李曉琳 馬國(guó)華

（吉林外國(guó)語(yǔ)大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院，吉林 長(zhǎng)春 130117）

隨著經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，國(guó)際間的合作也越來(lái)越多，國(guó)內(nèi)和國(guó)外的企業(yè)業(yè)務(wù)也更加繁忙，受著大趨勢(shì)的影響，我國(guó)的中小型企業(yè)也開(kāi)始實(shí)施走出去，開(kāi)辟?lài)?guó)外市場(chǎng)的措施。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)，選擇合適的方式，安全高效的收付款項(xiàng)已經(jīng)成了中小型企業(yè)所面臨的重要問(wèn)題之一。

一、中小型外貿(mào)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易現(xiàn)狀

（一）中國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)

1.目前來(lái)講，我國(guó)中小型企業(yè)在國(guó)內(nèi)企業(yè)數(shù)量占比最多，涉及領(lǐng)域最廣，體制靈活。

2.中小型外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相比于大型外貿(mào)企業(yè)要小很多，無(wú)論是資金、技術(shù)、設(shè)備、企業(yè)人才相對(duì)比于大型企業(yè)都有很大的劣勢(shì)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力與經(jīng)驗(yàn)不足。

3.目前國(guó)內(nèi)中小型企業(yè)由于資金、技術(shù)、創(chuàng)新能力的不足，主要從事的是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，初級(jí)加工等等。這導(dǎo)致中小外貿(mào)企業(yè)獲利很少，從而沒(méi)有自己的本土品牌，在眾多產(chǎn)品中無(wú)法獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。

（二）中小外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的現(xiàn)狀

近十年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已將近兩位數(shù)的速度增長(zhǎng)。著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧說(shuō)：“中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度8%到10%可以維持到2025年?！彪S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)成為最有吸引力的一個(gè)國(guó)家，全球投資者的眼光也關(guān)注到中國(guó)市場(chǎng)，進(jìn)出口的貿(mào)易也迅速發(fā)展，交易額位居世界前列，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)較為明顯。首先，我國(guó)的勞動(dòng)力人數(shù)是世界上最多的，相對(duì)比很多發(fā)達(dá)國(guó)家的勞動(dòng)力，我國(guó)的勞動(dòng)力是非常廉價(jià)的，廉價(jià)的勞動(dòng)力為中小外貿(mào)企業(yè)降低成本，為產(chǎn)品建立價(jià)格優(yōu)勢(shì)；其次，對(duì)比一些印度東南亞國(guó)家，我國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對(duì)比較健全，中國(guó)的交通網(wǎng)絡(luò)，物流配套這些基礎(chǔ)設(shè)施相對(duì)于同樣擁有廉價(jià)勞動(dòng)力的東南亞國(guó)家來(lái)說(shuō)是比較先進(jìn)的，中小外貿(mào)企業(yè)可以以較低的價(jià)格享有便捷高速的交通網(wǎng)；再就是中國(guó)的高鐵世界聞名，中國(guó)的鐵路運(yùn)輸優(yōu)勢(shì)明顯，擁有世界上最大的運(yùn)輸能力。

但是，作為“世界工廠”的中國(guó)，中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)展也面臨很多不足和挑戰(zhàn)。

1.人民幣升值引起的匯兌損失。人民幣升值，美元相應(yīng)的貶值，導(dǎo)致了中小出口企業(yè)的利潤(rùn)相應(yīng)地降低，中小外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品本身相對(duì)于大型外貿(mào)企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，并且人民幣升值的壓力將會(huì)一直持續(xù)下去，導(dǎo)致了中小型外貿(mào)企業(yè)承受的競(jìng)爭(zhēng)壓力增大。

2.受突發(fā)情況與經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，導(dǎo)致訂單減少，外貿(mào)的風(fēng)險(xiǎn)增大，大型外貿(mào)企業(yè)面臨產(chǎn)品積壓，資金鏈斷裂等問(wèn)題，中小型外貿(mào)企業(yè)相較于大型外貿(mào)企業(yè)自身實(shí)力不足，如果資金鏈斷裂將會(huì)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)十分的激烈，國(guó)際上的商品價(jià)格相應(yīng)地降低，但是國(guó)內(nèi)的成本卻一直在上漲，這都大大增加了中小企外貿(mào)業(yè)的生存壓力。

3.出口退稅的降低，出口退稅的降低也導(dǎo)致了中小型外貿(mào)企業(yè)的定價(jià)和成本提高，使這些中小型外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力大大地降低，從而致使中小外貿(mào)企業(yè)的利潤(rùn)大減。

4.我國(guó)外貿(mào)企業(yè)多數(shù)是小規(guī)模生產(chǎn)，實(shí)力不強(qiáng)，多為中小型，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不足，容易遭受?chē)?guó)外的關(guān)稅壁壘、貿(mào)易壁壘的沖擊。

