趙文思

（鞍山開放大學(xué)）

一、對(duì)外貿(mào)易企業(yè)面臨的兩大風(fēng)險(xiǎn)及因素分析

（一）對(duì)外貿(mào)易企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)及因素分析

與國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)存在顯著區(qū)別的是，我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)要想在日益激烈的國際市場競爭環(huán)境中搶占國外市場，就必須通過不斷創(chuàng)造優(yōu)惠信用條件的方式來吸引客戶，傳統(tǒng)的信用證支付方式在當(dāng)前的全球化貿(mào)易局勢下面臨著極大的挑戰(zhàn)，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)擴(kuò)大銷售的過程中會(huì)面臨客戶拖欠貨款而產(chǎn)生的巨大信用風(fēng)險(xiǎn)[1]。造成對(duì)外貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)主要存在兩個(gè)方面影響因素；一方面，全球市場經(jīng)營環(huán)境的不確定性因素增多，導(dǎo)致對(duì)外貿(mào)易企業(yè)會(huì)面臨嚴(yán)峻的國際市場需求波動(dòng)，需求方的訂單縮減會(huì)給生產(chǎn)企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，生產(chǎn)方為了降低成本而以次充好，也會(huì)給對(duì)外貿(mào)易企業(yè)帶來巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)外貿(mào)易企業(yè)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)及因素分析

1.外匯風(fēng)險(xiǎn)

在國際金融市場當(dāng)中，通常將不同國家貨幣之間的比價(jià)稱之為匯率，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)在開展對(duì)外業(yè)務(wù)的過程中會(huì)涉及到大量的貿(mào)易國之間的各種貨幣折算和兌換，而不同貨幣之間的匯率波動(dòng)就會(huì)給對(duì)外貿(mào)易企業(yè)帶來外匯風(fēng)險(xiǎn)。廣義上的外匯風(fēng)險(xiǎn)是指受金融市場利率和匯率波動(dòng)，或者外國政府對(duì)外匯業(yè)務(wù)的干預(yù)性政策而給對(duì)外貿(mào)易企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益收益或者損失，也會(huì)涉及到匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及國家風(fēng)險(xiǎn)等以外幣為階段手段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中；狹義上的外匯風(fēng)險(xiǎn)是指各國之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)中，基于外幣的資金結(jié)算和資金流動(dòng)過程產(chǎn)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)，包含經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)以及交易風(fēng)險(xiǎn)等。

2.對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)的成因

近年來，隨著我國對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和“一帶一路”政策的不斷推進(jìn)，我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)量呈指數(shù)性攀升，越來越多的貿(mào)易活動(dòng)以外幣為支付手段進(jìn)行結(jié)算，這就給我國的對(duì)外貿(mào)易企業(yè)帶來了更多的外匯風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率。匯率變化的不確定性和不穩(wěn)定性是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的典型特征，當(dāng)前我國正處于對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的黃金階段，中國在國際地位的穩(wěn)步提升為對(duì)外貿(mào)易的市場化發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，人民幣匯率波動(dòng)變得越來越普遍化，人民幣匯率的不穩(wěn)定同時(shí)加劇了我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

二、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義及構(gòu)建理論

（一）企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及分類

企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)外貿(mào)易企業(yè)為了有效規(guī)避或降低國際市場匯率波動(dòng)而帶來對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所采取的相應(yīng)手段和管理措施。對(duì)外貿(mào)易企業(yè)通過提前對(duì)涉外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估，進(jìn)而形成相應(yīng)外匯風(fēng)險(xiǎn)措施的管理活動(dòng)，可以說，企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)外貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，進(jìn)行有效外匯風(fēng)險(xiǎn)分析，進(jìn)行合理規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。依照表現(xiàn)形式的不同，當(dāng)前企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)主要可以劃分為三個(gè)類型：交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

1.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)量的快速增長

對(duì)外貿(mào)易企業(yè)強(qiáng)化外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠確保企業(yè)自身的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)板塊實(shí)現(xiàn)快速增長?？梢哉f，國際貿(mào)易的發(fā)展是我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)在交易業(yè)務(wù)和外匯儲(chǔ)備方面得到切實(shí)提升的技術(shù)保障，企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄以及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低是導(dǎo)致對(duì)外貿(mào)易企業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)外匯風(fēng)險(xiǎn)問題的主要原因，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)能夠?qū)⑾冗M(jìn)的安全管理意識(shí)融入到對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的日常經(jīng)營當(dāng)中，使企業(yè)在安全的思維理念引導(dǎo)下應(yīng)用海外資源，創(chuàng)收外匯利潤，進(jìn)而更大范圍的拓展海外投資項(xiàng)目，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)量的快速增長。

