臺德福 安徽金安投資控股集團(tuán)有限公司

一、研究背景

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)逐步由高速增長階段向高質(zhì)量發(fā)展階段轉(zhuǎn)變，對于國有企業(yè)來說，所謂的高質(zhì)量發(fā)展是指具有較強的引領(lǐng)帶動能力，布局和結(jié)構(gòu)比較優(yōu)化，創(chuàng)新動能較強；同時追求高質(zhì)量和高效益，具有較強的資源配置能力，能夠發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，具有較強綜合實力和優(yōu)質(zhì)的社會形象的發(fā)展模式。換句話說，國有企業(yè)應(yīng)該追求低風(fēng)險和高效益的發(fā)展。為此，推進(jìn)風(fēng)險防控體系建設(shè)是當(dāng)前國有企業(yè)加強管控的重要途徑，也是促進(jìn)改革深化和創(chuàng)新發(fā)展的重要渠道。

二、國有企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)的意義

新時期的到來，國有企業(yè)大多開始邁入轉(zhuǎn)型和升級的重要階段。為了促進(jìn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，就應(yīng)該對企業(yè)發(fā)展模式進(jìn)行創(chuàng)新和改革，從質(zhì)量、效率以及發(fā)展動力的角度持續(xù)推動高質(zhì)量發(fā)展，打造扎實的高質(zhì)量發(fā)展的支持體系，對內(nèi)部管理機制進(jìn)行創(chuàng)新，優(yōu)化戰(zhàn)略管理、人力資源管理和風(fēng)險防控體系建設(shè)。國有企業(yè)加強風(fēng)險防控體系建設(shè)，是推動高質(zhì)量發(fā)展的重要手段，意味著企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險控制在可接受的范圍之內(nèi)。現(xiàn)階段很多國有企業(yè)在風(fēng)險防控體系建設(shè)方面還處于初級階段，尚未構(gòu)建系統(tǒng)化的風(fēng)險防控體系，涉及風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作還有待加強，在對行業(yè)風(fēng)險、金融風(fēng)險以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等方面存在不足。為此，加強國有企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)，能夠有效防范和應(yīng)對當(dāng)前所面臨的各類風(fēng)險，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理效率，促進(jìn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

三、國有企業(yè)風(fēng)險防控體系存在的問題

（一）風(fēng)險防控體系的系統(tǒng)性不強

從風(fēng)險防控的角度來看，國有企業(yè)當(dāng)前主要是通過內(nèi)部控制、制度建設(shè)、審計工作、廉政建設(shè)以及合規(guī)管理等方面來推進(jìn)。內(nèi)部控制主要是通過對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的研究和分析，進(jìn)而對各項管理流程進(jìn)行梳理和規(guī)范，借助穿行測試和檢查等方式查找內(nèi)部控制工作中可能存在的問題，并提出改進(jìn)對策，以此促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。制度建設(shè)則是著眼于如何依據(jù)經(jīng)營管理要求打造企業(yè)制度體系，保障各項經(jīng)營管理活動能夠有序推進(jìn)和有章可循。審計工作主要是在科學(xué)制定審計計劃的基礎(chǔ)上推進(jìn)審核和監(jiān)督工作，針對所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行相應(yīng)的整改。廉政風(fēng)險則是從黨紀(jì)國法的角度對各種腐敗等不良現(xiàn)象進(jìn)行打擊，規(guī)避風(fēng)險。合規(guī)管理強調(diào)是企業(yè)如何在政策指導(dǎo)下，針對國有企業(yè)制度制定、風(fēng)險識別及應(yīng)對、責(zé)任追究和考核評價等方面深入進(jìn)行開展。雖然國有企業(yè)在上述五個方面都有所涉及和深入，但是在實際工作中各占山頭和各行其是的現(xiàn)象比較普遍，從總體上看其系統(tǒng)性還有待加強，風(fēng)險防控體系的系統(tǒng)性建設(shè)存在不足。

（二）風(fēng)險防控體系的管理機構(gòu)缺乏統(tǒng)一性

當(dāng)前國有企業(yè)風(fēng)險防控體系基本上是由董事會直接進(jìn)行負(fù)責(zé)，并由法務(wù)部和審計部開展常規(guī)化的風(fēng)險防控體系建設(shè)以及評價相關(guān)工作。其中，審計部門的工作是根據(jù)不同的審計項目而展開，基本上是由黨委會、董事會和經(jīng)理辦公會綜合進(jìn)行審議。制度建設(shè)方面則一般由法務(wù)部負(fù)責(zé)，結(jié)合制度體系的不同級別落實到具體的決策機構(gòu)進(jìn)行審議。紀(jì)檢工作則通常是由紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)，直接由紀(jì)委進(jìn)行決策和推進(jìn)。這些工作從效能上都有助于國有企業(yè)風(fēng)險防控體系的建設(shè)和推進(jìn)，但是由于管理機構(gòu)較多，在內(nèi)部運行中缺乏相應(yīng)的融合，使得多點布局的問題比較突出，管理機構(gòu)的統(tǒng)一性明顯不足。

