代彬

[摘要]作為國內(nèi)第一家集團層面“混改”試點企業(yè)的中國聯(lián)通，其內(nèi)部審計勇于擔當，以積極踐行四個使命為切入點，結(jié)合“不忘初心、牢記使命”主題教育，抓住初心關(guān)鍵點，在“深、信、為、實”上補差距、抓落實，重點聚焦審計整改工作完成情況，在增加組織價值、保障組織健康發(fā)展、實現(xiàn)組織發(fā)展目標等方面發(fā)揮了重要作用。

[關(guān)鍵詞]新時代 ? ?使命擔當 ? ?內(nèi)部審計 ? ?發(fā)展

央審計委員會的成立，為構(gòu)建集中統(tǒng)一、全

面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系奠定了基礎(chǔ)。2018年5月，習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調(diào)，審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。黨和國家對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，引領(lǐng)審計事業(yè)進入了新時代，指明了審計自身建設(shè)的前進方向，提供了審計工作開展的根本遵循。內(nèi)部審計要想真正擔當起新時代賦予的新使命，一是必須善于觀大勢，要旗幟鮮明地講政治，不斷提升政治站位，自覺服從于黨的領(lǐng)導(dǎo)和服務(wù)于國家治理，將思想和行動統(tǒng)一到黨中央決策部署上來。二是必須善于謀全局，要把內(nèi)部審計工作放到公司改革發(fā)展和治理的全局中去思考、謀劃和推動，圍繞中心、服務(wù)大局。三是必須善于干實事，要說實在話、干實在事，敢于較真、敢于碰硬，真正服務(wù)于公司改革和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。四是必須善于出成效，用創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展，提升監(jiān)督效能，重視審計成果應(yīng)用，完善體制機制。

一、對標新使命找到差距

以“混改”初期的中國聯(lián)通內(nèi)部審計為例，一是政治站位不高，不能迅速找準公司“混改”和國有資本做強做優(yōu)做大的新目標新定位，不能把握公司改革發(fā)展的出發(fā)點、著力點和落腳點。二是學(xué)習(xí)勁頭不足，通信運營商的審計人員專業(yè)集中在財務(wù)知識和通信工程管理上，不愿下狠心和決心去學(xué)習(xí)創(chuàng)新業(yè)務(wù)與知識。三是職業(yè)能力不強，缺乏問題研判和解決問題的能力。四是工作作風(fēng)不硬，“混改”進程中，面對運營管理中的重大風(fēng)險，個別審計人員怕?lián)?，出現(xiàn)畏難情緒。

二、補短板、強弱項、攻難點、抓重點

隨著工作的深入開展，中國聯(lián)通重慶市公司審計部黨支部（以下簡稱審計部黨支部）初步摸索出適合本企業(yè)的內(nèi)審工作職責(zé)，模型如圖1所示。

（一）錘煉過硬的政治素質(zhì)，提升“督導(dǎo)員”愿擔當?shù)哪芰?/p>

一是加強理論學(xué)習(xí)，提升政治站位。作為提升政治站位的具體體現(xiàn)，審計部黨支部聚焦理論學(xué)習(xí)，在“深”字上見實效。堅持集中學(xué)習(xí)與研討交流相結(jié)合，在檢視剖析中找差距;堅持支部“三會一課”與黨員自學(xué)相貫通，防止學(xué)習(xí)教育走偏變樣;堅持理論學(xué)習(xí)與審計工作相促進，在學(xué)以致用中破解審計工作難題;堅持正面激勵和反面警示并重，引導(dǎo)內(nèi)審人員守初心擔使命，切實把學(xué)習(xí)引向深入。

二是堅定理想信念，增加黨性修養(yǎng)。針對個別黨員對黨的政治建設(shè)重要性認識不夠、貫徹落實黨中央決策部署不夠堅決等問題，審計部黨支部堅持把思想政治建設(shè)放在首位，圍繞“審計是什么”“審計為什么”等重大命題進行討論，把真信真學(xué)真用作為衡量主題教育成效的重要標準，著力解決審計人員的“信仰”“忠誠”“規(guī)矩”問題，在“信”字上見實效。

