高玉潔 英大泰和財產(chǎn)保險股份有限公司北京分公司

引言

新時期背景下，現(xiàn)代企業(yè)面臨的生存壓力逐漸增大，各類財務(wù)風(fēng)險也給企業(yè)運行發(fā)展造成了較大沖擊和挑戰(zhàn)，這使得企業(yè)必須要盡快完成財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，充分發(fā)揮出財務(wù)管理在企業(yè)管理以及企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的積極作用。大數(shù)據(jù)時代的到來，徹底顛覆了企業(yè)財務(wù)管理模式，增加了財務(wù)管理的便利性和規(guī)范性，也讓財務(wù)管理數(shù)據(jù)信息能力顯著增強，使得大數(shù)據(jù)技術(shù)逐漸成為企業(yè)財務(wù)分析及管理的核心部分。但大數(shù)據(jù)對于企業(yè)財務(wù)管理并不是“百利而無一害”的，仍然需要在實際使用過程中做好創(chuàng)新與完善工作。為此，越來越多的企業(yè)財務(wù)管理人員正在探索如何構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化、智慧化體系，旨在促進現(xiàn)代企業(yè)又好又快發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務(wù)管理簡述

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是建立在電子計算機、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)基礎(chǔ)上，形成的一種新興信息技術(shù)。可以通過強大的數(shù)據(jù)信息收集、分析與利用能力，找出對企業(yè)財務(wù)管理以及企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展有幫助的信息資源，從而實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量經(jīng)營發(fā)展以及財務(wù)管理目標。

大數(shù)據(jù)技術(shù)涉及的數(shù)據(jù)信息資源總量比較龐大，盡管如此，大數(shù)據(jù)技術(shù)也能做到全面分析與利用各類財務(wù)信息資源，不遺漏任何有價值的數(shù)據(jù)信息。與其他信息技術(shù)相比，大數(shù)據(jù)技術(shù)的信息處理能力更強、速度更快、精準度更高，這也是各大企業(yè)認可大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)管理相融合的關(guān)鍵所在。

（二）企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)財務(wù)管理一直都屬于企業(yè)管理的核心組成部分，尤其在市場經(jīng)濟條件下，以及企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展改革背景下，企業(yè)財務(wù)管理對于企業(yè)運行發(fā)展的重要價值愈發(fā)明顯。財務(wù)管理的終極目的是為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟效益，這就需要通過財務(wù)管理工作，為企業(yè)規(guī)避潛在的金融資金風(fēng)險，為企業(yè)提供最準確的決策決議，幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)投融資發(fā)展目標。新時期的財務(wù)管理工作涉及的內(nèi)容較多、工作難度較大，這就需要企業(yè)財務(wù)管理積極利用信息技術(shù)，打造具有現(xiàn)代化、數(shù)字化、智慧化的財務(wù)管理體系，從而為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供最有效的支持與幫助。

二、大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務(wù)分析及管理帶來的積極影響

（一）提升了財務(wù)數(shù)據(jù)信息真實性

一直以來，企業(yè)在記錄財務(wù)數(shù)據(jù)信息時，通常會采取手抄記錄的方式。這種模式不僅效率比較低，而且還容易因人為因素造成財務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，比如，長期工作引起的疲勞、注意力不集中等因素。但是在大數(shù)據(jù)背景下，所有企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息都實現(xiàn)了線上記錄、線上收集，財務(wù)部門可以將其他部門提交的數(shù)據(jù)信息進行自動化整理，從而有效降低了財務(wù)數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)錯誤與偏差的可能性，也緩解了財務(wù)管理人員的崗位工作壓力，最大限度保證了財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性與準確性。

（二）提升了財務(wù)數(shù)據(jù)信息利用率

從傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)分析及管理工作來看，存在比較明顯的財務(wù)數(shù)據(jù)信息有效利用率偏低的問題，這樣便導(dǎo)致大量重要的財務(wù)數(shù)據(jù)信息被浪費，嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。但是在大數(shù)據(jù)技術(shù)的積極影響下，實現(xiàn)了對財務(wù)數(shù)據(jù)信息資源的深度挖掘，將每一個看似不重要的財務(wù)信息“抽絲剝繭”，找出對企業(yè)運行發(fā)展最有利的內(nèi)容。一方面提高了企業(yè)財務(wù)信息有效利用率，另一方面也增強了企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的能力，真正體現(xiàn)出了數(shù)字化、智慧化財務(wù)管理體系對于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的優(yōu)越性。

