裘思遠 云南水投水務(wù)產(chǎn)業(yè)有限公司

水務(wù)類企業(yè)，主要以水生產(chǎn)與供應(yīng)為主。資金來源主要以水相關(guān)的服務(wù)收放為主。需結(jié)合日常的生產(chǎn)經(jīng)營支出外，還需配合城市發(fā)展規(guī)劃，以及不斷加強水務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，滿足民生發(fā)展需求。但由于水務(wù)行業(yè)屬于政策性虧損行業(yè)之一，因此從出資人利益的角度出發(fā)，把現(xiàn)有資金充分利用好，加強資金管理，既能使國有資產(chǎn)保值、增值，又能最大化地保障民生，促進社會的和諧發(fā)展。

一、水務(wù)集團運營過程中資金管理現(xiàn)狀分析

（一）水務(wù)集團資金管理處于傳統(tǒng)方法，缺乏主動性和市場性行為

近年來，各地經(jīng)濟快速得到發(fā)展，對水資源的需求不斷增多，也對供水設(shè)施提出了更高要求。因此，為了滿足當?shù)氐陌l(fā)展用水需求，在供水質(zhì)量和供水能力方面，對水務(wù)集團提出了較高要求。但由于水務(wù)建設(shè)發(fā)展時間成立不長，還沒有完善相關(guān)的水務(wù)服務(wù)設(shè)施，導(dǎo)致水務(wù)集團不斷擴大資金需求量。在資金管理方面，水務(wù)集團的管理模式仍處于傳統(tǒng)模式，被動的管理模式，使得管理觀念相對滯后，資金管理嚴重受到制約，嚴重缺乏市場性行為，健全的市場管理方法和財務(wù)管理制度嚴重缺乏。在生產(chǎn)運營上，只能依靠簡單的增收節(jié)支等方式。

（二）銀行賬戶眾多，資金分散

水務(wù)集團的特點是供水行業(yè)的地域?qū)傩暂^強，比較分散，而且每個區(qū)域都會設(shè)立分（子）公司代收水費。同時，為了方便用戶繳納水費，供水企業(yè)通常會在所有商業(yè)銀行開戶，造成資金分散。

（三）資金管理人員的專業(yè)水平參差不齊

水務(wù)集團目前愈發(fā)重視資金管理水平，越來越多的相關(guān)財務(wù)人員和管理人員加入集團資金管理的運行當中，大批的工作人員將導(dǎo)致其相關(guān)的專業(yè)水平參差不齊，在具體的資金管理工作中，某些工作人員的專業(yè)水準未能充分發(fā)揮，而部分工作人員由于專業(yè)水平不達標，導(dǎo)致其未能獨立解決相關(guān)資金管理工作。水務(wù)集團資金管理人員的專業(yè)水平不達標的原因主要分為三個因素：

第一，在資金管理人員的招聘過程中，水務(wù)集團對于資金管理人員的招聘工作未能嚴格按照相關(guān)制度，招聘流程相對簡易，導(dǎo)致招聘進水務(wù)集團的資金管理人員相關(guān)財務(wù)知識的儲備不足，對于資金管理工作的認識不充分。

第二，在具體開展資金管理工作前，對工作人員的培訓方面，水務(wù)集團在招聘結(jié)束之后需及時對新員工進行相關(guān)的工作培訓，使其充分了解資金管理的具體工作內(nèi)容，掌握相關(guān)的財務(wù)會計知識。由于資金管理工作中會較多涉及數(shù)字計算問題，若資金管理工作人員在計算過程出現(xiàn)失誤，相關(guān)人員不能確保自身計算的準確性，將直接影響到水務(wù)集團的資金管控，并且，水務(wù)集團資金管理工作較多時間會應(yīng)用電腦進行具體工作，工作人員若不能熟練使用電腦也將影響資金管理的工作質(zhì)量。

第三，水務(wù)集團未能對資金管理工作人員的專業(yè)技能水平進行定期考察，部分水務(wù)集團是通過國有企業(yè)改革組建成的，組建后的集團仍舊有一批前單位的財務(wù)人員，其工作內(nèi)容相對單一，也保留有先前的工作習慣和工作模式，且從未參加過單位的專業(yè)技能水平考察，導(dǎo)致在水務(wù)集團的長期運營過程中，部分工作資歷較老的員工，其資金管理的工作水準停滯不前，甚至較為落后。若水務(wù)集團未能對資金管理工作人員進行考核，則會造成在進行當前階段的資金管理工作時不能及時計算出水務(wù)集團所需的資金流通數(shù)額以及不能有效處理管理工作中存在的漏洞，導(dǎo)致水務(wù)集團進行水費收集和項目投資過程中存在紕漏[2]。