內(nèi)部審計將“精準扶貧”“清理民營企業(yè)欠款”等一系列國家重大政策措施在聯(lián)通的貫徹落實情況作為一項重要職責(zé)，先后開展了“網(wǎng)絡(luò)扶貧跟蹤審計”“民營企業(yè)清欠跟蹤審計”等，在著力揭露和查處責(zé)任不落實、機制不完善、方法不恰當?shù)耐瑫r，還發(fā)揮熟悉公司內(nèi)部環(huán)境、行業(yè)狀況的優(yōu)勢，主動協(xié)助相關(guān)部門和下屬分公司做好國家審計等檢查工作的配合與溝通銜接工作，當好確保國家重大政策部署有效落地的“督導(dǎo)員”。

2019年3月至6月，中央第六巡視組對中國聯(lián)通開展了巡視工作。除了把“兩個維護”作為根本任務(wù)，緊扣被巡視黨組織政治責(zé)任，強化政治監(jiān)督，重點檢查落實黨中央重大決策部署、全面從嚴治黨主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任、黨建工作責(zé)任等情況外，還把內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況作為重要巡視內(nèi)容。審計部黨支部認真貫徹落實黨中央和集團公司黨組要求，對于巡視發(fā)現(xiàn)問題，督促相關(guān)部門和單位即知即改、立行立改，并第一時間上報集團公司。通過打造高素質(zhì)專業(yè)化審計隊伍，自覺在思想上、政治上、行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致，當好“督導(dǎo)員”。

（二）練就過硬的專業(yè)素質(zhì)，提升“防火墻”敢擔當?shù)哪芰?/p>

針對工作標桿不高，干事創(chuàng)業(yè)擔當精神不夠，不敢審、不想審、不愿審等“不為”問題，審計部黨支部根據(jù)審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)，教育引導(dǎo)審計人員堅決貫徹新發(fā)展理念，堅持科技強審，重視IT審計在審計項目中與其他專業(yè)審計的結(jié)合，在實干中把握機遇、增長才干、履行使命，不斷鉆研自身審計領(lǐng)域內(nèi)的業(yè)務(wù)，不斷拓寬自身視野，豐富專業(yè)知識，探索將大數(shù)據(jù)思維運用到審計當中，著力在“為”字上見實效。

一是在體制上，公司的風(fēng)險管理職能設(shè)在審計部，集團全面風(fēng)險管理辦公室也設(shè)在審計部，充分發(fā)揮審計部門作為公司業(yè)務(wù)運營、風(fēng)險管理牽頭部門的作用，并與相關(guān)部門共同服務(wù)于公司打贏防范化解重大風(fēng)險的攻堅戰(zhàn)，持續(xù)推進公司全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，有效提升公司風(fēng)險管控能力，促進公司穩(wěn)健運行。

二是在機制上，每年定期開展風(fēng)險和內(nèi)控專項審計，推動公司全面風(fēng)險管理三道防線（業(yè)務(wù)與運營管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計）的主體責(zé)任落到實處，通過對公司風(fēng)險的專項“體檢”，建立健全公司風(fēng)險研判機制、決策風(fēng)險評估機制、風(fēng)險防控協(xié)同機制、風(fēng)險防控責(zé)任機制，增強了風(fēng)險防控能力。

