不是在同一會(huì)計(jì)期間，這就造成保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)核算時(shí)存在收入成本不匹配，成本確認(rèn)時(shí)存在不確定性和滯后性。因此，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)極大增加了預(yù)算管理工作的難度。

2 當(dāng)下保險(xiǎn)行業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

2.1 預(yù)算管理信息化水平低，存在信息孤島

傳統(tǒng)模式下，預(yù)算管理工作大部分依賴手工報(bào)表，缺少專門的預(yù)算系統(tǒng)，造成預(yù)算管理工作效率低下。隨著信息化水平的提高，越來越多企業(yè)開始建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)，用于預(yù)算編制、分析、考核等。在財(cái)務(wù)共享背景下，財(cái)務(wù)智能化為全面預(yù)算管理提供了技術(shù)支持，有助于保險(xiǎn)公司優(yōu)化預(yù)算管理工作。盡管一些保險(xiǎn)公司已經(jīng)在推動(dòng)財(cái)務(wù)共享進(jìn)程方面取得了成效，但基于保險(xiǎn)行業(yè)整體發(fā)展情況，保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理信息化水平還存在較大差距。比如，一般中小型保險(xiǎn)公司在推行財(cái)務(wù)共享模式時(shí)，未全面考慮業(yè)財(cái)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享聯(lián)通，未對(duì)系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)精細(xì)化程度和財(cái)務(wù)核算質(zhì)量及內(nèi)部管理維度進(jìn)行系統(tǒng)性規(guī)劃，不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)沒有集成和打通，導(dǎo)致預(yù)算系統(tǒng)不能實(shí)時(shí)獲取最新的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，在進(jìn)行預(yù)算分析時(shí)仍需要手工對(duì)各個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合加工。同時(shí)，預(yù)算管理是一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)管控的過程，需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的變化及時(shí)調(diào)整資源配置方向。由于不能實(shí)時(shí)獲取渠道、產(chǎn)品相關(guān)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，在開展預(yù)算分析時(shí)，只能依靠財(cái)務(wù)人員手工從系統(tǒng)取數(shù)并編制執(zhí)行分析報(bào)表，極大增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，不利于高效率、高質(zhì)量開展預(yù)算分析工作。

2.2 預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)，預(yù)算脫離實(shí)際

預(yù)算編制是預(yù)算管理工作的第一步，對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，由于保險(xiǎn)的不確定性，增加了保險(xiǎn)公司預(yù)算編制難度。經(jīng)營(yíng)預(yù)算作為預(yù)算編制的起點(diǎn)，是編制其他預(yù)算的基礎(chǔ)。大部分保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算都是由總部直接編制，然后由總公司直接下達(dá)目標(biāo)保費(fèi)收入至分公司。總公司在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，一般是根據(jù)歷年的保費(fèi)收入完成情況，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)的，而總公司對(duì)分公司當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)程度、業(yè)務(wù)發(fā)展情況缺乏深入直觀的了解，因此在目標(biāo)收入的確定上存在極大的不確定性。另外，當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，大部分保險(xiǎn)公司都更側(cè)重于增加保費(fèi)收入，也會(huì)造成經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制中存在主觀放大的因素，有可能導(dǎo)致分公司為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)盲目發(fā)展而忽略了效益發(fā)展?；谶@些因素，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，缺乏合理性和科學(xué)性，容易脫離公司業(yè)務(wù)實(shí)際，不能發(fā)揮真正的激勵(lì)作用，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看是不利于企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的，也容易存在短視效應(yīng)。

2.3 預(yù)算管理工作流于形式，難以發(fā)揮資源配置效益

在預(yù)算實(shí)際執(zhí)行過程中，更多的是為了預(yù)算而預(yù)算，并沒有真正發(fā)揮預(yù)算管理功能。在理念上，未建立起全員參與、全流程、全覆蓋的預(yù)算管理思維，預(yù)算更多被認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的事情，業(yè)務(wù)部門重視程度和參與感不夠，造成部門間協(xié)同與溝通不到位，給預(yù)算管理工作增加了阻力。在日常工作開展中，預(yù)算分析更多體現(xiàn)在預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行情況的匯總，只重視預(yù)算總額的控制，忽視了費(fèi)用的效益分析，對(duì)于業(yè)務(wù)費(fèi)用使用的合理性、如何使用才能最大程度保證產(chǎn)出缺少深入思考。在資源投入時(shí)，仍然是以業(yè)務(wù)部門為主導(dǎo)，以支撐經(jīng)營(yíng)發(fā)展為導(dǎo)向。特別是保險(xiǎn)公司在銷售過程中，涉及不同渠道，包括銀保渠道、中介渠道、代理人渠道等等，在展業(yè)過程中需要投入大量的業(yè)務(wù)推動(dòng)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金。在預(yù)算控制中未針對(duì)不同渠道投入的費(fèi)用和產(chǎn)出效能進(jìn)行監(jiān)控分析，不能為管理層提供投入產(chǎn)出效能分析，容易造成資源閑置和浪費(fèi)，也不利于引導(dǎo)資源投入到高價(jià)值、高產(chǎn)出的業(yè)務(wù)。