2.實(shí)現(xiàn)人民幣匯率的市場化發(fā)展

我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)不斷強(qiáng)化外匯風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作還能夠幫助人民幣實(shí)現(xiàn)匯率的市場化和正規(guī)化發(fā)展。近年來，為了切實(shí)提升我國對(duì)國際社會(huì)的影響力，我國始終將全面優(yōu)化改革人民幣在外匯市場當(dāng)中的正規(guī)化發(fā)展作為重點(diǎn)工作內(nèi)容，人民幣匯率只有實(shí)現(xiàn)高度的市場化發(fā)展才能夠在國際市場當(dāng)中最大限度地避免國際貨幣機(jī)制的制約和影響。對(duì)外貿(mào)易企業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切需求推動(dòng)我國外匯管理機(jī)制相應(yīng)政策的出臺(tái)，撤出了官方匯率和調(diào)劑匯率，成立了以銀行為核心的外匯交易市場，極大的實(shí)現(xiàn)人民幣匯率的市場化發(fā)展，為人民幣形成浮動(dòng)式匯率體系創(chuàng)造了供需核心。

3.滿足對(duì)外貿(mào)易企業(yè)高質(zhì)量管理發(fā)展的需求

對(duì)外貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作對(duì)企業(yè)自身的高質(zhì)量發(fā)展具有不可或缺的作用。一方面，科學(xué)完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)擴(kuò)充自身現(xiàn)有的外匯權(quán)限，同時(shí)還能夠增強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)管理層和決策層的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；另一方面，科學(xué)完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)在波動(dòng)的匯率市場大環(huán)境中最大限度地避免外部市場的經(jīng)濟(jì)方面影響，有效提升對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)性發(fā)展[3]。

（三）企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建理論

1.COSO框架理論

風(fēng)險(xiǎn)管理框架是企業(yè)在對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)諸多不確定性的管控過程中提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的基礎(chǔ)框架，而COSO框架理論是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的核心內(nèi)容，因此，也成為企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的核心構(gòu)建理論，其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的有效性已經(jīng)得到科學(xué)的論證。COSO框架映射出企業(yè)董事會(huì)、管理層以及員工將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分解成為八項(xiàng)因素，包含：控制環(huán)境、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)、控制活動(dòng)、監(jiān)督以及信息與溝通，各層組織之間形成邏輯性的風(fēng)險(xiǎn)管理思考框架，COSO框架理論的核心作用是識(shí)別出影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，最終為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造提供科學(xué)保障。

2.風(fēng)險(xiǎn)分散理論

中國有句俗語叫：“不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里”，風(fēng)險(xiǎn)分散理論的本質(zhì)與之不謀而合。該理論強(qiáng)調(diào)企業(yè)需要將投資依照不同地域、不同時(shí)間以及不同方式進(jìn)行開展，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)分散理論認(rèn)為：風(fēng)險(xiǎn)分散的水平投資維度就是拓展企業(yè)自身的產(chǎn)品種類，避免單一化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)帶來的市場風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分散的垂直投資維度就是避免及減少因上游企業(yè)產(chǎn)品波動(dòng)而造成的成本增加風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)很大程度上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)分散理論在實(shí)踐過程中企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所占據(jù)的地位。

三、對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系分析

結(jié)合我國企業(yè)自身發(fā)展特色而形成的一套外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要涵蓋“一個(gè)基準(zhǔn)，五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)”。

（一）以記賬本位幣為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口衡量

以記賬本位幣為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口衡量是我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系中“一個(gè)基準(zhǔn)”的組成內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系來講，識(shí)別和衡量外匯風(fēng)險(xiǎn)是重點(diǎn)工作內(nèi)容，引入“記賬本位幣”能夠幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)很好地解決集團(tuán)子母公司境內(nèi)外貨幣衡量的基準(zhǔn)單一問題。記賬本位幣是指對(duì)外貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營所屬經(jīng)營環(huán)境中的主要貨幣，通過設(shè)置記賬本位幣，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)可以決定匯兌損益的方向，在遵守市場會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理的本位幣設(shè)置能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避匯兌損益風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)相背離狀況，并切實(shí)解決對(duì)外貿(mào)易企業(yè)存在的外幣折算風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)，能夠?yàn)閷?duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供管理基準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)匯兌損益風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。

（二）適時(shí)評(píng)估本位幣設(shè)置以確保其符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