（三）提升了財務(wù)分析及管理能效

在傳統(tǒng)模式下的企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、成本核算、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險管理等工作中，需要通過大量的人工計算才能實現(xiàn)，不僅工作效率偏低、財務(wù)管理人員崗位任務(wù)偏重，而且還容易影響企業(yè)的正常運行。大數(shù)據(jù)技術(shù)的深化運用，讓財務(wù)分析與管理工作可以完全依賴信息技術(shù)，財務(wù)管理人員只需要將數(shù)據(jù)信息錄入到后臺系統(tǒng)中，即可獲得翔實的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。這樣一方面可以推動企業(yè)財務(wù)一體化管理的落實到位，另一方面能夠優(yōu)化財務(wù)管理工作流程，也能夠改善財務(wù)管理人員的工作環(huán)境。

（四）提升了企業(yè)市場核心競爭力

大數(shù)據(jù)時代背景下，各大企業(yè)都比較注重對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集與深度開發(fā)利用，從中準確獲得企業(yè)當前運行發(fā)展狀況，以及企業(yè)可能面臨哪些財務(wù)風(fēng)險等重要信息。再通過大數(shù)據(jù)的分析與研判，準確找出規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的路徑。在大數(shù)據(jù)財務(wù)管理模式中，可以更加合理分配企業(yè)財務(wù)金融資金資源，避免財務(wù)資源的閑置與浪費，有效提升企業(yè)珍貴財務(wù)資源利用率。這樣不僅能夠推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)警與規(guī)避，還可以提高企業(yè)市場核心競爭力，為企業(yè)帶來更為豐厚的經(jīng)濟效益。

（五）促進了企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型升級

新時期背景下的企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，對財務(wù)分析及管理工作依賴性更強。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的積極影響，能夠準確找出企業(yè)當前存在的經(jīng)營風(fēng)險隱患，利用翔實的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，判斷企業(yè)應(yīng)當從哪些方面入手做好改革創(chuàng)新工作。同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以廣泛收集經(jīng)濟市場中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)狀況，為企業(yè)制定更為合理的轉(zhuǎn)型升級策略以及戰(zhàn)略發(fā)展道路，避免企業(yè)在運行生產(chǎn)過程中“走彎路”“走錯路”，進而推動企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型升級。

三、大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務(wù)分析及管理創(chuàng)新策略

（一）做好財務(wù)管理理念創(chuàng)新

新時期的企業(yè)管理具有極強的信息化特征，那么在企業(yè)轉(zhuǎn)型改革過程中，必須要認清大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)財務(wù)管理工作帶來的積極影響，真正將大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理融合，作為促進企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新以及企業(yè)轉(zhuǎn)型改革的關(guān)鍵點。為此，企業(yè)應(yīng)當在組織內(nèi)部形成一種比較強的財務(wù)管理數(shù)字化和智慧化文化意識形態(tài)，要讓每個企業(yè)員工都認識到財務(wù)管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)融合應(yīng)用的必要性，不單純局限于企業(yè)管理層以及財務(wù)管理部門，而是需要在企業(yè)內(nèi)部“由上而下”，全面落實信息化、數(shù)字化財務(wù)管理理念。

企業(yè)必須要針對財務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展提供大量優(yōu)勢資源，不僅僅是人力資源，還應(yīng)當在物質(zhì)資源方面給予最大支出。可以投入更多資金資源，用于購進先進的電子計算機、大數(shù)據(jù)分析與管理平臺、后臺運行軟件等重要設(shè)施設(shè)備，為大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理融合發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。而且，還需要企業(yè)財務(wù)管理人員意識到，主動使用大數(shù)據(jù)技術(shù)的重要性與必要性，能夠提升企業(yè)財務(wù)部門收集與分析利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息的能力，進而全面增強企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。

