［摘 要］內(nèi)部控制是保障企業(yè)健康發(fā)展的重要手段，但在實(shí)踐中常存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文旨在探討企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及防范策略。首先，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的概述和企業(yè)內(nèi)部控制的重要性進(jìn)行闡述，揭示當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。其次，分析股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)層、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響。最后，提出強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)、建立完善的內(nèi)部控制制度和流程、確保權(quán)責(zé)清晰與分工合理以及加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)外部監(jiān)管等防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的策略，以期為企業(yè)提升內(nèi)部控制水平、減少風(fēng)險(xiǎn)提供理論指導(dǎo)和實(shí)踐參考。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；影響因素；防范策略

［中圖分類(lèi)號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理日益成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。良好的內(nèi)部控制能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)企業(yè)利益，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。然而，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理存在一些問(wèn)題，如股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)營(yíng)層失職、內(nèi)部控制制度缺失等，這些問(wèn)題使得企業(yè)面臨著內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。因此，深入研究企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及防范策略具有重要意義。

1 內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)一系列的規(guī)章制度、流程和控制手段，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的管理體系，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定至關(guān)重要。

內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是管理風(fēng)險(xiǎn)，尤其是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制失效或不完善導(dǎo)致的各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，如原材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)工藝控制風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)等，可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和聲譽(yù)造成嚴(yán)重影響，因此需要通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)進(jìn)行有效的防范和管理。

2 企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，良好的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的運(yùn)營(yíng)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。首先，企業(yè)內(nèi)部控制有助于規(guī)范企業(yè)的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。通過(guò)明確各個(gè)部門(mén)及崗位的職責(zé)和權(quán)限，可以有效避免權(quán)力過(guò)分集中或職責(zé)不清等問(wèn)題，確保企業(yè)內(nèi)部的決策和執(zhí)行過(guò)程更加科學(xué)、高效。其次，內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理體系，包括完善的會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、成本控制制度等，使企業(yè)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取財(cái)務(wù)信息，為決策提供可靠的依據(jù)，并有效地監(jiān)控資金流動(dòng)和成本支出，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)內(nèi)部控制通過(guò)建立健全的審計(jì)制度和內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的違規(guī)行為和欺詐行為，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和聲譽(yù)。最后，內(nèi)部控制可以通過(guò)建立完善的質(zhì)量管理體系和客戶服務(wù)體系，確保產(chǎn)品的質(zhì)量符合要求，并能夠及時(shí)響應(yīng)客戶的需求和反饋，幫助企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意度，提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和聲譽(yù)。

3 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析

3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響

股權(quán)結(jié)構(gòu)是指公司內(nèi)部各股東之間的權(quán)益分配情況。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，股權(quán)結(jié)構(gòu)可能會(huì)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。例如，如果公司股權(quán)高度集中在少數(shù)股東手中，可能導(dǎo)致控制權(quán)過(guò)于集中，增加操縱財(cái)務(wù)報(bào)表和挪用資金等風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果股東之間存在利益沖突或缺乏監(jiān)督機(jī)制，也可能增加內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 經(jīng)營(yíng)層對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響

經(jīng)營(yíng)層的行為和決策對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)有著重要影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)層的能力、經(jīng)驗(yàn)和誠(chéng)信度對(duì)于內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)防范起著關(guān)鍵作用。例如，如果經(jīng)營(yíng)層缺乏誠(chéng)信和道德觀念，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真、內(nèi)部控制流程弱化等風(fēng)險(xiǎn)的增加。此外，經(jīng)營(yíng)層的決策是否合理、是否存在利益沖突，也會(huì)直接影響到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.3 企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響

企業(yè)文化是指企業(yè)內(nèi)部員工的價(jià)值觀、行為規(guī)范和工作氛圍等方面的共同特征，其對(duì)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響也應(yīng)予以重視。健康的企業(yè)文化可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，減少內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。例如，強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信、透明和合規(guī)的企業(yè)文化可以鼓勵(lì)員工主動(dòng)遵守內(nèi)部控制制度，減少違規(guī)行為的發(fā)生。

4 當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

4.1 內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)不足

在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，員工應(yīng)該明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和方法，以及對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要作用。然而，如果員工對(duì)內(nèi)部控制的意義和價(jià)值缺乏認(rèn)識(shí)，他們可能無(wú)法正確地理解和執(zhí)行內(nèi)部控制制度及流程，這將使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)，內(nèi)部控制是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要員工具備相應(yīng)的知識(shí)和技能。然而，在部分企業(yè)中，由于缺乏相關(guān)培訓(xùn)，員工在掌握內(nèi)部控制基本知識(shí)、掌握內(nèi)部控制制度和流程的具體操作方法以及進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估和監(jiān)督方面存在困難，這將導(dǎo)致員工在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，增加了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 內(nèi)部控制制度和流程不夠完善和科學(xué)