（四）資金管理制度存在不足

目前，水務(wù)集團供水服務(wù)的水費收取是其主要的資金來源，在水務(wù)集團資金方面存在最普遍的內(nèi)部問題是資金管理制度存在缺陷，水務(wù)集團提高自身企業(yè)資金管理水平時，建立完善的資金管理制度是必不可少的。水務(wù)集團所包含的業(yè)務(wù)主要是開發(fā)水資源、涉水項目投資、污水處理、建立城市供水系統(tǒng)、收集水費等，由于資金的收入支出數(shù)額較大，而部分水務(wù)集團的資金管理方式未能按照當前的發(fā)展進行管控，導(dǎo)致水務(wù)集團資金流動過程中存在管理漏洞，資金管理制度是否完善直接影響到水務(wù)集團的財務(wù)工作是否到位。上述水務(wù)集團的主要負責業(yè)務(wù)在資金流動方面處于支出占主要部分，一旦資金管理制度存在不足，集團收支結(jié)構(gòu)的制度建立不合理，資金流動不能達到收支動態(tài)平衡，將直接導(dǎo)致水務(wù)集團運營過程中處于長期虧損的狀態(tài)。

此外，水務(wù)集團的日常運營過程中存在大批投資項目，實際開展投資工作前，水務(wù)集團需進行投資預(yù)算分析，根據(jù)投資預(yù)算的結(jié)果評估投資風險，較為精確的預(yù)算投資數(shù)額能夠有效降低集團資金流動的風險。但在當前階段水務(wù)集團資金管理制度未能嚴格落實，投資預(yù)算工作還處于初始階段，導(dǎo)致水務(wù)集團在大筆資金的使用前未能對資金進行風險預(yù)估，極大程度上增加投資失敗的概率，使水務(wù)集團出現(xiàn)經(jīng)濟損失。水務(wù)集團在投資預(yù)算風險評估方面所設(shè)立的崗位較少，實際情況與預(yù)算編制不相符，造成水務(wù)集團的資金管理制度無法達到預(yù)期效果。

二、提高水務(wù)集團資金管理水平的有效措施

（一）建立適合自己的水務(wù)資金管理平臺

近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，信息化水平不斷提升，水務(wù)集團的資金管理不能再采用傳統(tǒng)的資金管理模式，建立健全資金管理平臺勢在必行。實施資金集中管理的有效方式必須平臺信息化。公司必須依托計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立一個系統(tǒng)化的資金管理體系，初步構(gòu)建資金管理信息化平臺。在此平臺的基礎(chǔ)下，充分將資金的計劃管理、財務(wù)核算、資金調(diào)度、風險監(jiān)管、信貸決策分析、銀行的相關(guān)服務(wù)進行結(jié)合。在健全的系統(tǒng)平衡下，將基礎(chǔ)服務(wù)工作做好，這樣才能將財務(wù)核算中心完整、有效、及時的控制。水務(wù)集團的特點是下屬企業(yè)比較多，而且較分散，如果與銀行的各種服務(wù)進行有效結(jié)合，就能更有效、系統(tǒng)的完成結(jié)算工作以及資金的收集工作，能夠統(tǒng)籌安排系統(tǒng)資金的運營模式。

