吳建剛

（杭州永磁集團(tuán)有限公司，浙江 杭州 311215）

一、引言

民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，為了避免企業(yè)倒閉，企業(yè)管理人員需要確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金充足，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，影響企業(yè)正常運(yùn)行。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)命脈，無(wú)論是固定資產(chǎn)還是流動(dòng)性的資金，都是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，也是企業(yè)開展及運(yùn)行各業(yè)務(wù)項(xiàng)目的基礎(chǔ)保障。加強(qiáng)資金管理可降低民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的概率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步、長(zhǎng)久發(fā)展。企業(yè)的資金管理能力是衡量其運(yùn)營(yíng)及管理水平的關(guān)鍵，能夠反映企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況。

二、資金管理的內(nèi)涵和重要性

（一）內(nèi)涵

資金的主要表現(xiàn)形式是貨幣，民營(yíng)企業(yè)可在各種業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中科學(xué)分配和使用貨幣資金，以充分揮發(fā)資金創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)的作用。我國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)制度是以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，資金具有體現(xiàn)以資料公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系的作用，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不同，資金的具體使用方式也會(huì)有所不同。依據(jù)分配形式，資金可以被分為財(cái)政資金及信貸資金；依據(jù)民營(yíng)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)及周轉(zhuǎn)情況，資金可以被分為流動(dòng)資金及固定資金；而依據(jù)分配對(duì)象，資金可以被分為工業(yè)資金及商業(yè)資金。無(wú)論何種資金使用形式，都是民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)久、穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵［1］。

民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)存在再生產(chǎn)的問題，在此過程中主要涉及的資金使用方式是生產(chǎn)與交換，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理的目標(biāo)，即便是在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的時(shí)代，資金管理也與企業(yè)的資本管理同等重要。民營(yíng)企業(yè)若想使資金升值，則需要注重運(yùn)營(yíng)資金的不斷運(yùn)作，以此達(dá)到實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)管理的目標(biāo)。

（二）重要性

1.提高民營(yíng)企業(yè)資金使用效益

貨幣自身具有獨(dú)特的價(jià)值屬性，需要企業(yè)財(cái)管人員重視資金流動(dòng)性的管理問題，合理分配資金，明確資金管理與資金使用的具體區(qū)別，盡可能高效率、高質(zhì)量地利用資金的特殊屬性，以實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)資金利用率、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益的目標(biāo)，有利于促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展［2］。

2.民營(yíng)企業(yè)規(guī)范使用資金的基礎(chǔ)保障

民營(yíng)企業(yè)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展及項(xiàng)目成本的投資都需要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門專業(yè)人員的預(yù)算審批，具體的資金申請(qǐng)及審核需要財(cái)管人員嚴(yán)格按照國(guó)家法律規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行，注重資金審核的規(guī)范性、公平性、合理性等，審核通過的預(yù)算方案需要印有企業(yè)專業(yè)公章，以此可以有效防止出現(xiàn)擅自申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或者隨意挪用公款的行為。

3.滿足資金使用的嚴(yán)謹(jǐn)性要求

資金的合理分配需要參考民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，各業(yè)務(wù)項(xiàng)目資金的申請(qǐng)都需要財(cái)管部門嚴(yán)格審批，針對(duì)重要項(xiàng)目的資金審核，需要財(cái)管人員開展項(xiàng)目調(diào)研工作，并認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，確保項(xiàng)目運(yùn)行的可行性及安全性。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理問題