（二）做好財務(wù)管理制度創(chuàng)新

在大數(shù)據(jù)時代背景下，如果企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，不僅會影響大數(shù)據(jù)技術(shù)的實施效果，還有可能造成實際管理工作與管理制度不配套的尷尬局面，嚴重阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，甚至?xí)l(fā)不必要的財務(wù)風(fēng)險問題。為此，在依托大數(shù)據(jù)技術(shù)推進財務(wù)管理創(chuàng)新時，必須要做好配套制度與條例的創(chuàng)新，徹底消除傳統(tǒng)財務(wù)管理制度帶來的不足和影響，這是保證企業(yè)財務(wù)數(shù)字化、大數(shù)據(jù)管理順利推進落實到位的關(guān)鍵所在。

企業(yè)在創(chuàng)新財務(wù)管理制度時，應(yīng)當以社會角度和企業(yè)自身角度兩個方面為抓手，構(gòu)建更加符合時代發(fā)展需求以及企業(yè)運行發(fā)展實際情況的管理制度。比如，嚴格規(guī)范財務(wù)管理人員收集和整理財務(wù)數(shù)據(jù)的時間，確保所有財務(wù)數(shù)據(jù)信息都能夠及時匯總到位。財務(wù)管理部門可以推進崗位責(zé)任制，將財務(wù)數(shù)據(jù)信息收集、分析與利用等工作內(nèi)容落實到每個人員身上，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息收集不完整、分析不徹底等問題，或者給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險時，便可以根據(jù)相關(guān)制度內(nèi)容，追究相關(guān)人員的責(zé)任，避免出現(xiàn)“追責(zé)無人”的情況。同樣，對于利用大數(shù)據(jù)為企業(yè)分析得出珍貴信息資源或者幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、提出有效性決策決議意見的財務(wù)管理人員，可以依照激勵獎勵制度給予褒獎。這樣一方面有助于提升企業(yè)財務(wù)部門數(shù)據(jù)真實性與準確性，另一方面可以實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)信息內(nèi)在價值的深度挖掘。

（三）做好財務(wù)管理隊伍創(chuàng)新

新時期的企業(yè)財務(wù)管理工作難度更高，涉及的財務(wù)管理工作內(nèi)容更加繁重。尤其在大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理相融合的時代背景下，更需要財務(wù)人員具備超強的崗位工作能力。如果企業(yè)財務(wù)管理人員只懂得崗位理論知識，不懂得信息技術(shù)，或者只是能夠熟練運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，卻對財務(wù)管理基礎(chǔ)知識不甚了解，很容易影響財務(wù)管理工作質(zhì)量和效率，甚至有可能給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

因此，現(xiàn)代企業(yè)在推進大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理相融合時，必須要構(gòu)建一支具有高水平、高能力的財務(wù)管理隊伍。要求財務(wù)管理人員不僅要懂得大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及電子計算機技術(shù)，還要掌握扎實的企業(yè)財務(wù)管理以及財務(wù)數(shù)據(jù)信息與利用理論知識和技能。為此，企業(yè)需要不斷提升財務(wù)管理隊伍綜合能力，一方面，企業(yè)可以適當提高財務(wù)管理人員招募門檻，這樣有助于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理隊伍結(jié)構(gòu)。企業(yè)要充分依托“校招”“社會招募”等渠道，吸納優(yōu)秀的年輕財務(wù)管理人員，尤其是既懂得財務(wù)管理理論知識，又懂得大數(shù)據(jù)技術(shù)的高新人才；另一方面，企業(yè)需要做好財務(wù)管理人員的崗位培訓(xùn)工作，不僅要針對財務(wù)管理理論知識和工作理念進行培養(yǎng)，而且還要從信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等方面推進培訓(xùn)工作。

（四）做好財務(wù)管理安全創(chuàng)新

從客觀角度來講，雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)管理的融合應(yīng)用，顯著提高了企業(yè)財務(wù)管理效率，也讓財務(wù)數(shù)據(jù)信息分析能力攀升到了新的高度，為企業(yè)帶來了諸多益處。但由于大數(shù)據(jù)技術(shù)建立在電子計算機以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)上，具備后者開放性特征，稍有不慎，就會造成嚴重的信息泄露，這對于企業(yè)財務(wù)管理來說極為不利，甚至有可能影響企業(yè)安全運行，嚴重者會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)重組。