首先，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，部分企業(yè)可能沒(méi)有明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)和崗位的職責(zé)和權(quán)限，導(dǎo)致員工難以理解和執(zhí)行內(nèi)部控制要求。例如，在產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)過(guò)程中，可能沒(méi)有明確規(guī)定質(zhì)量控制及檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)法得到有效保證。此外，內(nèi)部控制制度可能存在缺乏監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制的問(wèn)題，導(dǎo)致制度的執(zhí)行效果無(wú)法得到及時(shí)的反饋和改進(jìn)。其次，企業(yè)的內(nèi)部控制流程應(yīng)該是科學(xué)合理的，能夠提高管理效率并減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而，在一些企業(yè)中，由于流程設(shè)計(jì)不合理，工作流程煩瑣、環(huán)節(jié)冗雜，員工在執(zhí)行過(guò)程中可能存在操作困難和工作效率低下的問(wèn)題。例如，在銷(xiāo)售和供應(yīng)鏈管理方面，如果訂單管理、庫(kù)存管理和物流追蹤等流程設(shè)計(jì)不合理，就可能導(dǎo)致訂單延誤、庫(kù)存積壓和物流成本增加等問(wèn)題。

4.3 權(quán)責(zé)不清與分工不合理

企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及多個(gè)領(lǐng)域和地區(qū)，因此各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)作和協(xié)調(diào)顯得尤為重要。然而，如果權(quán)責(zé)不清或分工不合理，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行效果受到影響。首先，權(quán)責(zé)不清會(huì)造成職責(zé)模糊和責(zé)任推諉的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制中，各級(jí)管理人員應(yīng)該明確自己的工作范圍和職責(zé)，并與其他部門(mén)進(jìn)行有效的協(xié)作。然而，如果職責(zé)沒(méi)有明確劃分，就很容易出現(xiàn)責(zé)任不明、工作交叉等問(wèn)題。例如，在產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)過(guò)程中，如果研發(fā)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)之間沒(méi)有明確的界限和溝通機(jī)制，就可能導(dǎo)致開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品無(wú)法順利投入生產(chǎn)，或者生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題。這樣不僅會(huì)浪費(fèi)資源和時(shí)間，還會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和利益造成嚴(yán)重影響。

其次，分工不合理會(huì)導(dǎo)致工作重疊或遺漏。在企業(yè)內(nèi)部控制中，各個(gè)部門(mén)之間需要根據(jù)自身的職能和特點(diǎn)進(jìn)行合理的分工，只有明確劃分工作任務(wù)和責(zé)任，才能保證各個(gè)環(huán)節(jié)的工作有序進(jìn)行，減少信息傳遞和協(xié)調(diào)的成本。然而，如果分工不合理，就會(huì)導(dǎo)致工作重疊或遺漏的情況。例如，在銷(xiāo)售和供應(yīng)鏈管理方面，如果訂單管理和庫(kù)存管理沒(méi)有明確的分工和流程，就可能造成訂單的重復(fù)錄入或者庫(kù)存的錯(cuò)誤統(tǒng)計(jì)，這樣不僅會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，還會(huì)影響客戶的滿意度和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性。

4.4 缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)外部監(jiān)管

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分其職責(zé)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)估和檢查。首先，企業(yè)可能缺乏專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展不夠規(guī)范化和系統(tǒng)化。缺乏專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員和專(zhuān)門(mén)的審計(jì)程序，可能使得對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估及監(jiān)督不夠全面和準(zhǔn)確。其次，企業(yè)可能存在內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不夠健全的情況。如缺乏明確的內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)或委員會(huì)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)管制度，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。同時(shí)，缺乏嚴(yán)格的報(bào)告制度和溝通渠道，導(dǎo)致信息傳遞和反饋不暢，影響了內(nèi)部監(jiān)管的有效性和及時(shí)性。除了內(nèi)部監(jiān)管，企業(yè)還需要面對(duì)來(lái)自外部的監(jiān)管和約束。然而，企業(yè)可能對(duì)外部監(jiān)管的重視程度不夠，缺乏與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有效溝通和合作，無(wú)法及時(shí)了解相關(guān)政策和法規(guī)，無(wú)法及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制措施。同時(shí)，缺乏對(duì)外部監(jiān)管的自覺(jué)性和主動(dòng)性，可能導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部控制合規(guī)性的監(jiān)督和約束不夠嚴(yán)格，增加了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

5 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

5.1 強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)