（三）風(fēng)險防控體系的管理模式有待完善

結(jié)合國有企業(yè)風(fēng)險防控工作的實施情況來看，內(nèi)部控制、審計、紀(jì)檢以及財務(wù)等部門應(yīng)該積極配合，以此構(gòu)建完善的風(fēng)險防控體系。但是在實際工作推進(jìn)中，內(nèi)部控制、審計、紀(jì)檢以及財務(wù)工作基本上都是著眼于如何對日常經(jīng)營管理活動進(jìn)行事后監(jiān)督和控制，以此找到管理機制中存在的問題進(jìn)而避免“木桶效應(yīng)”的出現(xiàn)。這種狀況就會導(dǎo)致上述部門之間的橫向溝通明顯不足，相關(guān)部門大多是從自身專業(yè)角度考慮問題，全局觀念不強，常常出現(xiàn)“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的片面思路，不利于風(fēng)險防控體系管理機制效能的發(fā)揮。

（四）內(nèi)部資源共享程度有待加強

在多輪巡視和巡查工作的推進(jìn)之下，國有企業(yè)逐漸構(gòu)建了自身的風(fēng)險防控體系，內(nèi)部控制、紀(jì)檢、審計、制度建設(shè)以及合規(guī)管理等方面都出臺了一些新的流程和方法，但是這些存在高度的相似性，沒有凸顯企業(yè)自身的特色。同時，國有企業(yè)內(nèi)部在資源共享方面力度不夠，各部門之間在工作推進(jìn)上缺乏深度溝通，存在較高的審查工作重復(fù)性，缺乏資源協(xié)同性，從而導(dǎo)致人力資源配置和利用效率低下，工作中重復(fù)監(jiān)督的問題比較典型，這些都不利于企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)工作的持續(xù)推進(jìn)。

四、國有企業(yè)風(fēng)險防控體系建設(shè)的優(yōu)化措施

（一）構(gòu)建系統(tǒng)化的風(fēng)險防控體系

一方面，國有企業(yè)應(yīng)該強化風(fēng)險防控觀念。結(jié)合風(fēng)險防控工作的要求，國有企業(yè)應(yīng)該將政策法規(guī)以及行業(yè)規(guī)定等因素進(jìn)行有效整合，在工作中進(jìn)行統(tǒng)一部署，針對內(nèi)部控制手冊、制度匯編以及廉政風(fēng)險手冊等環(huán)節(jié)進(jìn)行深化，為風(fēng)險防控體系建設(shè)提供科學(xué)指引。強化風(fēng)險防控觀念，其重點在于如何預(yù)防而不是如何懲罰，突出預(yù)防的核心才是關(guān)鍵。首先，相關(guān)人員應(yīng)該明確查找問題的重點不只是查找問題和追究責(zé)任，而是通過問題的查找和分析找到背后的原因，杜絕再次出現(xiàn)。其次，加強風(fēng)險防控并不意味著能夠?qū)崿F(xiàn)“零風(fēng)險”。風(fēng)險的規(guī)避和消除不是一回事，在實際工作中應(yīng)該將風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)。再次，監(jiān)督的重點不是在如何懲戒而是在今后如何防范。在實際工作中，相關(guān)人員要正確看待問題，發(fā)現(xiàn)問題時要坦誠提醒或接受。最后，國有企業(yè)應(yīng)該實施風(fēng)險防控的全員參與機制，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該主動引導(dǎo)全員參與并強化風(fēng)險防控意識。

另一方面，國有企業(yè)要加強風(fēng)險防控的系統(tǒng)性建設(shè)，尤其是基礎(chǔ)體系的構(gòu)建方面。結(jié)合國有企業(yè)的實際情況，以強化基礎(chǔ)體系建設(shè)為前提提高風(fēng)險防控體系的系統(tǒng)性。在具體工作中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)各部門在風(fēng)險防控中的不同職責(zé)劃分管理團(tuán)隊，比如業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計以及紀(jì)檢監(jiān)察等專業(yè)團(tuán)隊。各團(tuán)隊在實際工作中應(yīng)該做到協(xié)調(diào)配合，通過分工協(xié)作突出監(jiān)控的作用，從而充分發(fā)揮風(fēng)險防控體系的有效性。此外，愜意還應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險分類分級的要求，區(qū)分戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險以及法律風(fēng)險等不同類別，并且針對這些類別進(jìn)一步細(xì)分下一級風(fēng)險類別。同時，企業(yè)應(yīng)該充分吸收國內(nèi)外風(fēng)險防控方面的先進(jìn)經(jīng)驗，借助第三方中介機構(gòu)的力量，構(gòu)建統(tǒng)一的風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，以此優(yōu)化風(fēng)險識別、風(fēng)險評價以及風(fēng)險控制等各項流程。