（二）充分利用現(xiàn)金集合庫進行管理

為了提高水務(wù)集團資金管理水平，水務(wù)集團可以利用現(xiàn)金集合庫進行管理，其主要操作措施分為以下三個層面：

第一個方式是水務(wù)集團的下屬分支企業(yè)管控著部分資金的收款工作，此類企業(yè)將每日定時將所收資金上劃給水務(wù)集團。

第二種方式則是水務(wù)集團采用綜合授信管理，水務(wù)集團為了及時了解自身和下屬企業(yè)的授信額度使用狀況，通常會采用外部授信，此類操作能夠?qū)︺y行的貸款資金進行有效管控，將水務(wù)集團和下屬企業(yè)的銀行企業(yè)授信協(xié)議錄入至銀行，便于水務(wù)集團日常運營過程中能夠查詢其授信額度，是銀行和水務(wù)集團的外部聯(lián)系，其次則是內(nèi)部授信的方式，是集團有效把控下屬企業(yè)的信譽等級評價，內(nèi)部授信能夠使水務(wù)集團及時了解所屬企業(yè)的信貸資金管理狀況，水務(wù)集團也可以采用綜合授信的方式，通過利用綜合授信能夠使水務(wù)集團對集團內(nèi)外的融資額度精準把控，統(tǒng)一進行綜合授信管理，在此過程中，集團與所屬企業(yè)的資金額度相對獨立，其所屬企業(yè)可以利用集團的貸款額度。

第三種方式是水務(wù)集團對資金進行有效的動態(tài)管理，根據(jù)實際分析集團的投資項目，做到集團與下屬企業(yè)的資金管理處于動態(tài)平衡的狀態(tài)。

（三）提高資金管理工作人員的綜合素質(zhì)

資金管理工作人員的專業(yè)技術(shù)水平和相關(guān)知識的儲備量對水務(wù)集團的資金管理水平具有直接影響，一旦進行資金管理的工作人員專業(yè)技能無法得到保障，則水務(wù)集團資金管理工作最終呈現(xiàn)出來的效果也將達不到預(yù)期要求。在水務(wù)集團的財務(wù)系統(tǒng)的資金管理方面，對于大批資金的決定權(quán)在于領(lǐng)導(dǎo)者，而專業(yè)技術(shù)人員是資金流動過程中不可缺少的操作者，此類工作人員是決定水務(wù)集團資金管理水平的主要因素。

因此，在水務(wù)集團的運營當中，提升資金管理工作人員的綜合素質(zhì)顯得極為重要，在日常工作當中，集團需調(diào)動資金管理人員的工作積極性，通過對財務(wù)資金部門中的工作人員進行定期專業(yè)強化培訓，促進此類工作人員主動學習了解相關(guān)財務(wù)資金管理方面的知識，不斷提高此類工作人員的專業(yè)操作技能。在具體人員的管理方面，水務(wù)集團應(yīng)結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)的發(fā)展引入其他集團的管理方案，綜合研究分析后落實資金管理人員的專業(yè)水平提高措施[3]。

水務(wù)集團也可以采用從各大高校引入優(yōu)秀的財務(wù)管理方面人才，在招聘過程中重視人員的專業(yè)知識儲備量和具體實踐水平，使水務(wù)集團財務(wù)資金管理工作人員有著高質(zhì)量的發(fā)展前途，進一步促進水務(wù)集團的綜合發(fā)展水平。提高資金管理人員專業(yè)水平的同時，水務(wù)集團也應(yīng)注重提高集團工作人員的職業(yè)道德，此類工作人員長期與金錢打交道，并掌握水務(wù)集團的部分資金管理權(quán)力，一旦其職業(yè)道德無法得到保障，在其日常工作中水務(wù)集團將出現(xiàn)資金損失問題，因此水務(wù)集團應(yīng)培養(yǎng)工作人員的職業(yè)道德，加強其道德責任感，保障水務(wù)集團資金流動的安全性，從而有效提高水務(wù)集團的資金管理水平。

（四）完善資金管理條例

在水務(wù)集團的運行過程當中除了加強資金管理工作人員的專業(yè)綜合素質(zhì)以外，完善資金管理條例也具有重要的意義，部分水務(wù)集團是通過國有企業(yè)改革組建的，起步發(fā)展的時間較晚，各項管理條例也在逐漸優(yōu)化。水務(wù)集團具體可以從以下三個方面完善建立資金管理條例：

首先，在水務(wù)集團運營過程中建立督辦團隊，在對于資金流動方面進行監(jiān)督，同時也對資金管理人員進行有效管理，在預(yù)算投資資金數(shù)額時，督辦團隊也能夠進一步確保預(yù)算的準確性，降低水務(wù)集團的投資風險，平衡水務(wù)集團的收支，有效避免水務(wù)集團出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