2.4 預(yù)算考核指標(biāo)不科學(xué)，不利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

預(yù)算考核在預(yù)算管理工作中具有承上啟下的作用，目的是為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)。而保險(xiǎn)公司在設(shè)置預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，過于重視財(cái)務(wù)類指標(biāo)的完成情況，而忽視了其他類指標(biāo)，考核結(jié)果不能完全體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果。對(duì)于管理層而言，在市場(chǎng)拓展階段，存在著重保費(fèi)收入忽視效益增長(zhǎng)的傾向，總公司對(duì)分公司考核時(shí)以保費(fèi)完成情況為主，造成分公司在業(yè)務(wù)發(fā)展中為了追求保費(fèi)規(guī)模而投入大量業(yè)務(wù)費(fèi)用，忽視了展業(yè)過程中費(fèi)用節(jié)約率、投入產(chǎn)出比，以及退保率、賠款支出等業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量指標(biāo)，最終導(dǎo)致為了花錢而花錢、唯業(yè)績(jī)不唯效益的結(jié)果。這種模式下，對(duì)于保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期健康發(fā)展是極其不利的，特別是保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用存在滯后性，收入增長(zhǎng)的同時(shí)也意味著未來承擔(dān)的賠付風(fēng)險(xiǎn)越高。因此，更需要建立動(dòng)態(tài)的、科學(xué)的、全面的預(yù)算考核機(jī)制，保障經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展的同時(shí)，更有效發(fā)揮激勵(lì)作用。

3 財(cái)務(wù)共享模式下保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理優(yōu)化建議

傳統(tǒng)預(yù)算管理模式的困難在于無法全面集成企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息流，對(duì)于經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、費(fèi)用預(yù)測(cè)等缺少信息化基礎(chǔ)。在新技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，全面預(yù)算管理工作也應(yīng)該擁抱新技術(shù)，從技術(shù)上利用人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等實(shí)現(xiàn)數(shù)字化分析，從思維上提升管理分析視角。在財(cái)務(wù)共享模式下，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和分析由分散式變成集成式，全面預(yù)算管理分析可以利用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的功能和特性，提升業(yè)財(cái)融合水平，深入業(yè)務(wù)前端，改變業(yè)財(cái)信息割裂的粗放式管理現(xiàn)狀[3]。通過打破內(nèi)外部信息差、業(yè)務(wù)條塊間的分割，實(shí)現(xiàn)真正的業(yè)務(wù)協(xié)同、部門溝通，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合，提升財(cái)務(wù)信息的決策價(jià)值，發(fā)揮戰(zhàn)略導(dǎo)向功能，真正做到融入業(yè)務(wù)發(fā)展中，做到事前、事中、事后的全面管控，從被動(dòng)向主動(dòng)轉(zhuǎn)變，快速響應(yīng)業(yè)務(wù)的變化和管理者的要求。從數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)決策，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值。

3.1 充分利用數(shù)字化手段，構(gòu)建大數(shù)據(jù)集成平臺(tái)

預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析是以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的，財(cái)務(wù)共享模式為企業(yè)提供了信息集成的平臺(tái)，提高了業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)采集的效率和準(zhǔn)確性。在構(gòu)建信息化的預(yù)算管理體系時(shí)，應(yīng)充分利用數(shù)字化工具加強(qiáng)數(shù)據(jù)挖掘與分析能力，實(shí)現(xiàn)信息與數(shù)據(jù)的自動(dòng)化收集和匯總。同時(shí)借助云計(jì)算、大數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)搜集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，掌握行業(yè)、市場(chǎng)及自身發(fā)展動(dòng)態(tài)，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享模式下全面預(yù)算管理信息化框架，提高數(shù)據(jù)處理效率和時(shí)效性。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的搭建，提供了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)信息的匯總、處理和輸出的平臺(tái)，依托財(cái)務(wù)共享模式，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了有效的銜接，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的集成共享。為全面預(yù)算管理的高效、準(zhǔn)確提供了有力支撐[4]。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，在預(yù)算執(zhí)行過程中，可用費(fèi)用是與保費(fèi)收入完成情況直接掛鉤的，因此建立大數(shù)據(jù)集成平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的雙向?qū)?，可以?shí)現(xiàn)對(duì)可用費(fèi)用實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)管控。