三是統(tǒng)籌兼顧、突出重點，在開展審計業(yè)務(wù)過程中，堅持以風(fēng)險為導(dǎo)向，將審計資源配置在企業(yè)高風(fēng)險領(lǐng)域，加強對重大業(yè)務(wù)合作、重大投資項目、重大營銷政策、大額物資采購、大額資金使用、境外資產(chǎn)運營等重點領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督，加強對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督，切實幫助公司強化風(fēng)險管控，堵塞管理漏洞，著力排查所屬公司運營管理中潛在的重大風(fēng)險，驗證各單位風(fēng)險管控措施的執(zhí)行效果，督促完善風(fēng)險管控措施，使企業(yè)形成風(fēng)險管理閉環(huán)，起到防范化解公司生產(chǎn)經(jīng)營重大風(fēng)險的“防火墻”作用。

（三）做好過程跟蹤、經(jīng)驗總結(jié)和督導(dǎo)幫扶，提升“巡視員”勇?lián)數(shù)哪芰?/p>

內(nèi)部審計認真貫徹集團工作會議部署要求，圍繞公司“五新聯(lián)通建設(shè)、混合所有制改革、互聯(lián)網(wǎng)化運營轉(zhuǎn)型、激發(fā)微觀主體活力等戰(zhàn)略目標，聚焦組織機構(gòu)瘦身健體改革、互聯(lián)網(wǎng)化新營銷體系建設(shè)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展能力提升、全生產(chǎn)場景劃小改革等”重點任務(wù)，開展了多項跟蹤審計，持續(xù)關(guān)注各項重點任務(wù)落地實施的進度和力度，了解各級公司在推進執(zhí)行過程中存在的困難，及時揭示制約阻礙改革推進、激發(fā)活力、轉(zhuǎn)型升級的深層次原因，從體制機制層面提出審計建議，做好經(jīng)驗總結(jié)和督導(dǎo)幫扶，推動公司重要戰(zhàn)略部署和改革措施的落地見效，切實發(fā)揮促進公司戰(zhàn)略目標落地實施的“巡視員”作用。

（四）聚焦審計整改，加強審計成果運用，提升“保健員”善擔當?shù)哪芰?/p>

一是加大審計整改考核問責(zé)“實”力。為確保問題真改實改，注重實際效果，解決實質(zhì)問題，同時為防止整改形式主義等問題，結(jié)合集團公司的違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法，印發(fā)了《中國聯(lián)通重慶市分公司違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究管理細則（試行）》，加大了相關(guān)單位和人員的責(zé)任追究和處罰力度。此外，協(xié)同考核部門，將審計整改不力的單位納入績效考核的內(nèi)控有效性評價，壓實責(zé)任并層層落實，形成閉環(huán)管理的審計整改長效機制。

二是堅持審計整改分類處理，對癥下“實”藥?？v向上，審計部將重點問題產(chǎn)生的根源挖深挖透，分類提交給相關(guān)專業(yè)主管部門，實施“靶向治療”、分類施策，通過從根源問題上整改，加強源頭管控、事前事中管控，促進第一道防線發(fā)揮風(fēng)險管理作用。橫向上，從制度、流程、系統(tǒng)、執(zhí)行等多個層面進行原因剖析，把整改具體問題與提高基礎(chǔ)管理、企業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，對于制度不健全、不完善的，督促建立健全規(guī)章制度;對于業(yè)務(wù)流程不順暢的，促其重新梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)鏈條;對于系統(tǒng)支撐不到位的，督促及時完善系統(tǒng)功能;對于執(zhí)行不到位的，建議建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)、宣貫和稽核工作機制，加強監(jiān)督檢查。截至2019年8月，重慶市公司共新建和完善制度8項，完善營賬系統(tǒng)功能2個，完善統(tǒng)一運營支撐平臺功能1個。

三是實行審計整改對賬銷號制度，做到件件有落“實”。建立審計問題整改臺賬，形成問題清單，將問題清單、責(zé)任清單和整改清單全面對接，確?！凹兄?、事事有回音”，實行對賬銷號動態(tài)管理。截至2019年8月，共完成整改銷賬問題10個，收回資金1000余萬元。

（作者單位：中國聯(lián)通重慶市分公司，郵政編碼：404100，電子郵箱：dbqplt@aliyun.c0m）