（二）健全風(fēng)險防控管理機構(gòu)

一方面，國有企業(yè)應(yīng)該科學(xué)構(gòu)建風(fēng)險防控體系的管理機構(gòu)。首先，國有企業(yè)要充分發(fā)揮黨在風(fēng)險防控工作中的核心作用，以風(fēng)險管理委員會為引導(dǎo)構(gòu)建風(fēng)險防控管理機構(gòu)，并且明確各個層次和各個人員的管理職責(zé)。其次，風(fēng)險管理委員會應(yīng)該對工作進(jìn)行統(tǒng)一部署并整合內(nèi)部各項資源，結(jié)合風(fēng)險分類管理制度推進(jìn)具體工作。具體來說，董事會和監(jiān)事會要對股東大會負(fù)責(zé)，董事會領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險管理委員會并構(gòu)建風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組。企業(yè)總法律顧問應(yīng)該將風(fēng)險防控工作所涉及的相關(guān)部門工作進(jìn)行整合，構(gòu)建矩陣式風(fēng)險防控體系，既有效發(fā)揮各職能部門在風(fēng)險防控中的作用，又注重信息共享和溝通，打造共同監(jiān)督的工作推進(jìn)機制，保障風(fēng)險防控?zé)o死角。

另一方面，國有企業(yè)應(yīng)該對風(fēng)險清單進(jìn)行全面梳理并制訂融合風(fēng)險、內(nèi)部控制以及廉政工作的集成性合規(guī)手冊。首先，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的特征，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、行業(yè)特點以及經(jīng)營目標(biāo)構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，以全面風(fēng)險防控思想為導(dǎo)向，全面收集風(fēng)險相關(guān)信息，區(qū)分不同層面的風(fēng)險類型，通過風(fēng)險評估落實風(fēng)險具體類型，從而制定風(fēng)險清單，在實際工作中分層級、抓重點，找到風(fēng)險防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并且構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，為今后的風(fēng)險防控工作提供重要依據(jù)。其次，國有企業(yè)要注重風(fēng)險防控的流程建設(shè)，融合內(nèi)部控制、廉政、合規(guī)管理以及風(fēng)險管理的內(nèi)容，以全面風(fēng)險管控為指引并將其融入各個風(fēng)險防控流程，從而構(gòu)建統(tǒng)一性的風(fēng)險防控工作機制，在風(fēng)險防控目標(biāo)、風(fēng)險防控組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險防控管理手冊、風(fēng)險防控評價標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險防控成果報告等方面實現(xiàn)統(tǒng)一。

（三）完善風(fēng)險防控管理模式

首先，國有企業(yè)應(yīng)該突出風(fēng)險防控管理模式的重點，突出重大風(fēng)險防控事項的重要性。一般來說，重大風(fēng)險應(yīng)該是由相關(guān)部門結(jié)合企業(yè)要求草擬可行性報告，進(jìn)而由風(fēng)險管理委員會進(jìn)行把關(guān)，經(jīng)企業(yè)決策機構(gòu)審議之后進(jìn)行公布。具體來說，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際情況對過程進(jìn)行跟蹤，借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)即時管控，一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)該與相關(guān)部門及時溝通并制定解決方案。同時，重大風(fēng)險事件應(yīng)該按照相關(guān)要求以書面報告的形式及時上報國資委，如果是特大經(jīng)營風(fēng)險事件則應(yīng)該以電話等即時通信方式上報。在重大風(fēng)險事件處理完畢后，應(yīng)該及時開展風(fēng)險評價工作，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，對風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫及時更新，為今后的重大風(fēng)險防控提供借鑒。

其次，風(fēng)險防控管理模式要區(qū)分主次，找到重要風(fēng)險的主要風(fēng)險防控點。對于重要風(fēng)險項目而言，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合事前、事中和事后控制的思想，事前由對應(yīng)的關(guān)鍵部門進(jìn)行會簽，事中則是由業(yè)務(wù)部門強化執(zhí)行，事后則是由監(jiān)督部門進(jìn)行科學(xué)評價。重要風(fēng)險項目應(yīng)該按照企業(yè)風(fēng)險防控工作的要求正常推進(jìn)，既要發(fā)揮約束機制的作用，也要對審核節(jié)點進(jìn)行簡化，提高防控效率。同時，風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組還應(yīng)該定期對企業(yè)進(jìn)行聯(lián)審，發(fā)揮事后追蹤的作用，以便風(fēng)險防控問題得以梳理并及時進(jìn)行整改。