因此，在促進財務(wù)管理數(shù)字化、智慧化發(fā)展的同時，必須要做好財務(wù)管理安全創(chuàng)新工作。比如，企業(yè)財務(wù)信息化管理平臺，只允許財務(wù)管理人員以及企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)擁有登錄權(quán)限，其他人員一律不允許隨意登錄財務(wù)管理系統(tǒng)平臺。這就需要財務(wù)管理系統(tǒng)落實“秘鑰系統(tǒng)”，所有登錄人員都應(yīng)當按照各自賬號密碼登錄財務(wù)管理平臺，一旦系統(tǒng)自動識別存在非法登錄行為或者違規(guī)下載財務(wù)信息、傳輸財務(wù)資料等行為，可以通過安全系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警警告并自動關(guān)閉財務(wù)電子系統(tǒng)。另外，財務(wù)信息化管理平臺還需要具備比較強的防病毒、防木馬能力，比如，安裝防火墻和殺毒軟件，避免非法人員植入木馬病毒，伺機竊取企業(yè)重要財務(wù)數(shù)據(jù)信息。為了避免財務(wù)數(shù)據(jù)信息丟失，可以利用云端存儲方式，將企業(yè)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行備份保存。

（五）推進落實業(yè)財融合理念

從大數(shù)據(jù)時代背景下來看，要想充分發(fā)揮出財務(wù)管理數(shù)字化、智慧化模式的優(yōu)勢作用，必須要增強企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的協(xié)同管理。業(yè)財融合能夠加強財務(wù)部門收集數(shù)據(jù)信息的能力，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，及時、完整地收集到業(yè)務(wù)部門的相關(guān)信息。這樣一方面能夠讓財務(wù)部門準確掌握到企業(yè)當前的運作情況，以及企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率、企業(yè)市場形象與口碑等關(guān)鍵信息。財務(wù)管理人員通過業(yè)務(wù)人員回饋的信息，能夠及時調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)計劃，控制企業(yè)運行成本，準確獲知市場政策變化與產(chǎn)品變化，從而規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，幫助企業(yè)財務(wù)部門更好地規(guī)劃配置資金資源，充分發(fā)揮出財務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析與管理職能作用；另一方面能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)組織內(nèi)部各個部門之間的信息資源共享，徹底打破財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門等其他部門之間的溝通不暢、溝通不及時等問題，由過去的粗放型管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)榫毣芾砟Ｊ健?/p>

而且通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)財務(wù)管理人員可以隨時隨地核查業(yè)務(wù)人員的費用使用情況，徹底改變過去只能事后核算的管理方式，讓財務(wù)監(jiān)管時間節(jié)點前移，能夠避免企業(yè)財務(wù)資源浪費。財務(wù)管理人員也可以通過大數(shù)據(jù)分析與核算，計算業(yè)務(wù)人員的工作績效，然后再將準確的績效考核結(jié)果反饋到上級領(lǐng)導(dǎo)以及業(yè)務(wù)人員，這樣有助于提高業(yè)務(wù)崗位工作積極性，為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟效益。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的積極影響下，業(yè)財融合產(chǎn)生的大量財務(wù)數(shù)據(jù)信息，成為企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、提高財務(wù)監(jiān)督管理、實現(xiàn)高水平內(nèi)部控制以及準確經(jīng)營決策制定的關(guān)鍵要素，在很大程度上實現(xiàn)了財務(wù)資金閉環(huán)管理。不僅實現(xiàn)了財會信息最大化利用，而且也讓企業(yè)各項決策變得更加可靠。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)分析及管理的創(chuàng)新發(fā)展有著積極意義，更是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標以及轉(zhuǎn)型升級的重要推力。企業(yè)管理者必須要對大數(shù)據(jù)技術(shù)有比較充分、客觀的認識和理解，真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，并根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理自身實際情況，探索一套最合適企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)字化、智慧化體系。同時，做好財務(wù)管理理念的創(chuàng)新與優(yōu)化，提升財務(wù)人員信息化業(yè)務(wù)水平，構(gòu)建完善的財務(wù)數(shù)據(jù)化管理制度，促進“業(yè)財融合”的盡快落實與應(yīng)用，進而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)帶動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，不斷提升企業(yè)市場占有率以及核心競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造更可觀的經(jīng)濟利潤。