（一）資金管理制度不健全

民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的數(shù)量及經(jīng)營(yíng)的具體規(guī)模有限，部分項(xiàng)目的資金使用量較大，大部分項(xiàng)目運(yùn)行所涉及的資金額度較低，因此，民營(yíng)企業(yè)財(cái)管人員對(duì)于資金的管理工作缺乏重視，諸多民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部存在資金管理制度不健全的問題。民營(yíng)企業(yè)并非國(guó)有企業(yè)，其發(fā)展的政策及財(cái)政待遇均與國(guó)有企業(yè)存在較大差距。民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念及運(yùn)營(yíng)方式類似于私營(yíng)企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部裙帶關(guān)系較為嚴(yán)重，即財(cái)管人員可能與企業(yè)管理層人員有親戚關(guān)系，或者是管理層人員的朋友，此種裙帶關(guān)系的存在會(huì)在一定程度上降低企業(yè)資金管理的專業(yè)水平。財(cái)管人員并非財(cái)管專業(yè)或者會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)的人才，其不僅缺乏資金管理專業(yè)知識(shí)與技能，還可能缺少規(guī)范化的資金管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，容易使企業(yè)的資金管理由精細(xì)化轉(zhuǎn)變?yōu)榇址判凸芾?，不僅增加了民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行的資金風(fēng)險(xiǎn)，在嚴(yán)重的情況下還可能增加企業(yè)的負(fù)債金額，導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期處于負(fù)資產(chǎn)的狀態(tài)，影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展［3］。加之管理制度不健全，財(cái)管人員的資金管理缺乏規(guī)范性機(jī)制的參考。

（二）資金管理方式不合理

民營(yíng)企業(yè)的存在在一定程度上具有緩解經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展壓力的作用，不僅能夠解決部分人員的就業(yè)問題，還能為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)貢獻(xiàn)力量。企業(yè)管理人員若想使企業(yè)獲得長(zhǎng)久發(fā)展，就需要注重企業(yè)資金的管理問題，確保資金使用的合理性。但是在資金管理過程中，普遍存在企業(yè)管理人員缺乏對(duì)資金管理價(jià)值的正確認(rèn)知，針對(duì)資金的管理較為松懈的問題，財(cái)管部門的資金管理方式不合理，不僅不利于后續(xù)資金管理工作的開展，還會(huì)影響財(cái)務(wù)部門其他管理工作的推進(jìn)。另外，諸多民營(yíng)企業(yè)的資金使用具有分散性的特點(diǎn)，企業(yè)在實(shí)際使用資金的過程中存在資金周轉(zhuǎn)效率偏低、資金管理方式不合理、資金管理措施不到位等問題，影響了民營(yíng)企業(yè)資金的科學(xué)調(diào)配。與此同時(shí)，部分民營(yíng)企業(yè)缺乏調(diào)用余額資金的能力，加之不能馬上還清部分銀行等金融機(jī)構(gòu)的欠貸，進(jìn)而會(huì)逐步增加企業(yè)的信貸壓力，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。若此時(shí)民營(yíng)企業(yè)銀行開戶數(shù)量較多，則可能出現(xiàn)資金沉淀問題，影響企業(yè)資金的合理分配，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足。

（三）民營(yíng)企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)較重

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，在一定程度上增加了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)，通過長(zhǎng)時(shí)間的研究與分析，可知導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)加重的主要原因有兩方面，一方面是國(guó)際市場(chǎng)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)的沖擊，另一方面是我國(guó)自身改革的不斷深入。前者主要受經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的影響，國(guó)際企業(yè)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占比明顯增加，隨著人民幣不斷升值，我國(guó)的國(guó)際地位逐步提升，國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)在與外企合作時(shí)容易因貿(mào)易逆差問題而面臨諸多挑戰(zhàn)，在一定程度上增加了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)。后者主要是受我國(guó)改革開放的影響，經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展使國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展結(jié)構(gòu)及環(huán)境發(fā)生了巨大改變，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)逐漸由成本競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變?yōu)榭茖W(xué)技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)未來(lái)的發(fā)展越發(fā)重視創(chuàng)新性理念的形成及創(chuàng)新性資金管理方式的使用等，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，物價(jià)也會(huì)隨之上漲，比如人資管理成本，需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的科學(xué)管理，若企業(yè)無(wú)法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)問題，則會(huì)進(jìn)一步增加民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)［4］。