3.2 借助業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合

財(cái)務(wù)共享模式涉及自上而下的業(yè)務(wù)流程改造，全面預(yù)算是貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程的管理工具，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過預(yù)算目標(biāo)的制定、執(zhí)行及預(yù)算結(jié)果的考核分析，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)部門、各項(xiàng)活動(dòng)連接起來。在財(cái)務(wù)共享模式下，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)了共享和集成，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)能夠?qū)崟r(shí)獲取反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠?yàn)槿骖A(yù)算管理分析提供有力的支撐。因此，在財(cái)務(wù)共享模式下的全面預(yù)算管理工作，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)共享的信息化建設(shè)制定預(yù)算全流程管控的制度，借助組織和流程的優(yōu)化，充分發(fā)揮預(yù)算管理的目標(biāo)引導(dǎo)價(jià)值，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的融合。

3.3 強(qiáng)化全員參與，提高全面預(yù)算管理執(zhí)行力

財(cái)務(wù)共享模式通過大數(shù)據(jù)技術(shù)匯總企業(yè)業(yè)財(cái)信息，為全面預(yù)算管理提供了監(jiān)督和控制的平臺(tái)，在此背景下，借助財(cái)務(wù)共享模式下的管理流程變革，將預(yù)算理念融入其中，實(shí)現(xiàn)二者的融合。一方面，自上而下宣貫全方位、全過程、全員參與的全面預(yù)算管理企業(yè)文化；另一方面，借助財(cái)務(wù)共享平臺(tái)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全流程預(yù)算管理控制功能。比如費(fèi)用的控制，在共享平臺(tái)中嵌入預(yù)算動(dòng)支審批程序，建立凡事預(yù)則立不預(yù)則廢的理念，費(fèi)用完成后，生成數(shù)據(jù)報(bào)表，可以直觀反映職能部門全年費(fèi)用執(zhí)行進(jìn)度和預(yù)算偏離度。同時(shí)，設(shè)立預(yù)算考核指標(biāo)，通過考核加強(qiáng)預(yù)算責(zé)任主體對(duì)預(yù)算管理的重視程度，強(qiáng)化其權(quán)責(zé)意識(shí)，確保預(yù)算執(zhí)行效果。通過事前的預(yù)算申請(qǐng)，事中的執(zhí)行控制，以及事后的分析考核，真正調(diào)動(dòng)全員的參與積極性，發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)作用。通過共享平臺(tái)與全面預(yù)算管理的融合，有效降低財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通成本及信息不對(duì)稱性，業(yè)務(wù)人員能更直觀的理解預(yù)算管理的概念，財(cái)務(wù)人員也能對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的管控。

3.4 重構(gòu)預(yù)算考核體系，強(qiáng)化考核激勵(lì)

基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，重構(gòu)預(yù)算考核機(jī)制，從側(cè)重單純的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核向綜合發(fā)展指標(biāo)考核轉(zhuǎn)變，從粗放式管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。從根源上建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，改變基層保險(xiǎn)公司重保費(fèi)、重規(guī)模，輕管理、輕效益的問題。同時(shí)，針對(duì)基層保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)、不同保險(xiǎn)銷售渠道細(xì)化預(yù)算管理指標(biāo)，通過績(jī)效考核方式發(fā)揮預(yù)算激勵(lì)作用。比如，對(duì)后臺(tái)部門的服務(wù)質(zhì)量，如理賠部門、客服服務(wù)部門，在考核時(shí)應(yīng)關(guān)注客服滿意度對(duì)企業(yè)品牌信譽(yù)的影響[5]。對(duì)于多元化渠道發(fā)展，通過預(yù)算執(zhí)行分析強(qiáng)化費(fèi)用管控，提升資源投入產(chǎn)出比。代理渠道方面，可能存在道德風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而可能導(dǎo)致為追求收入而忽略后續(xù)可能引發(fā)的退保、理賠風(fēng)險(xiǎn)，造成承保質(zhì)量下降，對(duì)壽險(xiǎn)公司的信譽(yù)和持續(xù)發(fā)展造成直接危害。在考核過程中，保險(xiǎn)公司應(yīng)充分考慮總部和基層分公司不同的目標(biāo)定位，結(jié)合長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)的差異，科學(xué)考核與評(píng)價(jià)整體預(yù)算執(zhí)行情況，真正發(fā)揮激勵(lì)企業(yè)發(fā)展的作用。

4 結(jié)語

我國保險(xiǎn)行業(yè)正經(jīng)歷從高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變的階段，未來保險(xiǎn)公司除了產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，更要拼成本，這就離不開預(yù)算管理的作用。在財(cái)務(wù)共享模式下，為全面預(yù)算管理的精細(xì)化、信息化提供了有力支撐，全面預(yù)算管理理念得到進(jìn)一步鞏固。全面預(yù)算管理作為連接戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)的重要管理工具，只有深入融入共享平臺(tái)建設(shè)，借助共享平臺(tái)的信息集成，才能有效發(fā)揮全流程管控作用，從而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的落地。保險(xiǎn)公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算與財(cái)務(wù)共享融合的重要性，建立全面預(yù)算管理信息化思維，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

參考文獻(xiàn)

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收稿日期：2023-04-11

作者簡(jiǎn)介：

林欣，女，1990年生，碩士研究生，會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)信息化。