理論上，一旦一家對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的本位幣得到確定，企業(yè)進(jìn)行境外貿(mào)易匯兌損益的方向也就隨之確定。在當(dāng)前我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)體系當(dāng)中，會(huì)經(jīng)常使用一種判斷標(biāo)準(zhǔn)，就是當(dāng)企業(yè)的收入幣種與融資幣種相一致時(shí)，該幣種就會(huì)具備設(shè)置成為本位幣的基本條件，這種體系設(shè)置可以幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)從源頭上避免外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，也就是長期外幣債務(wù)。同時(shí)，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系為了滿足同一企業(yè)不同時(shí)間段可能適用不同記賬本位幣的需求，甚至同一時(shí)間節(jié)點(diǎn)企業(yè)不同利益相關(guān)者對(duì)本位幣判斷的爭議需求，會(huì)通過定期對(duì)境外子公司記賬本位幣進(jìn)行評(píng)估工作，判斷是否具備需要變更的情形。

（三）在投資可行性分析中合理評(píng)估匯率假設(shè)

當(dāng)前，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系會(huì)對(duì)涉及匯率不確定性的投資項(xiàng)目開展財(cái)務(wù)可行性分析，加入了對(duì)投資項(xiàng)目所在國外匯管制政策、金融環(huán)境等影響因素的關(guān)鍵性分析，進(jìn)而對(duì)在財(cái)務(wù)模型當(dāng)中進(jìn)行充分評(píng)估，選擇合理的基準(zhǔn)幣種，以及匯率假設(shè)的合理性。風(fēng)險(xiǎn)管理體系投資可行性分析中增設(shè)合理評(píng)估匯率假設(shè)關(guān)鍵點(diǎn)，能夠幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)避免出現(xiàn)過激或者過于飽受的投資行為，在評(píng)估匯率假設(shè)的具體執(zhí)行過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理體系會(huì)結(jié)合過去長時(shí)間匯率波動(dòng)率和年均貶值幅度，綜合當(dāng)前時(shí)間節(jié)點(diǎn)，通過遠(yuǎn)期鎖定匯率水平，若存在與通脹率等指標(biāo)掛鉤的自然對(duì)沖條款或價(jià)格調(diào)整機(jī)制，則匯率假設(shè)可向著樂觀方向酌情調(diào)整。

（四）在融資方案設(shè)計(jì)中防范長期外幣債務(wù)的外匯風(fēng)險(xiǎn)

在對(duì)外貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系當(dāng)中，對(duì)與匯率風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的融資項(xiàng)目，企業(yè)往往在融資方案的設(shè)計(jì)與審批階段就充分考量融資幣種、融資主體的選擇問題，特別是對(duì)項(xiàng)目融資，風(fēng)險(xiǎn)管理體系會(huì)幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)匹配融資幣種、收入幣種以及記賬本位幣，通過這種融資方案設(shè)計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置來幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)防范中長期外幣債務(wù)的外匯風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的并購融資，風(fēng)險(xiǎn)管理體系也會(huì)推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)將并購項(xiàng)目的收入幣種與融資幣種保持統(tǒng)一，進(jìn)而規(guī)避未來項(xiàng)目分紅所產(chǎn)生的還本付息匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（五）進(jìn)行敞口監(jiān)控及匯兌損益預(yù)測

我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系還設(shè)置對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)可以通過敞口監(jiān)控環(huán)節(jié)對(duì)集團(tuán)整體的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口水平進(jìn)行精準(zhǔn)把控，能夠明確關(guān)閉敞口比例的需求。同時(shí)，外匯敞口監(jiān)控環(huán)節(jié)還可以幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)完成新增敞口預(yù)測工作。就折算風(fēng)險(xiǎn)而言，外匯敞口監(jiān)控環(huán)節(jié)可以通過加強(qiáng)監(jiān)控、分散化投資的方式來規(guī)避外匯不確定風(fēng)險(xiǎn)；就交易風(fēng)險(xiǎn)而言，外匯敞口監(jiān)控環(huán)節(jié)可以綜合市場匯率預(yù)測、企業(yè)分幣種資金計(jì)劃、企業(yè)分幣種資產(chǎn)負(fù)債余額等要素明確匯兌損益數(shù)據(jù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測外匯交易敞口，以及滾動(dòng)式預(yù)測匯兌損益。

四、對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化策略

（一）完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織架構(gòu)

對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系要想切實(shí)發(fā)揮自身控制外匯風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值就必須搭建科學(xué)、合理的組織建構(gòu)，該組織架構(gòu)必須能夠確保企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，激發(fā)企業(yè)獲利，便于企業(yè)各項(xiàng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策能夠得到高效的貫徹落實(shí)，目前就對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)而言，完整的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)如圖1所示。