在企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范中，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)和進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。員工只有具備正確的內(nèi)部控制意識(shí)，并且接受過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，才能有效地理解及執(zhí)行內(nèi)部控制制度和流程，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率［1］。首先，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)是建立健全內(nèi)部控制體系的前提。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)各種渠道向員工普及內(nèi)部控制的重要性和必要性，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的價(jià)值和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要作用?？梢酝ㄟ^(guò)內(nèi)部會(huì)議、培訓(xùn)課程、內(nèi)部通知以及內(nèi)部網(wǎng)站等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。在這些渠道中，企業(yè)可以詳細(xì)介紹內(nèi)部控制的基本概念、原則、目標(biāo)和方法。同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)案例分析和實(shí)際操作演示等形式，讓員工深入了解內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程和具體操作步驟。其次，進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)是提高員工內(nèi)部控制素質(zhì)的關(guān)鍵。企業(yè)可以根據(jù)員工的職責(zé)和崗位需求，開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容可以包括內(nèi)部控制的基本知識(shí)、內(nèi)部控制制度和流程的具體操作方法、內(nèi)部控制評(píng)估和監(jiān)督等。此外，企業(yè)可以邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行培訓(xùn)，提供更加深入和系統(tǒng)的內(nèi)部控制知識(shí)和技能。通過(guò)培訓(xùn)，員工可以掌握內(nèi)部控制的基本理論和方法，學(xué)習(xí)如何發(fā)現(xiàn)和預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)，靈活應(yīng)用內(nèi)部控制工具和技術(shù)解決實(shí)際問(wèn)題。

為了強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)的效果，企業(yè)還可以建立內(nèi)部控制考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。通過(guò)對(duì)員工內(nèi)部控制素質(zhì)和績(jī)效的評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，同時(shí)對(duì)表現(xiàn)突出的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性，促使其更加主動(dòng)地參與和支持內(nèi)部控制的實(shí)施［2］。

5.2 建立完善的內(nèi)部控制制度和流程

在企業(yè)內(nèi)部控制中，建立完善的內(nèi)部控制制度和流程是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。可以幫助企業(yè)提高管理效率，減少風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［3］。首先，建立完善的內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)運(yùn)作順利的基礎(chǔ)。該制度應(yīng)包括明確的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工和權(quán)限設(shè)置。企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)或委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。同時(shí)，制度應(yīng)明確各級(jí)管理人員的職責(zé)和權(quán)限，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到位。其次，流程的建立是內(nèi)部控制的具體實(shí)施方式。企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)和行業(yè)規(guī)范，建立適合的內(nèi)部控制流程。例如，在產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)過(guò)程中，可以建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制流程，確保產(chǎn)品符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。在銷(xiāo)售和供應(yīng)鏈管理方面，可以建立完善的訂單管理、庫(kù)存管理和物流追蹤系統(tǒng)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。此外，應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)管理流程，包括預(yù)算編制、費(fèi)用審批和資金使用監(jiān)控等，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和透明度。

5.3 確保權(quán)責(zé)清晰與分工合理

在企業(yè)內(nèi)部控制中，各級(jí)管理人員應(yīng)明確自己的工作范圍和職責(zé)，以及與其他部門(mén)之間的協(xié)作關(guān)系。例如，可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)或委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。同時(shí)，每個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人應(yīng)明確自己的職責(zé)和權(quán)限，確保相關(guān)工作得以順利進(jìn)行，避免職責(zé)不清、責(zé)任推諉等問(wèn)題，提高內(nèi)部控制的效果。其次，分工合理能夠確保各個(gè)環(huán)節(jié)的工作得以有序進(jìn)行。在企業(yè)內(nèi)部控制中，不同部門(mén)之間存在密切的關(guān)聯(lián)，需要根據(jù)各自的職能和特點(diǎn)進(jìn)行合理的分工。例如，研發(fā)部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和工藝研究，生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的生產(chǎn)和質(zhì)量控制，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣和銷(xiāo)售管理。通過(guò)合理的分工，可以減少信息傳遞和協(xié)調(diào)的成本，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

5.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)外部監(jiān)管

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)外部監(jiān)管是防范企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。通過(guò)有效的審計(jì)和監(jiān)管，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤，并確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生［4］。首先，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)組建獨(dú)立的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評(píng)估。審計(jì)團(tuán)隊(duì)需要制訂詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括確定審計(jì)對(duì)象、收集必要的證據(jù)、分析數(shù)據(jù)和發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)還應(yīng)注重與其他部門(mén)的溝通和合作，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題，提高企業(yè)的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)管是保障企業(yè)內(nèi)部控制合規(guī)性的關(guān)鍵。內(nèi)部監(jiān)管主要指企業(yè)自身的管理控制機(jī)制，包括內(nèi)部監(jiān)督、自查和自評(píng)等。企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)或委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)管制度，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。同時(shí)，還應(yīng)建立嚴(yán)格的報(bào)告制度和溝通渠道，確保信息的暢通和及時(shí)反饋。

6 結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的形勢(shì)也在不斷演變，因此企業(yè)需要不斷推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。通過(guò)有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)能夠提升管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］樊永琴. 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及防范研究［J］. 中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2022（22）：162-164.

［2］王海. 論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及防范措施［J］. 納稅，2021，15（31）：90-91.

［3］黃韻思. 公司財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施分析——以制造業(yè)為例［J］. 中國(guó)市場(chǎng)，2023（9）：151-153.

［4］梁曄. 對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系的風(fēng)險(xiǎn)防范分析［J］. 中國(guó)產(chǎn)經(jīng)，2021（20）：136-137.

［作者簡(jiǎn)介］楊成軍，男，廣西柳州人，廣東新秀新材料股份有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：內(nèi)部控制。