5.我國(guó)的人力成本上升，國(guó)際上商品價(jià)格下跌，致使我國(guó)商品在世界市場(chǎng)上價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力降低，沿海的進(jìn)出口企業(yè)面臨招工困難，中小外貿(mào)企業(yè)自身吸引力不及大型企業(yè)，中小外貿(mào)企業(yè)將面臨人才流失和面臨招不到專(zhuān)業(yè)性人才的局面。

6.本土企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力相對(duì)較弱，多為“代加工”，企業(yè)制造出的商品大部分利益被國(guó)外擁有核心技術(shù)的企業(yè)獲得，中小型外貿(mào)企業(yè)多數(shù)沒(méi)有自己的產(chǎn)品品牌，利潤(rùn)空間具有局限性。我國(guó)中小型企業(yè)創(chuàng)新能力有待提高，需要提高產(chǎn)品附加值擁有自己的品牌，擁有核心技術(shù)。

二、我國(guó)中小型進(jìn)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算的應(yīng)用

面對(duì)發(fā)展中的挑戰(zhàn)，合適的國(guó)際結(jié)算方式的選擇可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，增加收益，中小外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際結(jié)算方式的選擇是值得研究的問(wèn)題。

（一）托收的應(yīng)用

在我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)之中，目前最常用的方式是托收，托收相對(duì)于匯款的方式來(lái)說(shuō)比較安全，托收必須在進(jìn)口商承兌后才能掌握貨權(quán)，在承兌交單之后可以贖單提貨，這對(duì)于進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)很有利。托收和匯款都屬于沒(méi)有第三者作為保證的商業(yè)信用，進(jìn)口商以出口商能否順利地收到貨款和收到貨物都取決于對(duì)方的資信。如果我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)作為賣(mài)方，其將處于不利的地位。如果買(mǎi)方延期付款或者拒付，中小型外貿(mào)企業(yè)將面臨資金無(wú)法回籠，資金鏈斷裂的狀況，致使中小型企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。如果買(mǎi)方不具備進(jìn)口許可證，也會(huì)給中小外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）匯付的應(yīng)用

在國(guó)際貿(mào)易中，匯付通常有兩種方式，一種是預(yù)付貨款，另一種是貨到付款。對(duì)于中小型出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，第一種付款方式最有利，先收款后，交貨可以讓中小型外貿(mào)企業(yè)的資金不受積壓。而當(dāng)采用第二種方式的時(shí)候，買(mǎi)方尚未支付貨款，企業(yè)已經(jīng)將貨物發(fā)出，如果貨物出現(xiàn)問(wèn)題，中小外貿(mào)企業(yè)需要支付相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)，對(duì)其來(lái)說(shuō)是非常不利的。

（三）信用證的應(yīng)用

在以信用證結(jié)算的時(shí)候，銀行作為擔(dān)保人，為買(mǎi)賣(mài)雙方建立起一個(gè)互相信任的平臺(tái)，從而規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。但中小外貿(mào)企業(yè)勢(shì)力單薄，資信不高，信用證手續(xù)繁雜并且費(fèi)用較其他集中結(jié)算方式高，所以即便信用證比較安全，但選擇信用證作為結(jié)算方式的中小外貿(mào)企業(yè)并不占多數(shù)。

（四）福費(fèi)廷等新興結(jié)算方式的應(yīng)用

近年來(lái)，傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的基礎(chǔ)上，新增了國(guó)際保理、福費(fèi)廷、銀行保函、備用信用證結(jié)算方式，國(guó)際保理主要是指保理商必須對(duì)供應(yīng)商提供應(yīng)收賬款分賬戶(hù)服務(wù)、收取應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等一系列服務(wù)。福費(fèi)廷主要指包買(mǎi)商無(wú)追索權(quán)的購(gòu)買(mǎi)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票和本票業(yè)務(wù)，福費(fèi)廷屬于長(zhǎng)期的融資方式，他的期限有6個(gè)月到10年不等。銀行保函即銀行保證書(shū)，是由銀行作為擔(dān)保，向出口商保證，在進(jìn)口商未能付款的情況下，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)。

三、我國(guó)中小外貿(mào)口企業(yè)在國(guó)際結(jié)算過(guò)中的風(fēng)險(xiǎn)防范建議

（一）票據(jù)在結(jié)算時(shí)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的防范建議

票據(jù)存在著許多的風(fēng)險(xiǎn)，其中主要有人為的偽造票據(jù)和變?cè)炱睋?jù)；相關(guān)人員對(duì)票據(jù)的取得不正當(dāng)；票據(jù)本身沒(méi)有效力或者存在著一些缺陷。偽造票據(jù)是指有人通過(guò)盜用他人的印章，偽造他人的簽名，以其他人的名義，簽發(fā)票據(jù)在票據(jù)到期時(shí)，持票人前去索要付款，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)這類(lèi)票據(jù)存在問(wèn)題。這時(shí)需要專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作人員來(lái)核查票據(jù)是否屬實(shí)，通常情況下中小型企業(yè)從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)性不如大型企業(yè)從業(yè)人員水平高，一旦接受了偽造票據(jù)，將造成中小型外貿(mào)企業(yè)一筆損失。如果票據(jù)的持有人，通過(guò)一些暴力手段或欺詐威脅的等方式獲得票據(jù)，在這里票據(jù)流通的過(guò)程中，也會(huì)損害一些人的利益，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）托收在國(guó)際結(jié)算時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)和建議