圖1 對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織架構(gòu)優(yōu)化示意圖

（二）優(yōu)化外匯風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊

高質(zhì)量的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須能夠幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)更加精準(zhǔn)的識(shí)別外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，而作為外匯風(fēng)險(xiǎn)把控的方向標(biāo)，匯率走向預(yù)測則顯得至關(guān)重要。一方面，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系需強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是針對(duì)超出企業(yè)預(yù)料范圍的匯率波動(dòng)所造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警識(shí)別，通過增添匯率波動(dòng)走向、企業(yè)所處行業(yè)未來發(fā)展趨勢、供應(yīng)商動(dòng)態(tài)、客戶動(dòng)態(tài)等因素的預(yù)測分析來提升長期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提升對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略格局；另一方面，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系需強(qiáng)化交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是交易與階段時(shí)間點(diǎn)匯率的差異性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，盡量通過提前預(yù)警模塊，采用差異性記賬本位幣，當(dāng)本國貨幣處于增值時(shí)期，盡量采用外幣計(jì)價(jià)簽署貿(mào)易合同，當(dāng)本國貨幣處于貶值時(shí)期，盡量采用本國幣簽署貿(mào)易合同，最大限度避免匯率差額損失風(fēng)險(xiǎn)，也能夠有效降低匯兌損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）外匯資金管理搭建“三位一體”的協(xié)調(diào)控制體系

對(duì)外貿(mào)易企業(yè)要想切實(shí)優(yōu)化外匯管理體系就必須在專業(yè)外匯管理團(tuán)隊(duì)和科學(xué)的外匯管理模塊基礎(chǔ)上，增設(shè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的“三位一體”外匯風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同控制體系，進(jìn)而最大限度地幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)控制。

1.構(gòu)建資金預(yù)算管理部

“三位一體”協(xié)調(diào)控制體系需構(gòu)建資金預(yù)算管理部，該部門工作內(nèi)容主要是依照企業(yè)歷史資金使用情況，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀對(duì)未來資金的使用情況和企業(yè)未來發(fā)展對(duì)資金的需求情況進(jìn)行有效預(yù)測，該部門需要在傳統(tǒng)資金預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理的服務(wù)職能，對(duì)資金預(yù)計(jì)可調(diào)動(dòng)情況和預(yù)計(jì)資金籌劃情況都要全盤掌控。

2.構(gòu)建資金結(jié)算管理部

“三位一體”協(xié)調(diào)控制體系需構(gòu)建資金結(jié)算管理部，該部門工作主要內(nèi)容是通過高質(zhì)量資金管理幫助對(duì)外貿(mào)易企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展，提升企業(yè)資金的流動(dòng)性，降低企業(yè)資金使用成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金的升值。資金結(jié)算管理部需從三個(gè)重點(diǎn)方向滿足對(duì)企業(yè)外匯資金管理的需求。第一，強(qiáng)化資金內(nèi)控質(zhì)量，確保外匯管理各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行；第二，增強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的資金集中管理建設(shè)，強(qiáng)化資金運(yùn)行監(jiān)督；第三，推進(jìn)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)外匯資金系統(tǒng)的信息化建設(shè)。

3.構(gòu)建外匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部

“三位一體”協(xié)調(diào)控制體系需要構(gòu)建外匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部，該部門也是外匯資金管理的“智囊?guī)臁?，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的外匯集中管理，實(shí)現(xiàn)外匯資金的價(jià)值再造，同時(shí)具備統(tǒng)籌外匯資金理財(cái)業(yè)務(wù)、制定外匯資金具體管理策略等職能。在具體優(yōu)化建設(shè)過程中，一方面，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要不斷強(qiáng)化外匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部的信息溝通能力，提升外匯資金的使用效率；另一方面，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系需不斷拓展外匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部的信息傳輸渠道，以保障外匯風(fēng)險(xiǎn)管理部實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)具體業(yè)務(wù)部門的信息傳遞全覆蓋。

五、結(jié)語

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)開展高質(zhì)量穩(wěn)定的貿(mào)易活動(dòng)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)需充分挖掘風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的理論依據(jù)，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)所使用的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體內(nèi)容，找尋針對(duì)性的優(yōu)化切入點(diǎn)，構(gòu)建更加高質(zhì)量的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化當(dāng)前外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系職能，進(jìn)而更好地幫助我國對(duì)外貿(mào)易企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身對(duì)外貿(mào)易的健康發(fā)展。