最后，國有企業(yè)要實行輪期排查制度，高效防控一般風(fēng)險項目。針對一般風(fēng)險項目，應(yīng)該交由相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照風(fēng)險防控要求進(jìn)行落實，風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合實際工作情況定期進(jìn)行輪流聯(lián)審，并且構(gòu)建事后追蹤機制，防止一般風(fēng)險事件轉(zhuǎn)化升級為重要和重大風(fēng)險事項；同時企業(yè)也要對風(fēng)險數(shù)據(jù)庫進(jìn)行及時更新，保障各級風(fēng)險管理工作有序進(jìn)行。

（四）加強資源整合和風(fēng)險評價

一方面，國有企業(yè)應(yīng)該暢通內(nèi)部溝通渠道。在風(fēng)險防控工作推進(jìn)過程中，企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮員工全員參與的作用，借助多種媒介，通過資源的有效整合和共享，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險防控中可能存在的問題；同時要對輿論進(jìn)行正確地引導(dǎo)，避免不良信息和舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，保障信息溝通的有效性，突出資源整合的必要性。此外，國有企業(yè)內(nèi)部各部門之間在風(fēng)險防控工作推進(jìn)過程中應(yīng)該加強聯(lián)系，通過有效的資源共享和整合理清風(fēng)險防控的責(zé)任歸屬以及資源協(xié)同，從而實現(xiàn)全面的、全員的和全過程的風(fēng)險防控的局面。

另一方面，國有企業(yè)應(yīng)該完善風(fēng)險監(jiān)督和評價機制。首先，企業(yè)要持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險防控所對應(yīng)的績效考核制度。一是要科學(xué)制定風(fēng)險考核指標(biāo)體系，充分發(fā)揮風(fēng)險防控的激勵和約束機制的作用，通過明晰各部門在風(fēng)險防控中的職責(zé)分階段地進(jìn)行考核，嚴(yán)格執(zhí)行考核獎懲機制。二是要明確獎懲機制中物質(zhì)和精神層面激勵機制的效能，通過對激勵和約束機制的優(yōu)化，充分調(diào)動相關(guān)人員的積極性和主動性。其次，企業(yè)要構(gòu)建“三位一體”的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。一是要積極發(fā)揮專業(yè)獨立審計工作的作用，通過對相關(guān)風(fēng)險防控事項的有效監(jiān)督，適時地推進(jìn)廉政檢查工作；同時有效發(fā)揮監(jiān)事會和法務(wù)部等在風(fēng)險防控不同角度的監(jiān)督作用，并及時提出整改意見以完善風(fēng)險防控體系。二是要明確黨委在重大方向把控上的核心作用。要嚴(yán)格把控企業(yè)發(fā)展的正確方向，充分發(fā)揮黨委的引領(lǐng)作用。同時，企業(yè)風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組要定期召開聯(lián)席會議，將不同專業(yè)部門的作用充分發(fā)揮出來，在實際工作中突出問題導(dǎo)向，通過有效的信息共享和橫向溝通，找到問題的根源并及時制定解決方案。三是要融合專業(yè)人才創(chuàng)新風(fēng)險防控評價方法。充分利用矩陣制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢，由風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議并制定聯(lián)審計劃，明確評價指標(biāo)體系，結(jié)合企業(yè)發(fā)展全局開展聯(lián)審工作，從而優(yōu)化風(fēng)險防控流程，提高風(fēng)險防控體系的效能。最后，企業(yè)應(yīng)該強化審計監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察的作用。在審計監(jiān)督方面，要構(gòu)建獨立、客觀的評價體系，針對不同的風(fēng)險事項開展專項審計，保障風(fēng)險監(jiān)督和評價的科學(xué)性和可靠性；在紀(jì)檢監(jiān)察方面，主要重心在于如何防控合規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險，一旦出現(xiàn)重大風(fēng)險事項，各部門應(yīng)該通力配合，找到風(fēng)險防控的關(guān)鍵點，從而有針對性地制定風(fēng)控措施以提高防控實效。

五、結(jié)論

國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展與科學(xué)的風(fēng)險防控體系的構(gòu)建密切相關(guān)。現(xiàn)階段，國有企業(yè)所面臨的風(fēng)險類型變得更加復(fù)雜和多元，為此，企業(yè)應(yīng)該正確看待風(fēng)險防控體系建設(shè)的重要意義，結(jié)合實際發(fā)展過程中可能存在的風(fēng)險防控問題制定有效的風(fēng)險防控策略，從而為強化和推進(jìn)風(fēng)險防控體系建設(shè)提供保障。