在托收的結(jié)算方式下，通常是買(mǎi)方支付貨款之后，賣(mài)方進(jìn)行發(fā)貨。中小型進(jìn)口商面臨賣(mài)方貨物的質(zhì)量不合格問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)，通常在中小型外貿(mào)企業(yè)檢驗(yàn)到貨物不合格時(shí)，貨款已經(jīng)付出，中小型外貿(mào)企業(yè)只能通過(guò)與賣(mài)方協(xié)商或者其他的手段來(lái)解決，這大大增加了中小外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。如果遇到資信不好的出口商，出口商可能會(huì)在進(jìn)口商支付貨款之后，拒絕發(fā)貨，中小外貿(mào)企業(yè)將面臨物才兩空的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和建議

中小型外貿(mào)企業(yè)采取福費(fèi)廷方式進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算方式下銀行獲得高的收入，銀行承擔(dān)的時(shí)間、政治和商業(yè)信用的風(fēng)險(xiǎn)。如果債務(wù)人無(wú)力還款、遠(yuǎn)期利率發(fā)生變化、法律上存在障礙，銀行將承受損失。想要降低福費(fèi)廷的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)與出口商簽訂完善的合同，必須確保保證人的資信狀況。我國(guó)需要培養(yǎng)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性人才，健全相關(guān)的法律制度。

（四）信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范建議

信用證結(jié)算方式雖然是銀行信用，但也是存在一些漏洞的，信用證業(yè)務(wù)不能夠完全的避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行信用證結(jié)算時(shí)，首先要注重資信的調(diào)查，提高中小型外貿(mào)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，注重外貿(mào)專(zhuān)業(yè)的相關(guān)知識(shí)，如果業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)上不熟練碰到表面的陷阱無(wú)法識(shí)破，就無(wú)法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要注重對(duì)信用證的嚴(yán)格審核。

在如今國(guó)際貿(mào)易越來(lái)越頻繁情況下，國(guó)際結(jié)算的地位也越加明顯，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，國(guó)際間的貿(mào)易方式，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際結(jié)算的應(yīng)用問(wèn)題也就備受重視。在貿(mào)易進(jìn)行的時(shí)候，進(jìn)口商和出口商上都存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，為了規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)之前選擇了傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式，以銀行的信用作為擔(dān)保，消除買(mǎi)賣(mài)雙方之間的不信任。即使在雙方從未有過(guò)交易的情況下，也能順利地進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，但是信用證結(jié)算方式也不是無(wú)懈可擊的，他仍無(wú)法規(guī)避一些商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)于一些從業(yè)人員和相關(guān)法律法規(guī)的制定也要提出高的要求，以保證國(guó)際貿(mào)易的順利實(shí)施，但中小外貿(mào)企業(yè)的從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，處理商業(yè)陷阱的經(jīng)驗(yàn)不足，再加上信用證結(jié)算方式手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)時(shí)，費(fèi)用較高，在國(guó)際貿(mào)易程度日益加深的今天，中小外貿(mào)企業(yè)使用傳統(tǒng)的繁瑣的信用證支付方式已經(jīng)逐漸減少，新興的福費(fèi)廷、國(guó)際保理等相關(guān)業(yè)務(wù)日益增多。

如何采用靈活的收費(fèi)方式，規(guī)避好結(jié)算時(shí)的各種風(fēng)險(xiǎn)，充分的了解各種結(jié)算方式的利弊是可以順利進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的保障，在這個(gè)經(jīng)濟(jì)一體化的時(shí)代，培養(yǎng)出一批熟知國(guó)際結(jié)算知識(shí)的優(yōu)秀人才是大勢(shì)所趨，不只有大企業(yè)從業(yè)人員接受良好的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，應(yīng)該有更多專(zhuān)業(yè)性人才走進(jìn)中小外貿(mào)企業(yè)，為中小外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是其更好地進(jìn)行國(guó)際結(jié)算的基礎(chǔ)。應(yīng)增加相應(yīng)法律法規(guī)，使國(guó)際結(jié)算在法律上有法可依，為日后企業(yè)在國(guó)際結(jié)算中保駕護(hù)航。充分了解各種新興國(guó)的結(jié)算方式，選出最有利于自己的結(jié)算方式，是中小外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際結(jié)算中的重要環(huán)節(jié)，中小外貿(mào)企業(yè)自身的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的不足，從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)上的不足導(dǎo)致中小企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中生存能力降低，選擇出最適合中小外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易結(jié)算方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)算過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與陷阱是中小型外貿(mào)企業(yè)在大的國(guó)際市場(chǎng)中存活的關(guān)鍵。