（四）考核指標(biāo)認(rèn)識(shí)不明確

民營(yíng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中對(duì)考核指標(biāo)的認(rèn)識(shí)存在不明確的問題，諸多民營(yíng)企業(yè)的資金管理缺乏規(guī)范化的考核指標(biāo)，企業(yè)缺少以利潤(rùn)為核心確立考核指標(biāo)的環(huán)節(jié)，既不利于企業(yè)內(nèi)部各類數(shù)據(jù)信息的傳輸與共享，又不利于企業(yè)管理層人員實(shí)時(shí)掌握企業(yè)資金管理動(dòng)態(tài)，影響企業(yè)內(nèi)部各類信息及資金管理信息的傳輸。此種問題長(zhǎng)期存在于民營(yíng)企業(yè)的資金管理工作當(dāng)中，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)財(cái)管水平的提高，降低了企業(yè)資金預(yù)算編制的精確性，可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際資金消耗遠(yuǎn)超企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)預(yù)算，增加民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。另外，民營(yíng)企業(yè)管理層人員諸多正確決策的作出都需要以資金管理考核指標(biāo)為參考，考核指標(biāo)的模糊性會(huì)影響民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方向的確定，引導(dǎo)企業(yè)管理者作出錯(cuò)誤的發(fā)展決策，進(jìn)而降低企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的成功概率。與此同時(shí)，考核指標(biāo)的不明確會(huì)影響人員工作的積極性，資金管理工作缺乏規(guī)范性指標(biāo)的引導(dǎo)，容易出現(xiàn)資金浪費(fèi)問題，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、民營(yíng)企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）選擇合理的資金收付方式

在民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中，各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金收付方式主要包括匯付、信用證付款、托收等。匯付是指付款方主動(dòng)委托銀行等金融機(jī)構(gòu)利用電子郵件或者銀行承諾匯票郵寄的方式，將具體的支付款項(xiàng)付給收款企業(yè)。信用證付款是指付款人需要優(yōu)先向銀行等金融機(jī)構(gòu)提交支付申請(qǐng)，隨后由銀行工作人員依照其申請(qǐng)內(nèi)容出示信用證付款承諾書，承諾書的具體內(nèi)容應(yīng)包括如果收款企業(yè)能夠提供相應(yīng)的信用證票據(jù)，或者在其滿足信用證付款要求的情況下，銀行可為其資金收支提供擔(dān)保。托收是指收款人需要出示債權(quán)憑證，隨后委托銀行工作人員向付款人收取資金。依據(jù)民營(yíng)企業(yè)實(shí)際的資金管理要求，財(cái)管人員需要選擇合理的資金收付方式，避免收付方式單一且固化，影響企業(yè)資金的正常流動(dòng)，進(jìn)而有助于民營(yíng)企業(yè)資金管理方式的逐步優(yōu)化［5］。

（二）注重資金集中管理

民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目眾多，其中涉及的資金管理內(nèi)容較為復(fù)雜，需要財(cái)管人員注重資金的集中管理。首先，建立健全結(jié)算機(jī)制，為資金管理提供制度參考，有助于各業(yè)務(wù)項(xiàng)目資金的統(tǒng)一管理。與此同時(shí)，有助于實(shí)現(xiàn)資金集中規(guī)劃與分配的管理目標(biāo)，使企業(yè)能夠在確保正常運(yùn)營(yíng)的情況下為銀行和其合作企業(yè)預(yù)留一定的資金儲(chǔ)備，以便于業(yè)務(wù)項(xiàng)目資金更便利地周轉(zhuǎn)及流通，有助于降低民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。其次，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的流動(dòng)資金，財(cái)管人員應(yīng)做好分析及預(yù)算工作，重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)資金的使用及流動(dòng)情況，做好資金收支的詳細(xì)記錄，既需要保證企業(yè)各業(yè)務(wù)項(xiàng)目的順利開展，又需要確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)流動(dòng)性資金充足，企業(yè)具有按時(shí)償還欠貸的能力等。最后，企業(yè)應(yīng)在加強(qiáng)資金監(jiān)管的基礎(chǔ)上，集中管理資金，創(chuàng)建全面性的預(yù)算管理體制，針對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的資金申請(qǐng)，財(cái)管人員需要在投資前期、中期、后期做好資金的嚴(yán)格把控，并加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算編制工作的監(jiān)管，確保資金周轉(zhuǎn)及流通的安全性。