第二，水務(wù)集團通過分析日常工作中存的在問題和不足，在此基礎(chǔ)上進行合理改善現(xiàn)有的資金管理制度，水務(wù)集團的發(fā)展是長期的，集團管理層需及時察覺內(nèi)部工作存在的問題。例如，在水費的收取問題方面，水務(wù)集團雖已制定相應(yīng)的收取制度，但在實際收取時存在監(jiān)管不足的問題，人工監(jiān)管又會將水費收取復(fù)雜化，因此，水務(wù)集團應(yīng)采用水費線上收取監(jiān)管的方式，工作人員充分利用互聯(lián)網(wǎng)制度，將水費的收取問題簡單化，在一定程度上也能夠使水務(wù)集團的資金管理問題變得簡便，易于集團進行統(tǒng)一管理。

第三，水務(wù)集團應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理方式，引入現(xiàn)有技術(shù)有段，可以充分利用當前階段的信息化手法，建立線上資金管理平臺，對集團的涉水項目投資金額的預(yù)算、投資風險評估、水費的收取、污水的處理等問題進行統(tǒng)籌分析，確保水務(wù)集團對資金合理管控，促進水務(wù)集團進行高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

（五）建立資金監(jiān)管平臺加強對其的監(jiān)管力度

在水務(wù)集團的發(fā)展過程中，由于起步較晚，財務(wù)資金管理的監(jiān)管力度較弱，集團對于資金管理的監(jiān)管力度相比于國外企業(yè)還較為松散，并且水務(wù)集團的下屬分支公司較多，所處的位置較為分散。因此，水務(wù)集團可以通過建立線上資金監(jiān)管平臺，利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段有效實現(xiàn)資金管理方面信息的互通化和實時化，通過線上統(tǒng)一進行資金流動的管理，水務(wù)集團利用企業(yè)資源計劃對集團的財務(wù)資金管理和業(yè)務(wù)操作流程進行統(tǒng)一規(guī)劃，將有效降低資金的流通管理操作的復(fù)雜程度。

可以通過落實建立線上資金監(jiān)管平臺有效改善水務(wù)集團的傳統(tǒng)管理手段，使水務(wù)集團實現(xiàn)真正意義上的跨平臺集團資金管理，便于集團和銀行方面的具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系交流，水務(wù)集團的各分支部門也能夠?qū)⑿畔⒒ネㄓ袩o。當前階段，部分水務(wù)集團的財務(wù)資金管理方面采用垂直管理，由集團最高財務(wù)部門進行統(tǒng)一分配工作，財務(wù)資金管理能夠直接委派調(diào)動資金管理的工作人員，上述操作并未能夠充分利用現(xiàn)代科學技術(shù)的發(fā)展優(yōu)勢。水務(wù)集團對于財務(wù)資金的監(jiān)管通常采用分工管理，在資金流動時，工作人員往往需花費較長的時間進行較多手續(xù)的辦理，若水務(wù)集團通過利用線上資金監(jiān)管平臺的優(yōu)勢，嚴格遵守線上資金管理的相關(guān)制度，對于資金流動有專項的管理系統(tǒng)，基于上述操作，水務(wù)集團能夠有效解決下屬企業(yè)經(jīng)營地點分散的問題，促進集團和各個銀行能夠跨系統(tǒng)合作，極大程度上降低具體辦理手續(xù)的時間，將水務(wù)集團的資金管理模式和現(xiàn)代化技術(shù)手段相結(jié)合，顯著提高集團的核心競爭能力。

（六）資金來源途徑的拓寬

在水務(wù)集團的日常經(jīng)營過程中，以往都是依靠日常收入，但是日常收入已無法滿足水務(wù)集團的發(fā)展需求，水務(wù)集團在籌集資金時，應(yīng)該將社會優(yōu)勢、社會信譽、多種有效的融資手段等充分結(jié)合，通過對籌措資金和自有資金的有效利用，將相應(yīng)的回報率得到最大限度發(fā)揮，不斷降低企業(yè)的籌集成本。

三、小結(jié)

綜上所述，由于水務(wù)集團是政策虧損型單位，且目前還面臨著資金管理方面的挑戰(zhàn)，為了能夠使水務(wù)集團的運營處于盈利的狀態(tài)，并促進水務(wù)集團的可持續(xù)性發(fā)展，則需要顯著提高水務(wù)集團的資金管理水平。針對當前階段水務(wù)集團運營過程資金管理方面存在的問題，集團應(yīng)對其進行積極探索分析，根據(jù)文中所提出的解決措施嚴格把控集團的資金管理水平，從而促進水務(wù)集團的經(jīng)濟發(fā)展。