（三）構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度

新時(shí)期，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，注重企業(yè)資金管理方式的轉(zhuǎn)變，通過構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展制度及建立健全資金管理機(jī)制的方式，加快民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，確保民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，資金管理模式能夠滿足現(xiàn)代化民營(yíng)企業(yè)的資金使用與管理需求。民營(yíng)企業(yè)實(shí)際的服務(wù)業(yè)務(wù)種類較多，各項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的啟動(dòng)及運(yùn)行均需要充足的資金支持，具體的資金管理涉及多方利益關(guān)系及活動(dòng)開展等，需要民營(yíng)企業(yè)財(cái)管人員重視建立與完善資金管理制度，以便于為財(cái)管人員的資金管理提供制度依據(jù)，確保資金管理的各環(huán)節(jié)有序推進(jìn)。另外，企業(yè)管理人員需要提高對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的重視度，以此為標(biāo)準(zhǔn)完善資金管理機(jī)制，不斷更新自身資金管理理念，改善資金管理方法，并起到榜樣作用，引導(dǎo)企業(yè)上下全體人員提高對(duì)資金管理的重視度，形成正確的管理意識(shí)，積極主動(dòng)地配合及監(jiān)督財(cái)管人員完成資金管理工作。

（四）實(shí)現(xiàn)管理人員素質(zhì)建設(shè)

資金管理是財(cái)管工作的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，信息化時(shí)代信息技術(shù)的應(yīng)用僅僅簡(jiǎn)化了資金管理流程，實(shí)際的管理工作依然需要依靠專業(yè)化、高素質(zhì)的財(cái)管人員。因此，人員管理素質(zhì)的建設(shè)問題至關(guān)重要，其直接影響民營(yíng)企業(yè)的資金管理水平及管理成果。在民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金預(yù)算及分配使用等都需要人工操作完成，企業(yè)需要加強(qiáng)開展高素質(zhì)、專業(yè)化人才隊(duì)伍的建設(shè)工作。首先，優(yōu)先對(duì)外公開招聘財(cái)會(huì)專業(yè)人才，確保人員持證上崗，人才招聘堅(jiān)持實(shí)事求是及公平、公正的原則，避免出現(xiàn)裙帶關(guān)系，嚴(yán)禁“走后門”現(xiàn)象的發(fā)生，且優(yōu)先招錄經(jīng)驗(yàn)豐富、職業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)會(huì)人才。其次，針對(duì)新招錄的人才，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)重視開展崗前培訓(xùn)工作，使新入職人員深入了解企業(yè)文化及企業(yè)運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)等，便于新人能夠在最短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)企業(yè)工作氛圍及工作模式，增強(qiáng)新人的歸屬感及對(duì)企業(yè)發(fā)展的認(rèn)同感，為企業(yè)的資金管理貢獻(xiàn)力量。最后，針對(duì)在職人員，企業(yè)應(yīng)定期開展培訓(xùn)活動(dòng)，提升及強(qiáng)化老員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能等。

五、結(jié)語(yǔ)

民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)企業(yè)總量中的占比較大，對(duì)于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)具有重要作用，不僅可以解決人民群眾的就業(yè)問題，還可以在一定程度上減輕社會(huì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)壓力。民營(yíng)企業(yè)的資金管理不僅反映了企業(yè)整體的管理水平，還可以增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)收益，規(guī)范資金預(yù)算編制，提高資金利用率。如今，民營(yíng)企業(yè)的資金管理存在管理制度不健全、管理方式不合理、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)重、考核指標(biāo)不明確等問題，需要企業(yè)通過選擇合理的資金收付方式、注重資金集中管理、構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度、加強(qiáng)管理人員素質(zhì)建設(shè)等策略進(jìn)行解決。